[年报]昊华能源(601101):北京昊华能源股份有限公司关于回复上海证券交易所《2023年年度报告信息披露监管工作函》
原标题:昊华能源:北京昊华能源股份有限公司关于回复上海证券交易所《2023年年度报告信息披露监管工作函》的公告 北京昊华能源股份有限公司 关于回复上海证券交易所《2023年年度报告 信息披露监管工作函》的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 北京昊华能源股份有限公司（以下简称：“昊华能源”或 “公司”）于近期收到上海证券交易所《关于北京昊华能源股 份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公 函〔2024〕0365号），公司及相关中介机构对有关问题进行了 认真分析，现将回复内容公告如下： 问题一：关于煤炭业务。年报显示，收入方面，公司本年 煤炭业务实现收入76.52亿元，同比下降10.65%，但煤炭产品 销售量比上年增加 14.52%。其中内蒙地区实现营业收入 70.7 亿元，比上年减少24.80%；宁夏地区实现营业收入13.2亿元， 比上年增加623.83%。成本方面，本年度成本构成发生了较大变 化，其中人工成本10.52亿元，同比增加40.78%；专项储备8.33 亿元，同比增加90.59%；运费成本0.8亿元，去年同期为11.05 亿元，同比下降92.77%。 请公司补充披露：（1）结合煤炭的市场价格、公司煤炭产 品的种类、相关经营模式，说明本年度煤炭产品销售量增加的 同时，煤炭业务收入下降的原因及合理性，与同行业可比公司 变动是否一致；（2）本年度各个煤矿的产销量情况，说明内蒙 地区营业收入下降幅度较大的原因；（3）各个煤矿的员工人数、 人员构成、工资薪金等，专项储备的计提比例、计提政策等， 与以前年度是否发生变化，并说明人工成本、专项储备增加幅 度大幅高于销售量增加幅度的原因；（4）结合运费的发生原因、 确认依据，销售模式是否发生变化，说明运费成本大幅下降的 原因。请年审会计师发表意见。 问题一（1）结合煤炭的市场价格、公司煤炭产品的种类、 相关经营模式，说明本年度煤炭产品销售量增加的同时，煤炭 业务收入下降的原因及合理性，与同行业可比公司变动是否一 致。 公司回复： 1.煤炭的市场价格情况 2023年，在进口量激增，国内保供量增加、中长协履约率 提高等因素影响下，我国煤炭供需形势“由紧转松”。上半年， 煤炭供应处于高位水平，需求恢复相对缓慢，煤价持续下跌。 三季度，在主产地安全事故频发、迎峰度夏、秋季非电行业集 中复产等情况影响下，下游需求转好，价格整体呈现震荡回升 的趋势。进入第四季度，电厂库存持续高位，叠加非电终端需 求转入淡季，煤价再次出现“旺季不旺”的状态，价格有所回 落。公司煤炭销售价格与港口动力煤现货价格比较如图1所示。 图1：公司煤炭销售价格与港口动力煤现货价格比较图 2023年煤炭港口现货价格指数在2月初、6月初和8月底出现 三次较为明显的下滑后，有所恢复，但总体仍呈现出下滑态势。 公司市场煤（现货）坑口销售价格变化折线位于港口现货倒推 坑口价格指数的上方，趋势基本一致。 2.公司煤炭产品种类和经营模式情况 公司共有内蒙古和宁夏两个矿区、四个矿井，分别是位于 内蒙古鄂尔多斯的高家梁煤矿和红庆梁煤矿以及位于宁夏银川 的红墩子煤业红一煤矿和红二煤矿。内蒙古矿区产品为洗选动 力煤，主要用途是火力发电；宁夏矿区产品主要是洗选动力煤 及部分气煤（2023年气煤的销售比例为26.67%），动力煤用于 火力发电、气煤用于炼焦配煤。公司经营模式按照企业在产业 链中的位置分类，属于“生产+销售”的模式，本期未发生变化。 3.公司煤炭销售结构和销售情况 公司煤炭销售有两种类型：一是长协销售，根据国家发改 委发布的《2023年电煤中长期合同签订履约工作方案》和《关 年高家梁煤矿和红庆梁煤矿的长协销售价格执行蒙西地区的限 价政策（5500大卡，260-460元/吨）；二是市场销售，现货交 易，随行就市。 2023年，公司煤炭总销量为1,705万吨，同比增加216万吨， 增幅为14.52%；煤炭业务收入为76.52亿元，同比减少9.12亿元， 减幅为10.65%。本年度煤炭产品销售量增加的同时，煤炭业务 收入下降主要是由于煤炭价格同比下滑所致。