海力风电(301155):立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所对江苏海力风电设备科技股份有限公司2023年年报问询函的回复
原标题:海力风电:立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所对江苏海力风电设备科技股份有限公司2023年年报问询函的回复 关于深圳证券交易所 对江苏海力风电设备科技股份有限公司 2023年年报问询函的回复 信会师函字[2024]第 ZA174号 深圳证券交易所： 贵所提出的《关于对江苏海力风电设备科技股份有限公司的年报问询函》收悉。根据贵所提出的要求会计师核查的问题，本会计师事务所本着真实、准确、完整的原则进行了回复，具体回复内容如下： 问题一 1. 2023年度，你公司实现营业收入 16.85亿元，同比增长 3.22%，报告期内新增导管架业务收入 1.29亿元；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）-1.17亿元，同比下滑 340.14%。你公司风电塔筒、桩基毛利率分别为 3.52%和 10.32%，分别同比下滑 7.11和 3.26个百分点。你公司实现经营活动产生的现金流量净额 985.81万元，同比增长 107.62%。 2024年一季度，你公司实现营业收入 1.24亿元，同比下滑 75.22%，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）7,365.54万元，同比下滑 10.28%。 请你公司： （1）列示报告期内导管架业务的主要客户和毛利率状况，并说明报告期内新增导管架业务的原因，相关业务与你公司主营业务的关联性，结合相关业务的经营模式和客户拓展能力说明业务经营活动是否具有可持续性，相关收入是否需要扣除。 2023年年报问询函的回复 （2）结合近三年及一期各季度营业收入变动、公司所处行业发展形势、产品毛利率变动、相关行业政策以及同行业可比公司情况等，补充说明公司 2023年营业收入同比略有增长，但扣非后净利润同比大幅下滑的具体原因，以及 2024年一季度营业收入和净利润同比均下滑的原因，相关趋势是否将持续。 （3）结合公司行业特征、业务模式、信用政策、同行业可比公司情况等，补充说明公司经营活动产生的现金流量净额大幅增长的具体原因，与你公司营业收入和净利润变动趋势是否匹配。 （4）结合公司风电塔筒和桩基等产品的销售价格、原材料价格变化情况、需求变动情况、同行业上市公司可比业务情况等，补充说明报告期公司各项主营业务毛利率大幅下滑且绝对值较低的原因，相关趋势是否将持续，是否会对公司的盈利能力产生重大不利影响，如是，请及时披露相关情况并充分提示风险。 请公司年审会计师对事项（1）至（4）进行核查并发表明确意见。 回复： 【公司回复】 （1）列示报告期内导管架业务的主要客户和毛利率状况，并说明报告期内新增导管架业务的原因，相关业务与你公司主营业务的关联性，结合相关业务的经营模式和客户拓展能力说明业务经营活动是否具有可持续性，相关收入是否需要扣除。 公司深耕风电领域多年，2011年研发生产出了第一套潮间带海上风电塔筒、2012年研发生产出第一套近海潮间带导管架，主营业务为风电设备零部件的研发、生产和销售，主要产品包括风电塔筒、桩基及导管架等。其中，导管架、桩基产品均为海上风电设备的支撑基础，在中浅海区域的海上风电项目开发中有产品替代关系。 2017年、2018年和 2019年，公司导管架产品收入分别为 10,848.98万元、4,171.26万元和 2,585.43万元，已具备一定规模。2018年开始，海上风电“抢装潮”的快速推进，该阶段的海上风电开发主要集中于近海区域，而导管架产品安装环节复杂、安装进度受天气影响较大、更加适用于中远海地区，故客户更偏向2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
