昊志机电(300503):广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所对广州市昊志机电股份有限公司2023年年报问询函的回复
|
时间：2024年05月21日 19:26:23 中财网 |
|
原标题:
昊志机电:广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所对广州市
昊志机电股份有限公司2023年年报问询函的回复
关于深圳证券交易所
对广州市
昊志机电股份有限公司
2023年年报问询函的回复
司农专字[2024]23008190110号
目 录
关于深圳证券交易所对广州市
昊志机电股份有限公司 2023
年年报问询函的回复………………………………………………...1-133
关于深圳证券交易所
对广州市
昊志机电股份有限公司 2023年年报问询函的回复
司农专字[2024]23008190110号
深圳证券交易所创业板公司管理部：
我们于 2024年 5月 7日收到广州市
昊志机电股份有限公司（以下简称“
昊志机电”或“公司”）转来的贵所下发的《关于对广州市
昊志机电股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 63号）（以下简称“问询函”），我们对问询函中需要年审会计师核查并发表意见的问题进行了审慎核查，现回复如下： 释义
| 释义项 | 指 | 释义内容 |
| 会计师、司农所 | 指 | 广东司农会计师事务所（特殊普通合伙） |
| 显隆电机 | 指 | 岳阳市显隆电机有限公司 |
| Infranor集团 | 指 | Bleu Indim SA、Infranor Holding SA及下属 11家子公司
（Cybelec SA、Cybelec NCT Co Ltd.、Infranor S.A.、Infranor
S.A.S.、Infranor Spain S.L.U.、Infranor GmbH、Infranor, Inc.
Infranor Ltd.、Mavilor Motors S.A.U、Infranor MCT Co Ltd.
和 Infranor S.r.l） |
| 敏嘉制造 | 指 | 广州市敏嘉制造技术有限公司 |
| 雷尼绍 | 指 | RENISHAW (HONGKONG) LIMITED |
| 远洋翔瑞 | 指 | 深圳市远洋翔瑞机械有限公司 |
| 田中精机 | 指 | 浙江田中精机股份有限公司 |
| 嘉泰数控 | 指 | 嘉泰数控科技股份公司 |
| 兴富祥 | 指 | 贵州兴富祥立健机械有限公司 |
| 北海硕华 | 指 | 北海市硕华科技有限公司 |
| 松林数控 | 指 | 松林数控设备（深圳）有限公司 |
| 钧鼎电子 | 指 | 河南钧鼎电子科技发展股份有限公司 |
| 振江数控 | 指 | 东莞市振江数控机械有限公司 |
| 释义项 | 指 | 释义内容 |
| 正弢智能 | 指 | 正弢智能科技（上海）有限公司 |
| 易得利 | 指 | 东莞市易得利智能科技有限公司 |
| 东莞巨高 | 指 | 东莞市巨高机床有限公司 |
| 深圳尚水 | 指 | 深圳市尚水智能股份有限公司 |
| 无锡知本 | 指 | 无锡知本电子有限公司 |
| ERMAKS | 指 | ERMAKSANMAKINESANAYIVETICARET.A.S. |
| 东莞罗斯荙 | 指 | 东莞市罗斯荙自动化设备有限公司 |
一、问询函问题 1
年报显示，公司报告期实现营业收入 100,028.00万元，同比上升 3.66%，其中主轴业务实现销售收入 38,564.44万元，同比下降 4.71%，毛利率为 32.80%，同比下降 3.10个百分点；维修、零配件业务实现销售收入 10,147.37万元，同比下降 5.06%，毛利率为 17.12%，同比下降 8.83个百分点。公司实物销售量为180,394支，同比上升 24.22%。
请你公司：
（1）结合市场环境、产销率、产能利用率、主要客户、人工成本、原材料价格及销售价格变动等因素，说明公司主轴业务与维修、零配件业务毛利率下降的原因，是否与同行业可比公司存在明显差异，公司拟采取的改善措施（如有）；
（2）结合实物销售业务具体开展情况，说明实物销售量与报告期营业收入变动幅度不一致的原因及合理性。
【公司回复】