从销售结构分析： （1）长协煤销售对营业收入影响 公司内蒙矿区的高家梁煤矿和红庆梁煤矿承担长协保供任 务，2023年长协煤销量为1,006万吨，较2022年的405万吨增加 601万吨，增幅148.33%；但是长协煤平均售价由2022年的410.96 元/吨降至339.74元/吨，同比降低71.22元/吨，降幅17.33%。 在长协煤销量同比大幅增加、售价同比下降双重影响下，公司 长协煤收入同比增加了17.52亿元，增幅105.29%。 （2）市场煤销售对营业收入影响 2023年在内蒙古矿区煤炭销售资源有限的情况下，因长协 煤销量大幅增加导致市场煤销量仅为500万吨，比2022年的 1,070万吨减少570万吨，降幅为53.32%；加之市场煤平均售价 在2023年出现下滑，仅为584.63元/吨，比2022年平均售价 627.36元/吨降低42.73元/吨，降幅为6.81%。综合市场煤销量 同比减少和价格同比下降因素，内蒙古矿区市场煤收入同比减 少37.94亿元，降幅56.50%。 红墩子煤业煤炭全部进行市场销售，报告期，红墩子煤业 红一煤矿投产，销量达到200万吨，比2022年试生产销量13万吨 量占其总销量的73.32%，导致2023年红墩子煤业煤炭平均售价 为657.41元/吨，比2022年的1,382.57元/吨（全部为炼焦配煤） 降低725.16元/吨。受红墩子煤业销量大幅增加和售价同比下降 双重影响，其收入同比增加11.33亿元。公司各煤矿销售情况如 表1所示： 表1：公司各煤矿销售情况表
降主要是受煤炭价格整体下降及销售结构变化影响。2023年， 公司煤炭平均售价同比下降126.44元/吨，因红墩子煤业红一煤 矿投产等因素，尽管销量同比增加216万吨，仍无法弥补价格下 滑对收入的影响，最终导致公司煤炭业务同比减少9.12亿元。 4.与同行业可比公司的对比 我们将公司的营业收入与部分煤炭上市公司已披露的2023 年营业收入进行了对比，公司整体营收变化趋势与同行业是吻 合的，具体比较详见下表2： 表2：煤炭板块上市公司营业收入变化比较表
2023年煤炭板块上市公司的营业收入整体呈下降态势，减 幅最高的达到33.31%，公司营业收入减幅为9.15%，在选取的煤 炭板块上市公司中营业收入减幅较小。 综上所述，2023年，在煤炭市场价格整体下降的环境下， 公司煤炭业务收入下降符合市场变化，与同行业可比公司的变 动趋势是一致的。 年审会计师核查程序及意见： 1.主要核查程序 （1）进一步询问公司管理层及相关业务人员，了解2023年 不同矿区煤炭产品营业收入、营业成本波动及毛利变动的原因。 （2）核查销售收款相关的关键内部控制，测试及评价关键 控制设计及执行的有效性。 （3）对收入、成本及毛利变动进一步执行分析，获取同行 业上市公司相关数据，分析变动原因，确定变动是否存在异常。 （4）核查细节测试，包括抽样检查销售合同、销售发票、 出库单、发货单、验收单等。 （5）依据《2023年电煤中长期合同签订履约工作方案》和 《关于进一步完善煤炭市场价格形成机制的通知》，核查重要 客户销售函证资料及相关销售量、销售单价、销售收入等。 （6）核查资产负债表日前后确认的销售收入的截止性测 试，进一步核对产品的发出到客户验收的单证的相关时间节点。 2.核查意见 经核查，昊华能源2023年度煤炭销售量增加的同时，收入 下降的主要原因是公司营业收入及利润主要集中在内蒙地区的 高家梁煤矿和红庆梁煤矿，因执行电煤长协价格，当年平均综 合单价较2022年度显著下降，两家煤矿产销量的增长不足以抵 消因综合单价下降产生的影响，造成煤炭业务收入同比2022年 度有所下降。该因素所造成的影响，与2023年度同行业可比上 市公司的营业收入整体呈下降的态势相符。 问题一（2）本年度各个煤矿的产销量情况，说明内蒙地区 营业收入下降幅度较大的原因。 公司回复：本年度各个煤矿的产销量情况如表3所示。 表3：2023年度各个煤矿产销量情况表