随着公司新型大兆瓦导管架产品的研发、生产经验不断积累，后续生产的新型大兆瓦导管架产品单位成本逐步降低，毛利率随之提升。 2、导管架产品属于系公司传统主营业务产品 公司主要产品简要情况如下： 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
报告期内公司新增导管架业务收入，主要系下游客户中远海海上风电项目的新增订单需求所致，具体原因分析如下： 一方面，近海海上风电距离海岸线较近，受到生态环境保护要求等制约较大，随着近海海上风电资源的开发利用程度提高，整体市场容量有所下降。另一方面，根据世界银行的数据显示，全球可用的海上风能资源超过 710亿千瓦，深远海占比超过 70%，目前这些资源的开发利用率相对较低；我国深远海风能资源非常丰富，根据国家气候中心的评估结果，我国深远海风能资源技术可开发量超过 12亿千瓦，未来发展潜力巨大。因此，深远海上风电场成为海上行业重点发展方向，我国《“十四五”可再生能源发展规划》提出，开展深远海风电规划，完善深远海风电开发建设管理，推动深远海风电技术创新和示范应用，探索集中送出和集中运维模式，积极推进深远海风电降本增效，开展深远海风电平价示范。 随着海上风电近年来呈现出从近海、浅海走向远海、深海，从低兆瓦向大兆瓦机组演进的发展趋势，能够满足更深水域的导管架产品重获下游客户青睐，下游市场对于新型大兆瓦导管架的产品需求逐步增长。公司作为海上风电设备头部企业，积极关注行业动态和政策，承接新型大兆瓦导管架，拓展产品型号种类，进一步为海上风电市场发展方向做好客户及技术储备。 因此，公司本期新增导管架业务收入具备合理性，未来业务具备可持续性。 3、导管架业务经营模式、下游客户与公司主要风电设备产品无实质差异，相关收入无需扣除 导管架系公司风电设备零部件生产销售的主要产品之一，公司导管架业务的采购模式、生产模式和销售模式等经营模式与其他主要产品风电塔筒、桩基不存在显著差异；报告期内销售导管架产品的下游客户为客户一，系与公司合作历史悠久的风电施工商，公司订单的获取方式与拓展能力与公司桩基产品亦不存在显著差异。同时，如前所述，报告期内新增导管架业务收入主要受海上风电市场需求变化影响所致，导管架业务与公司主营业务的关联性较强。 综上所述，导管架产品系公司主营业务产品之一，报告期内新增导管架业务收入系公司顺应海上风电发展趋势、满足下游客户市场需求所致，未来公司可能2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
2023年，公司营业收入为 168,531.13万元，较上年基本保持稳定。2023年第四季度、2024年第一季度，公司收入规模较小，主要系下游客户海上风电审批手续办理进度延缓，要求公司延后产品交期所致：公司客户的部分海上风电项目涉及到航道审批等流程，所需时间较长，在相关审批未完成之前海上风电项目无2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
未来，随着公司在手订单及意向订单逐步实现交付，公司毛利规模预计将有所回升，规模效益能够得到体现，毛利率有望提升。 3、近三年及一期所处行业发展形势、相关行业政策 （1）海上风电行业发展形势 ①国内海上风电装机容量预计将呈周期性增长 2023年年报问询函的回复 中国于 2020年正式明确提出“30碳达峰、60碳中和”的双碳目标。根据国务院发布的《2030年前碳达峰行动方案》，碳达峰目标达成总共分为两个阶段：一是在 2025年实现非化石能源占比 20%左右，为碳达峰目标奠定基础；二是在 2030年实现非化石能源占比 25%左右，达成 2030年前碳达峰目标。