科泰电源(300153):对深圳证券交易所年报问询函回复
原标题:科泰电源:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告 上海科泰电源股份有限公司 关于对深圳证券交易所年报问询函 回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完 整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 上海科泰电源股份有限公司（以下简称“公司”、“科泰电源”） 于 2024年 4月 27日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的 《关于对上海科泰电源股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 39号，以下简称“问询函”）。公司高度重视，组织相关部门和中介机构对问询函的问题进行逐项认真核查和落实，并已按照要求向深圳证券交易所做出了回复，现就问询函有关事项回复内容公告如下： 问题1.报告期内，你公司向前五大客户合计销售金额为6.24亿 元，占年度销售总额的57.08%；向前五名供应商合计采购金额为6.06亿元，占年度采购总额的 56.70%。请结合所处行业特点说明你公司 销售及采购集中度较高的原因及合理性，与同行业可比公司相比是否存在重大差异。 回复： 一、 销售集中度较高的原因及合理性 （一） 前五大客户情况 2023年度，公司前五大客户、对应销售金额及收入占比情况如 下： 单位：元
公司主要目标市场为通信、数据中心等领域，新增重点市场包括 半导体等领域，该类项目的客户群体主要是国内三大通信运营商、大型互联网企业、大型总包方等少数大型企业，其选取供应商的主要方式为集中采购和统一招标。因此，近年来公司业务一直存在项目集中、规模较大的特点。 同时，由于公司在提供发电机组产品的基础上，也可提供其他机 电产品、工程安装等配套产品和服务，公司承接的单一项目的金额进一步增大。 综上所述，公司前五大客户主要是国内大型知名企业和央企、国 企，具备较好的企业信用和履约能力；前五大客户与公司均不存在关联关系，其供应商选择主要通过招标等公开方式筛选；公司前五大客户集中度较高，主要是由于公司目标市场、客户集采招标、公司业务范围等客观因素导致；前五大客户内部份额相对分散，不存在单一客户占比过高的情形。 二、 采购集中度较高的原因及合理性 （一） 前五大供应商情况 2023年度，公司前五大供应商、对应采购金额及占比情况如下： 单位：元
Solutions Hong Kong Limited为英国罗罗集团旗下从事发动机业务 的公司，前者供应MTU品牌国产发动机，后者供应MTU品牌原装进口 发动机。公司向上述两家公司采购发动机产品。英国罗罗集团是英国著名的发动机公司，也是欧洲最大的航空发动机企业，旗下产品包括航空发动机、船舶发动机以及核动力潜艇的核动力装置。 广西玉柴船电动力有限公司原属广西玉柴机器股份有限公司（以 下简称“玉柴股份”）船电动力事业部，于2022年1月开始全面独立 运营，是玉柴股份的全资子公司，主要从事船舶动力、发电动力、燃气动力等产品的研发、生产、销售以及服务业务，综合年销售收入超40亿元，发动机年生产能力达 5万台。公司向其采购发动机产品。 玉柴股份的主要股东之一广西玉柴机器集团有限公司为广西国资委 控股企业。“玉柴”是国内发动机知名品牌。 三菱重工业（上海）有限公司为三菱重工业株式会社旗下全资公 司，主要从事日本三菱重工品牌多种产品的销售业务。公司向其采购发动机产品。其母公司三菱重工业株式会社成立于 1884年，是全球 知名的重工业产品制造厂商。 利莱森玛电机科技（福州）有限公司为利莱森玛旗下全资公司， 公司向其采购发电机产品。利莱森玛始建于1919年，总部位于法国，2017年加入尼得科集团，是电机和驱动技术的全球头部企业，全球 员工总数达6,200人，在超过10个国家及地区设有生产基地，业务 涵盖商业/工业电机、减速器、驱动器和相关服务以及伺服电机、伺 服减速器和伺服驱动器。 （二） 公司采购集中度较高的原因及合理性 公司主要产品发电机组的核心部件为发动机和发电机，其中以发 动机最为关键。发动机的高性能依赖于高质量的材料和精密的制造工艺，国外发达国家早期在高端材料、精密加工设备等方面的优势为其发动机产业的发展提供了较好基础。从全球大功率发动机产业格局来看，国际品牌起步早、历史悠久，通过不断的技术革新和产品迭代，形成了比较深厚的技术积淀；二十世纪中期特别是改革开放以来，国内品牌后起追赶，逐步形成了潍柴、玉柴等少数几个与国际发动机品牌同台竞技的知名品牌。 由于公司目标市场主要定位于通信、数据中心、半导体等中高端 领域，应用场景对产品品质和可靠性要求较高。基于前述发动机产业发展格局，公司发动机、发电机等核心部件的可选供应商主要集中在国际和国内少数几家企业。向这些国内外知名厂商采购核心部件，有助于公司向客户提供高品质的产品。 同时，公司对发动机、发电机的采购采用集中化的供应链管理策 略，通过大规模采购降低成本并提高效率，有助于增强公司产品在市场上的竞争力，并通过与供应商建立长期稳定的合作关系，确保公司能够向客户提供及时可靠的服务。 因此，较高的采购集中度具备合理性。 三、 同行业公司情况 金额单位：亿元
公司是目前 A股市场唯一一家以发电机组产品服务为核心主业 的上市公司，发电机组产品销售收入在公司总体营业收入中占比 89.09%。A股上市公司中开展发电机组业务的公司有苏美达（证券代 码：600710）和泰豪科技（证券代码：600590），发电机组业务在其总体营业收入中占比分别为0.92%和41.84%。因此，苏美达和泰豪科 采购集中度数据具备一定的可参考性。 新三板挂牌公司中，首帆动力（证券代码：832266）发电机组类 产品在营业收入中占比 99.82%，前五大客户和供应商合计占比分别 为29.67%和 65.36%；亚南股份（证券代码：874073）发电机组产品 在营业收入中占比 77.98%，前五大客户和供应商合计占比分别为 31.90%和 48.91%。由于首帆动力销售以外销和间接销售为主，亚南 股份收入以境外收入为主，因此公司与上述两家公司在客户集中度方面不具备可比性。上述两家公司的前五大供应商均以发动机、发电机等相关领域为主，呈现出较高的采购集中度，与公司类似。 四、 结论 综上所述，存在公开数据的同行业公司及可比数据较少，从可获 取的公开数据来看，与公司业务定位和业务构成相似度高的公司在采购集中度方面与公司存在相似性。公司较高的销售及采购集中度是由公司目标市场、下游客户采购模式、公司业务范围、所处行业特性等共同决定的，具备合理性。 问题 2.报告期内，你公司应收款项减值准备收回或转回金额为 1,758.93万元，同期你公司信用减值损失为1,764.11万元，占净利 润的 56.83%。请你公司说明报告期内收回或转回已计提坏账应收账 款的具体情况，包括对应应收款项的形成原因、应收主体、账龄、前期减值计提依据、报告期内减值转回的原因，相关转回处理是否符合《企业会计准则》的规定，报告期内计提信用减值损失所涉及的客户和计提依据，结合前述情况说明是否存在通过减值准备计提和转回不当调节利润的情况。 回复： 报告期内，信用减值损失明细如下：
一、 应收账款及坏账计提情况 应收账款主要是基于公司与客户之间的销售合同或服务协议产 生的。在正常的业务运营中，公司向客户提供了商品或服务，按照商业惯例，合同一般按照预付款、到货款、验收款、质保款等约定付款阶段，并相应产生了应收账款。应收新能源补贴款为公司子公司上海精虹新能源科技有限公司（以下简称“精虹科技”）于2017年、2018年开展新能源汽车业务形成。 根据坏账计提方法不同，各类应收账款账面余额及对应坏账准备 金额如下： 单位：元
单位：元
经营情况不佳，款项预计无法收回，已于 2017年进行单项计提；汇 天网络科技有限公司账龄为3年以上，由于其涉诉较多，被采取财产 保全、银行存款冻结、股权冻结等措施，预计款项回收风险大，已于2020年进行单项计提。 （二） 按组合计提的应收账款情况 1、按账龄组合计提的应收账款情况 单位：元
回收工作力度，长账龄的款项金额下降明显，总体应收账款结构有所改善。 2、按新能源补贴款组合计提情况 单位：元
