田中精机(300461):对年报问询函回函
原标题:田中精机:关于对年报问询函回函的公告 关于对年报问询函回函的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整， 没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 浙江田中精机股份有限公司（以下简称“公司”、“田中精机”）于2024年5月6日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对浙江田中精机股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函[2024]第50号），公司就年报问询函涉及的相关问题进行了内部分析和核查，现将相关问题回复如下： 1、关于问询函问题“1.报告期内，你公司实现营业收入 2.60亿元，同比增长 36.43%，本期收入增长主要源于非标机收入增长，非标机本期实现营业收入1.82亿元，同比增长 59.83%；公司实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称净利润）0.04亿元，同比增长 105.68%。本报告期，非标机产品毛利率 26.57%，同比大幅增加 14.92个百分点，销售量 166台，同比增长仅 5.73%。报告期内，你公司实现经营活动现金流量净额-0.92亿元，同比下降 676.91%。请你公司：（1）结合本期非标机业务行业发展、主要客户、产品类型、原材料成本变化情况，说明本期非标机收入及毛利率均大幅增长的原因及合理性，产品单价大幅上升的原因，主要客户是否存在关联方；（2）结合现金收支主要项目、主要客户及信用政策变化、收入确认政策及变化情况等，说明净利润增长而经营活动现金净额下降的原因及合理性，是否存在放宽信用政策或提前确认收入等情形。请年审会计师核查并发表明确意见。” 【公司回复】 (一) 结合本期非标机业务行业发展、主要客户、产品类型、原材料成本变化情况，说明本期非标机收入及毛利率均大幅增长的原因及合理性，产品单价大幅上升的原因，主要客户是否存在关联方 1、非标机业务行业发展 公司所处行业为智能装备制造业，为客户提供智能装备及智能制造综合解决方案。公司主要产品可以分为标准机、非标机、特殊机、涂布机等。非标机是根据客户个性化需求定制化研发设计的非标准化绕线机，以及多道工序/功能整合为一体的智能化生产线。为适应市场需求及下游客户对设备的技术性能和一体化解决方案的要求，2023年度，公司大力发展非标机业务，以持续优化产品结构。 非标机是公司的主要产品类型之一，其应用领域主要包括消费电子行业、汽车行业、工业控制行业等。从这三大下游应用领域的市场规模来看，非标机业务需求均呈现持续增长态势。 （1）消费电子行业：根据中商产业研究院数据，2022年中国消费电子市场规模达 1.86万亿元，近五年年均复合增长率为 2.97%，2024年市场规模预计达1.98万亿元。市场需求持续回升、AI赋能、硬件创新以及政策助攻等多因素共振下，消费电子未来将快速发展。消费电子产品高精度、小型化、更新迭代快等特点，将对生产工艺提出更高要求，从而带动智能制造装备持续的更新换代需求。 （2）汽车行业：根据中国汽车工业协会数据，2023年中国汽车销量 3,009.4万辆，同比增长 12.02%，其中新能源汽车销量 949.5万辆，同比增长 37.97%，渗透率达到 31.55%。2024年中国汽车销量预计达 3,100万辆，其中新能源汽车销量 1,150万辆,同比增长 21.12%，渗透率提升至 37.1%。随着中国经济逐步恢复，汽车市场需求将继续保持稳定增长，中国汽车市场已进入 3,000万辆级别的新阶段。汽车行业的电动化、智能化、网联化、消费电子化等发展趋势将为智能制造装备带来新的市场空间和发展机会。 （3）工业控制行业：根据中商产业研究院数据，2023年中国工业自动化市场规模达 3,115亿元，同比增长 10.97%，2024年中国工业自动化市场规模预计达 3,531亿元，同比增长 13.35%。未来随着全球工业 4.0时代的持续推进，各应用领域对工业自动化设备的需求将进一步增加，智能制造装备市场将得到长足发展。 2、非标机业务主要客户情况 受益于新能源、智能制造等行业的发展，相关产业的客户产能扩张，加大了对定制化设备的需求。为适应市场需求及下游客户对设备的技术性能和一体化解决方案的要求，2023年度，公司大力发展非标机业务，以持续优化产品结构。公司 2023年度非标机收入增加 6,800.69万元，同比增长 59.83 %。 2023年度，非标机业务销售收入大幅增加的主要客户如下：