其中，更提及在坚持陆海并重的前提下，推动风电协调快速发展。具体而言，到 2030年，计划风电、太阳能发电总装机容量达到 12亿千瓦以上。风电作为清洁能源，不仅有助于双碳目标的实现，更是国家发展新能源的重点领域。双碳目标的提出，也提供了国内风电市场稳健发展的续航动力。 与英国、丹麦、德国等欧洲国家相比，我国海上风电起步较晚。自我国首个满足“双十”标准的海上风电示范项目——江苏如东 150兆瓦海上风场示范项目投运以来，海上风电作为一种清洁能源，凭借其距离用电负荷近、发电稳定、不占用陆地土地资源等优势，在我国得以快速发展，已成为全球增速最快、潜力最大的海上风电市场。 在政策引导与电价补贴的双重影响下，我国海上风电行业持续向好，经历了快速发展期，装机总量屡创新高。同时，海上风电显现出受政策实施时间节点与补贴制度影响的起伏性与周期性特征。自 2022年起，海上风电项目不再纳入中央财政补贴范畴，2021年度海上风电行业迎来“抢装潮”。“抢装潮”带动海上风电行业 2021年度爆发式的高速增长，但也导致 2022年、2023年度海上风电市场短期阶段性的需求不足。 根据中国可再生能源学会风能专业委员会发布数据，2021年至 2023年，各年全国(除港、澳、台地区外)海上风电新增装机容量分别 14.48GW、5.16GW、7.18GW；截至 2023年底海上风电累计装机容量共计 37.70GW。从数据上看，2023年海上风电新增装机容量虽然有所增长，但仍显著低于 2021年“抢装潮”时期的新增装机容量，海上风电行业受非经济因素影响恢复进度较缓。但基于国内沿海省市的“十四五”海上风电发展计划，各省海上风电规划并网总容量近60GW，截至 2023年底仍有超 30GW并网装机需求未得到释放，有望在 2024-2025年迎来大规模建设，需求确定性较高。据风电招标数据，2023年内国内海风对应招标量含框架集采已超 20GW，同时广东、浙江等地竞配和规划已然放量。 2023年年报问询函的回复 从项目建设节奏看，目前已经开工或已经招标的项目约有 11-12GW预计并网时间在 2024年，有望奠定 2024年海风装机景气基础。同时，随着各省市延期的项目陆续取得了积极进展，广东、福建等地海风竞配相继启动，浙江、上海等地项目核准及招标开启，大批装机需求的不断释放，海风投建有望加速。 因此，尽管 2022年、2023年中国风电行业的海上风电市场景气度相对较低，但回升趋势已初步显现；随着各省“十四五”海上风电发展计划继续推进，公司有望逐步实现在手订单、意向订单的落地交付，并在新一轮市场需求上升期取得较好的经营效益。 ②全球海上风电市场发展潜力巨大 海上风电具有资源丰富、发电效率高、距负荷中心近、土地资源占用小、大规模开发难度低等优势，被广泛认为是发电行业的未来发展方向。2000年，丹麦在哥本哈根湾建设了世界上第一个商业化意义的海上风电场，此后海上风电进入工业化研发生产阶段。近年来，伴随着全球海上风电技术逐渐成熟和新型市场异军突起，全球可开发的海上风电区域在不断增加，产业保持快速发展。 鉴于海上风电发展对可再生能源产业的重要性，海上风电成为各国推进能源转型的重点战略方向，各主要国家制定了积极的长期目标。2018年以来，德国政府提高海上风电发展目标，要求到2030年德国海上风电总装机至少达到20GW；英国政府发布海上风电“产业战略”规划，并明确提出海上风电装机容量将在 2030年前达到 30GW，为英国提供 30%以上的电力；美国规划到 2030年海上风电容量达到 30GW。我国作为目前全球最大的海上风电装机国家，各沿海省份“十四五”海上风电规划目标已超 5,000万千瓦，自然资源部、中国工商银行发布《关于促进海洋经济高质量发展的实施意见》，计划五年提供 1,000亿元融资额度促进海上风电等海洋经济高质量发展。同时，各个新兴市场国家也制定了海上风电发展规划。