绿地控股(600606):绿地控股会计师事务所选聘制度
会计师事务所选聘制度 第一章 总则 第一条 为规范绿地控股集团股份有限公司（以下简称“公 司”）选聘（含续聘、改聘）会计师事务所的行为，切实维护股 东利益，提高审计工作和财务信息质量，根据《中华人民共和国 公司法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等 法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定，结合公司实际 情况，制定本制度。 第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关 法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、 出具审计报告的行为。 第三条 公司选聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会 （以下简称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并 由股东大会决定。公司不得在董事会、股东大会审议批准前聘请 会计师事务所开展审计业务。 第二章 会计师事务所执业质量要求 第四条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件： （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国 证监会规定的执业资格； （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部 管理和控制制度； （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政 策； （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师； （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规 定，具有良好的社会声誉和执业质量记录； （六）中国证监会规定的其他条件。 第三章 会计师事务所的选聘程序 第五条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其 审计工作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责： （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流 程及相关内部控制制度； （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作； （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督 选聘过程； （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决 策机构决定； （五）监督及评估会计师事务所审计工作； （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所 的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告； （七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘 会计师事务所的其他事项。 第六条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开 招标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的 选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。 （一）竞争性谈判：通过与两家以上（含两家）会计师事务 所就服务内容、服务条件、服务项目要求等进行谈判，并提供有 关证明资料与竞争性报价，最终选出符合质量标准、服务要求及 价格合理的综合评价最优的一家； （二）公开招标：以公开招标的方式，明确投标条件，由具 备相应资质条件的会计师事务所参加公开竞聘； （三）邀请招标：以投标邀请书的方式邀请特定具备相应资 质条件会计师事务所参加竞聘； （四）其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式， 公司应要求受聘会计师事务所提交其具备胜任能力的详细说明 及相关选聘资料。 采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的， 公司应当通过公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基 本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选 聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计 师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以 不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个 别会计师事务所量身定制选聘条件。 为保持审计工作的连续性，审计委员会评估通过后可以提出 续聘建议，提交董事会、股东大会审议决定。 第七条 选聘会计师事务所的一般程序如下： （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求， 并通知公司相关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作； （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料 报送公司进行初步审查、整理，评价要素至少包括审计费用报价、 会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、 人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等，其 中会计师事务所质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费 用报价的分值权重应不高于 15%，并形成书面报告后提交审计委 员会； （三）审计委员会依据评价标准及调查结果，对是否聘请相 关会计师事务所形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相 关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会 计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原因； （四）审计委员会审核通过后，将拟聘会计师事务所的有关 议案报请董事会审议； （五）董事会审议通过后报公司股东大会批准，公司应及时 履行信息披露义务； （六）股东大会审议通过后，公司与会计师事务所签订审计 业务约定书，聘期一年，可以续聘。 第八条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露 会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、 审计费用等信息。 公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报 告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变 更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度 审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的 沟通情况等。 第九条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物 价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度 变化等因素合理调整审计费用。 审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当 按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、 变化情况和变化原因。 第十条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8 年。 公司因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过8年的，应当 综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见 等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘 用年限，但连续聘任期限不得超过10年。 第十一条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担 公司审计业务满五年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。 审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师 事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。 公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的 审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙 人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提 供审计服务的期限应当合并计算。 第十二条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应 对会计师事务所完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全 面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过 后召开股东大会审议，审议通过后双方续签业务约定书；形成否 定性意见的，应改聘会计师事务所，改聘程序按照本制度选聘程 序相关条款执行。 第四章 改聘会计师事务所特别规定 第十三条 当出现以下情形时，公司应当改聘会计师事务所： （一）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他 机构的； （二）会计师事务所执业质量出现重大缺陷； （三）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖 延审计工作影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间 安排难以保障公司按期履行信息披露义务； （四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务 的资质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务； （五）会计师事务所要求终止与公司的业务合作。 除本条所述情形之外，公司不得在审计期间无故改聘执行审 计业务的会计师事务所。 第十四条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应 向前任会计师事务所了解有关情况与原因。同时，应对拟聘请的 会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出 合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审 核意见。 第十五条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，应发 出股东大会会议通知，前任会计师事务所可以在股东大会上陈述 自己的意见，公司董事会应为前任会计师事务所在股东大会上陈 述意见提供便利条件。 第十六条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的， 审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作 出书面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。 第十七条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当在 董事会决议后及时通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计 师事务所进行表决时或者会计师事务所提出辞聘的，会计师事务 所可以陈述意见。 第十八条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第 四季度结束前完成选聘工作。 第五章 监督与处罚 第十九条 审计委员会应对选聘会计师事务所进行监督检查， 其检查结果应涵盖在年度审计评价意见中： （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况； （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合 国家和证券监管部门有关规定； （三）审计业务约定书的履行情况； （四）其他应当监督检查的内容。 第二十条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制 度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，根据情节 严重程度，给予公司相关责任人纪律处分或追究其经济责任。 第六章 附则 第二十一条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律法规、规 范性文件和《公司章程》的规定执行。本制度与有关法律法规、 规范性文件和《公司章程》的规定不一致的，以有关法律法规、 规范性文件和《公司章程》的规定为准。 第二十二条 本制度由公司董事会负责制定、修订和解释,并 自董事会审议通过之日起实施。 绿地控股集团股份有限公司 二〇二四年五月 中财网
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