慈星股份(300307):对深圳证券交易所2023年年报问询函回复
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时间:2024年05月17日 18:50:37 中财网 |
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原标题:
慈星股份:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告
证券代码:300307 证券简称:
慈星股份 公告编号:2024-033 宁波
慈星股份有限公司
关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。宁波
慈星股份有限公司(以下简称“公司”或“
慈星股份”)于近期收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对宁波
慈星股份有限公司的 2023年年报问询函》(创业板年报问询函【2024】第 21号,以下简称“问询函”),公司董事会高度重视,及时组织相关人员对问询函提出的相关问题进行了认真的核查及落实,现公司对相关问题回复如下:
1.你公司2023年实现营业收入203,202.88万元,同比增加6.90%,实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称净利润)11,407.22万元,同比增加24.99%。
公司
移动互联网业务、自动化设备与项目集成业务收入分别为12,233.60万元、6,748.29万元,分别同比下降36.60%、34.13%。请你公司结合主要客户变动说明前述业务收入大幅下降的原因及合理性。
回复:
(一)公司
移动互联网业务收入下降的原因及合理性
报告期内公司
移动互联网业务主要系从事
移动互联网内容与流量的分发推广,具体业务类型包括:在线阅读与短剧内容分发、电商推广以及主流媒体流量推广。其中:(1)在线阅读内容分发,是指公司通过其运营的微信公众号、企业微信流量资源帮助文学网站进行付费阅读内容推广,读者用户通过公司微信公众号的引流,在文学网站进行充值付费并阅读,文学网站根据公司引流用户的实际充值金额,与公司进行分成结算。(2)短剧内容分发是指公司通过短视频服务平台生成专有推广链接,并结合自身开发的信息智能化管理平台分析用户的观看习惯及评价反馈,进而为用户提供精准的内容推送。客户通过平台充值后,公司按照约定的结算比例确认收入。(3)电商推广业务是指公司通过在头部媒体信息平台(比如:字节跳动、快手等)精准投放商品广告的方式激发用户对商品的兴趣,匹配和满足用户的购买需求,帮助商家完成商品的销售,并按照约定的金额收取推广服务费。(4)流量推广业务是指公司向互联网营销行业内的
中小企业提供头部媒体流量平台流量的精准推广,客户充值后,根据确认的服务进度及现金消耗金额作为公司实际收益确认收入。
公司 2023年
移动互联网业务实现收入 12,233.61万元,同比下降 36.60%,主要原因系业务板块调整带来的收入结构性变化。近两年流量分发行业竞争日趋激烈,下游客户对价格较为敏感,导致公司该类业务的溢价空间较低。2023年度本着盈利优先的原则,结合市场环境的变化,公司
移动互联网业务将主要精力调整到在线阅读和短剧业务,通过信息流投放将用户引流到私域进行沉淀和运营,以提升后续的收入和利润;而对于前期收入占比较高但面临毛利空间预期走低的流量分发业务、电商推广业务进行了缩减。上述业务板块调整后,公司 2023年度
移动互联网业务收入有所下降。2023年度、2022年度公司
移动互联网业务净利润分别为-207.75万元、-463.11万元,近两年
移动互联网业务对公司净利润的影响较小。
受上述业务板块调整影响,公司 2023年度流量分发业务收入、电商推广业务收入较 2022年度分别同比下降 99.68%、73.09%,在线阅读、短剧分发业务收入较 2022年同比增加 59.45%。2023年与 2022年,公司
移动互联网业务收入结构变化情况如下:
单位:万元
业务类型 | 2023年度 | | | 2022年度 | |
| 收入 | 变动幅度(%) | 占比 | 收入 | 占比 |
在线阅读、
短剧分发 | 10,798.35 | 59.45% | 88.27% | 6,772.22 | 35.10% |
流量分发 | 24.41 | -99.68% | 0.20% | 7,725.33 | 40.04% |
电商推广 | 998.18 | -73.09% | 8.16% | 3,708.70 | 19.22% |
其他 | 412.67 | -62.11% | 3.37% | 1,089.22 | 5.64% |
总计 | 12,233.61 | -36.60% | 100.00% | 19,295.48 | 100.00% |
2023年与 2022年,公司
移动互联网业务前五大客户情况如下:
单位:万元
年度 | 前五大客户 | 收入 | 收入占比(%) | 业务类型 |
