文灿股份(603348):安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）关于文灿集团股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告
原标题:文灿股份:安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）关于文灿集团股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告 文灿集团股份有限公司 已审财务报表 2023年度 文灿集团股份有限公司 目 录 页 次 审计报告 1 - 6 合并资产负债表 7 - 9 合并利润表 10 - 11 合并股东权益变动表 12 - 13 合并现金流量表 14 - 15 公司资产负债表 16 - 17 公司利润表 18 公司股东权益变动表 19 - 20 公司现金流量表 21 - 22 财务报表附注 23 - 108 补充资料 1.非经常性损益明细表 1 2.净资产收益率和每股收益 1 审计报告 安永华明（2024）审字第70044603_B01号 文灿集团股份有限公司 文灿集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了文灿集团股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的文灿集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了文灿集团股份有限公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于文灿集团股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70044603_B01号 文灿集团股份有限公司 三、关键审计事项（续）
审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70044603_B01号 文灿集团股份有限公司 四、其他信息 文灿集团股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估文灿集团股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督文灿集团股份有限公司的财务报告过程。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70044603_B01号 文灿集团股份有限公司 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对文灿集团股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致文灿集团股份有限公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就文灿集团股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70044603_B01号 文灿集团股份有限公司 六、注册会计师对财务报表审计的责任（续） 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 文灿集团股份有限公司 合并资产负债表 2023年12月31日 人民币元 资产 附注五 2023年12月31日 2022年12月31日 流动资产 货币资金 1 473,956,596.10 459,485,781.86 交易性金融资产 2 3,528,780.80 6,027,394.80 应收票据 3 39,157,838.49 20,947,988.87 应收账款 4 1,080,800,562.04 1,296,283,287.91 应收款项融资 5 15,344,575.96 68,817,056.24 预付款项 6 24,627,005.33 27,476,725.43 其他应收款 7 7,241,381.52 6,474,917.98 存货 8 680,844,013.36 723,330,055.60 其他流动资产 9 234,028,548.17 162,235,081.96 流动资产合计 2,559,529,301.77 2,771,078,290.65 非流动资产 固定资产 10 2,771,308,251.67 2,557,626,899.30 在建工程 11 1,126,723,449.28 811,149,866.19 使用权资产 12 16,559,074.53 12,222,374.10 无形资产 13 453,165,463.88 395,129,949.73 商誉 14 282,090,265.60 266,430,149.70 长期待摊费用 15 172,851,037.65 171,630,264.32 递延所得税资产 16 226,908,578.46 232,071,374.59 其他非流动资产 17 126,654,514.72 133,304,947.06 非流动资产合计 5,176,260,635.79 4,579,565,824.99 资产总计 7,735,789,937.56 7,350,644,115.64 文灿集团股份有限公司 合并资产负债表（续） 2023年12月31日 人民币元 负债和股东权益 附注五 2023年12月31日 2022年12月31日 流动负债 短期借款 19 820,813,159.88 930,898,082.45 应付账款 20 1,359,993,442.23 1,542,786,228.30 合同负债 21 126,325,362.91 96,744,799.77 应付职工薪酬 22 131,727,425.99 121,752,498.87 应交税费 23 26,714,048.62 23,499,090.04 其他应付款 24 44,890,071.19 57,630,220.62 一年内到期的非流动负债 25 644,369,464.71 395,300,165.35 其他流动负债 26 12,902,923.06 8,670,461.32 流动负债合计 3,167,735,898.59 3,177,281,546.72 非流动负债 长期借款 27 977,375,504.58 787,756,137.11 应付债券 28 117,512,585.46 112,527,309.02 租赁负债 29 5,913,184.60 5,129,223.90 长期应付职工薪酬 30 33,833,856.00 27,672,571.20 预计负债 31 72,257,484.80 51,121,512.30 递延收益 32 72,386,934.10 70,908,382.76 递延所得税负债 16 64,898,227.12 71,641,201.76 非流动负债合计 1,344,177,776.66 1,126,756,338.05 负债合计 4,511,913,675.25 4,304,037,884.77 文灿集团股份有限公司 合并利润表 2023年度 人民币元 附注五 2023年 2022年 营业收入 40 5,101,486,460.37 5,229,573,973.70 减：营业成本 40 4,337,596,954.24 4,263,527,459.99 税金及附加 41 31,863,960.84 23,259,411.05 销售费用 42 69,508,472.64 74,804,489.90 管理费用 43 309,288,262.97 280,821,640.57 研发费用 44 145,238,200.17 159,558,513.78 财务费用 45 87,531,326.82 70,115,687.49 其中：利息费用 45 105,035,769.49 81,296,874.28 利息收入 45 12,356,217.98 2,962,583.36 加：其他收益 46 38,358,247.30 24,504,875.77 