[年报]德马科技(688360):德马科技关于2023年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告
原标题:德马科技:德马科技关于2023年年度报告的信息披露监管问询函的回复公告 德马科技集团股份有限公司 关于2023年年度报告的信息披露监管问询函的 回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。 德马科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024年 4月 29日收到上海证券交易所科创板公司管理部下发的《关于对德马科技集团股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函【2024】0075号，以下简称“问询函”）。根据《问询函》的要求，公司与中汇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中汇会计师”或“年审会计师”）、光大证券股份有限公司（以下简称“光大证券”或“保荐机构”）、国金证券股份有限公司（以下简称“国金证券”或“独立财务顾问”）对《问询函》所提及的事项进行了逐项核查、落实，现将《问询函》所涉及问题回复如下。 本回复中部分合计数与各项目直接相加之和可能存在尾数差异，系数据四舍五入造成的。 问题1、业绩情况 2023年，公司实现营业收入 13.84亿元，同比下降 9.51%；实现净利润8,758.52万元，同比提升 7.23%。其中，自动化物流输送分拣关键设备实现营收2.52亿元，同比下滑 50.14%。请公司：1）结合行业竞争情况、订单执行和交付、新签订单变化、项目定价、销量变动等，说明自动化物流输送分拣关键设备本年营收下降原因，是否和行业可比公司同类业务收入变动趋势一致；2）结合公司成本管控、毛利率变化、期间费用变动、减值损失影响等，量化分析并披露公司营收下降但净利润提升的原因。 回复： 一、公司说明 （一）结合行业竞争情况、订单执行和交付、新签订单变化、项目定价、销量变动等，说明自动化物流输送分拣关键设备本年营收下降原因，是否和行业可比公司同类业务收入变动趋势一致； 2023年度，公司“自动化物流输送分拣设备”业务销售收入为25,174.96万元，较上年的50,486.70万元有所下降，主要因为公司本年度销售的“自动化物流输送分拣设备”多数出现通过搭配辅助设备会同相关软件一并出售的情况，公司对此类业务划入“自动化物流输送分拣系统”类业务统计， 2023年度，公司自动化物流输送分拣系统类业务销售收入为48,188.13万元，较上年的38,638.74万元有所提升。 2023年度，将“自动化物流输送分拣设备”、“自动化物流输送分拣系统”两类业务合并来看，销售收入为73,363.09万元，较上年的89,125.45万元略有下降，主要由于公司2023年外销确认收入金额低于2022年，主要原因是2023年公司该类业务外销新签订单前期沟通设计方案阶段较长，项目实施周期较长，2023年末达到收入确认条件的项目较少所致。2023年此类业务外销新签订单金额大于2022年，2023年末合同履约成本（发出商品）国外在建项目为6,688.14万元，较上年末5,765.15万元有所上升，截至2023年底，还有较多新已签署的国外项目订单尚未发货。 2023年，国内智能物流装备行业竞争加剧，新增需求放缓，但国外市场需求持续上升，特别国外电商市场快速发展，东南亚、中东&非洲、拉美等地区电商表现突出，这就带动了海外物流仓数量快速增长，相应的，国外智能物流装备市场需求随之增长。公司是行业内最早提出全球化战略并走出去的企业之一，已经有十余年海外业务经验，近几年，公司抓住海外市场需求增长的契机，集中优势资源不断加大海外市场开拓力度。2023年，公司自动化物流输送分拣设备和系统业务新签合同金额较为稳定，但是其中新签外销合同增加较多。由于各个国家的物流装备发展现状、需求特点、项目实施等各方面都有所不同，与国内项目相比，国外项目的前期沟通、方案设计、项目实施整个周期相对较长。公司自动化物流输送分拣设备和系统业务定价方式主要为招投标定价、协商定价，报告期内未发生异常变化。 公司选取以智能物流系统和设备为主要业务的同行业可比公司中科微至、中邮科技、科捷智能，将其营业收入与公司的自动化物流输送分拣设备和系统业务收入进行比较如下： 单位：万元