年同期94.05亿元减少23.33亿元，减幅为24.80%，其中：煤炭 业务收入为63.37亿元，同比减少20.42亿元，减幅为24.34%； 煤化工业务收入为5.89亿元，同比减少2.75亿元，减幅为 31.83%。 1.煤炭业务收入下降的原因分析 内蒙矿区高家梁煤矿和红庆梁煤矿承担煤炭长协保供任 务，2023年长协煤共计销售1,006万吨，同比增加601万吨；两 矿市场煤销量被挤压至500万吨，同比减少571万吨；两矿长协 煤价格每吨比市场煤低244.89元/吨，加之煤炭总体售价也是下 滑趋势，使得两矿的营业收入仅为63.37亿元，同比减少20.42 亿元。具体分析详见“问题一（1）的公司回复之3、公司煤炭 销售结构和销售情况”。 2.煤化工业务收入下降的原因分析 内蒙地区国泰化工2023年受生产设备系列故障的影响，甲 醇销量仅为32.08万吨，比2022年的43.23万吨减少11.15万吨； 加之2023年甲醇平均售价（含副产品）为1,836.74元/吨，比2022 年的1,999.49元/吨降低了162.75元/吨，综合影响甲醇业务收 入同比减少2.75亿元，减幅31.83%。 年审会计师核查程序及意见： 1.主要核查程序 （1）进一步询问公司管理层及相关业务人员，了解2023年 不同矿区煤炭产品营业收入、营业成本波动及毛利变动的原因。 （2）核查销售收款相关的关键内部控制，测试及评价关键 控制设计及执行的有效性。 （3）核查高家梁煤矿和红庆梁煤矿产量、销量及销售去向 等。 （4）核查国泰化工甲醇的产量、销量及销售单价情况。 （5）核查东铜铁路运量及运费收入。 （6）对收入、成本及毛利变动进一步执行分析，获取同行 业上市公司相关数据，分析变动原因，确定变动是否存在异常。 （7）核查细节测试，包括抽样检查销售合同、销售发票、 出库单、发货单、验收单等。 （8）核查重要客户函证资料。 2.核查意见 经核查，昊华能源内蒙地区收入主要是高家梁矿和红庆梁 矿的煤矿销售收入、煤化工收入及铁路运输收入。其中：因高 家梁煤矿和红庆梁煤矿执行电煤长协价格，当年平均综合单价 较2022年度显著下降，两家煤矿产销量的增长不足以抵消因综 合单价下降产生的影响，造成内蒙地区煤炭业务收入同比2022 年度有所下降；国泰化工受设备故障及售价同比2022年下降等 的影响，甲醇销售收入明显降低。 问题一（3）各个煤矿的员工人数、人员构成、工资薪金等， 专项储备的计提比例、计提政策等，与以前年度是否发生变化， 并说明人工成本、专项储备增加幅度大幅高于销售量增加幅度 的原因。 公司回复： 1.人工成本情况 增加27,628万元，增幅23.47%，其中：计入生产成本的人工成 本为105,168万元，同比增加30,306万元，增幅40.48%。各个 煤矿的员工人数、人员构成、工资薪金情况如表4所示。 表4：2023年度各个煤矿员工人数、人员构成及人工成本情况表
子煤业红一煤矿2023年转入经营期，从事与生产有关人员平均 人数由2022年的278人增至2023年的915人，同比增加637 人，增加人工成本23,308万元；二是高家梁煤矿和红庆梁煤矿 人均人工成本自然增长了9%。 2023年，公司煤炭销量和人工成本增长均主要来源于红墩 子煤业，其销量占公司总销量比重为11.7%，但其计入生产成本 的人工成本占公司各煤矿相关成本的比重达到31.2%，其销量权 重显著低于人工成本权重；另外，内蒙两矿人工成本自然增长 9%，但销量增幅为2%且已趋饱和，故公司2023年成本中的人工 成本增幅高于煤炭销量的增幅。 2.专项储备情况 煤炭业务的专项储备包括安全生产费用和维简费两个项 目，其中安全生产费用自2022年11月执行财政部、应急部联合 印发的关于《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知 （财资〔2022〕136号），原《企业安全生产费用提取和使用管 理办法》（财企〔2012〕16号）同时废止。按照原煤产量，安 全生产费用执行新的计提标准，高家梁煤矿由每吨15元增至30 元，增幅100%，红庆梁煤矿由每吨15元增至50元，增幅233.33%。 2023年，新投产的红墩子煤业，由于产量大幅增加，相应安全 生产费用计提额由2022年233万元增至6,334万元。故公司各煤 矿2023年计提安全生产费用达到65,663万元，比2022年28,098 元增加37,565万元，详见表5。 表5：各煤矿安全生产费用计提情况表
政府关于印发自治区煤矿维持简单再生产费用管理规定的通 知》（内政发〔2014〕56号），按照煤炭销量10.5元/吨计提， 报告期计提标准未发生变化。红墩子煤业执行《关于规范煤矿 维简费管理问题的若干规定》（财建〔2004〕119号）规定，按 照煤炭产量8.50元/吨计提，报告期计提标准未发生变化。各煤 矿维简费计提情况如表6所示。 表6：各煤矿维简费计提情况表