投资收益 47 (1,250,030.70 ) - 信用减值损失 48 947,384.88 (9,760,652.53 ) 资产减值损失 49 (63,276,987.79 ) (56,934,981.41 ) 资产处置损失 50 (784,889.45 ) (1,046,937.22 ) 营业利润 94,453,006.93 314,249,075.53 加：营业外收入 51 882,832.47 976,490.88 减：营业外支出 52 15,039,102.12 51,398,448.65 利润总额 80,296,737.28 263,827,117.76 减：所得税费用 53 29,864,086.42 26,249,171.60 净利润 50,432,650.86 237,577,946.16 按经营持续性分类 持续经营净利润 50,432,650.86 237,577,946.16 文灿集团股份有限公司 合并利润表（续） 2023年度 人民币元 附注五 2023年 2022年 按所有权归属分类 归属于母公司所有者的净利润 50,432,650.86 237,577,946.16 其他综合收益的税后净额 37 138,342,632.96 38,052,978.82 归属于母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 37 138,342,632.96 38,052,978.82 重新计量设定受益计划变动额 (1,656,482.40 ) 2,484,457.50 将重分类进损益的其他综合收益 139,999,115.36 35,568,521.32 现金流量套期工具的有效部分 (1,526,111.10 ) 5,756,842.95 外币财务报表折算差额 141,525,226.46 29,811,678.37 综合收益总额 188,775,283.82 275,630,924.98 其中： 归属于母公司所有者的综合收益总额 188,775,283.82 275,630,924.98 基本每股收益 54 0.19 0.92 稀释每股收益 0.19 0.90 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 文灿集团股份有限公司 合并股东权益变动表 2023年度 人民币元 2023年度 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益合计 一、 上年年末余额 263,526,408.00 32,139,611.42 1,906,624,822.72 (20,939,040.00 ) (54,443,756.92 ) - 74,790,178.50 844,908,007.15 3,046,606,230.87 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - 138,342,632.96 - - 50,432,650.86 188,775,283.82 (二) 股东投入和减少资本 可转换债券持有 - 1. 者投入资本 42,756.00 (211,900.40 ) 937,226.40 - - - - 768,082.00 股份支付计入股东 - 2. 权益的金额 487,500.00 - 5,832,726.87 20,939,040.00 - - - 27,259,266.87 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - - - 10,552,410.22 (10,552,410.22 ) - 2. 对股东的分配 - - - - - - - (39,532,601.25 ) (39,532,601.25 ) (四) 专项储备 1. 本年提取 - - - - - 19,669,890.96 - - 19,669,890.96 2. 本年使用 - - - - - (19,669,890.96 ) - - (19,669,890.96 ) 三、 本年年末余额 264,056,664.00 31,927,711.02 1,913,394,775.99 - 83,898,876.04 - 85,342,588.72 845,255,646.54 3,223,876,262.31 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 文灿集团股份有限公司 合并股东权益变动表（续） 2023年度 人民币元 2022年度 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 权益合计 一、 上年年末余额 262,171,258.00 36,483,180.69 1,833,410,981.54 (42,802,200.00 ) (92,496,735.74) - 31,056,715.18 690,388,251.66 2,718,211,451.33 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - 38,052,978.82 - - 237,577,946.16 275,630,924.98 (二) 股东投入和减少资本 1. 可转换债券持有者投入 资本 875,150.00 (4,343,569.27 ) 18,401,734.88 - - - - - 14,933,315.61 2. 股份支付计入股东权益 的金额 480,000.00 - 54,812,106.30 21,863,160.00 - - - - 77,155,266.30 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - - - 43,733,463.32 (43,733,463.32 ) - 2. 对股东的分配 - - - - - - - (39,324,727.35 ) (39,324,727.35 ) (四) 专项储备 1. 本年提取 - - - - - 17,354,484.35 - - 17,354,484.35 2. 本年使用 - - - - - (17,354,484.35 ) - - (17,354,484.35 ) 三、 本年年末余额 263,526,408.00 32,139,611.42 1,906,624,822.72 (20,939,040.00 ) (54,443,756.92) - 74,790,178.50 844,908,007.15 3,046,606,230.87 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 文灿集团股份有限公司 合并现金流量表 2023年度 人民币元 附注五 2023年 2022年 一、 经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 5,209,300,622.56 4,823,198,092.42 收到的税费返还 45,960,633.47 124,575,112.06 收到其他与经营活动有关的现金 55 45,420,674.48 39,885,214.78 经营活动现金流入小计 5,300,681,930.51 4,987,658,419.26 购买商品、接受劳务支付的现金 3,223,957,644.46 3,245,933,245.28 支付给职工以及为职工支付的现金 902,140,104.99 808,741,688.76 支付的各项税费 177,985,290.61 200,799,293.65 支付其他与经营活动有关的现金 55 218,035,950.01 151,785,721.09 经营活动现金流出小计 4,522,118,990.07 4,407,259,948.78 经营活动产生的现金流量净额 56 778,562,940.44 580,398,470.48 二、 投资活动使用的现金流量 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 2,013,507.97 