（一）结合市场环境、产销率、产能利用率、主要客户、人工成本、原材料价格及销售价格变动等因素，说明公司主轴业务与维修、零配件业务毛利率下降的原因，是否与同行业可比公司存在明显差异，公司拟采取的改善措施（如有）
1、近两年主轴业务、维修、零配件业务对比情况
单位：人民币/万元
| 业务类型 | 2023年 | | | 2022年 | | | 比上年同期增减（%） | | |
| | 营业收入 | 营业成本 | 毛利率
(%) | 营业收入 | 营业成本 | 毛利率
(%) | 营业
收入 | 营业
成本 | 毛利
率(%) |
| 主轴业务 | 38,564.44 | 25,913.93 | 32.80 | 40,470.14 | 25,941.66 | 35.90 | -4.71 | -0.11 | -3.10 |
| 维修、
零配件 | 10,147.37 | 8,410.03 | 17.12 | 10,688.32 | 7,914.69 | 25.95 | -5.06 | 6.26 | -8.83 |
如上表，公司主轴业务 2023年度营业收入下降 4.71%，毛利率下降 3.10个百分点；维修、零配件业务营业收入下降 5.06%，毛利率下降 8.83个百分点。
2、市场环境
根据 Prismark测算，2023年全球所有细分 PCB产品都出现较大程度的下滑，按照美元计价，平均下降幅度达 15%，为近二十年最大跌幅，全球 PCB营收收窄至 695亿美元，原因包含终端产品高库存导致的 PCB需求不振、行业竞争加剧导致的单价下滑及强势美元等多重因素。2023年 PCB企业在 2022年产值基础上继续呈现较大程度下滑，相应的资本支出也有很大程度的收缩，根据Prismark统计数据，2023年前三季度全球前四十大 PCB制造企业的新增投资支出从上年度的 62.04亿美元下降至 51.94亿美元，降幅高达 16.3%，进而对 PCB钻孔机、成型机等专用加工设备的市场需求造成了较大不利影响。国内 PCB专用设备制造商龙头企业
大族数控 2023年度营业收入 163,431.11万元较上年度下降 41.34%。2023年，由于全球终端消费电子行业景气度下滑，市场竞争加剧等因素的影响报告期内，受市场环境不利影响，公司 PCB成型机主轴、PCB钻孔机主轴销售收入较上年下降 61.90%，公司主轴业务和维修、零配件业务营业收入和毛利率均有所下降。
3、主轴业务产销率、产能利用率、人工成本、原材料价格及销售价格变动情况
| 业务类型 | 主轴业务 | | | 维修、零配件业务 | | |
| | 2023年 | 2022年 | 同比(%) | 2023年 | 2022年 | 同比(%) |
| 产量（pc） | 47,546.00 | 51,317.00 | -7.35 | / | / | / |
| 销量（pc） | 50,501.00 | 54,768.00 | -7.79 | / | / | / |
| 产销率 | 106.22% | 106.72% | | / | / | / |
| 产能利用率 | 45.64% | 54.61% | | / | / | / |
| 营业收入（万元） | 38,564.44 | 40,470.14 | | 10,147.37 | 10,688.32 | -5.06 |
| 平均单价（元） | 7,636.37 | 7,389.38 | | / | / | / |
| 营业成本（万元） | 25,913.93 | 25,941.66 | | 8,410.03 | 7,914.69 | 6.26 |
| 单位成本（元） | 5,131.37 | 4,736.65 | | / | / | / |
| 其中：直接人工（元） | 1,522.41 | 1,482.62 | | / | / | / |
| 原材料（元） | 2,124.85 | 1,899.48 | | / | / | / |
| 业务类型 | 主轴业务 | | | 维修、零配件业务 | | |
| | 2023年 | 2022年 | 同比(%) | 2023年 | 2022年 | 同比(%) |
| 其他（元） | 1,484.11 | 1,354.55 | | | | |