2023年 | 客户① | 5,991.37 | 48.97% | 内容分发 |
| 客户② | 1,755.06 | 14.35% | 内容分发 |
| 客户③ | 1,352.65 | 11.06% | 内容分发 |
| 客户④ | 753.91 | 6.16% | 内容分发 |
| 客户⑤ | 522.16 | 4.27% | 电商推广 |
2022年 | 客户① | 5,145.11 | 26.66% | 内容分发 |
| 客户② | 4,129.96 | 21.40% | 流量分发 |
| 客户③ | 2,731.09 | 14.15% | 流量分发 |
| 客户④ | 893.53 | 4.63% | 电商推广 |
| 客户⑤ | 841.65 | 4.36% | 电商推广 |
受业务板块调整影响,公司
移动互联网业务 2023年前五名客户较 2022年有所变化,2023年前五名客户以在线阅读内容分发业务客户为主,符合公司业务实际经营情况,具有合理性。
(二)公司自动化设备与项目集成业务收入下降的原因及合理性
公司自动化设备与项目集成业务主要为 3C行业、
新能源行业的客户提供标准化和定制化的自动化设备及整体工厂自动化解决方案。2023年公司自动化设备与项目集成业务实现收入 6,748.30万元,较 2022年度同比下降 34.13%,原因系本期主要客户 A、客户 B实现的销售收入有所下降,具体情况如下: 单位:万元
客户 | 2023年度 | | | 2022年度 |
| 销售金额 | 变动金额 | 变动幅度(%) | 销售金额 |
客户A | 3,086.19 | -3,057.58 | -49.77% | 6,143.77 |
客户B | 155.43 | -4,004.93 | -96.26% | 4,160.36 |
1、客户 A
客户 A系公司自动化设备与项目集成业务 2023年第二大客户,公司向其销售的产品为通讯电子行业设备,该类设备标准化程度较高,且市场已有的产业链较为成熟,竞争相对激烈,因此该客户的业务毛利率相对较低。
公司对客户 A2023年度的销售收入为 3,086.19万元,较 2022年减少 3,057.58万元,同比减少 49.77%。自 2023年起,客户 A的自动化设备采购模式由 ODM采购调整为 OEM采购,即供应商无需提供方案设计与技术支持,只需按照客户A的要求进行采购组装。上述采购模式的调整大幅降低了对供应商的技术实力要求,进而导致招标价格大幅下降。受上述客户采购模式调整影响,为缩减毛利率水平较低的订单规模,降低公司经营风险,公司于 2023年逐步减少了与客户 A的业务量,因而导致该客户当期的销售额发生下降。
2、客户 B
客户 B系公司自动化设备与项目集成业务 2023年第三大客户,公司向其销售的产品主要为
新能源设备,该类项目定制化程序较高、项目验收周期较长。公司对客户 B2023年度的销售收入为 155.43万元,较 2022年减少 4,004.93万元,同比减少 96.26%,主要原因系截至 2023年年末公司对该客户的销售订单尚未达到收入确认条件,截至 2023年年末,客户 B项目的发出商品金额约为 5,000万元。
2023年与 2022年,公司自动化设备与项目集成业务前五大客户情况如下: 单位:万元
年度 | 前五大客户 | 收入 | 收入占比(%) | 业务类型 |
2023年 | 客户1 | 3,258.33 | 48.28% | 新能源 |
| 客户2 | 3,086.19 | 45.73% | 3C |
| 客户3 | 155.43 | 2.30% | 新能源 |
| 客户4 | 110.27 | 1.63% | 新能源 |
| 客户5 | 30.18 | 0.45% | 3C |
2022年 | 客户1 | 6,143.77 | 58.36% | 3C |
| 客户2 | 4,160.36 | 39.52% | 新能源 |
| 客户3 | 115.04 | 1.09% | 新能源 |
| 客户4 | 59.35 | 0.56% | 新能源 |
| 客户5 | 49.25 | 0.47% | 新能源 |
2023年与 2022年公司自动化设备与项目集成业务的前五大客户主要集中于
新能源、3C行业,且客户较为集中。2023年针对
新能源行业,公司持续战略转等设备,当期实现销售收入 3,258.33万元,符合公司实际经营情况与业务经营特点。
综上,公司
移动互联网业务收入下降的原因系业务板块调整导致的收入结构变化,公司自动化设备与项目集成业务收入下降的原因系主要客户当期实现的销售收入有所下降,上述业务收入下降具有合理性,符合公司业务实际经营情况。
2.年报显示,你公司本期核销无法收回应收账款1,104.74万元,核销无法收回其他应收款20,605.73万元,核销无法收回一年内到期的非流动资产124.83万元。请你公司说明上述核销款项的形成背景及时间、欠款方名称、相关交易累计回款情况、是否已采取诉讼追偿措施、核销前已计提坏账准备的金额、无法收回的原因及合理性,以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间。请年审会计师核查并发表明确意见。