2,315,581.30 投资活动现金流入小计 2,013,507.97 2,315,581.30 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 905,007,692.77 958,312,956.03 支付其他与投资活动有关的现金 55 - 16,917,484.05 投资活动现金流出小计 905,007,692.77 975,230,440.08 投资活动使用的现金流量净额 (902,994,184.80 ) (972,914,858.78 ) 文灿集团股份有限公司 合并现金流量表（续） 2023年度 人民币元 附注五 2023年 2022年 三、 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 8,865,450.00 9,102,240.00 取得借款所收到的现金 1,930,499,238.60 1,223,736,022.70 筹资活动现金流入小计 55 1,939,364,688.60 1,232,838,262.70 偿还债务支付的现金 1,668,283,004.88 860,896,551.16 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 137,222,677.35 115,108,084.45 支付其他与筹资活动有关的现金 55 13,219,762.90 3,256,790.60 筹资活动现金流出小计 1,818,725,445.13 979,261,426.21 筹资活动产生的现金流量净额 120,639,243.47 253,576,836.49 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 18,262,815.13 9,772,709.20 五、 现金及现金等价物净增加 /（减少）额 14,470,814.24 (129,166,842.61 ) 加：年初现金及现金等价物余额 56 459,485,781.86 588,652,624.47 六、 年末现金及现金等价物余额 56 473,956,596.10 459,485,781.86 文灿集团股份有限公司 资产负债表 2023年12月31日 人民币元 资产 附注十七 2023年12月31日 2022年12月31日 流动资产 货币资金 30,301,042.25 36,742,560.45 应收账款 5,522,189.75 - 预付款项 68,603.25 88,106.89 其他应收款 1 520,482,399.86 509,287,779.66 其他流动资产 2,796,118.14 2,503,758.00 流动资产合计 559,170,353.25 548,622,205.00 非流动资产 长期股权投资 2 2,904,511,974.08 2,900,019,230.80 固定资产 1,293,269.02 1,741,167.28 在建工程 1,858,407.08 2,441,656.04 无形资产 6,068,315.31 5,821,782.11 长期待摊费用 250,755.41 501,511.01 递延所得税资产 45,421,740.77 41,294,000.00 非流动资产合计 2,959,404,461.67 2,951,819,347.24 资产总计 3,518,574,814.92 3,500,441,552.24 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 文灿集团股份有限公司 资产负债表（续） 2023年12月31日 单位：人民币元 负债和股东权益 2023年12月31日 2022年12月31日 流动负债 应付账款 6,827,687.45 1,280,790.27 应付职工薪酬 724,349.73 565,327.00 应交税费 235,303.85 190,760.34 其他应付款 270,217,768.20 197,158,724.18 一年内到期的非流动负债 95,185,777.78 164,349,602.23 流动负债合计 373,190,887.01 363,545,204.02 非流动负债 长期借款 95,000,000.00 190,000,000.00 应付债券 117,512,585.46 112,527,309.02 非流动负债合计 212,512,585.46 302,527,309.02 负债合计 585,703,472.47 666,072,513.04 股东权益 股本 264,056,664.00 263,526,408.00 其他权益工具 31,927,711.02 32,139,611.42 资本公积 2,096,252,827.32 2,084,999,420.69 减：库存股 - 20,939,040.00 盈余公积 85,342,588.72 74,790,178.50 未分配利润 455,291,551.39 399,852,460.59 股东权益合计 2,932,871,342.45 2,834,369,039.20 负债和股东权益总计 3,518,574,814.92 3,500,441,552.24 文灿集团股份有限公司 利润表 2023年度 人民币元 附注十七 2023年 2022年 营业收入 10,210,234.23 11,099,272.89 减：营业成本 10,210,234.23 11,099,272.89 税金及附加 1,207,032.67 200,932.53 管理费用 20,070,880.36 29,231,660.37 财务费用 9,025,604.27 14,659,179.48 其中：利息费用 28,161,926.87 37,279,314.04 利息收入 19,155,166.92 22,548,242.45 加：其他收益 1,187,610.81 3,396,441.28 投资收益 3 130,000,000.00 500,000,000.00 信用减值损失 (127,100.67 ) 618.02 资产处置损失 (29.13 ) - 营业利润 100,756,963.71 459,305,286.92 加：营业外收入 9.77 1.56 减：营业外支出 2,505,400.00 650,000.00 利润总额 98,251,573.48 458,655,288.48 减：所得税费用 (7,272,528.79 ) 21,320,655.17 净利润 105,524,102.27 437,334,633.31 综合收益总额 105,524,102.27 437,334,633.31 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 文灿集团股份有限公司 股东权益变动表 2023年度 人民币元 2023年度 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、 上年年末及本年年初余额 263,526,408.00 32,139,611.42 2,084,999,420.69 (20,939,040.00 ) 74,790,178.50 399,852,460.59 2,834,369,039.20 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - - 105,524,102.27 105,524,102.27 (二) 所有者投入和减少资本 1. 可转换债券持有者投入资 本 42,756.00 (211,900.40 ) 937,226.40 - - - 768,082.00 2. 股份支付计入股东权益的 金额 487,500.00 - 10,316,180.23 20,939,040.00 - - 31,742,720.23 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - 10,552,410.22 (10,552,410.22) - 2. 