从上表分析得出，2023年主轴业务由于市场需求下降，虽然产销率两期基本持平，但是产量、销量均有下降，产能利用率由 2022年的 54.61%降至 45.64%，产能利用率有所下降。主轴业务平均单价小幅提升，主要是相对其他主轴（如加工中心电主轴、车床主轴、雕铣电主轴等）售价较低的 PCB成型机主轴、PCB钻孔机主轴销售收入下降 61.90%，其他售价相对较高的主轴产品收入占比上升，产品细分结构发生变化所致，毛利率下降主要为主轴业务单位成本增加所致，主轴业务单位成本由 2022年的 4,736.65元/支增加至 5,131.37元/支，主要是受行业周期下行影响导致产能利用率相比上年有所下降、用工成本增加以及公司禾丰智能制造基地在 2022年末转固并投入使用，导致每支产品承担的固定资产折旧费、直接人工费等固定成本增加，此外，受产品销售结构及原材料价格波动影响，单位原材料费用亦有所增加。
维修、零配件业务由于售卖零配件与维修的计量单位不同，无法汇总，毛利率下降的主要原因系市场竞争加剧，公司销售价格有所下降，以及产能利用不足、固定资产折旧费增加等固定成本导致的维修配件单位固定成本增加。
4、主要客户
（1）主轴业务 2022-2023年度前五名客户
单位：人民币/万元
| 客户名称 | 2023年度 | | | 2022年度 | | | 主轴收
入同比
增减幅
度（%） |
| | 收入
排名 | 主轴收入 | 占同类业
务收入比
重（%） | 收入
排名 | 主轴收入 | 占同类业
务收入比
重（%） | |
| 客户一 | 1 | 2,496.85 | 6.47 | 1 | 4,232.00 | 10.46 | -41.00 |
| 客户二 | 2 | 1,517.92 | 3.94 | —— | 480.27 | 1.19 | 216.05 |
| 客户三 | 3 | 1,475.22 | 3.83 | —— | 532.48 | 1.32 | 177.05 |
| 客户四 | 4 | 1,421.64 | 3.69 | 4 | 1,794.69 | 4.43 | -20.79 |
| 客户五 | 5 | 1,307.81 | 3.39 | —— | 690.88 | 1.71 | 89.30 |
| 客户六 | —— | 950.38 | 2.46 | 2 | 3,949.31 | 9.76 | -75.94 |
| 客户名称 | 2023年度 | | | 2022年度 | | | 主轴收
入同比
增减幅
度（%） |
| | 收入
排名 | 主轴收入 | 占同类业
务收入比
重（%） | 收入
排名 | 主轴收入 | 占同类业
务收入比
重（%） | |
| 客户七 | —— | 1,134.99 | 2.94 | 3 | 2,096.92 | 5.18 | -45.87 |
| 客户八 | —— | 526.40 | 1.36 | 5 | 1,207.22 | 2.98 | -56.40 |
| 合计 | | 10,831.21 | 28.09 | | 14,983.78 | 37.02 | 242.40 |
由上表可见，2023年、2022年前五名客户合计营业收入合计分别为 8,219.45万元、13,280.14万元，主轴业务前五名客户收入本期较上期减少 5,060.70万元，降幅 38.11%，主要系 PCB行业客户业务收入的下降。
（2）维修、零配件业务
①维修、零配件业务 2022-2023年度前五名客户
单位：人民币/万元
| 客户名称 | 2023年度 | | | 2022年度 | | | 同比增
减（%） |
| | 收入
排名 | 维修、零
配件收
入 | 占同类业
务营业
收入比重
（%） | 收入
排名 | 维修、零
配件收
入 | 占同类业
务营业
收入比重
（%） | |
| 客户一 | 1 | 1,112.30 | 10.96 | 1 | 1,045.07 | 9.78 | 6.43 |
| 客户二 | 2 | 1,066.20 | 10.51 | 4 | 577.41 | 5.40 | 84.65 |
| 客户三 | 3 | 642.01 | 6.33 | 2 | 885.96 | 8.29 | -27.54 |
| 客户四 | 4 | 587.05 | 5.79 | 3 | 850.41 | 7.96 | -30.97 |
| 客户五 | 5 | 413.37 | 4.07 | —— | 51.00 | 0.48 | 710.53 |
| 客户六 | —— | 96.96 | 0.96 | 5 | 388.58 | 3.64 | -75.05 |