此公司对满 2万公里的车辆对应的应收补贴按 5%计提坏账准备；对 未满2万公里的车辆对应的应收补贴按年限计提坏账准备；根据车辆 运行状态以及新能源车辆最新地方政策，对国家里程数据长期未变动（3个月以上）且运行未满2万公里的车辆补贴以及不满足地方补贴 申领的新能源补贴款列入其他个别计提，全额计提坏账。 （三） 收回转回及核销情况 2023年度坏账准备变动情况如下： 单位：元
1、按单项计提坏账准备本期收回或转回5,850,000元，系2023 年度经公司与汇天网络科技有限公司多次协商，且汇天网络科技有限公司经营情况好转，公司收回5,850,000元； 2、按组合计提坏账准备本期收回或转回 11,739,274.09元，主 要系公司加强应收款回收工作力度，长账龄的款项金额下降明显，总体应收账款结构有所改善，同时精虹科技持续加强新能源补贴回收相关工作，期内回收部分国家补贴和地方补贴； 3、组合计提中核销一项，金额为 15,750.05元，系按照《财政 部、科技部、工业和信息化部、发展改革委关于调整完善新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知》，精虹科技车架号为 LSCAB82C8JE336638车辆补贴款调整为标准的 40%，另外的 60%予以 核销。 二、 其他应收款及坏账计提情况 其他应收款按款项性质分类情况如下： 单位：元
合计提的其他应收款为14,223,946.49元。其中，单项计提由两项构 成，分别为武汉太和巽捷数字商务有限公司1,000,000元和东风汽车 股份有限公司700,000元，账龄分别为4-5年和5年以上，由于预计 无法收回，已于前期全额计提。 三、 应收票据及坏账计提情况 应收票据分类构成情况如下： 单位：元
单位：元
元。应收票据共分为2个组合，其中银行承兑汇票中出票人具有较高 的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，无需计提损失准备；商业承兑汇票在账龄的基础上，计量预期信用损失，公司在经过评估测算后有充分依据表明该商业承兑汇票存在违约风险或无法收回款项时，计提相应的坏账准备，以反映商业承兑汇票可能导致的损失，截止资产负债表日，公司根据遵循谨慎原则，计提坏账准备202,650.27元。 四、 是否存在通过减值准备计提和转回不当调节利润的情况 综上所述，公司严格按照《企业会计准则》、相关政策规定、公 司会计政策和会计估计进行应收款项减值计提和收回转回的会计处 理。在坏账准备计提和转回方面，公司始终保持谨慎态度，避免通过不当手段调节利润。公司坏账计提符合相关会计政策，单项计提依据充分，收回或转回主要由于公司重视款项回收工作，通过持续加强回收力度，工作取得成效。公司已建立较为完善的内部控制机制和风险管理体系，确保会计处理的合规性和准确性。同时，公司也接受审计机构和监管机构的监督，确保财务报告的真实性和可靠性。 问题3.报告期末，你公司存货账面余额为3.53亿元，同比增长 64.91%；存货跌价准备余额为1,254.77万元，同比下滑21.18%。请 你公司： （1）说明报告期末存货大幅增长的原因及合理性，并结合存货 的具体内容、库龄、在手订单和期后结转情况等，说明存货跌价准备计提是否充分。 （2）列示发出商品的前五名客户名称、合同签订时间、金额、 产品发出时间、验收及收款安排、期后结转情况等，结合收入确认时点、主营业务开展情况等说明发出商品增长的原因及合理性，是否存在已发出商品但客户长期未验收或期后大额退货的情形。 回复： 一、说明报告期末存货大幅增长的原因及合理性，并结合存货的 具体内容、库龄、在手订单和期后结转情况等，说明存货跌价准备计提是否充分。 （一） 存货构成和变动情况 截至2023年12月31日，公司存货账面余额为35,304.55万元， 相比上期增长64.91%，具体构成及变动情况如下： 单位：元