上述非标机业务主要客户应收帐款情况：
公司的非标机产品是根据客户个性化需求定制化研发设计的非标准化绕线机，以及多道工序/功能整合为一体的智能化生产线。非标机产品分为智能化流水线和非标准化单机，2023年度和 2022年度的业务情况对照如下：
经过多年的技术沉淀，公司积累了丰富的非标机定制化设备的研发生产经验，提高了研发、设计、生产的效率，降低了生产成本，从而提升了相关产品的毛利。 2023年非标机业务的重要客户、对应产品及核心技术列表如下：
4、非标机业务成本、毛利率变化情况 2023年度，非标机业务毛利率与 2022年度相比大幅上升主要是由于平均单价上升了 51.16%，而单位成本上升了 25.64%所致，具体的变动情况如下：
公司凭借多年积累的行业经验和系统设计优势持续研发创新，以绕线为切入点，加大了非标机的研发力度，逐一突破其他智能制造装备领域的技术难点，完成了向智能制造定制化综合解决方案提供商的升级迭代，获得较好市场溢价的同时提升了生产效率。 2023年度，公司非标机产品单位售价较 2022年上升 51.16%，主要系非标机产品的内部销售结构不同所致。本年度智能化流水线订单增加，如客户一的全自动伺服电机定子生产线、客户二的 EPS流水线、客户三的 PCB板线圈生产线、客户四的电动助力转向系统专用电机生产线，因此单位售价较上期大幅增长。 2023年度，公司非标机产品单位成本较 2022年上升 25.64%，主要系本年度与上年度销售的产品差异较大，使得单位直接材料增加 39.15%。而生产效率的提升导致单台设备分摊了较少的人工成本和制造费用，单位直接人工增加14.76%，单位制造费用增加 8.04%。 综上所述，在新能源、智能制造等行业发展契机和产品结构优化升级的双重作用下，2023年非标机收入实现大幅增长；2023年非标机产品单位价格的增长幅度大于单位成本的增长幅度，导致非标机毛利率大幅增长；单位价格的增长主要系非标机产品的内部销售结构不同所致，销售单价较高的智能化流水线产品销售占比上升，拉高了全年非标机业务的平均单价；非标机业务的主要客户与公司发生业务往来，交易背景真实，与公司不存在关联关系。 （二）结合现金收支主要项目、主要客户及信用政策变化、收入确认政策及变化情况等，说明净利润增长而经营活动现金净额下降的原因及合理性，是否存在放宽信用政策或提前确认收入等情形 1、净利润增长而经营活动现金净额下降的原因及合理性分析 （1）净利润增长的原因分析 公司 2023年和 2022年净利润对比情况如下：
（2）经营活动现金流量净额下降的原因及合理性分析 公司 2023年和 2022年经营活动现金流情况如下： 单位：万元
A、经营活动现金流入情况分析 公司本期经营活动现金流入较上期减少 3,676.70万元主要系销售商品、提供劳务收到的现金较上期减少 3,931.96万元所致。销售商品、提供劳务收到的现金受当期营业收入、应收账款期初期末变动、合同资产和合同负债的期初期末变动、票据背书等综合影响所致。 销售商品、提供劳务收到的现金两年度的对比情况如下：