| | | 3,917.89 | 38.61 | | 3,798.43 | 35.54 | 3.15 |
从上表分析得出，维修、零配件业务重要客户 2023年合计营业收入较 2022年有所下降。
5、与同行业可比公司对比情况
目前，国内公众公司中，与公司业务相同的公司较少，仅有全国
中小企业股份转让系统挂牌公司速锋科技（871882.OC）主要从事主轴相关业务。2023年公司与速锋科技的相关业务对比情况如下：
单位：人民币/万元
| 业务类型 | 公司名称 | 2023年度
营业收入 | 2023年度
营业成本 | 2023年度
毛利率
（%） | 2022年度
毛利率
（%） | 毛利率增
减变动额
（%） |
| 主轴业务（电主
轴中心） | 速锋科技 | 3,887.69 | 2,171.41 | 44.15 | 47.56 | -3.41 |
| | 昊志机电 | 38,564.44 | 25,913.93 | 32.80 | 35.90 | -3.10 |
| 维修、零配件业
务（维修中心） | 速锋科技 | 530.69 | 434.88 | 18.05 | 49.13 | -31.08 |
| | 昊志机电 | 10,147.37 | 8,410.03 | 17.12 | 25.95 | -8.83 |
注：（1）上述同行业公司的数据取自其公开披露的 2023年年度报告；（2）主轴业务（电主轴中心）指标取自公司主轴业务数据，取自速锋科技电主轴中心业务数据；（3）维修、零配件业务（维修中心）指标取自公司维修、零配件业务数据，取自速锋科技维修中心业务数据。
由上表可见，公司主轴业务及维修、零配件业务与速锋科技毛利率两期变动趋势一致，其中，速锋科技维修中心业务毛利率下降幅度更大。
6、公司拟采取的改善措施
（1）经营方面
公司将加强产品销售力度，加大重点业务的市场拓展，扩大国内、国外的业务体量；进一步提升产品质量与服务水平，以高性能、高稳定性的产品赢得客户满意与支持，并通过高质量的产品与服务赢得市场声誉，形成品牌效应。同时，公司将加强经营管理和内部控制，严格把控成本费用，降低运营成本及制造成本，提升经营效率和盈利能力。
（2）技术研发方面
公司将结合市场需求并充分利用自身技术优势，加大研发投入和产品创新力度，加快调整产品结构，进一步丰富公司的产品布局，以不断满足下游行业的发展需求，提升公司产品的领先优势。
（二）结合实物销售业务具体开展情况，说明实物销售量与报告期营业收入变动幅度不一致的原因及合理性。
公司主轴、转台、直线电机、减速器等功能部件、运动控制产品业务销售情况如下：
| 项目 | 2023年度 | | | 2022年度 | | | 比上年同期
增减幅度（%） | | |
| | 营业收入
（万元） | 销量 | 单位价格
（元） | 营业收入
（万元） | 销量 | 单位价格
（元） | 营业收入
（万元） | 销量 | 单位价格 |
| （1）主轴 | 38,564.44 | 50,501 | 7,636.37 | 40,470.14 | 54,768 | 7,389.38 | -4.71 | -7.79 | 3.34 |
| （2）转台、直线电机、减速器等功能部件 | 12,475.39 | 79,158 | 1,576.01 | 11,294.25 | 42,047 | 2,686.10 | 10.46 | 88.26 | -41.33 |
| 其中：转台、直线电机、减速器等 | 10,381.54 | 20,311 | 5,111.29 | 10,204.13 | 15,098 | 6,758.60 | 1.74 | 34.53 | -24.37 |
| 导轨和丝杆（丝杆模组） | 2,093.84 | 58,847 | 355.81 | 1,090.12 | 26,949 | 404.51 | 92.07 | 118.36 | -12.04 |
| （3）运动控制产品 | 38,232.13 | 50,735 | 7,535.65 | 33,162.82 | 48,405 | 6,851.11 | 15.29 | 4.81 | 9.99 |
| 合计 | 89,271.95 | 180,394 | 4,948.72 | 84,927.21 | 145,220 | 5,848.18 | 5.12 | 24.22 | -15.38 |
如上表，公司 2023年度总销量比上年同期增长 24.22%，但营业收入比上年同期仅增长 5.12%，具体按产品类别分析如下：