（二）结合公司成本管控、毛利率变化、期间费用变动、减值损失影响等，量化分析并披露公司营收下降但净利润提升的原因。 1、公司营业收入及净利润情况 单位：万元
公司毛利率变动情况如下： 单位：万元
①2023年公司收购莫安迪，莫安迪业务毛利率较高 单位：万元
单位：万元
2023年公司财务费用具体构成如下： 单位：万元
（3）减值损失变动影响 单位：万元
综上，2023年公司营收下降但净利润提升的主要原因系：①2023年公司收购莫安迪，莫安迪业务毛利率较高，此外，2023年美元兑人民币大幅升值，公司外销业务毛利率增加，致使公司本年毛利率较上年增加1.45%；②2022年公司外币应收账款锁汇产生汇兑损失，2023年公司没有开展外币应收账款锁汇业务，致使公司本年财务费用较上年减少2,371.95万元；③公司2023年收回达到结算期的以前年度的销售款，导致公司本年减值损失较上年减少639.31万元。 二、保荐机构核查意见 经核查，保荐机构认为： 1、公司自动化物流输送分拣关键设备本年营收下降主要原因系，2023年公司该类业务外销新签订单增加，但由于国外项目前期沟通设计方案阶段较长，项目实施周期较长，2023年末达到收入确认条件的项目较少；同行业可比公司同类业务收入均呈下降趋势，公司的自动化物流输送分拣设备和系统业务收入变动趋势与同行业可比公司一致，变动幅度处于平均水平。 2、2023年公司营收下降但净利润提升的主要原因系：①2023年公司收购莫安迪，莫安迪业务毛利率较高，此外，2023年美元兑人民币大幅升值，公司外销业务毛利率增加，致使公司本年毛利率较上年增加1.45%；②2022年公司外币应收账款锁汇产生汇兑损失，2023年公司没有开展外币应收账款锁汇业务，致使公司本年财务费用较上年减少2,371.95万元；③公司2023年收回达到结算期的以前年度的销售款，导致公司本年减值损失较上年减少639.31万元。 三、年审会计师核查意见 经核查，年审会计师认为： 1、公司自动化物流输送分拣关键设备本年营收下降主要原因系，2023年公司该类业务外销新签订单增加，但由于国外项目前期沟通设计方案阶段较长，项目实施周期较长，2023年末达到收入确认条件的项目较少；同行业可比公司同类业务收入均呈下降趋势，公司的自动化物流输送分拣设备和系统业务收入变动趋势与同行业可比公司一致，变动幅度处于平均水平。 2、2023年公司营收下降但净利润提升的主要原因系：①2023年公司收购莫安迪，莫安迪业务毛利率较高，此外，2023年美元兑人民币大幅升值，公司外销业务毛利率增加，致使公司本年毛利率较上年增加1.45%；②2022年公司外币应收账款锁汇产生汇兑损失，2023年公司没有开展外币应收账款锁汇业务，致使公司本年财务费用较上年减少2,371.95万元；③公司2023年收回达到结算期的以前年度的销售款，导致公司本年减值损失较上年减少639.31万元。 问题2、客户变动和销售模式 年报显示，2023年，公司物流输送分拣核心部件销售实现收入 6.38亿元，同比增加 1.49%。第三至五大客户系新增客户，第四、五大客户分别为沈阳货达货贸易有限公司和 KRAVTELLLC1，销售金额分别为 3,258.65万元和 3,252.39万元。请公司补充披露：1）智能物流核心部件产品应用领域、下游客户及变动情况，并购标的江苏莫安迪科技有限公司(以下简称莫安迪）相关业务收入对报告期经营数据的影响。2）第四、五大客户成立时间、主营业务、采购产品、订单金额、销售模式、是否系终端客户、前期有无合作、收入及应收款项确认及匹配情况。3）公司销售模式有无变化，上市以来是否新增经销业务模式、是否涉及贸易业务，如有，披露业务发生原因、具体内容、客户信息、收入金额及占比、毛利率、收入确认政策及是否符合企业会计准则规定。 回复： 一、公司说明 （一）智能物流核心部件产品应用领域、下游客户及变动情况，并购标的江苏莫安迪科技有限公司(以下简称莫安迪）相关业务收入对报告期经营数据的影响； 1、智能物流核心部件产品应用领域、下游客户及变动情况 公司的智能物流核心部件产品主要用于物流输送分拣设备的制造，从下游应用领域来看，广泛应用于物流、智能制造工厂、新能源装备制造等领域，报告期内，公司并购莫安迪后，进一步扩充了智能物流核心部件类型，扩大了在快递物流行业中的应用。公司智能物流核心部件产品的主要客户主要为上述领域中的设备制造商，报告期内，公司并购莫安迪后，公司下游客户中物流行业的设备制造商和系统集成商客户进一步增加，公司其他主要客户稳定，未发生重大变化。 2、并购标的江苏莫安迪科技有限公司(以下简称莫安迪）相关业务收入对报告期经营数据的影响额 单位：万元