本期营业收入的增加主要源于非标机收入的增长，本期非标机收入大幅增长的原因，详见本函回复问题“1、（一）之 2、非标机业务主要客户情况”的相关说明。 2023年末应收账款较 2022年末增加主要系随着收入的增加，使得 2023年末的应收账款余额增加，详见本函回复问题“2、（二）之 1年以内应收账款增长幅度高于营业收入增长幅度的原因分析”的相关说明。 2022年末应收账款较 2021年末减少主要系 2022年受智能手机、笔记本电脑等消费类终端需求减少的影响，公司产品销量下滑，使得 2022年度营业收入较 2021年度减少 15,335.57万元，营业收入的减少使得 2022年末的应收账款也随之减少。 B、经营活动现金流出分析 经营活动现金流出较上期增加 4,341.23万元，主要系受子公司深圳佑富的经营活动现金流出较上期大幅增加和剔除子公司深圳佑富后其他公司的经营活动现金流出减少综合影响所致。 由于 2022年 7月公司新设的控股子公司--深圳佑富（公司持股 70%）业务尚在起步阶段，未形成一定规模的销售，但相关的材料支出、人员薪酬以及公司运营过程中产生的费用的发生，使得 2023年度深圳佑富与经营活动有关的现金支出为 9,793.46万元，较去年同期的 1,548.44万元大幅上涨，使得本期经营活动现金流出增加。 此外，公司剔除子公司深圳佑富后其他公司经营活动现金流出较上期减少3,903.78万元，主要系购买商品、接受劳务支付的现金较上期减少 3,372.47万元。 剔除子公司深圳佑富后购买商品、接受劳务支付的现金下降主要系公司期末存货较期初减少 5,618.23万元和随着公司 2023年度营业收入增加，营业成本较 2022年度增加 1,409.89万元所致。 2、公司不存在放宽信用政策或提前确认收入的情形 （1）主要客户的信用政策情况 公司一般采取“预收款-出货款-验收款-质保金”的方式阶段性收款，根据公司付款时间及付款方式会有所调整。2023年度，公司的信用政策未发生重大变化，主要客户两年的信用政策对比情况如下：
除客户一外，公司主要客户的信用政策与上期相比未发生重大变化，总体不存在放宽信用政策的情形。 （2）公司收入确认政策 公司的收入确认原则为在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。公司收入确认原则：内销设备按照安装调试验收单上的时点确认收入；外销设备以货物报关出口并确认货物已装船后确认销售收入；维修费收入在维修完工时确认收入；零部件在客户完成签收时确认收入。 报告期公司收入确认政策未发生变更，一贯执行，不存在提前确认收入的情形。 【会计师回复】 我们对上述事项实施的审计程序包括但不限于： 1、执行收入细节测试，检查相应的发票、出库单、报关单、货运提单、送货单、验收单、银行回单等一系列原始证据； 2、了解非标机行业情况，检查主要客户的变动情况，通过企查查、公开网站等查验主要客户工商档案、背景信息、主营业务、经营状况、行业地位等，检查销售交易的商业实质、评估销售的合理性，重点排查以上客户与公司是否存在关联关系，对部分主要客户进行视频访谈； 3、对资产负债表日前后一个月的销售交易执行收入截止性测试，确认收入是否记录在正确的会计期间； 4、对公司的销售毛利率、销售结构、客户结构、产品销售价格变动等进行分析，核实是否存在异常波动情况； 5、对期末存在大额应收账款的客户，分析期末应收款项对应的信用期，关注是否存在应收账款逾期情况，检查信用期及销售回款情况； 6、获取公司生产工艺流程图，对管理层、财务负责人及生产负责人进行访谈，了解产品的生产过程、存货流转过程，产品成本核算流程及方法，判断是否符合实际经营情况和企业会计准则的要求； 7、抽查原材料采购的入库单、发票、采购合同等原始凭证，对原材料采购进行了截止性测试； 8、抽查制造费用原始凭证，对制造费用进行截止性测试，确认制造费用是否记录在正确的期间； 9、对净利润增长而经营活动现金净额下降的原因进行分析，核查经营活动现金流出情况。 经核查，我们认为： 公司 2023年非标机收入实现大幅增长与下游新能源、智能制造等客户行业发展趋势一致，不存在明显异常；2023年非标机毛利率大幅增长原因主要为非标机产品中销售单价较高的智能化流水线产品销售占比上升导致全年非标机业务的平均单价增长，且增长幅度大于单位成本的增长幅度，和我们在审计过程中了解的情况基本一致；非标机业务的主要客户与公司发生业务往来，交易背景真实，与公司不存在关联关系。 公司不存在放宽信用政策或提前确认收入的情形。