（1）主轴业务
主轴业务 2023年度销量比上年同期减少 7.79%，营业收入比上年同期减少4.71%，营业收入下降的幅度比销量下降的幅度稍小，主要是相对其他主轴（如加工中心电主轴、车床主轴、雕铣电主轴等）售价较低的 PCB成型机主轴、PCB钻孔机主轴销量下降 61.90%，其他售价相对较高的主轴产品占比上升，产品细分结构发生变化所致。
（2）转台、直线电机、减速器等功能部件业务
转台、直线电机、减速器等功能部件业务销量比上年同期增长 88.26%，但是营业收入仅比上年同期增长 10.46%，主要原因有两方面：
①由于市场需求不足、行业竞争加剧的原因，转台、直线电机、减速器等产品单位价格下降；
②子公司广州昊志传动机械有限公司产品丝杆模组的销量增长较大，但其单位售价远远低于其他产品的售价。子公司广州昊志传动机械有限公司主要的产品为丝杆模组，2022年才开始开展该项业务，2022年度营业收入和销量均较小，2023年度其业务拓展情况良好，产品销量增长较大。
（3）运动控制业务
运动控制业务主要集中在子公司 Infranor集团，该业务 2023年度销量增长4.81%，但是营业收入增长 15.29%，营业收入增长幅度高于销量增长，主要系受2023年度瑞士法郎对人民币的汇率上升影响所致。2023以来，瑞士法郎对人民币的汇率呈现上升趋势，截至 2023年 12月 31日，瑞士法郎对人民币的汇率为8.4184，2023年度全年平均汇率为 7.8762，而截至 2022年 12月 31日瑞士法郎对人民币的汇率为 7.5432，2022年度的全年平均汇率为 7.0400，两期汇率变动较大。
综上所述，公司 2023年度销量增长幅度远大于营业收入增长幅度，主要原因是转台、直线电机、减速器等功能部件业务销量增长幅度较大，但是该业务产品 2023年度单位售价比上年同期下降，而且减速器、丝杆模组等单位售价比主轴、运动控制产品价格低，尤其是丝杆模组，其 2023年度相比上年销量增长了118.36%，但是其单位售价仅约为 350元，单位售价远低于其他产品。
【年审会计师回复】
（一）核查程序
我们实施的主要审计程序包括（但不限于）：
（1）了解、评估并测试与收入相关关键内部控制执行的有效性；
（2）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，并与同行业进行比较，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； （3）执行细节测试，获取主要客户的合同、发货单、对账单、发票、收款回单等业务单据进行核对；
（4）基于交易金额、性质和客户特定的考虑，以抽样方式向特定客户函证交易金额、应收票据、应收账款或预收款项，并核查主要客户的工商信息。
（5）对收入执行截止测试，获取资产负债表日前、后各一个月的销售出库记录及客户签收情况，检查其原始单据的日期，查看收入是否跨期，是否存在提前或推迟确认收入的情形，从而验证收入的截止性。
（6）执行期后收款测试，包括检查客户的期后回款情况及其真实性。
（7）取得公司提供的各业务营业收入、成本、产销数量并复核其准确性，计算相关数据并分析营业收入和销售数量变动趋势不同的原因及合理性。
（二）核查结论
基于我们已执行相关主要审计程序，我们认为：
1、公司主轴业务与维修、零配件业务毛利率下降，主要原因是产能利用不足、用工成本增加以及公司禾丰智能制造基地在 2022年末转固并投入使用，导致固定成本增加，进而导致产品单位成本增加。同时，公司主轴业务与维修、零配件业务毛利率下降，与同行业上市、公众公司相同业务毛利率变动趋势一致，具有合理性。
2、2023年度实物销售量增长幅度大于营业收入增长幅度，主要原因是转台、直线电机、减速器等功能部件业务销量增长幅度较大，但是该业务产品 2023年度单位售价比上年同期下降，而且减速器、丝杆模组等单位售价比主轴、运动控制产品价格低，尤其是丝杆模组，其 2023年度相比上年销量增长了 118.36%，但是其单位售价仅约为 350元，单位售价远低于其他产品。因此，2023年度实物销售量与营业收入变动幅度不一致，具有合理性。
二、问询函问题 2