（二）第四、五大客户成立时间、主营业务、采购产品、订单金额、销售模式、是否系终端客户、前期有无合作、收入及应收款项确认及匹配情况； 公司第四、第五大客户成立较久，与公司具有较长的合作历史，合作关系稳定，资料详见下表：
公司主要业务为自动化物流输送分拣系统、自动化物流输送分拣关键设备、物流输送分拣核心部件、其他及售后，均采用直销模式，根据客户定制化需求进行设计、制造、销售和服务，不涉及贸易业务。 二、保荐机构核查意见 经核查，保荐机构认为： 1、公司的智能物流核心部件产品主要用于物流输送分拣设备的制造，从下游应用领域来看，广泛应用于物流、智能制造工厂、新能源装备制造等领域，主6,985.29万元，占公司报表营业收入的 5.05%；莫安迪归母净利润影响额 1,788.86万元，占公司报表归母净利润 20.42%。 2、公司第四大客户沈阳货达货贸易有限公司，成立于 2006年，自 2010年开始与公司合作，采购产品主要为辊筒、多楔带等系列产品，2023年度订单金额为 2,659.80万元，销售模式为直销，非终端客户，2023年度收入确认金额为3,258.65万元，应收款项 171.14万元，2023年末应收款项占比 5.25%，收入与应收款项确认相匹配；公司第五大客户 KRAVTEL LLC，成立于 2015年，自 2018年开始与公司合作，主要经营自动化、货架设备的销售及服务，采购产品主要为自动化物流输送分拣系统和关键设备，2023年度订单金额为 4,944.43万元，销售模式为直销，非终端客户，2023年度收入确认金额为 3,252.39万元，应收款项 87.27万元，2023年末应收款项占比 2.68%，收入与应收款项确认相匹配。 3、公司销售模式为直销，上市以来无新增经销业务模式，亦不涉及贸易业务。 三、年审会计师核查意见 经核查，年审会计师认为： 1、公司的智能物流核心部件产品主要用于物流输送分拣设备的制造，从下游应用领域来看，广泛应用于物流、智能制造工厂、新能源装备制造等领域，主要客户主要为上述领域中的设备制造商。并购标的莫安迪营业收入影响额6,985.29万元，占公司报表营业收入的 5.05%；莫安迪归母净利润影响额 1,788.86万元，占公司报表归母净利润 20.42%。 2、公司第四大客户沈阳货达货贸易有限公司，成立于 2006年，自 2010年开始与公司合作，采购产品主要为辊筒、多楔带等系列产品，2023年度订单金额为 2,659.80万元，销售模式为直销，非终端客户，2023年度收入确认金额为3,258.65万元，应收款项 171.14万元，2023年末应收款项占比 5.25%，收入与应收款项确认相匹配；公司第五大客户 KRAVTEL LLC，成立于 2015年，自 2018年开始与公司合作，主要经营自动化、货架设备的销售及服务，采购产品主要为自动化物流输送分拣系统和关键设备，2023年度订单金额为 4,944.43万元，销售模式为直销，非终端客户，2023年度收入确认金额为 3,252.39万元，应收款项 87.27万元，2023年末应收款项占比 2.68%，收入与应收款项确认相匹配。 3、公司销售模式为直销，上市以来无新增经销业务模式，亦不涉及贸易业务。 问题3、并购标的 年报显示，2023年 10月，公司通过发行股份及支付现金方式收购完成莫安迪 100%股权，交易价格 5.51亿元，因本次交易产生商誉 3.2亿元，经减值测试，报告期末商誉未发生减值。莫安迪超额完成重组业绩承诺，相关方无需履行业绩补偿义务。重组报告书显示，公司系莫安迪客户，向其采购生产用零部件。 请公司补充披露：1）2023年度，莫安迪主要经营数据和资产负债情况，主要产品毛利率变动情况及原因，信用减值和资产减值情况、和重组报告期有无差异及原因，对外销售收入和利润情况，合并抵消后莫安迪经营数据对公司合并财务报表影响。