回复:
1. 公司本期核销应收款项的总体情况
根据企业会计准则及公司《坏账核销管理办法》,为真实反映公司财务状况,2023年末,公司对经营过程中长期未收且追收无果的部分应收款项进行清理,予以核销。
公司2023年度累计核销公司无法收回应收账款坏账1,104.75万元,无法收回其他应收款坏账 20,605.74万元,无法收回一年内到期的非流动资产坏账124.83万元,总计无法收回应收款项坏账 21,835.32万元。上述应收款项主要系公司通过买方信贷模式和委托贷款模式销售电脑横机而形成的公司应收客户的买方信贷代偿款、委托贷款欠款以及赊销模式下销售电脑横机产生的应收客户货款。核销款项的具体性质、账龄情况、客户数量、合同金额、核销金额及核销前已计提坏账准备的金额总体情况如下:
单位:名,万元
款项性质 | 款项账龄 | 客户数量 | 合同金额 | 核销金额 | 坏账计提金额 |
买方信贷代
偿款 | 3年内 | - | - | - | - |
| 4-5年 | - | - | - | - |
| 5-9年 | - | - | - | - |
| 9年以上 | 216 | 55,883.32 | 19,396.90 | 19,396.90 |
| 合计 | 216 | 55,883.32 | 19,396.90 | 19,396.90 |
委托贷款欠
款 | 3年内 | - | - | - | - |
| 4-5年 | - | - | - | - |
| 5-9年 | - | - | - | - |
| 9年以上 | 37 | 4,920.20 | 1,208.83 | 1,208.83 |
| 合计 | 37 | 4,920.20 | 1,208.83 | 1,208.83 |
赊销模式的
应收货款 | 3年内 | 1 | 9.60 | 5.60 | 5.60 |
| 4-5年 | 2 | 131.40 | 64.80 | 64.80 |
| 5-9年 | 10 | 3,808.78 | 269.49 | 269.49 |
| 9年以上 | 11 | 15,143.89 | 889.70 | 889.70 |
| 合计 | 24 | 19,093.67 | 1,229.58 | 1,229.58 |
总计 | 277 | 79,897.19 | 21,835.32 | 21,835.32 | |
注1:加计尾差系四舍五入差异
注2:因存在同一客户对应多种销售模式,故合计客户数量多于实际客户数量268名
公司于2023年度核销的应收款项账龄大部分在9年以上,其中买方信贷代偿款以及委托贷款核销金额占应收款项总核销金额的比例为94.37%。公司业务人员针对上述应收款项,经与对方对账并催款未果后,通过远程锁机、多次发送对账函、催款函等手段加强对应收账款的催收,并且通过提起诉讼等法律程序进行催收,通过协商机器抵偿、参与破产分配追回损失,维护公司权益。通过履行前述方式对应收账款实施催收程序后,对于确实无法收回且前期已全额计提减值准备的应收款项的余额进行了核销,符合公司《坏账核销管理办法》。
本期核销的应收款项全部为公司实际业务所产生,上述核销的应收款项已全额计提坏账准备,其中2023年计提的坏账准备为5.6万元,其余坏账准备金额均为以前年度计提。
公司本期核销应收款项符合企业会计准则和相关政策的要求,核销依据充分,且欠款方与公司、公司实际控制人、控股股东及其关联方不存在关联关系,不存在损害公司和股东利益的情况。
2. 公司本期核销应收款项的具体情况
公司本期核销的应收款项共涉及268名客户,应收款项的欠款方名称、相关交易累计回款情况、已采取的追偿措施、核销前已计提坏账准备的金额、无法收回的原因及合理性,以及欠款方的成立时间、股权结构、实际控制人、欠款方与公司发生交易的最早时间等具体信息,请参见《附表1:应收款项核销明细表》。
本题年审会计师核查意见详见由天健会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《问询函专项说明》。
3.年报显示,公司应收账款期末余额为59,799.44万元,较期初减少31.31%,账龄 2年以上应收账款余额为 22,086.18万元,期末累计计提坏账准备10,751.91万元,应收账款坏账计提比例较期初增加5.91个百分点。请你公司: (1)说明应收账款与收入变动趋势差异较大的原因及合理性,列示并分析公司本期前十大客户的销售收入以及前十大应收款账款单位回款金额的差异情况,其中是否存在第三方代客户回款的情况,回款是否真实。
回复:
公司主要从事纺织横机行业,本行业有客户分散、规模小等特点,故较多同行业公司采用分期收款的信用政策,为了维持公司产品的市场竞争力,公司亦开始逐步实施以分期收款形式为主的信用政策,公司将分期收款合同对应的应收款根据到期时间分别在长期应收款及一年内到期的非流动资产列报。近年来,随着公司分期收款销售规模的扩大,长期应收款(含一年内到期的非流动资产,下同)余额逐渐增加。