日本规划到 2040年海上装机达 30-45GW，日本政府计划将可再生能源培育成主力电源，通过制定新法律和补贴制度来支持海上风力发电事业；印度新能源和可再生能源部（MNRE）宣布该国计划到 2022年实现海上风电装机容量达 5GW的短期目标，到 2030年实现海上风电装机容量达 30GW的长期目标。 2023年年报问询函的回复 未来五年，海上风电将在全球范围实现快速增长，据全球风能理事会预测，2023年-2027年间，全球海上风电新增装机容量预计达 130GW。 公司已制定“两海”战略，即始终坚定“海上＋海外”战略，扩展国内市场覆盖，加速海外市场开拓，聚焦主营海风业务，将公司打造为海洋装备国际化集团，海外市场有望成为公司新的业绩增长驱动力。 ③海上风电单机容量向大型化发展 虽然大型涡轮机比小机型的成本更高，但这些巨型涡轮机可以显著降低单位容量的风电机组物料成本，从而降低单位容量的风电机组造价。2021年，我国共有 20种不同单机容量的海上风电机组有装机，比 2020年增加 7种。6.0~7.0MW（不含 7.0MW）海上风电机组新增装机容量占全部海上风电新增装机容量的45.9%，比 2020年增长约 29.8个百分点。目前欧洲新增海上风电机组平均容量从 2019年的 7.2MW提高到 2021年的 8.5MW。根据 GWEC预计，2025年全球新增海上风电机组平均容量将达到 11.5MW。 公司顺应行业变化趋势，考虑未来配套大兆瓦机型的产品因自身重量、直径等因素难以进行陆运，故公司目前新设基地均位于码头附近，确保各基地的按时投产、保障公司产能供应；同时，公司产品也从“塔筒＋桩基”的“2.0时代”步入了“塔筒＋桩基＋导管架”的“3.0时代”，为公司的长远发展奠定基础。 （2）陆上风电行业发展形势 未来陆上风电开发集中式与分散式并举，乡村分散式风电、风电制氢等应用场景具有较大发展空间，预计 2025年国内陆上风电新增装机相对 2022年具有翻倍潜力。 根据中国可再生能源学会风能专业委员会正式发布的《2023年中国风电吊装容量统计简报》，2023年全国(除港、澳、台地区外)陆上风电新增装机容量 72.19 GW。截至 2023年底，陆上风电累计装机容量共计 436.90GW。 陆上风电不需要桩基及导管架，涉及公司主要产品的主要为陆上风电塔筒，此类产品在公司业务结构中收入占比较小，公司暂未将其作为未来重点发展方向。 （3）相关行业政策 ①抢装潮相关行业政策 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
2023年年报问询函的回复
4、近三年及一期同行业可比公司情况 总体而言，公司收入、利润主要来自海上风电设备产品，陆上风电设备产品收入占比远低于同行业可比公司，故公司收入、利润受海上风电市场发展情况影响较大，与同行业可比公司存在一定差异。近三年一期，公司营业收入、扣非后归母净利润的变动率情况具体如下：
2023年年报问询函的回复
2023年度公司产品的发货量较 2022年增长了 5.50万吨，导致 2023年营业成本较上年增长了 1.29亿元。同时，营业收入较上年仅增长 0.53亿元，主要系公司产品的销售单价下降较多所致：2023年产品平均单价较上年下降了 19.61%，下降的主要原因为公司下游主要客户处于风电场开发节奏调整阶段、短期需求下2023年年报问询函的回复 ②投资收益因素 2023年度投资收益减少，主要系公司子公司海恒如东海上风力发电有限公司在以前年度投资入股三家风场，分别对应三家公司主体：江苏新能海力海上风力发电有限公司、如东海翔海上风力发电有限公司、如东和风海上风力发电有限公司。上述被投资单位的 2023年风况较差，经营成果同比明显下降，导致公司的投资收益同比大幅下降。 ③减值损失因素 2019年起，公司以预期信用损失模型对应收账款和合同资产计提坏账准备，所采用的预期信用损失率在同行业公司中较为严格且不同年度间保持统一，同等账龄条件下，公司应收账款和合同资产的坏账准备计提比例相对较高。