因是自2022年11月起，高家梁煤矿和红庆梁煤矿安全生产费用 的计提标准分别提高了15元/吨和35元/吨所致。 年审会计师核查程序及意见： 1.主要核查程序 （1）进一步询问公司管理层及相关人员，了解2023年度薪 酬成本变化的原因，并评价其合理性； （2）核查职工薪酬相关的关键内部控制及其控制测试，进 一步评价关键控制设计及执行的有效性； （3）进一步核查职工薪酬工资发放及社保缴纳相关原始单 据，核对社保缴纳情况等； （4）进一步核查生产人员、管理人员、基建人员人工成本 费用化、资本化金额的准确性等； （5）进一步核查企业花名册、劳动合同等细节资料； （6）根据专项储备计提相关文件，复算企业计提的安全生 产费、维简费等专项储备。 2.核查意见 经核查，昊华能源红一煤矿人员增加以及高家梁煤矿、红 庆梁煤矿工资水平自然增长等综合因素的影响，公司2023年度 人工成本增幅较大；受安全生产费自2022年11月开始计提标准 较原标准大幅提高、红一煤矿2023年生产大幅放量等影响，公 司煤炭行业专项储备计提金额大幅增长。 问题一（4）结合运费的发生原因、确认依据，销售模式是 否发生变化，说明运费成本大幅下降的原因。 公司回复： 2023年销售结算方式主要有坑口价结算和到厂价结算两种 方式。坑口价结算方式由客户自提，公司不负责运输，不承担 运输费用；到厂价结算方式由公司负责运输，委托第三方运输 公司承运，运费成本依据运量、运距等确认。与2022年相比， 公司销售模式未发生变化，但到厂价结算的销售量大幅减少， 造成公司承担的运费大幅下降，详见表7。 表7：运费情况比较表
到厂价结算的煤炭销量同比大幅减少，2022年到厂价结算的煤 炭销量为386万吨，2023年仅为70万吨，同比减少316万吨，减 下降的影响。2022年到厂价结算的煤炭主要销往河北、内蒙古、 宁夏、江西等地，除内蒙外其他地区运输距离较长，平均运输 单价为286.14元/吨。2023年到厂结算的煤炭销量主要集中于内 蒙古地区，运输距离较短，平均运输单价114.81元/吨，同比下 降171.34元/吨，减幅59.88%，导致运费减少1.19亿元。两者综 合影响，使得公司运费成本同比大幅减少10.24亿元。 年审会计师核查程序及意见： 1.主要核查程序 （1）进一步询问公司管理层及相关业务人员，了解2023年 运费收入下降的原因，评价合理性。 （2）核查运费相关的关键内部控制及其控制测试，进一步 评价关键控制设计及执行的有效性。 （3）核查销售合同、运输合同、运费结算单、运费发票等 材料，复算运费计算表等。 2.核查意见 经核查，昊华能源主要由于到厂结算的煤炭销量、运费单 价下降等原因，2023年度运费成本较上年大幅下降。 问题二：关于固定资产减值。年报显示，公司子公司国泰 化工计提固定资产减值准备3.01亿元，导致合并报表归属于上 市公司股东的净利润减少2.91亿元。公司报告期末固定资产期 末账面价值为102.22亿元，除本次国泰化工计提减值准备外， 近年来并未计提其他固定资产减值准备。 请公司补充披露：（1）分业务列示主要固定资产明细情况， 包括但不限于具体构成及金额、用途、可使用年限与已使用年 否存在减值迹象；（2）报告期内国泰化工的固定资产出现减值 迹象的具体依据，包括减值迹象发生时间、具体表现、同类资 产的市场价格、与以前年度是否存在重大变化，并按照《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第15号》的要求，补充说明 公允价值和处置费用的确定方式、关键参数及其确定依据；（3） 结合问题（1）、问题（2）及减值计提政策说明固定资产的减 值准备计提是否充分、是否存在前期计提不充分的情况。请年 审会计师发表意见。 问题二（1）分业务列示主要固定资产明细情况，包括但不 限于具体构成及金额、用途、可使用年限与已使用年限、使用 状态、产能利用率、产生的收益情况等，分析说明是否存在减 值迹象。 公司回复： 公司分业务主要固定资产构成、金额、用途、可使用年限 与已使用年限、使用状态、产能利用率等情况如表8所示。 表8：分业务固定资产明细情况表 单位：万元
公司按照《企业会计准则第8号－资产减值》的规定判断期 末固定资产是否存在发生减值的迹象，公司将准则规定的可能 存在减值迹象的情况与实际情况进行了比对，详见表9。 表9：2023年固定资产减值迹象分析表
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