非标机业务收入和毛利率的增加使得公司 2023年度的净利润增加，但增加的部分收入对应的应收账款未收回，使得销售收款相应减少，经营活动现金流入减少；同时控股子公司佑富智能前期费用、原材料投入较多，经营活动现金流出增加，使得公司的经营活动现金净额下降。 2、关于问询函问题“2.报告期末，你公司应收账款余额 1.34亿元，同比增长 43.18%，其中 1年以内应收账款余额 1.16亿元，同比增长 62.20%，坏账准备余额 0.01亿元，计提比例 1.18%，同比下降 1个百分点。请你公司分业务列示应收账款余额、平均回款时长、坏账准备计提等情况，非标机业务与其他业务是否存在明显差异，是否存在长期未回款客户，1年以内应收账款增长幅度高于营业收入增长幅度的原因，坏账准备计提比例降低是否合理。请年审会计师核查并发表明确意见。” 【公司回复】 （一）分业务列示应收账款余额、平均回款时长、坏账准备计提等情况，非标机业务与其他业务是否存在明显差异，是否存在长期未回款客户 公司按照客户维度制定信用政策，对于同一客户，不论销售的是标准机、非标机还是特殊机，其执行的信用政策一致。一般采取“预收款-出货款-验收款-质保金”的方式阶段性收款，根据公司对客户的信用分级和客户具体资质情况，上述三个收款阶段所约定的金额比例、付款时间及付款方式会有所调整。 2023年末，公司应收账款余额为 13,377.66万元，分业务列示的应收账款相关情况如下所示：
公司期末应收账款主要集中在 1年以内，1年以内应收账款占比 86.86%，1-2年应收账款占比 11.20%，2-3年和 3年以上应收账款占比仅为 1.72%。期末应收账款账龄超过 1年以上的主要客户情况如下：
（二）1年以内应收账款增长幅度高于营业收入增长幅度的原因，坏账准备计提比例降低是否合理 1、1年以内应收账款增长幅度高于营业收入增长幅度的原因分析 （1）2023年度，公司营业收入、期末应收账款余额和 1年以内的应收款余额变动情况如下：
（2）2023年末公司主要客户的应收账款余额及增长情况如下：
（3）1年以内应收账款主要客户应收账款情况 单位：万元
（4）公司销售给客户十（参股公司）情况 单位：万元
客户十金额逾期，主要系客户十尚未收回其客户的款项所致。公司期后已收回 138.40万元，剩下应收账款待客户十收到最终客户的款 项后收回，公司已安排专人跟进催收。 2、1年以内应收账款坏账准备计提比例降低的合理性分析 2023年公司的坏账准备计提的会计政策未发生变化，仍按照既定的政策一贯执行，对于不存在减值客观证据的应收账款，公司依据信用风险特征将应收账款划分为组合，在组合基础上计算预期信用损失。公司认为违约概率与账龄存在相关性，债务人一般具有随着时间推移偿债能力减弱的特征，相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征，因此公司按照账龄组合计提坏账准备。具体的坏账准备计提比例如下：
【会计师回复】 我们对上述事项实施的审计程序包括但不限于： 1、获取了应收账款余额对应的合同清单、业务类型统计表，进行分析性复核； 2、获取了公司主要客户的销售合同，检查了回款的相关约定和回款资金流水，并检查了主要客户期后回款情况； 3、执行函证程序，对本期销售额、应收账款余额以及项目验收情况进行函证，对未回函的客户全部执行替代测试； 4、对应收账款余额账龄划分进行了分析性复核，并对应收账款坏账准备的计提过程和结果进行了分析性复核； 5、了解销售业务流程，评价公司的信用政策是否符合行业惯例。 经核查，我们认为： 非标机业务与其他业务不存在明显差异，不存在长期未回款客户，1年以内应收账款增长幅度高于营业收入增长幅度的原因合理，坏账准备计提比例降低合理。 3、关于问询函问题“3.报告期末，你公司存货余额 2.22亿元，已计提坏账准备 0.25亿元，其中原材料余额 0.33亿元，已计提跌价准备 0.12亿元，计提比例达 34.84%，明显高于在产品、库存商品和发出商品。请你公司结合业务开展情况、在手订单、产品毛利率、原材料类型及供应商等，说明在本期毛利率增长的情况下，原材料跌价准备计提比例较高的原因，原材料供应商是否存在关联方，采购价格是否明显高于同类产品，在产品等其他存货的跌价准备计提是否充分。 