对所有者的分配 - - - - - (39,532,601.25) (39,532,601.25 ) 三、 本年年末余额 264,056,664.00 31,927,711.02 2,096,252,827.32 - 85,342,588.72 455,291,551.39 2,932,871,342.45 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 文灿集团股份有限公司 股东权益变动表（续） 2023年度 人民币元 2022年度 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、 上年年末及本年年初余额 262,171,258.00 36,483,180.69 2,031,582,817.76 (42,802,200.00 ) 31,056,715.18 45,576,017.95 2,364,067,789.58 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 - - - - - 437,334,633.31 437,334,633.31 (二) 所有者投入和减少资本 1. 可转换债券持有者投入资 本 875,150.00 (4,343,569.27 ) 18,401,734.88 - - - 14,933,315.61 2. 股份支付计入股东权益的 金额 480,000.00 - 35,014,868.05 21,863,160.00 - - 57,358,028.05 (三) 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - - 43,733,463.32 (43,733,463.32) - 2. 对所有者的分配 - - - - - (39,324,727.35) (39,324,727.35 ) 三、 本年年末余额 263,526,408.00 32,139,611.42 2,084,999,420.69 (20,939,040.00 ) 74,790,178.50 399,852,460.59 2,834,369,039.20 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 文灿集团股份有限公司 现金流量表 2023年度 人民币元 2023年 2022年 一、 经营活动使用的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 5,887,687.71 12,542,178.37 收到其他与经营活动有关的现金 2,214,719.78 6,012,306.10 经营活动现金流入小计 8,102,407.49 18,554,484.47 购买商品、接受劳务支付的现金 5,887,687.71 12,542,178.37 支付给职工以及为职工支付的现金 8,277,771.45 8,176,433.69 支付的各项税费 8,612,406.33 439,499.44 支付其他与经营活动有关的现金 14,629,476.20 11,341,256.22 经营活动现金流出小计 37,407,341.69 32,499,367.72 经营活动使用的现金流量净额 (29,304,934.20 ) (13,944,883.25 ) 二、 投资活动产生的现金流量 取得投资收益收到的现金 - 50,000,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 1,000.00 - 收到其他与投资活动有关的现金 701,099,518.16 816,485,983.31 投资活动现金流入小计 701,100,518.16 866,485,983.31 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 166,214.00 2,688,435.21 投资支付的现金 - 130,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 470,823,243.49 558,111,477.52 投资活动现金流出小计 470,989,457.49 690,799,912.73 投资活动产生的现金流量净额 230,111,060.67 175,686,070.58 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 文灿集团股份有限公司 现金流量表（续） 2023年度 人民币元 2023年 2022年 三、 筹资活动使用的现金流量 吸收投资收到的现金 8,865,450.00 9,102,240.00 筹资活动现金流入小计 8,865,450.00 9,102,240.00 偿还债务支付的现金 163,800,000.00 145,700,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现 金 51,484,074.46 59,951,720.25 支付其他与筹资活动有关的现金 832,320.30 2,107,790.60 筹资活动现金流出小计 216,116,394.76 207,759,510.85 筹资活动使用的现金流量净额 (207,250,944.76 ) (198,657,270.85 ) 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 3,300.09 163,595.18 五、 现金及现金等价物净减少额 (6,441,518.20 ) (36,752,488.34 ) 加：年初现金及现金等价物余额 36,742,560.45 73,495,048.79 六、 年末现金及现金等价物余额 30,301,042.25 36,742,560.45 文灿集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 人民币元 一、 基本情况 文灿集团股份有限公司（“本公司”或“文灿股份”）是一家在中华人民共和国广东省注册的股份有限公司，于1998年9月4日成立。本公司所发行人民币普通股A股股票，于2018年4月26日在上海证券交易所上市（证券代码：603348）。 本公司及本公司下属子公司（以下简称“本集团”）集合高压铸造、低压铸造和重力铸造等工艺方式，主要从事汽车铝合金精密铸件产品的研发、生产和销售，致力于为全球汽车客户提供轻量化、安全性和可靠性高的产品，主要应用于新能源汽车和传统燃油车和的车身结构系统、三电系统、底盘系统、发动机系统、变速箱系统、制动系统及其他汽车零部件等。 本财务报表业经本公司董事会于2024年4月25日决议批准报出。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。 此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 于2023年12月31日，本公司管理层综合考虑了本集团如下可获得的资金来源： 1) 本集团于未来12个月内经营活动的预期净现金流入； 2) 截止本财务报表批准报出日，本集团已取得但尚未使用的银行及其他金融机构的借款授信额度； 3) 本集团拟向特定对象发行股票的申请，已于2023年6月12日获得上海证券交易所上市审核中心审核通过，并于2023年7月20日获得中国证券监督管理委员会作出同意注册的批复。 经过评估，本公司管理层相信本集团拥有充足的资源自本报告期末起不短于12个月的可预见未来期间内持续经营，因此以持续经营为基础编制本年度财务报表。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货计价方法、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、开发阶段支出资本化条件、收入确认和计量、递延所得税资产的确认等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 本集团下属子公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 4. 