年报显示，公司“运动控制产品”业务主要由境外子公司瑞士 Infranor集团运营，2023年运动控制产品业务收入 38,232.13万元，同比增加 15.29%，毛利率 37.43%，同比下降 2.19个百分点。Infranor集团为公司 2020年 1月收购而来，主要产品为定制中高端产品，2023年 Infranor集团部分客户采购策略发生一定变化，Infranor集团盈利能力较预期弱，故商誉存在较大减值，2023年公司对 Infranor集团计提商誉减值准备 15,437.55万元,商誉期末余额为 4,780.78万元。
请你公司：
（1）说明公司运动控制产品业务的具体地区分布、收入构成、主要客户情况，应收账款余额及期后回款情况，与以前年度是否存在差异及差异原因（如适用）；
（2）列示 Infranor集团近两年前十大客户的具体情况，包括客户名称、合同签订时间、销售内容、发货时间、收入确认金额、时间及依据、货款收回时间及金额，截至回函日应收账款余额，是否存在销售退回情形，以及相关客户与公司、实际控制人、控股股东、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系；
（3）说明 Infranor集团近两年客户是否发生变化，如是，说明原因，是否存在跨期确认收入的情形，收入确认是否合规，公司判断 Infranor集团盈利能力较预期弱的原因及合理性；
（4）结合上述 Infranor集团经营情况、在手订单情况、同行业可比公司业绩情况等因素，说明 Infranor集团可收回金额及商誉减值测算方法中关键参数的确定方法，是否与收购时及以前年度存在差异，如是，请说明差异的原因及合理性，收购至今的商誉减值准备计提时点及金额是否恰当，是否存在通过不当会计处理调节利润的情形。
【公司回复】
（一）说明公司运动控制产品业务的具体地区分布、收入构成、主要客户情况，应收账款余额及期后回款情况，与以前年度是否
存在差异及差异原因（如适用）；
1、地区分布
单位：万元
| 地区 | 2023年度营业收入 | | | 2022年度营业收入 | | | 比上年同期增减 | |
| | 瑞士法郎金额 | 人民币金额 | 收入占比（%） | 瑞士法郎金额 | 人民币金额 | 收入占比（%） | 营业收入幅度-
瑞士法郎 | 占比变动
额（%） |
| 法国 | 1,257.75 | 9,906.32 | 25.91 | 1,225.17 | 8,625.23 | 25.93 | 2.66% | -0.02 |
| 中国 | 812.30 | 6,397.87 | 16.73 | 880.66 | 6,199.86 | 18.64 | -7.76% | -1.91 |
| 西班牙 | 517.62 | 4,076.85 | 10.66 | 352.77 | 2,483.49 | 7.47 | 46.73% | 3.20 |
| 美国 | 502.36 | 3,956.68 | 10.35 | 452.32 | 3,184.35 | 9.57 | 11.06% | 0.77 |
| 意大利 | 327.65 | 2,580.60 | 6.75 | 302.02 | 2,126.24 | 6.39 | 8.48% | 0.36 |
| 瑞士 | 290.33 | 2,286.67 | 5.98 | 388.03 | 2,731.75 | 8.21 | -25.18% | -2.23 |
| 德国 | 253.14 | 1,993.75 | 5.21 | 310.23 | 2,184.00 | 6.57 | -18.40% | -1.35 |
| 土耳其 | 140.29 | 1,104.92 | 2.89 | 141.06 | 993.10 | 2.99 | -0.55% | -0.10 |
| 印度 | 101.65 | 800.64 | 2.09 | 84.05 | 591.71 | 1.78 | 20.94% | 0.32 |
| 拉脱维亚 | 79.89 | 629.26 | 1.65 | 67.55 | 475.59 | 1.43 | 18.27% | 0.22 |
| 以色列 | 76.83 | 605.15 | 1.58 | 37.69 | 265.37 | 0.80 | 103.83% | 0.78 |
| 地区 | 2023年度营业收入 | | | 2022年度营业收入 | | | 比上年同期增减 | |
| | 瑞士法郎金额 | 人民币金额 | 收入占比（%） | 瑞士法郎金额 | 人民币金额 | 收入占比（%） | 营业收入幅度-
瑞士法郎 | 占比变动
额（%） |