请年审会计师核查并发表明确意见。” 【公司回复】 （一）结合业务开展情况、在手订单、产品毛利率、原材料类型及供应商等，说明在本期毛利率增长的情况下，原材料跌价准备计提比例较高的原因，原材料供应商是否存在关联方，采购价格是否明显高于同类产品 1、本期毛利率增长的情况下，原材料跌价准备计提比例较高的原因分析 （1）公司业务开展情况 公司所处行业为智能装备制造业，主要产品为标准机、非标机、特殊机和涂布机等，可应用于消费电子行业、汽车行业、工业控制行业等领域的智能化生产。 随着产业技术变革和智能制造的深入推进，下游客户对智能制造装备的需求逐渐多样化、个性化和非标准化。 公司根据原材料的通用程度，将其分为定制化机器的专用原材料和通用型原材料。标准机设计改动幅度较小，机型基本固定，所需的原材料相对标准通用，非标机和特殊机主要依据客户需求进行定制化研发、设计和组装，使用专用原材料较多。 随着非标机业务的发展，公司定制化产品也不断增加。定制化产品在商务谈判初期即涉及方案设计和关键零部件的定制工作，根据双方沟通确认的技术方案和具体参数生成产品订单。公司组织生产部门根据产品的订单情况，制定生产计划，并按计划安排生产。但公司为实现快速交货，满足客户的即时需求，存在部分未正式签订合同即提前采购备货生产的情况，即根据意向订单进行采购生产。 部分定制化程度高的意向订单因设计未达预期或客户需求发生变动等原因取消，导致相应购进的定制化原材料无法消耗，产生跌价。 公司定制化设备专用原材料单次采购量较小，导致采购成本较高，公司从成本控制及备货需求考虑，结合预期订单，对部分定制化材料一次性购买较多，但由于公司产品更新迭代，设计 BOM亦会同步更新，部分早期采购的定制化设备专用原材料在新型号机器上无法使用，由此造成部分该类原材料无法消耗而产生跌价。 除正常生产备货外，公司为研发新产品会专门储备一部分物料，以及对于已销售标准机、非标机和特殊机，公司会提供质保和维保服务及配件销售业务，由于质保和维保服务具有及时性和紧迫性的特性，需要对部分易损耗定制化材料进行备货。因研发周期较长、产品更新换代等原因，部分研发、维修备货周转速度较慢，使得对应的材料存在跌价情况。 （2）公司在手订单情况 报告期末，公司的在手订单（仅包括签约）情况如下： 单位：万元 自 2018年以来，公司的非标机和特殊机销售占比大幅增加，且近四年的非标机和特殊机销售额占比均在 67%以上，从而导致定制化专用原材料较多。由于公司产品在设计、生产、调试的过程中均会存在变更，导致部分定制化程度较高的原材料未能及时消耗，产生减值，公司在减值出现当年即计提相应的原材料跌价准备，随着时间的积累，该部分无法被消耗使用的定制化的专用原材料逐渐增加，导致期末原材料跌价准备计提比例较高。 （3）产品毛利率情况 受益于新能源、智能制造等行业的发展，相关产业的客户产能扩张，加大了对定制化设备的需求，使得公司 2023年度产品销售收入和毛利率均增加，2023年度公司产品毛利率为 33.25%。 公司持有原材料的目的不是为了直接出售，而是为了进一步加工成产成品， 根据公司既定的存货跌价准备政策，需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。因公司的毛利率较高，按照该方法测算后，原材料无需计提对应的存货跌价准备。 公司 2023年末原材料跌价计提较 2022年末的 948.46万元增加了 205.21万元，主要系公司对期末原材料分析后，对当年度新产生的呆滞、更新迭代无法使用、无利用价值的定制化原材料计提跌价准备所致。 综上，公司每年末对原材料进行识别分析，经识别分析后对呆滞、更新迭代无法使用、无利用价值的原材料计提跌价准备。经过多年的累积，该部分呆滞原材料逐渐增加，导致原材料的跌价计提比例较高，因此，在本期毛利率增长的情况下，对原材料计提跌价准备比例较高具备合理性。 2、原材料供应商不存在关联方，采购价格公允 （1）原材料分大类采购情况及跌价准备计提情况 公司生产中使用的原材料种类繁多且具有不同的规格型号，因此原材料供应商较为分散，公司原材料可分为标准采购件、定制采购件、基础原材料和其他材料四大类。标准采购件主要包括气动元器件（气缸、气动阀）、电机及驱动器、电气设备（电磁阀、制动器、电子元器件等）、导轨、基板等公司直接对外采购的零部件；定制采购件主要包括钣金件、涂布机材料（箱体、模头、涂布辊、纠偏墙板等）、架台、铸件、有机玻璃等由供应商按公司要求定制加工的零部件；基础原材料主要包括不同规格的钢、铝、铜板材、线材和棒材、轴承等；其他原材料主要为生产辅料、维修用零部件等。 分大类原材料采购情况如下： 单位：万元