一方面，受到海上风电“抢装潮”期间已完工项目较多、结算进度较慢的影响，该期间收入对应的应收账款和合同资产回收较慢、账龄随之增长，另一方面，海上风电抢装潮期间公司收入较高，对应的合同资产-应收质保金规模较大，而海上项目质保期一般为风场项目整体验收、调试后 1-3年，质保金对应坏账准备质保期推进逐步计提，故尽管上述应收账款、合同资产对应客户主要为资信情况良好的国有企业、大型民营企业，但基于谨慎性和一致性原则，公司仍按账龄组合和原预期信用损失率计提了坏账准备，2023年度，资产减值损失及信用减值损失合计计提约 18,357.20万元 6、2024年第一季度营业收入和净利润同比均下滑的原因 2024年第一季度营业收入同比降低 37,692.93万元，主要原因系公司客户的部分海上风电项目涉及到航道审批等审批手续，所需时间较长，在相关审批未完成之前，海上风电项目无法开工，公司产品无法发货，导致 2024年第一季度营业收入有所下滑。 2024年第一季度净利润同比下滑，主要原因系海上风电“抢装潮”后呈现阶段性需求不足的现状，客户议价能力较强，毛利率进一步下降；同时，公司各处生产基地陆续达到转固条件并开始计提资产折旧摊销，而受航道审批等审批手续进度影响，公司的产品销量较低，一定程度上提高了产品的单位成本，导致 2024年一季度净利润同比下滑。 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复 2、公司经营活动产生的现金流量净额大幅增长的具体原因，与公司营业收入和净利润变动趋势是否匹配 2023年，公司经营活动产生的现金流量净额为 985.81万元，经营活动现金流出与流入基本持平；较上年增幅较大，主要系 2022年受上游客户结算进度较慢影响，2022年回款情况较差，使得公司 2022年经营活动产生的现金流量净额较低所致。2022年、2023年，公司经营活动现金流情况具体如下： 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
公司 2023年经营性现金流入和流出均有所下降，而当期营业收入有所提升，主要系由于当期客户使用承兑汇票支付货款、公司使用承兑汇票支付采购款的规模均有所增加，使得销售商品、提供劳务收到的现金以及购买商品、接受劳务支付的现金均有所下降所致，具体分析如下： 单位：万元
2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
2023年年报问询函的回复
ⅰ）减值损失因素 2019年起，公司以预期信用损失模型对应收账款和合同资产计提坏账准备，所采用的预期信用损失率在同行业公司中较为严格且不同年度间保持统一，同等账龄条件下，公司应收账款和合同资产的坏账准备计提比例相对较高。一方面，受到海上风电“抢装潮”期间已完工项目较多、结算进度较慢的影响，该期间收入对应的应收账款和合同资产回收较慢、账龄随之增长，另一方面，海上风电抢装潮期间公司收入较高，对应的合同资产-应收质保金规模较大，而海上项目质保期一般为风场项目整体验收、调试后 1-3年，质保金对应坏账准备质保期推进逐步计提，故尽管上述应收账款、合同资产对应客户主要为资信情况良好的国有企业、大型民营企业，但基于谨慎性和一致性原则，公司仍按账龄组合和原预期信用损失率计提了坏账准备。 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