2）收购完成前后，公司向莫安迪采购产品、数量、单价、利润等有无变化，采购产品用途、是否均用于生产经营、有无合理商业背景，考核业绩承诺所述净利润是否包含内部交易金额、是否符合业绩补偿协议约定。3）商誉减值测试具体测算过程，预测期收入利润增长率等关键参数、期间费用预测、稳定期数据、非经营性资产等数据和重组报告书披露内容有无差异及原因。4）公司对莫安迪在业务、技术、人员、财务、系统、客户等方面整合管控情况，并在年报对应部分补充披露相关内容。请独立财务顾问核查并发表明确意见。 回复： 一、公司说明 （一）2023年度，莫安迪主要经营数据和资产负债情况，主要产品毛利率变动情况及原因，信用减值和资产减值情况、和重组报告期有无差异及原因，对外销售收入和利润情况，合并抵消后莫安迪经营数据对公司合并财务报表影响； 1、2023 年度，莫安迪主要经营数据和资产负债情况 （1）2023年度，莫安迪主要经营数据如下： 单位：万元
（2）2023年末，莫安迪主要资产负债情况如下： 单位：万元
2、主要产品毛利率变动情况及原因 2022年度，莫安迪主要产品滚筒及驱动器、直线电机、节能电机和风机的毛利率分别为 34.15%、41.03%和 10.43%，2023年度，莫安迪主要产品毛利率均有所上升，主要由于原材料价格下降，符合原材料市场价格变动趋势，同时新产品批量生产和销售。 3、信用减值和资产减值情况、和重组报告期有无差异及原因 单位：万元
2023年度，莫安迪资产减值损失较 2022年度和 2021年度均有所下降。莫安迪的资产减值损失均为存货跌价损失。2021年，莫安迪的存货跌价损失较多，主要由于莫安迪成立于 2020年 11月并承接其前身的业务，2021年期初存货规模相对较小，随着 2021年度正常经营，2021年形成正常的存货规模，并相应计提了存货跌价准备，导致 2021年存货跌价损失较多。2022年，莫安迪的存货跌价损失下降，但是高于 2023年，主要由于 2022年末，莫安迪长库龄存货相对较多，1年以上存货 477.58万元，由于 2021年莫安迪随着快递行业迅猛发展，为了应对爆发的市场需求，材料、半成品、成品备货相对较多，部分备货到 2022年底形成呆滞，从而计提了相应的存货跌价准备，导致 2022年存货跌价损失较多。2023年，随着公司生产和采购管理的不断改进，公司能够及时按订单安排生产和采购原材料，库存备货相对减少，同时对长库龄的存货领用并改制其他型号产品，从而 2023年期末长库龄的存货下降，1年以上存货为 204.94万元，较2022年末大幅下降。 4、对外销售收入和利润情况，合并抵消后莫安迪经营数据对公司合并财务报表影响 莫安迪自 2023年 10月纳入公司合并报表，2023年 10-12月，合并抵消后，莫安迪对外销售收入为 6,985.29万元，占公司合并报表营业收入比例为 5.05%；归莫安迪归属于母公司股东的净利润为 1,788.86万元，占公司合并报表归属于母公司股东的净利润的比例为 20.42%。 （二）收购完成前后，公司向莫安迪采购产品、数量、单价、利润等有无变化，采购产品用途、是否均用于生产经营、有无合理商业背景，考核业绩承诺所述净利润是否包含内部交易金额、是否符合业绩补偿协议约定； 莫安迪自 2023年 10月纳入公司合并报表，收购完成前后，公司向莫安迪采购分拣设备的核心零部件，近三年采购金额如下： 单位：万元
收购完成前后，公司向莫安迪采购的主要产品价格定价原则无变化，参考市场价格定价，经比较主要产品型号价格，在 2023年收购前后价格较为稳定，不存在提价的情况，具体产品型号的利润率稳定。 公司向莫安迪采购的产品为分拣设备的核心零部件，公司均用于制造分拣设备，用于公司生产经营，具有合理的商业背景。 2023年度 10-12月，公司向莫安迪采购金额为 332.10万元，占莫安迪同期营业收入的比例为 4.75%，占比较小。 根据业绩承诺方与公司签署的《发行股份及支付现金购买资产之业绩补偿协议》，承诺净利润指标的公司合并报表口径扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润，2023 年度承诺扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为不低于 4,883.93 万元，莫安迪 2023年实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润（剔除预提的超额业绩奖励影响）金额为 7,648.36 万元。