| 斯洛伐克 | 67.44 | 531.16 | 1.39 | 66.54 | 468.42 | 1.41 | 1.35% | -0.02 |
| 瑞典 | 52.21 | 411.25 | 1.08 | 21.82 | 153.62 | 0.46 | 139.29% | 0.61 |
| 荷兰 | 40.31 | 317.46 | 0.83 | 37.32 | 262.75 | 0.79 | 8.00% | 0.04 |
| 英国 | 16.04 | 126.34 | 0.33 | 47.38 | 333.56 | 1.00 | -66.14% | -0.67 |
| 其他 | 318.33 | 2,507.21 | 6.56 | 309.62 | 2,179.76 | 6.55 | 2.81% | 0.00 |
| 合计 | 4,854.13 | 38,232.13 | 100 | 4,724.25 | 33,258.79 | 100 | 2.75% | |
公司业务地区主要分布于欧美及中国地区，两期地区分布占比差异较小。
2、收入构成
单位：万元
| 项目 | 2023年度营业收入 | | | 2022年度营业收入 | | | 比上年同期增减 | |
| | 瑞士法郎金额 | 人民币金额 | 收入占比（%） | 瑞士法郎金额 | 人民币金额 | 收入占比（%） | 营业收入幅度-
瑞士法郎 | 占比变
动额% |
| 伺服电机 | 2,755.29 | 21,701.25 | 56.76 | 2,558.38 | 18,011.02 | 54.15 | 7.70% | 2.61 |
| 伺服驱动器 | 925.98 | 7,293.19 | 19.08 | 1,089.41 | 7,669.45 | 23.06 | -15.00% | -3.98 |
| 数字控制设备 | 1,170.07 | 9,215.70 | 24.10 | 1,072.59 | 7,551.06 | 22.70 | 9.09% | 1.40 |
| 其他 | 2.79 | 21.99 | 0.06 | 3.87 | 27.25 | 0.08 | -27.87% | -0.02 |
| 合计 | 4,854.13 | 38,232.13 | 100.00 | 4,724.25 | 33,258.79 | 100.00 | | |
由上表可见，伺服电机及控制系统收入规模及比重增长，伺服驱动器收入规模及比重下降，主要是客户需求变动导致。
3、主要客户情况
单位：万元
| 客户 | 2023年度营业收入（万元） | | | 2022年度营业收入（万元） | | | 比上年同期增减 | | |
| | 瑞士法郎金
额 | 人民币金额 | 收入占比
（%） | 瑞士法郎
金额 | 人民币金额 | 收入占比
（%） | 营业收入
幅度-瑞士
法郎 | 占比变
动额% | 说明 |
| 客户一 | 668.29 | 5,263.58 | 13.77 | 538.09 | 3,788.15 | 11.39 | 24.20% | 2.38 | 客户订单增加 |
| 客户二 | 312.18 | 2,458.82 | 6.43 | 276.75 | 1,948.35 | 5.86 | 12.80% | 0.57 | |
| 客户三 | 196.28 | 1,545.93 | 4.04 | 86.65 | 610.05 | 1.83 | 126.51% | 2.21 | 客户订单增加 |
| 客户四 | 195.58 | 1,540.40 | 4.03 | 305.55 | 2,151.05 | 6.47 | -35.99% | -2.44 | 客户前期囤货 |
| 客户五 | 187.74 | 1,478.66 | 3.87 | 165.59 | 1,165.76 | 3.51 | 13.37% | 0.36 | |
| 客户六 | 160.37 | 1,263.07 | 3.30 | 99.56 | 700.93 | 2.11 | 61.07% | 1.20 | 客户订单增加 |
| 客户七 | 96.93 | 763.46 | 2.00 | 83.58 | 588.44 | 1.77 | 15.97% | 0.23 | |
| 客户八 | 92.20 | 726.21 | 1.90 | 57.41 | 404.14 | 1.22 | 60.61% | 0.68 | 客户需求增加 |