公司子公司海恒如东海上风力发电有限公司在以前年度投资入股三家风场，上述被投资单位的 2023年风况较差，不及 2022年水平，经营成果同比明显下降，导致公司 2023年的“投资损失”增加 9,529.39万元； ②存货的减少、经营性应付项目的增加因素 2021年是海上风电抢装潮末年，公司存货周转较快、存货期末余额规模相对较小；2022年起，海上风电市场逐步恢复，公司备料金额明显增加，导致 2022年末存货余额同比大幅增长；2023年海上风电市场仍处于稳定恢复趋势，2023年存货余额保持增长趋势，但是其增长幅度同比下降；另外，虽然公司持续备料导致存货余额不断上涨、但采购付现比率较上年同比下降；上述原因导致“存货的减少”增加 12,757.04万元、“经营性应付项目的增加”增加 4,184.60万元； ③经营性应收项目的减少因素 2021年是海上风电抢装潮末年，客户主要将精力集中在施工安装及调试并网阶段，进入试运行、消缺、完工验收等阶段的时间较晚，导致抢装潮期间并网项目在 2022年的结算进度受到运行时间及客户内部结算流程影响整体延后，部分项目应收账款未达付款条件；2023年，随着抢装潮结束部分项目陆续结算，公2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
（4）结合公司风电塔筒和桩基等产品的销售价格、原材料价格变化情况、需求变动情况、同行业上市公司可比业务情况等，补充说明报告期公司各项主营业务毛利率大幅下滑且绝对值较低的原因，相关趋势是否将持续，是否会对公司的盈利能力产生重大不利影响，如是，请及时披露相关情况并充分提示风险。 1、公司风电塔筒和桩基等产品的销售价格、原材料价格变化情况 公司主要产品分别为风电塔筒、桩基、导管架，2023年风电塔筒、桩基、导管架的主营业务收入占比分别为 24.06%、67.52%、7.86%。因公司上期无导管架销售，故我们针对风电塔筒和桩基的平均售价、单位成本变动情况进行分析，具体如下： 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
2023年，公司风电塔筒、桩基毛利率分别同比下滑 7.23%和 4.08%，从单位价格、单位成本进行分析，主要原因系：一方面，因下游市场竞争相对激烈，公司与下游客户议价能力下降，使得产品销售单价下降；另一方面，尽管公司通过技术改造、效率提升等手段尽可能降低生产成本，但因下游订单需求尚未完全释放，公司整体产能利用率较低，单位折旧、摊销等固定费用较高，单位成本下降幅度小于销售价格下降幅度，毛利率随之下降。 2、公司风电塔筒和桩基等产品的需求变动情况 公司主营产品风电塔筒、桩基属于海上风电项目开发、建设所必须的风电设备产品，其产品需求与海上风电市场景气度紧密相关。尽管 2022年、2023年中国风电行业的海上风电市场景气度相对较低，但回升趋势已初步显现；随着各省“十四五”海上风电发展计划继续推进，公司有望逐步实现风电塔筒、桩基的在手订单、意向订单落地交付，并在新一轮市场需求上升期取得较好的经营效益。 针对海上风电的具体分析描述，详见本题第（2）问回复中“3、近三年及一期所处行业发展形势、相关行业政策”相关内容。 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
同行业可比公司中，大金重工、天能重工、天顺风能均未披露海上风电产品毛利率，亦未单独披露桩基毛利率，其产品毛利率变动受陆上风电产品影响较大；而泰胜风能已披露其海上风电装备毛利率，公司产品类型与泰胜风能相似度较高，故将公司毛利率与泰胜风能进行比较，更能反映海上风电产品毛利率的市场变动趋势。 2023年，公司毛利率变动趋势与同行业可比公司泰胜风能相同，均受海上风电市场竞争情况影响，毛利率有所下降，其中泰胜风能毛利率下降幅度与公司相比较大。同时，公司 2023年毛利率与泰胜风能处于同一水平，不存在显著差异。因此，公司毛利率及变动趋势符合海上风电行业调整期的市场情况，具备合理性。 