截至2023年12月31日,公司应收账款和长期应收款账面余额合计为人民币 138,714.92万元,较上年上涨 3.25%,公司 2023年度营业收入较上年上涨6.90%,因销售产生的整体应收货款与收入变动幅度基本一致。
公司2023年度前十大客户销售收入及相应回款情况如下所示:
单位:万元
客户名称 | 业务类别 | 2023年度营
业收入 | 期末余额 | 列报科目 | 本期累计回
款金额 | 备注 |
广安鑫鸿建设
工程有限责任
公司 | 横机业务 | 7,407.08 | 976.50 | 应收账款 | 8,288.50 | 政府招商引资的
平台企业,回款
能力较强 |
上海玄霆娱乐
信息科技有限
公司 | 移动互联网
业务 | 5,991.37 | 179.53 | 应收账款 | 7,107.31 | 公司长期合作的
小说阅读业务客
户 |
山东壹线衣科
技有限公司 | 横机业务 | 5,840.35 | 4,723.89 | 应收账款 | 2,000.00 | 按合同约定回款 |
苏州裕人针纺
织有限公司 | 横机业务 | 5,409.85 | 2,146.05 | 应收账款 | 5,184.68 | 存在分期收款销
售,按合同约定
回款 |
| | | 1,016.00 | 长期应收款 | | |
| | | 4,314.64 | 一年内到期
的非流动资
产 | | |
上海京嵘科技
有限公司 | 横机业务 | 4,696.46 | - | | 7,170.68 | 本期已回款完
毕,回款金额大
于收入系包含新
合同的预付款 |
比亚迪集团
[注1] | 自动化设备
和项目集成
业务 | 3,258.33 | 2,940.94 | 应收账款 | 2,725.35 | 按照合同约定和
项目进度回款 |
工业富联集团
[注2] | 自动化设备
和项目集成
业务 | 3,086.19 | 2,676.42 | 应收账款 | 6,644.86 | 按照合同约定和
项目进度回款 |
东莞市新宏丰
服饰有限公司 | 横机业务 | 2,592.24 | 465.34 | 应收账款 | 1,412.81 | 分期收款销售,
按合同约定回款 |
| | | 204.30 | 长期应收款 | | |
| | | 1,225.80 | 一年内到期
的非流动资
产 | | |
SUPTI
SWEATER LTD. | 横机业务 | 2,256.92 | 2,602.89 | 长期应收款 | - | 信用证还款,尚
未到期 |
晋江市克锐贸
易有限公司 | 横机业务 | 2,221.24 | 1,326.23 | 长期应收款 | 1,307.71 | 分期收款销售,
按合同约定回款 |
| | | 1,040.14 | 一年内到期
的非流动资
产 | | |
公司前十大客户中横机业务客户占有七名,除广安鑫鸿建设工程有限责任公司(2024年 3月进行更名,曾用名四川海特尔建筑工程有限责任公司)为政府招商引资的平台企业、上海京嵘科技有限公司信用期较短,付款较快外,其他横机业务客户收款期基本在一年以上。
公司2023年度前十大应收账款客户及相应回款情况如下所示:
单位:万元
客户名称 | 期末应收
账款余额 | 2023年度
营业收入 | 本期累计回款
金额 | 备注 |
山东壹线衣科技有限公司 | 4,723.89 | 5,840.35 | 2,000.00 | 分期收款销售,按合同约
定回款 |
比亚迪集团[注1] | 2,940.94 | 3258.33 | 2,725.35 | 按照合同约定和项目进度 |
| | | | 回款 |
工业富联集团[注2] | 2,676.42 | 3,086.19 | 6,644.86 | 按照合同约定和项目进度
回款 |
苏州裕人针纺织有限公司 | 2,146.05 | 5,409.85 | 5,184.68 | 分期收款销售,按合同约
定回款 |
嘉兴三滴针织有限公司 | 1,789.68 | - | 44.94 | 客户资金紧张,回款较慢,
本年已单项计提坏账 |
桐乡比萨服饰有限公司 | 1,652.60 | - | 502.30 | 第一家一线成型客户,给
与较长的信用期,各年均
有回款 |
EXPORTACIONES TEXTILES
MEXICANAS S.A DE C.V. | 1,154.46 | - | 143.46 | 墨西哥经销商,每年均有
少量还款,已达成新的还
款安排,坏账按照账龄基
本已提完 |
卡娃时装(浙江)有限公司 | 1,103.80 | 184.07 | 409.23 | 公司积极催款,截至2024
年4月,公司期后新增回
款356.00万元 |
A PLUS SWEATER LIMITED | 1,103.63 | - | - | 信用证到期还款 |
SWEATERTECH LTD | 1,025.72 | - | 178.59 | 合同约定归还日期为
2024年2月, 截止2024