| 客户九 | 82.77 | 651.89 | 1.71 | 83.49 | 587.74 | 1.77 | -0.86% | -0.06 | |
| 客户十 | 82.13 | 646.88 | 1.69 | 46.67 | 328.58 | 0.99 | 75.97% | 0.70 | 客户需求增加 |
| 客户十一 | 32.83 | 258.60 | 0.68 | 124.10 | 873.70 | 2.63 | -73.54% | -1.95 | 客户业务变动 |
| 客户十二 | 24.20 | 190.60 | 0.50 | 118.58 | 834.82 | 2.51 | -79.59% | -2.01 | 客户项目需求
变动 |
| 客户 | 2023年度营业收入（万元） | | | 2022年度营业收入（万元） | | | 比上年同期增减 | | |
| | 瑞士法郎金
额 | 人民币金额 | 收入占比
（%） | 瑞士法郎
金额 | 人民币金额 | 收入占比
（%） | 营业收入
幅度-瑞士
法郎 | 占比变
动额% | 说明 |
| 客户十三 | 79.89 | 629.26 | 1.65 | 67.55 | 475.59 | 1.43 | 18.27% | 0.22 | |
| 客户十四 | 71.11 | 560.10 | 1.47 | 37.33 | 262.77 | 0.79 | 90.52% | 0.67 | |
| 客户十五 | 64.53 | 508.28 | 1.33 | 37.11 | 261.27 | 0.79 | 73.89% | 0.54 | |
| 客户十六 | 48.08 | 378.66 | 0.99 | 81.84 | 576.16 | 1.73 | -41.26% | -0.74 | |
| 合计 | 2,395.11 | 18,864.39 | 49.34 | 2,209.87 | 15,557.48 | 46.78 | 8.38% | 2.56 | |
4、应收账款余额及期后回款情况
单位：人民币/万元
| 分类 | 2023.12.31余额 | | | 2022.12.31余额 | | |
| | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 |
| 单项计提 | | | | | | |
| 1年以内 | 119.24 | 2.35 | 1.97% | 9.23 | 9.23 | 100.00% |
| 1-2年 | - | - | - | - | - | - |
| 2-3年 | - | - | - | - | - | - |
| 3年以上 | 135.00 | 64.03 | 47.43% | 2.63 | 2.21 | 84.06% |
| 小计 | 254.24 | 66.38 | 26.11% | 11.86 | 11.44 | 96.46% |
| 账龄组合 | | | | | | |
| 分类 | 2023.12.31余额 | | | 2022.12.31余额 | | |
| | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 | 账面余额 | 坏账准备 | 计提比例 |
| 1年以内 | 4,679.72 | 140.39 | 3.00% | 5,934.22 | 178.03 | 3.00% |
| 1-2年 | 60.63 | 6.06 | 10.00% | 128.12 | 12.81 | 10.00% |
| 2-3年 | - | - | - | 2.07 | 0.62 | 30.00% |
| 3年以上 | 0.89 | 0.89 | 100.00% | 3.93 | 3.93 | 100.00% |
| 小计 | 4,741.23 | 147.34 | 3.11% | 6,068.35 | 195.39 | 3.22% |
| 合计 | 4,995.47 | 213.72 | 4.28% | 6,080.20 | 206.83 | 3.40% |
截至 2024年 4月 30日，期后共收到客户款项 11,176.76万元，回款情况良好。
（二）列示 Infranor集团近两年前十大客户的具体情况，包括客户名称、合同签订时间、销售内容、发货时间、收入确认金额、（未完）