主要系为备产在手订单而准备的发动机、发电机组及配套辅料增加所致； 在产品期末余额为 6,044.31万元，较上年同期增长 153.25%， 主要系部分大项目投产增加所致； 库存商品期末余额为4，848.79万元，较上年同期增长168.30%， 主要系部分项目柴油发机组生产完毕尚未发运所致； 发出商品期末余额为 9,890.86万元,较上年同期增长 83.03%， 主要是因为发送至项目现场的设备尚未完成安装调试验收，不满足收入确认条件所致。 （二） 在手订单情况 2023年年末,公司在手订单金额为 59,608.28万元（不含税）， 其中按客户归集的前五大在手订单金额明细如下:
料的备货，存货增长具有合理性。 （三） 存货的内容、库龄和跌价准备计提情况 2023年期末，公司存货的构成、库龄及存货跌价准备明细如下： 单位：元
单位：元
1、公司库龄在 2年以内的存货（主要是发动机、发电机等）通 常因市场需求广泛，不存在技术更新换代，不存在存货跌价可能性的，不计提存货跌价准备；库龄2年以上的材料按以下情况分析计提存货 跌价准备。 （1）有在手订单支持的存货，经合同金额对比后确认不存在跌 价的，不计提存货跌价准备； （2）无在手订单支持，且无市价的存货，考虑到预计未来使用 可能性不大，依照账面金额的95%确认存货跌价准备； （3）无在手订单支持，且有市价的存货，企业按照市场价与库 存单价差额的 100%确认存货跌价准备，考虑到积存材料后期处置可 能产生的税费及谨慎性原则，应按照单价差额加上市价20%确认该部 分存货跌价准备。 2、存货（主要指发动机、发电机等以外的辅料）：库龄2年以上 且连续2年没有发生出入库变动的材料，依照账面金额的95%确认存 货跌价准备。 3、当市场、行业和产品发生重大变化或材料技术更新换代时， 公司将根据谨慎性原则，对相关存货材料开展盘点、清理，并组织销售、商务、生产、技术和品质等部门进行鉴定分析，并对其进行减值测试，计提存货跌价准备。 公司在一年以内库龄的存货金额为33,914.56万元，占期末存货 总额的比重为92.77%。对于长库龄且未使用的原材料按照95%计提了 减值准备。精虹科技的长库龄原材料是以前年度生产新能源汽车三电系统采购的原材料，该类产品已不再生产，对该部分原材料已全额计提减值准备。输配电长库龄原材料主要是给为柴油发电机组电气车间生产的配套原材料，该部分也不再使用，已全额计提减值准备。 （四） 期后存货变动及订单执行情况 截止2024年3月31日，公司存货账面余额为35,796.56万元， 较年初增加492.00万元,增长1.39%，订单执行情况良好。 单位：元
综上所述，公司 2023年末存货增长具备合理性，存货跌价准备 计提充分，期后订单执行情况良好。 二、列示发出商品的前五名客户名称、合同签订时间、金额、产 品发出时间、验收及收款安排、期后结转情况等，结合收入确认时点、主营业务开展情况等说明发出商品增长的原因及合理性，是否存在已发出商品但客户长期未验收或期后大额退货的情形。 2023年末发出商品的前五大客户明细如下：
金额单位：元
长83.03%。发出商品中，柴油发电机组金额为9,691.93万元，占比 97.99%，均为国内直销业务。 近年来，公司在生产和销售产品的基础上，针对数据中心、半导 体等项目，根据客户需要，为客户提供工程安装等服务。根据公司与客户签订的合同约定，需要安装的产品,在交付客户签收并调试验收 合格后,方可确认产品销售收入。因此，公司业务内容的丰富和收入 确认时点与发出商品增长有直接关系。 截至问询函回复日，公司不存在已发出商品但客户长期未验收或 期后大额退货的情形，公司将继续与客户保持良好的沟通并加强协 调，及时跟进客户的验收情况。 综上所述，基于公司业务开展情况和收入确认时点情况，发出商 品增长具备合理性。公司将持续关注已发出商品但客户长期未验收或期后大额退货的风险，并采取相应措施进行防范和处理。 问题 4.报告期末，你公司其他非流动金融资产账面余额为 1亿 元，系你公司前期向广州智光电气股份有限公司（以下简称“智光电气”）控股子公司广州智光储能科技有限公司（以下简称“智光储能”）增资1亿元交易所形成，你公司持有智光储能7.19%股权；根据前期 交易的评估报告，智光储能增资前的评估值为129,133.50万元，净 资产为30,409.72万元。请你公司： （1）说明上述增资的必要性及合理性，并结合评估报告的主要 假设与关键参数详细说明增资价格的公允性。 （2）结合智光储能2022年至今的经营业绩情况，说明与前期评 估预测情况是否存在重大差异。 （3）说明将智光储能股权作为其他非流动金融资产核算的原因， 后续计量所依据的会计政策和公允价值计量方式，以及相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。 （4）说明在上述增资过程中，你公司、公司控股股东、董监高 及其一致行动人与智光电气是否存在关联关系及其他造成利益倾斜 的情形。你公司后续是否有相关退出安排。 回复： 一、说明上述增资的必要性及合理性，并结合评估报告的主要假 设与关键参数详细说明增资价格的公允性。 （一）增资的必要性及合理性 1、公司将储能作为战略发展方向之一 公司的主要业务是以备用电源为主的电力设备产品服务。除传统 柴油发电机组外，公司研发了集成风能、光伏、储能、柴发的混合能源产品。在寻找储能资源的过程中，公司关注到新能源的发展机遇，于2014年投资了锂电池管理系统（简称“BMS”）、电池包成组（简称“Pack”）企业，并进入新能源汽车业务领域。公司一直关注并看好新能源领域的发展前景，其后几年亦通过设立、增资等方式开展与新能源相关的投资和经营业务。2018年初，公司将储能列入公司发展 战略之一，作为电力设备和新能源汽车板块的连接纽带。2021年初，公司将新能源、储能作为公司“一主两翼、投资助推”战略中两翼的方向之一。 2、智光储能具备较好的技术和项目储备 智光储能是国家高新技术企业、广州市“两高四新（专精特新）” 企业、广州市绿色产业企业、国家能源局首批科技创新（储能）试点示范项目单位，其技术优势主要在于级联型高压储能领域，“H桥级 联大功率电力电子拓扑及控制技术”经中电联组织专家鉴定为国际领先水平，技术特点是单机容量大(5-25MW)，可无变压器接入 6-35kV 中压电网，系统综合运行充放电转换效率高。采用的拓扑结构实现电池无并联，提升了储能系统的安全性；通过无变压器升降压直挂到 6-35kV中压电网，减少变压器、电缆及工程的初设投资及全寿命周 期设备运行中的自损耗，具有更高的经济性；由于单机容量可以做到25MW，可友好、快捷地响应电网的调度，具有更高的运行效率。 截至公司增资前（2021年下半年），智光储能已在国家电网、南 方电网等电网公司实现业绩突破，为今后达成电网侧大型储能项目业绩打下坚实基础；在华能、华电、三峡等大型发电央企，粤电等地方发电国企，三鑫集团、国粤集团等民营发电集团等均已有项目业绩；在园区、工商业企业削峰填谷和新能源电站配套储能领域均有项目应用。已投运级联型储能项目百余兆瓦时，在建项目200余兆瓦时。其 中，广东顺德德胜电厂（五沙电厂）储能调频项目被列入国家能源局首批科技创新（储能）试点示范项目。 3、智光储能与公司及子公司具有业务协同性 （1）通信和数据中心机房是公司备用电源业务的重要行业构成。 经过多年发展，公司在相关领域取得了良好的先发优势和较高的市场占有率，积累了丰富的客户资源，对行业客户需求具备比较深入的理解。 在 5G、云计算、物联网等信息技术产业的发展过程中，数据中 心作为其中不可或缺的一环，发挥着计算、存储、灾备等作用。因此，近年来数据中心机房建设需求持续增长。由于数据中心机房用电量较高，在“双碳”背景下，机房运营方希望通过增加储能实现降本和碳交易。 智光储能原有的客户资源和项目主要集中在电厂、电网领域。通 过对智光储能的增资，双方可结合智光储能的技术优势和项目经验，发挥公司在通信、数据中心等行业的渠道优势，共同挖掘相关行业企业的用户侧储能需求，实现客户资源渠道的互补，并为客户提供更加全面的供电综合解决方案，进一步提升公司业务规模和产品竞争力。 （2）公司下属子公司精虹科技主要从事锂电池 BMS、Pack等业 务，与智光储能存在产业链相关性。早在 2019年，智光储能与精虹 科技即存在储能方面的业务合作。通过对智光储能的增资，双方可进一步加深业务合作。智光储能可为精虹科技提供后备技术支持，在市场拓展过程中配合提供项目技术方案，补强精虹科技的技术力量。精虹科技也可利用现有组装和测试设备，作为智光储能的后备产能，为智光储能提供配套，并以此拉动精虹科技业务规模。 4、总结 综上所述，公司近年来一直关注新能源及储能领域，并持续开展（未完）  |