重要性标准确定方法和选择依据 重要性标准 单个项目预算超过集团净资产5%且本期变动金额超 重要的在建工程 过净资产0.5% 单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账 重要的应付账款、其他应付款 款/其他应付款总额0.5%以上且金额大于500万元 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 5. 企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 6. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。 子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 6. 合并财务报表（续） 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生当期月初汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销： （1） 收取金融资产现金流量的权利届满； （2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融工具分类和计量（续） 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。 除了签发的财务担保合同、及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 以摊余成本计量的其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融资产分类和计量（续） 金融工具减值 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。 本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估摊余成本计量的债务工具投资的预期信用损失，本集团根据开票日期确定账龄。除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本集团单项评估其预期信用损失。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注八、2。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具外汇远期合同和利率互换，分别对汇率风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 可转换债券 本集团发行可转换债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发行的可转换债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照可转换债券整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为权益列示，不进行后续计量。发行的可转换债券仅包含负债成份和嵌入衍生工具，即股份转换权具备嵌入衍生工具特征的，则将其从可转换债券整体中分拆，作为衍生金融工具单独处理，按其公允价值进行初始确认。发行价格超过初始确认为衍生金融工具的部分被确认为债务工具。交易费用根据初始确认时债务工具和衍生金融工具分配的发行价格为基础按比例分摊。与债务工具有关的交易费用确认为负债，与衍生金融工具有关的交易费用确认为当期损益。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 10. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、备品备件等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 11. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 12. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 固定资产的折旧采用直线法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 土地、房屋及建筑物 15-40年 0%-5% 2.38%-6.67% 机器设备 5-10年 0%-5% 9.50%-20.00% 运输工具 4-5年 0%-5% 19.00%-25.00% 电子设备 2-3年 0%-5% 31.67%-50.00% 其他设备 4-5年 0%-5% 19.00%-25.00% 本集团固定资产中核算的土地系中国境外子公司拥有所有权的土地，使用年限为无限期，不计提折旧。 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧率和折旧方法。 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 13. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下： 结转固定资产的标准 土地、房屋及建筑物 建造完工并符合交付验收 机器设备 交付且已调试安装完毕 运输工具 交付并达到可使用状态 电子设备 交付实物 其他设备 交付并达到可使用状态 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 14. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。 当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 15. 无形资产 无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下： 使用寿命 确定依据 土地使用权 50年 土地使用权期限 专利权和非专利技术 8.5年 专利权期限与预计使用期限孰短 客户关系 7.5年 剩余经济使用年限 商标权 使用寿命不确定 注册商标可使用年限 软件 3-10年 软件使用年限 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 16. 资产减值 对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。 对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定： 比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 17. 长期待摊费用 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下： 摊销期 模具 模具使用期间 房产改良支出及其他 5-7年 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 18. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利（设定提存计划） 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 离职后福利（设定受益计划） 本集团部分子公司运作数项设定受益退休金计划。该设定受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福利单位法。 设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，资产上限影响的变动（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额）和计划资产回报（扣除包括在设定受益计划净负债利息净额中的金额），均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。 