分大类原材料库存及跌价计提情况如下： 单位：万元
（2）原材料采购管理及主要原材料供应商情况 公司采购原材料前，通常会选取三家供应商，收集有关价格、质量（检测报告、合格证）、付款方式等信息，获取样品以及工商营业执照，综合对比后选取优势供应商，在供货之后经进一步考核加入合格供应商名录。 对于供应商管理，公司制定了《供应商开发与管理办法》。在供应商检验评审、定期考核、采购审批与执行等方面执行严格的控制程序。此外，公司会指派 SOE 人员定期对供应商进行现场稽核并做品质辅导。公司发展了一批长期互惠共赢的战略供应商伙伴，签订了战略合作协议，并定期对战略供应商进行评定及筛选，建立战略供应商动态管理机制。 2023年度新增供应商主要系子公司深圳佑富开始投入生产，采购涂布机业务相关的原材料，如向惠州市金钛科技有限公司采购风室主体、箱体等材料，向舞钢硕基实业有限公司采购固定座，向邢台德谨精密机械制造有限公司采购冶金轧辊等材料。 2023年度公司前三十大供应商采购情况如下： 单位：万元
富是公司于 2022年 7月设立的控股子公司，设立时间短，主要从事锂离子电池专用设备的研发、生产和销售，属于大型生产设备制造 行业，生产投入周期较长。公司从成立开始七个月左右时间，于 2023年 2月生产出第一台样机。公司从接单到出货验收确认收入，周 期一般在 6-10个月左右。因此，2023年公司新增大量涂布机产品相关的供应商，相关材料均已投入对应订单生产，并按存货的成本与 可变现净值孰低原则计提存货跌价准备。 公司主要供应商合作稳定，与公司不存在关联关系，公司均按照市场价格向供应商进行采购。 （二）在产品等其他存货的跌价准备计提的充分性 公司期末对存货进行全面清查，按照成本与可变现净值孰低计量。在产品的可变现净值以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；库存商品、发出商品的可变现净值以该存货的预计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定，对账面成本高于其可变现净值的部分计提存货跌价准备。 公司近三年在产品、库存商品和发出商品计提的存货跌价准备计提情况如下： 单位：万元/%
从以上表格可见，公司在产品等其他存货的跌价准备计提比例较为稳定，存在一定的波动性系不同的客户订单测算的跌价存在一定的差异所致。公司已按照既定的跌价准备计提政策对期末存货进行跌价测试，对跌价部分计提对应的跌价准备，跌价准备计提充分。 【会计师回复】 我们对上述事项实施的审计程序包括但不限于： 1、了解公司存货减值的测试方法及存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备计提依据和方法是否合理，获取存货跌价准备计算表，获取公司销售合同和订单，复核存货跌价准备计提、转回或转销的金额是否正确； 2、获取公司报告期内各期末存货明细表及存货库龄表，并访谈公司相关人员，了解期末原材料呆滞的主要原因，分析了该类存货的流动性及可使用情况； 3、对存货实施了监盘程序，检查其数量及状况；选取样本，抽查存货明细账的数量与盘点记录的存货的数量是否一致，以确定存货明细账数量的准确性和完整性； 4、获取公司各期末在手订单明细，分析在报告期内的变动情况与存货变动的匹配性。 