4、报告期公司各项主营业务毛利率大幅下滑且绝对值较低的原因 2023年，公司毛利率同比下降且相对较低，主要原因系：随着 2022年起风电“抢装潮”的逐步退去，公司下游主要客户处于风电场开发节奏调整阶段、短期需求下降，较“抢装潮”时期海上风电行业的供需关系发生转变，下游客户的议价能力明显增强导致产品的销售价格同比大幅下滑；同时，公司面临的同行业竞争压力较大，市场对大兆瓦机组的需求对研发、机型规划、质量等提出更高要求，各公司以抢占市场份额为主，进一步降低了公司与下游客户的议价能力，导致风2023年年报问询函的回复 电产品中标价格处于振荡下跌趋势，行业利润空间缩窄，产品毛利承受较大下行压力。因此，公司各项主营业务毛利率同比下降幅度较大。经与同行业上市公司泰胜风能的海上风电装备毛利率对比，不存在显著差异，具有合理性。 5、相关趋势是否将持续，是否会对公司的盈利能力产生重大不利影响 海上风电行业的市场需求处于稳定回升阶段，同时因为航道审批等审批手续进度原因使得公司部分项目的发货受到影响。从 2024下半年起，随着航道审批等审批管控因素的逐渐消除，公司的营业收入预计得到显著增长，盈利情况将得到一定改善，未来毛利率有望恢复上升趋势。 综上，公司各项主营业务毛利率大幅下滑且绝对值较低的相关趋势不可持续，不会对公司的盈利能力产生重大不利影响。 【年审会计师核查程序及核查意见】 1、核查程序（包括但不限于） （1）获取公司收入成本明细表，计算主要产品的毛利率，分析波动原因，并与同行业公司进行对比；查阅并分析公司收入、销量情况，结合成本结构表分析公司毛利率波动情况；从公司所处行业政策、市场变化趋势等方面对其毛利率变动的合理性进行检查，关注毛利率变动的原因； （2）比较分析本期和上年同期营业收入的波动是否存在异常；收入构成及变化情况是否符合行业和市场同期的变化情况； （3）获取经营活动现金流量主要项目明细，复核现金流量项目的合理性； （4）获取公司报告期资产负债表、利润表、现金流量表以及各科目明细表，对主要经营活动现金流量项目与相关科目之间的勾稽关系进行复核； （5）获取公司现金流量表补充资料，并复核相关项目的合理性； （6）查阅公司同行业可比上市公司的定期报告、招股说明书等，了解同行业上市公司生产经营情况，并将其产品毛利率、经营业绩、现金流量等与公司进行对比分析。 2023年年报问询函的回复 2、核查结论 经核查，会计师认为： （1）导管架产品系公司主营业务产品之一，报告期内新增导管架业务收入系公司顺应海上风电发展趋势、满足下游客户市场需求所致，未来公司可能会承接到更多的导管架项目，导管架业务经营活动具有可持续性，相关收入不需要扣除； （2）公司 2023年营业收入同比略有增长，但扣非后归母净利润同比大幅下滑的具体原因主要受销售价格下降、收到的政府补助减少、权益法核算被投资单位的本期经营成果同比明显下降，以及应收账款及合同资产-质保金的坏账准备计提金额较大等因素综合影响；2024年一季度收入及利润均有所下降，主要系受下游客户海上风电项目审批手续延缓，要求公司延期发货，公司交付的产品数量较少所致，该等趋势长期来看不可持续； （3）公司 2023年经营活动产生的现金流量净额大幅增长，主要系 2022年受上游客户结算进度较慢影响，2022年回款情况较差、基数较低所致；2023年公司 2023年经营性现金流入和流出均有所下降但当期营业收入有所提升，主要系当期客户使用承兑汇票支付货款、公司使用承兑汇票支付采购款的规模均有所增加所致，公司经营性现金流入、流出与与公司经营情况匹配； （4）公司报告期主营业务毛利率大幅下滑且绝对值较低，主要系受海上风电市场需求暂时性不足、公司与下游客户议价能力下降导致产品单位价格较低，以及下游客户延缓交付订单、公司产能利用率较低导致产品单位成本较高综合所致，相关趋势不可持续，不会对公司的盈利能力产生重大不利影响。 问题二 2.