在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；本集团确认相关重组费用或辞退福利时。 利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团在利润表的营业成本、管理费用、研发费用、销售费用中确认设定受益计划净义务的如下变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 18. 职工薪酬（续） 其他长期职工福利 向职工提供的其他长期职工福利，适用离职后福利的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产，但变动均计入当期损益或相关资产成本。 19. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。 20. 股份支付 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。 授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用BS模型确定，参见附注十二。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 21. 与客户之间的合同产生的收入 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 销售商品合同 本集团通常通过向客户交付商品履行履约义务。在综合考虑了下列因素的基础上，以商品交付时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。 对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。 根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、21进行会计处理。 22. 合同资产与合同负债 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。 合同资产 合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。 合同负债 合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 23. 与合同成本有关的资产 本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在存货、其他流动资产和其他非流动资产中。 本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产： （1） 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； （2） 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源； （3） 该成本预期能够收回。 本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： （1） 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； （2） 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 24. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 25. 递延所得税 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： （1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： （1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 25. 递延所得税（续） 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 26. 租赁 在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 作为承租人 除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。 使用权资产 在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 租赁负债 在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。 在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。 租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 26. 租赁（续） 短期租赁和低价值资产租赁 本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。 作为出租人 租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 27. 套期会计 就套期会计方法而言，本集团的套期分类为： （1） 公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺（除汇率风险外）的公允价值变动风险进行的套期； （2） 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承诺包含的汇率风险。 在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。 如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 27. 套期会计（续） 套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。 满足套期会计方法条件的，按如下方法进行处理： 公允价值套期 套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值。 就与按摊余成本计量的债务工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行的调整。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产账面价值。如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。 现金流量套期 套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，直接确认为其他综合收益，属于套期无效的部分，计入当期损益。 如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。 本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履行；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。 文灿集团股份有限公司 财务报表附注（续） 2023年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 28. 回购股份 回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。除股份支付之外，发行（含再融资）、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。 29. 安全生产费 按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。（未完）  |