若考虑公司并购莫安迪后与莫安迪发生的 332.10万元交易金额，根据该等交易的毛利率、莫安迪 2023年度各项费用率、综合税率等因素测算，上述交易产生的净利润为 109.49万元，如果剔除公司并购莫安迪后内部交易带来的净利润，莫安迪2023年度实现的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润（剔除预提的超额业绩奖励影响）金额为 7,538.87万元，已经实现 2023年度的业绩承诺。公司未来将根据真实的业务需求、公允的价格向莫安迪进行采购，不会为了达到业绩承诺与莫安迪发生无业务背景或无真实业务需求的交易。 （三）商誉减值测试具体测算过程，预测期收入利润增长率等关键参数、期间费用预测、稳定期数据、非经营性资产等数据和重组报告书披露内容有无差异及原因； 1、商誉减值测试情况 北京华亚正信资产评估有限公司对公司并购江苏莫安迪科技有限公司形成的商誉相关资产合在 2023年 12 月 31日的可回收金额进行评估，并出具估值报告（华亚正信评报字[2024]第 A16-0009号），评估对象为德马科技集团股份有限公司并购江苏莫安迪科技有限公司所形成的商誉相关资产组，经评估：评估基准日德马科技集团股份有限公司并购江苏莫安迪科技有限公司所形成的商誉相关资产组的可收回金额不低于 57,943.22万元。 经评估的商誉相关资产组可收回金额高于账面价值，不存在减值迹象。 2、商誉减值测试具体测算过程 单位：万元
单位：万元
4、预测期利润增长率 单位：万元
本次商誉减值测试预测利润高于重组预测利润，利润增长率低于重组预测主要原因系 2023年实际营业毛利及毛利率高于重组预测，结合 2023年已实现毛利情况，本次商誉减值测试预测毛利率及息税前利润高于重组预测，利润增长率较重组预测相对平缓。 5、期间费用预测 单位：万元
本次商誉减值测试预测期间费用及收入占比略高于重组预测，主要原因系2023年公司研发团队人员增加较多，研发人力成本上升所致。 6、稳定期数据 单位：万元
本次商誉减值测试稳定期收入与重组预测基本一致，息税前利润略高于重组预测，主要原因系 2023年实际实现毛利较高，本次商誉减值测试预测毛利高于重组预测毛利。 7、非经营性资产 本次商誉减值测试纳入资产组范围的资产均为经营性资产，不包含非经营性资产。 （四）公司对莫安迪在业务、技术、人员、财务、系统、客户等方面整合管控情况，并在年报对应部分补充披露相关内容。 报告期内，公司完成对莫安迪的收购，并购完成后，莫安迪成为公司的子公司，公司积极对莫安迪进行整合和管控，具体如下： 业务方面：在采购方面，利用公司积累的优质供应商资源，对莫安迪的采购进行优化，以进一步降低成本和提高材料质量为目标。在生产方面，正在积极地推进将莫安迪的电机制造和控制技术优势与公司的滚筒规模化制造优势结合，加快后续的直驱型电机新产品的规模化生产进程，并降低生产成本。 客户方面：公司开始将海外市场资源与莫安迪的产品进行对接，并充分利用公司澳大利亚和罗马尼亚子公司的海外市场优势，开始了解当地市场需求并开拓客户资源。同时，利用公司积累的工业输送领域的市场资源，推动新产品直驱型输送滚筒的市场推广。 技术方面：①积极推进将莫安迪先进的直驱电机研发创新能力与公司丰富的产品应用经验相结合，使直驱型电机新产品研发的产品型号更加丰富，同时也使新产品的研发进程加快。②利用莫安迪的软件和控制技术，推动公司的柔性输送线项目研发进程。③利用莫安迪的直驱型滚筒对公司的输送分拣设备产品进行零部件方面的改进升级，旨在使输送分拣设备向更加节能、高效的方向进行升级。 人员方面：①公司维持标的公司核心管理与技术团队稳定性，与此同时，按《发行股份及支付现金购买资产协议》约定，莫安迪的董事会已经变更为 5人，其中，公司委派 3名董事，董事长由公司委派，莫安迪监事会已经变更为 3人，其中公司委派 2名监事。②加强双方团队的融合，不定期开展双方团队在企业文化、技术经验、规范运作等各个方面的培训和交流，以增强员工文化认同感、合作意识，为增强双方各方面的协同发展奠定基础。 财务方面：莫安迪作为子公司，严格执行公司的财务管理制度。