年4月已还清 |
[注1]
比亚迪集团主要涉及的公司有上海
比亚迪有限公司、惠州
比亚迪电池有限公司、深圳市
比亚迪锂电池有限公司、深圳市
比亚迪锂电池有限公司坑梓分公司。
[注2]
工业富联集团主要涉及的公司有富联裕展科技(深圳)有限公司、富联科技(晋城)有限公司、富联裕展科技(河南)有限公司、富联精密电子(郑州)有限公司、富联科技(山西)有限公司、富联科技(济源)有限公司、富联科技(兰考)有限公司。
我们对主要客户的销售回款进行了再次核对,回款单位均为应收账款或长期应收款记账单位,不存在第三方代付的情况。
综上,公司2023年度应收账款与收入变动趋势差异较大与公司横机业务近年来的信用政策变化相关,具有合理的业务背景,从应收账款和长期应收款总体看,与公司营业收入变动情况相符。
(2)说明应收账款余额减少,但坏账计提比例大幅增加的合理性,列示公司账龄 2年以上的应收账款的欠款方名称、交易内容、欠款金额占交易金额的比例、长期未回款的原因及合理性,是否存在回款障碍。
请年审会计师核查并发表明确意见。
回复:
公司应收账款坏账计提主要系按照账龄组合计提的方式对公司期末坏账准备进行厘定,公司本年账龄情况如下:
单位:万元
账 龄 | 期末账面余额 | 期初账面余额 |
1年以内 | 31,989.82 | 65,154.63 |
1-2年 | 17,133.13 | 14,221.38 |
2-3年 | 5,008.39 | 2,874.21 |
3-4年 | 1,347.89 | 1,389.46 |
4-5年 | 1,163.60 | 612.22 |
5年以上 | 3,156.61 | 2,813.16 |
合 计 | 59,799.44 | 87,065.06 |
如上表所示,由于公司信用政策调整的影响,公司本期1年以内的应收账款金额较上年有较大幅度的下降,账龄1年以内的应收账款计提比例低于长账龄款项,账龄结构的变化导致应收账款余额减少,而坏账计提比例反而较上年增加5.91%。
公司账龄两年以上的应收账款情况如下:
单位:万元
客户名称 | 交易
内容 | 应收账款
余额 | 账龄情况 | 欠款金
额占交
易情况
比例 | 长期未回款原因 |
桐乡比萨服饰有
限公司 | 销售
货款 | 1,643.53 | 2-3年 | 43.76% | 第一家一线成型客户,
给与较长的信用期,各
年均有回款 |
EXPORTACIONES
TEXTILES
MEXICANAS S.A DE
C.V. | 销售
货款 | 934.83 | 2-3年:27.71 | 41.03% | 墨西哥经销商,每年均
有少量还款,已达成新
的还款安排,坏账按照
账龄基本已提完 |
| | | 4-5年:838.81 | | |
| | | 5年以上:68.31 | | |
宁波盛元泰纺织
机械有限公司 | 销售
货款 | 720.00 | 2-3年 | 68.70% | 客户资信状况良好,正
在积极配合后续款项
偿还,正在协商新的还
款协议 |
UNION
TECHN0LOGIES
LIMITED | 销售
货款 | 550.24 | 2-3年:215.65 | 34.77% | 印度市场不景气,回款
较慢,已按照单项30%
加计计提坏账准备 |
| | | 3-4年:334.59 | | |
B612 GmbH | 销售
货款 | 455.31 | 2-3年 | 50.00% | 客户资信良好,正在积
极配合还款 |
CIXING KNITTING
(MYANMAR) LTD | 销售
货款 | 391.66 | 5年以上 | 91.43% | 柬埔寨公司旧机处理,
回款困难,坏账已提足 |
东莞市盟昌精密
设备有限公司 | 销售
货款 | 375.79 | 3-4年 | 38.35% | 客户还款拖欠,已按照
单项30%加计计提坏账
准备 |
亳州康索贸易有
限公司 | 销售
货款 | 359.59 | 2-3年 | 9.51% | 持续还款,正在协商新
的还款方案 |
Cixing
Bangladesh Ltd | 销售
货款 | 307.46 | 5年以上 | 61.87% | 孟加拉代理商样机,逾
期较长,坏账已提足 |
LOGICA S R L | 销售
货款 | 241.39 | 2-3年 | 84.93% | 公司联营企业,正在协
商按期还款 |
浙江百炼工贸集
团有限公司 | 销售
货款 | 223.50 | 5年以上 | 59.84% | 早期设备未达到客户
要求,拒不付款,已全
额计提坏账 |
慈溪裕仁通用设
备有限公司 | 销售
货款 | 223.42 | 2-3年 | 21.65% | 客户回款较慢,已按照
单项30%加计计提坏账
准备 |
其他213家客户 | 销售
货款 | 4,249.76 | 2-3年:1121.78 | - | 已根据客户信用风险
进行综合评估,已对信
用较差的客户进行补
充坏账计提 |
| | | 3-4年:637,51 | | |
| | | 4-5年:324.79 | | |
| | | 5年以上:
2,165.68 | | |
注:公司客户量较大,结合重要性原则考虑,上表仅列示应收账款账龄两年以上期末余额200.00万元以上的客户
对于长账龄应收账款,公司制定了严格的应收账款管理办法,在日常管理中明确应收账款对应的责任部门及催收责任人,联合多部门执行应收账款的催收。
对于逾期应收账款,要求催收责任人及时沟通应收账款逾期原因,记录催收过程和催收结果,并通过短信、电话、律师函、诉讼等多种催收办法进行相应的款项催收。对于长期拖延不还的客户,公司在财务处理上及时进行坏账的单项计提。
综上,公司两年以上的应收账款均具有真实的交易背景,长期未回款原因主要系由于客户信用状况发生变化导致。
本题年审会计师核查意见详见由天健会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《问询函专项说明》。
4.公司存货账面期末余额为 126,726.90万元,累计计提存货跌价准备18,028.77万元。其中,发出商品账面余额为32,134.68万元,累计计提存货跌价准备1,668.76万元,计提比例低于对原材料、库存商品的计提比例。公司本期转回或转销存货跌价准备3,408.53万元。请你公司:
(1)说明发出商品的前五名客户名称、合同签订时间、金额、产品发出时间、验收及收款安排、发出商品期末未结转的原因,目前结转情况等,并结合历史销售退回说明发出商品是否存在无法形成收入的风险,跌价准备计提是否充分。说明本报告期内发出商品新增、结转的账面金额,各库龄的发出商品期末余额,发出商品存放地点及可使用状态。
回复:
发出商品前五名情况如下:
单位:万元
客户名
称 | 合同号
/项目号 | 合同签订
时间 | 合同金额 | 发货时
间 | 验收情
况 | 收款安排 | 期末未结转原
因 | 当前结
转情况 | 发出商品
成本 | 可变现净
值 | 期末跌
价准备 |
苏州裕
人针纺
织有限
公司 | 09202302030006 | 2023年2
月 | 2,520.00 | 2023年
3月 | 已完成
调试验
收 | 截至2024年4月末,累计已回
款550万元,约定每季度还款
179万元,后续款项预计2026
年12月前还清 | 付款未到30%,
考虑后续款项
的收回风险,暂
不予确认收入 | 尚未结
转 | 1,306.82 | 2,062.81 | - |
| 09202208230004 | 2022年8
月 | 1,260.00 | 2022年
11月 | 已完成
调试验
收 | 截至2024年4月末,累计已回
款250万元,约定每季度还款
101万元,后续款项预计2026
年8月前还清 | 付款未到30%,
考虑后续款项
的收回风险,暂
不予确认收入 | 尚未结
转 | 702.51 | 1,031.40 | - |
| 04202208080003 | 2022年8
月 | 947.52 | 2022年
8月 | 已完成
调试验
收 | 截至2024年4月末,累计已回
款369.6万元,约定每季度还
款52.54万元,后续款项预计
2026年12月前还清 | 付款未到30%,
考虑后续款项
的收回风险,暂
不予确认收入 | 期后已
结转 | 610.85 | 775.62 | - |
| 09202203090002 | 2022年3
月 | 1,033.20 | 2022年
3月 | 已完成
调试验
收 | 截至2024年4月末,累计已回
款112.85万元,约定每季度还
款230.09万元,后续款项预计
2025年3月前还清 | 付款未到30%,
考虑后续款项
的收回风险,暂
不予确认收入 | 尚未结
转 | 591.55 | 845.75 | - |
| 04202311170008 | 2023年11
月 | 484.00 | 2023年
11月 | 已完成
调试验
收 | 截至2024年4月末,累计已回
款146万元,约定每季度还款
30.70万元,后续款项预计2027
年1月前还清 | 付款未到30%,
考虑后续款项
的收回风险,暂
不予确认收入 | 尚未结
转 | 559.75 | 396.19 | 163.56 |
| 10202207130002 | 2022年7
月 | 710.64 | 2022年
8月 | 已完成
调试验
收 | 截至2024年4月末,累计已回
款175.6万元,约定每季度还
款107万元,后续款项预计2025
年7月前还清 | 付款未到30%,
考虑后续款项
的收回风险,暂
不予确认收入 | 尚未结
转 | 553.83 | 581.71 | - |
| 04202209070005 | 2022年9
月 | 473.76 | 2022年
9月 | 已完成
调试验
收 | 截至2024年4月末,累计已回
款157.13万元,约定每季度还
款52.77万,后续款项预计2025 | 付款未到30%,
考虑后续款项
的收回风险,暂 | 期后已
结转 | 302.16 | 387.81 | - |
客户名
称 | 合同号
/项目号 | 合同签订
时间 | 合同金额 | 发货时