5、获取公司报告期内存货采购清单，并执行采购细节测试，检查主要供应商的采购合同或订单、发票、送货单、入库单、付款银行回单等一系列原始证据；并执行采购截止测试，确定采购是否存在跨期； 6、检查主要供应商情况，通过企查查、公开网站等查验供应商工商档案、背景信息、主营业务、经营状况、行业地位等，检查采购交易的商业实质、评估采购的合理性，重点排查以上供应商与公司是否存在关联关系，对部分主要供应商进行时视频访谈； 7、执行供应商函证程序，对本期采购额、应付账款余额和存货暂估情况进行函证，针对未回函的供应商全部实行替代测试； 8、对主要供应商的付款情况进行检查，核实是否存在通过第三方账户，支付货款的情况； 9、对公司供应商结构、采购内容、采购价格变动情况进行比较分析。 经核查，我们认为，在本期毛利率增长的情况下，原材料跌价准备计提比例较高具有合理性，原材料供应商不存在关联方，采购价格公允。就财务报表整体的公允反映而言，公司在产品等其他存货的跌价准备计提充分。 4、关于问询函问题“4.报告期末，你公司固定资产余额 1.59亿元，其中在建工程高端智能装备生产基地改扩建项目本期转入固定资产 1.03亿元。请结合近三年公司业务开展情况、产能利用率、在建工程项目具体用途、开工时间、建设地点、资金来源等，补充说明公司在前期营收规模下降的情况下开展大额在建工程项目投资的原因及必要性，补充披露在建工程供应商信息及是否为关联方、供应商确定方式、采购项目及金额、同类采购项目对比情况等。请年审会计师核查并发表明确意见。” 【公司回复】 （一）结合近三年公司业务开展情况、产能利用率、在建工程项目具体用途、开工时间、建设地点、资金来源等，说明公司在前期营收规模下降的情况下开展大额在建工程项目投资的原因及必要性 2023年末，公司固定资产分类别情况如下： 单位：万元
1、近三年公司业务开展情况 公司是国内智能制造定制化综合解决方案的引领者，公司前身为日本田中精机株式会社，始创于 1933年，自日本田中精机开发并开始销售第一台绕线机以来，奠定了公司在绕线机行业鼻祖的地位，公司在精密绕线领域处于行业领先地位，各项综合技术指标处于国际先进水平。经过多年的创新积累，公司可以提供从单台智能装备到个性化定制开发智能制造综合解决方案，下游应用领域广泛，主要包括消费电子行业、汽车行业、工业控制行业等多个领域。 公司持续强化与客户的深度合作，优化业务结构，提升综合解决方案能力。在消费电子领域，公司保持与头部厂商客户的合作，并持续优化产品线。 公司在保持手机无线充电线圈制造设备细分领域份额领先的基础上，持续拓宽设备在消费电子终端产品的应用范围。在汽车领域，公司在持续开拓汽车天线、ABS 线圈、点火线圈、AGS 电机、激光雷达等汽车领域相关业务外，顺利完成了多条智能 EPS 整线的销售，并且在保证项目质量的基础上，缩短了交付周期，提升客户体验和满意度。在工业控制领域，公司凭借在伺服电机领域的技术领先优势，紧抓国产替代趋势，成功与多家客户达成战略合作。 2023年度，为适应市场需求及下游客户对设备的技术性能和一体化解决方案的要求，大力发展非标机业务，受益于新能源、智能制造等行业的发展，相关产业的客户产能扩张，加大了对定制化设备的需求，公司 2023年新能源产业相关客户的收入增加。 2、近三年公司产能利用率情况 公司通过使用相同的人员和生产设备来满足不同产品的研发和生产，因此无法将不同产品类别的产能单独计算。同时，公司多数产品需要根据客户需求进行定制化的研发和生产，不同产品类别之间以及同一产品类别不同机型之间的技术要求不同，使得不同机型所需要占用生产设备的数量、耗用设备时间、占用生产车间面积、所需人工工时投入差异较大，因此，公司难以通过标准化的口径衡量公司产能。考虑到公司自动化设备产品的生产涉及较多零部件的加工、装配，较为耗时耗力，且加工、装配在公司现有生产场地进行，因此使用加工、装配人员生产工时数反映公司产能较为客观、准确，产能利用率为公司加工、装配人员的实际生产工时除以标准生产工时。近三年公司的产能利用率情况如下：
3、近三年在建工程项目具体用途、开工时间、建设地点、资金来源 公司近三年在建工程主要为母公司田中精机的高端智能装备生产基地改扩建项目和子公司深圳佑富前期设备投入及厂房装 修等，具体情况如下：
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