公司按照上市公司的治理要求对莫安迪进行整体的财务管控，定期监测其业务、财务流程，确保各项财务制度严格执行。 系统方面：莫安迪的企业管理信息系统向公司委派的董事和其他管理人员开设了相应的权限，公司委派的董事和其他管理人员通过莫安迪的系统及时掌握莫安迪的经营信息和数据、进行相应的审批、参与莫安迪的经营管理和决策， 综上，报告期内，并购完成后，公司对莫安迪各个方面积极进行整合管控。 二、保荐机构核查意见 经核查，保荐机构认为： 1、2023 年度，莫安迪经营业绩及资产负债规模均有所上升；主要产品毛利率较上年提升，信用减值损失和资产减值损失较重组报告期下降，变动原因合理；合并抵消后莫安迪营业收入占公司合并报表营业收入的5.05%，归属于母公司股东的净利润占公司合并报表归属于母公司股东的净利润的20.42%。 2、收购完成前后，公司向莫安迪采购产品、数量、单价、利润不存在重大变化，公司采购产品均用于公司生产经营，具有合理的商业背景；考核业绩承诺所述净利润包含内部交易金额、符合业绩补偿协议约定。 3、预测期收入利润增长率等关键参数、期间费用预测、稳定期数据等数据和重组报告书披露内容不存在较大差异的情况。 4、公司对莫安迪在业务、技术、人员、财务、系统、客户等方面实施了整合管控。 三、独立财务顾问核查意见 经核查，独立财务顾问认为： 1、2023 年度，莫安迪经营业绩及资产负债规模均有所上升；主要产品毛利率较上年提升，信用减值损失和资产减值损失较重组报告期下降，变动原因合理；合并抵消后莫安迪营业收入占公司合并报表营业收入的5.05%，归属于母公司股东的净利润占公司合并报表归属于母公司股东的净利润的20.42%。 2、收购完成前后，公司向莫安迪采购产品、数量、单价、利润不存在重大变化，公司采购产品均用于公司生产经营，具有合理的商业背景；考核业绩承诺所述净利润包含内部交易金额、符合业绩补偿协议约定。 3、预测期收入利润增长率等关键参数、期间费用预测、稳定期数据等数据和重组报告书披露内容不存在较大差异的情况。 4、公司对莫安迪在业务、技术、人员、财务、系统、客户等方面实施了整合管控。 四、年审会计师核查意见 经核查，年审会计师认为： 1、2023 年度，莫安迪经营业绩及资产负债规模均有所上升；主要产品毛利率较上年提升，信用减值损失和资产减值损失较重组报告期下降，变动原因合理；合并抵消后莫安迪营业收入占公司合并报表营业收入的5.05%，归属于母公司股东的净利润占公司合并报表归属于母公司股东的净利润的20.42%。 2、收购完成前后，公司向莫安迪采购产品、数量、单价、利润不存在重大变化，公司采购产品均用于公司生产经营，具有合理的商业背景；考核业绩承诺所述净利润包含内部交易金额、符合业绩补偿协议约定。 3、预测期收入利润增长率等关键参数、期间费用预测、稳定期数据等数据和重组报告书披露内容不存在较大差异的情况。 4、公司对莫安迪在业务、技术、人员、财务、系统、客户等方面实施了整合管控。 问题4、境外资产和收入 年报显示，报告期末，公司境外资产 6,711.19万元，其中境外存款 813.58万元。2023年，公司外销收入 3.04亿元，占比为 22.02%。请公司补充披露：1）境外销售具体分布情况，境外收入前五大客户信息、销售内容、变动情况，境外收入是否存在关联业务收入，如有，披露交易具体情况。2）境外经营性应收款项金额、减值计提情况、有无逾期账款、前五大应收款客户信息，境外经营性应收款项和境外收入、现金流变动的匹配情况。3）境外资产的主要构成、变动情况及原因。4）会计师就境外资产存在和境外收入真实性和准确性所履行的审计程序，包括但不限于走访、函证、监盘等情况，函证回函及回函相符情况，就回函不符情形实施的替代程序及其有效性，其他分析性程序等。 回复： 一、公司说明 （一）境外销售具体分布情况，境外收入前五大客户信息、销售内容、变动情况，境外收入是否存在关联业务收入，如有，披露交易具体情况； 1、境外销售具体分布情况 单位：万元
单位：万元
（二）境外经营性应收款项金额、减值计提情况、有无逾期账款、前五大应收款客户信息，境外经营性应收款项和境外收入、现金流变动的匹配情况； 1、境外经营性应收款项金额、减值计提情况 单位：万元
2、外销收入前五大应收款客户信息 外销收入前五大应收账款客户的合作时间大多较长，经营正常。客户应收账款和合同资产的账龄绝大多数为2年以内。 单位：万元
 |