间 | 验收情
况 | 收款安排 | 期末未结转原
因 | 当前结
转情况 | 发出商品
成本 | 可变现净
值 | 期末跌
价准备 |
| | | | | | 年9月前还清 | 不予确认收入 | | | | |
| 09202206280006 | 2022年6
月 | 142.56 | 2022年
7月 | 已完成
调试验
收 | 截至2024年4月末,累计已回
款45万元,约定每季度归还
16.26万元,后续款项预计2025
年9月前还清 | 付款未到30%,
考虑后续款项
的收回风险,暂
不予确认收入 | 尚未结
转 | 89.6 | 116.7 | - |
| 04202312280001 | 2023年12
月 | 22.40 | 2023年
12月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 截至2024年4月末,已全额收
款 | 付款未到30%,
且未验收 | 期后已
结转 | 14.84 | 18.34 | - |
| 04202310070016 | 2023年10
月 | 3.00 | 2023年
10月 | 已完成
调试验
收 | 截至2024年4月末,已全额收
款 | 付款未到30%,
考虑后续款项
的收回风险,暂
不予确认收入 | 期后已
结转 | 2.84 | 2.46 | 0.38 |
无锡中
鼎集成
技术有
限公司 | A0039E-02 | 2023年4
月 | 58.00 | 2023年
5月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 目前尚未整体发货完成,整体
发货到现场30天内支付30%,
验收合格后付款30%,质保1年
期满后支付剩余10%;截至2024
年4月,已收款:29万元,累计
收款比例为:50% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 10.04 | 51.25 | - |
| A0047 | 2022年1
月 | 1,750.00 | 2023年
5月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 验收合格后付款25%,质保1年
期满后支付剩余10%;截至2024
年4月,已收款:1,137.5万元,
累计收款比例为:65% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 1,383.19 | 1,548.67 | - |
| A0050 | 2022年5
月 | 2,200.00 | 2023年
5月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 验收合格后付款20%,质保1年
期满后支付剩余10%;截至2024
年4月,已收款:1,540万元,
累计收款比例为:70% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 1,463.01 | 1,882.86 | - |
客户名
称 | 合同号
/项目号 | 合同签订
时间 | 合同金额 | 发货时
间 | 验收情
况 | 收款安排 | 期末未结转原
因 | 当前结
转情况 | 发出商品
成本 | 可变现净
值 | 期末跌
价准备 |
| A0057 | 2022年9
月 | 748.00 | 2023年
2月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 验收合格后付款20%,质保1年
期满后支付剩余10%;截至2024
年4月,已收款:523.6万元,
累计收款比例为:70% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 578.05 | 661.55 | - |
| A0057-02 | 2023年5
月 | 70.00 | 2023年
10月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 验收合格后付款20%,质保1年
期满后支付剩余10%;截至2024
年4月,已收款:49万元,累计
收款比例为:70% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 53.1 | 61.95 | - |
| A0072A | 2023年5
月 | 332.00 | 2023年
8月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 验收合格后付款40%,质保1年
期满后支付剩余10%;截至2024
年4月,已收款:166万元,累
计收款比例为:50% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 216.34 | 256.21 | - |
| A0072B | 2023年5