年报显示，2023年末，你公司应收账款账面余额 13.68亿元，坏账准备 2.62亿元，报告期内新增坏账准备 7,274.38万元，其中新增按单项计提坏账准备的应收账款 1,718.74万元，按账龄组合计提坏账准备的比例为 18.15%，同比增加 6.21个百分点；合同资产账面余额 6.92亿元，坏账准备 2.07亿元，报告期内新增坏2023年年报问询函的回复 账准备 9,926.27万元，其中新增按单项计提坏账准备的应收账款 1,334.38万元，按账龄组合计提坏账准备的比例为 28.52%，同比增加 13个百分点。请你公司： （1）补充说明按单项计提坏账准备的应收账款、合同资产的形成时间、背景和原因，欠款方与公司及公司控股股东、董监高等是否存在关联关系，你公司拟采取的收回相应款项的具体措施和计划。 （2）补充列示按账龄组合计提坏账准备的应收账款、合同资产中，账龄超过一年的应收账款、合同资产余额前十名客户的名称、信用情况、具体账龄，应收账款余额、未能结算的原因，欠款方与公司及公司控股股东、董监高等是否存在关联关系。 （3）结合公司业务开展情况、信用政策及变化情况、同行业可比公司情况、账龄组合坏账准备计提比例及变化情况等，补充说明公司应收账款、合同资产坏账准备计提金额同比大幅增加的原因，相关坏账准备计提是否充分、合理，前期相关收入确认是否审慎，是否存在不当放宽信用政策扩大销售规模的情况。 请公司年审会计师核查并发表明确意见。 回复： 【公司回复】 （1）补充说明按单项计提坏账准备的应收账款、合同资产的形成时间、背景和原因，欠款方与公司及公司控股股东、董监高等是否存在关联关系，你公司拟采取的收回相应款项的具体措施和计划。 1、按单项计提坏账准备的应收账款、合同资产的形成时间、背景和原因 2023年，公司按单项计提坏账准备的应收账款、合同资产来自中机国能电力工程有限公司及其全资子公司中机华信诚电力工程有限公司，系个别客户经营发生困难回款不畅的特殊情况，具体如下： 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
经查询中国执行信息公开网、裁判文书网、天眼查等网站信息，中机国能电力工程有限公司系被执行人且限制高消费、处于经营困难状态；中机华信诚电力工程有限公司作为中机国能电力工程有限公司的全资子公司且为失信被执行人，同时会因母公司被诉讼而被冻结自身银行账户。同时，中机国能电力工程有限公司作为被告涉及的诉讼较多，部分上市公司也已披露对其应收款项按单项计提坏账准备，如禾望电气、中船科技、运达股份等，如其最终破产清算，清算款可能需所有债权人按比例清偿，而公司应收款项金额占比在所有债权人中相对较小，公司预计款项难以收回，故针对应收账款、合同资产全额计提坏账准备。 因此，公司预计款项难以收回，故针对中机国能电力工程有限公司及其全资子公司中机华信诚电力工程有限公司的应收账款、合同资产全额计提坏账准备。 2、欠款方与公司及公司控股股东、董监高等是否存在关联关系 通过天眼查、全国企业信用信息公示系统、企业官网等公开渠道查询上述欠款方的工商信息，包括股权结构及主要人员信息；同时，获取公司控股股东及董监高的关联方核查表。经核查，上述欠款方与公司及公司控股股东、董监高等不存在关联关系。 3、公司拟采取的收回相应款项的具体措施和计划 公司拟向上海国际经济贸易仲裁委员会提交仲裁申请，通过仲裁方式收回相应款项。 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
2023年年报问询函的回复
2023年年报问询函的回复
2023年年报问询函的回复
公司 2022年在营业收入同比大幅下滑，2023年营业收入基本保持平稳，应收账款坏账准备计提金额、计提比例同比大幅增加。主要系部分长账龄的应收账款、合同资产未收回全部款项，而公司的坏账计提政策较为严格，如账龄 2-3年坏账计提比例为 30%，账龄 3年以上坏账计提比例为 100%。 2023年年报问询函的回复 2023年年报问询函的回复
 |