月 | 332.00 | 2023年
9月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 发货到场30日内支付30%,验
收合格后付款30%,质保1年期
满后支付剩余10%;截至2024
年4月,已收款:99.6万元,
累计收款比例为:30% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 205.25 | 246.68 | - |
| A0072C | 2023年5
月 | 331.00 | 2023年
11月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 发货到场30日内支付30%,验
收合格后付款30%,质保1年期
满后支付剩余10%;截至2024
年4月,已收款:99.3万元,
累计收款比例为:30% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 200.45 | 291.89 | - |
广西东
盟弗迪
电池有
限公司 | A0055B | 2022年8
月 | 766.72 | 2022年
12月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 验收合格后凭票付全款;截至
2024年4月,已收款:460.03
万元,累计收款比例为:60% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 643.18 | 569.38 | 73.8 |
| A0055C | 2022年8
月 | 766.72 | 2023年
7月 | 截至
2023年 | 验收合格后凭票付至合同总价
的90%,质保满一年付10%;截 | 未达到合同约
定的验收付款 | 尚未结
转 | 612.71 | 676.43 | - |
客户名
称 | 合同号
/项目号 | 合同签订
时间 | 合同金额 | 发货时
间 | 验收情
况 | 收款安排 | 期末未结转原
因 | 当前结
转情况 | 发出商品
成本 | 可变现净
值 | 期末跌
价准备 |
| | | | | 底,尚未
验收 | 至2024年4月,已收款:460.03
万元,累计收款比例为:60% | 比例 | | | | |
| A0055C | 2022年8
月 | 766.72 | 2023年
8月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 验收合格后凭票付至合同总价
的90%,质保满一年付10%;截
至2024年4月,已收款:406.03
万元,累计收款比例为:60% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 536.66 | 666.72 | - |
| A0055C | 2022年8
月 | 766.72 | 2023年
9月 | 截至
2023年
底,尚未
验收 | 验收合格后凭票付至合同总价
的90%,质保满一年付10%;截
至2024年4月,已收款:460.03
万元,累计收款比例为:60% | 未达到合同约
定的验收付款
比例 | 尚未结
转 | 542.23 | 662.47 | - |
四川慕
织数智
科技有
限公司 | 09202210170004 | 2022年10
月 | 4,425.00 | 2022年
11月 | 正在重
新签署
合同 | 已与四川慕织数智科技有限公
司之关联方浙江渲以科技有限
公司签订新合同,新合同价款
为3,175.00万元,截至2024
年4月底,已收款500.00万元 | 付款未到30%,
2024年初经客
户要求已重新
签署合同,合同
价为3,175.00
万元,无减值迹
象 | 尚未结
转 | 1,841.54 | 2,680.83 | - |
SUNSEON
COMPANY
CO.,LTD | CXYR0920200724 | 2020年7
月 | 882.66 | 2020年
7月 | 验收存
在纠纷 | 预计款项无法收回 | 2020年销售至
韩国的口罩机,
存在纠纷,期初
已全额计提跌
价 | 尚未结
转 | 765.08 | - | 765.08 |
| CXYR0920200901 | 2020年9
月 | 603.15 | 2020年
9月 | 验收存
在纠纷 | 预计款项无法收回 | 2020年销售至
韩国的口罩机,
存在纠纷,期初
已全额计提跌
价 | 尚未结
转 | 522.81 | - | 522.81 |
公司发出商品前五大客户主要系横机及自动化设备与项目集成业务的客户,公司销售电脑针织横机和自动化设备与项目集成等产品,属于在某一时点履行的履约义务。收入确认需满足以下条件:公司已发出商品并完成安装调试并经客户验收,已经收回货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入。(未完)