新元科技(300472):对万向新元科技股份有限公司2023年年报问询函回复的专项说明
原标题:新元科技:关于对万向新元科技股份有限公司2023年年报问询函回复的专项说明 关于对万向新元科技股份有限公司 2023年年报问询函回复的专项说明 大华核字[2024]0011013470号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership) 关于对万向新元科技股份有限公司 2023年年报问询函回复的专项说明 目 录 页 次 一、 关于对万向新元科技股份有限公司 2023年 1-60 年报问询函回复的专项说明 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 北京市海淀区西四环中路 16号院 7号楼 12层 [100039] 电话:86 (10) 5835 0011 传真:86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com 关于对万向新元科技股份有限公司 2023年年报问询函回复的专项说明 大华核字[2024]0011013470号 深圳证券交易所: 由万向新元科技股份有限公司转来的《关于对万向新元科技股份 有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函[2024]第 79号,以下简称年报问询函)奉悉。我们已对年报问询函所提及的万向新元科技股份有限公司(以下简称新元科技公司或公司)财务事项进行了审慎核查,现汇报如下: 问题 1 报告期内,你公司实现营业收入 2.34亿元,同比下降 58.76%,其 中,智能输送配料装备实现营业收入 0.33亿元,同比下降 67.08%,智能数字显控及存储装备实现营业收入 1.43亿元,同比下降 30.43%,硅料循环利用智能装备上期实现营业收入 2.21亿元,本期未实现营业收入;公司实现归属于上市公司股东的净利润-2.02亿元,同比下降 166.52%。本报告期综合毛利率 17.01%,同比下降 15.66个百分点。请你公司: (1)结合市场环境、竞争格局、主要客户及变动情况、主要产 品销售价格及销售数量、同行业可比公司情况等,说明你公司报告期营业收入下降的原因及合理性; (2)结合硅料循环利用智能装备市场情况、业务模式、主要客 户、应收账款回款情况等,说明本报告期相关业务未实现营业收入的原因及合理性,前期应收账款是否已收回、收入确认是否真实准确,业务开展是否发生重大不利变化,风险提示是否充分; (3)结合公司销售政策、定价模式、成本费用构成、市场拓展 情况等,说明报告期内毛利率大幅下滑的原因及合理性,是否与同行业可比公司变化趋势一致。 请年审会计师核查并发表明确意见。 一、公司回复 (一)结合市场环境、竞争格局、主要客户及变动情况、主要产 品销售价格及销售数量、同行业可比公司情况等,说明你公司报告期营业收入下降的原因及合理性。 1、市场环境及竞争格局 (1)智能输送配料装备业务 2023 年,国内化工行业供需矛盾依然突出,尤其是上半年,化 工行业下游需求不振,行业景气度震荡下行,但随着下半年国内出台了一系列经济刺激政策,下游需求弱复苏,且受国际环境的影响,部分化工产品价格上涨,行业景气度小幅回暖。 公司所处的智能装备制造行业整体上是一个充分竞争的市场,但 在轮胎橡胶智能化输送配料系统的细分市场,少数具有技术、服务、价格综合性优势的企业占据了大部分市场份额,呈现出市场由部分企业相对控制的竞争格局。 目前国内企业中主要有软控股份及本公司等少数综合实力较强 企业,能够生产具有国际竞争力的智能输送配料装备产品。公司在该业务领域持续处在行业发展第一梯队中,市场占有率长期名列前五名。 2023年,公司通过内修外练,对产品持续进行迭代升级,进一步 增强公司产品竞争力;同时依托在 5G数字技术等方面的积累与突破,将数字技术与智能装备相结合,打造了数字智能装备,将更好地满足海内外下游客户的数字化、智能化工厂建设需求,巩固并提高公司的市场竞争力。 (2)硅料循环利用智能装备 2023年,随着光伏产业的快速发展,硅料价格大幅波动下行,硅 废料提纯设备市场受到重大影响。受此影响,客户对相关专业设备的要求提高,更加关注设备投资额和其运行成本,投资计划纷纷推迟。 为顺应市场需求的变化,公司加大研发创新投入,对技术、工艺、设备等方面进行优化升级。在强磁提纯、高效水冷等技术方面取得突破,提高了设备的运行效率,大幅降低运行成本和投资成本。目前,公司自主设计加工制造的新型成套硅提纯设备为模块化设计,具备节能增效的优势,更加符合目前市场需求,可根据客户产能规划灵活布置,按需设计。 随着光伏行业发展趋于平稳,公司相关技术和装备亦迭代更加成 熟,意向客户的转换率将大幅提升。目前公司已有多个意向客户在前期沟通中,业务取得一定突破。 (3)数字存储设备 随着分布式存储、大数据、云计算、人工智能、区块链等科技的 发展,新一代的信息基础设施、分布式的计算能力、丰富多样的应用场景等共同驱动软件和信息技术服务业持续保持高速创新态势。在当前国内经济转型进入新常态,数字经济已经日益成为国内乃至全球经济发展的新动力和新引擎,为软件产业创造了更加广阔的市场空间。 随着《中国制造 2025》、《积极推进“互联网+”行动的指导意见》和《“十四五”国家信息化规划》等国家相关政策的深入推进和贯彻落实,云计算、大数据、人工智能等新一代信息技术加速渗透到经济和社会生活的各个领域。在产业政策的驱动下,软件和信息技术服务业等数字经济核心产业将持续高景气度发展,给行业内企业带来了更多的发展机遇。 随着市场需求持续增长,行业规模不断扩大,越来越多的企业开 始布局分布式存储业务,分布式存储行业市场竞争也日趋激烈。 2、主要客户及变动情况、主要产品销售价格及销售数量 (1)智能输送配料装备主要客户变动情况 2023年度智能输送配料装备业务前五大客户情况如下: 单位:万元
2023年度智能数字显控及存储装备业务前五大客户情况如下: 单位:万元
单位:万元
硅料循环利用智能装备 2023年度未实现收入。 2022年度硅料循环利用智能装备主要客户情况如下: 单位:万元
2023年度,虽业务有所恢复,但由于前期项目实施受到影响,导 致年度内智能输送配料装备项目集中实施,交货周期延长、项目进度延后,对收入有一定影响。 硅料循环利用智能装备属专用装备,2023年度硅料价格大幅波动 下行对市场开发产生了一定影响。该产品单价较高,生产周期较长,也导致产品订单存在不均衡情况,因此 2023 年度未产生相关收入。 智能数字显控及存储装备业务由于第一大客户世星科技本期收 入较上年有所下降。 综上所述,导致报告期内营业收入下降幅度较大。 (3)同行业可比公司情况 公司同行业可比公司主要为:软控股份、蓝英装备、恒誉环保、 立方数科、GQY视讯。 软控股份的主营业务为轮胎橡胶装备与系统的研发与制造,为轮 胎生产的配料、密炼、压延、裁断、成型、硫化、检测各个环节提供智能化装备及系统软件服务,软控股份的橡胶装备系统中部分产品与公司的智能输送配料装备、绿色环保装备具有类似性。蓝英装备的主营业务包括工业清洗系统及表面处理业务和智能装备制造业务两个 板块,其中智能装备制造业务有橡胶智能装备、 数字化工厂和电气 自动化业务及集成三个部门,与公司的智能输送配料装备和绿色环保装备具有类似性。恒誉环保的主营业务为有机废弃物裂解技术研发及相关装备设计、生产与销售,集有机废弃物裂解技术研发与裂解装备制造技术研发于一体,与公司炭黑裂解装备和硅料循环利用智能装备具有类似性。立方数科主要业务包括智能软硬件业务板块(数字云基建业务,主要包括智能硬件产品、智能软件产品、平台)、数字化智能服务板块(行业应用及解决方案,主要包括 BIM、 CIM(城市信息模型)数字智能服务等数字化交付、数字智能平台定制服务、数字智能平台解决方案和其他技术服务),其业务领域与公司智能数字显控及存储装备业务存在相似之处。GQY视讯主营业务为智能拼接显示产 品的研发、生产以及销售,涵盖 MiniLED/Micro LED 拼接、DLP拼接以及液晶拼接等全系列产品,与公司的智能显控业务具有类似性。 同行业可比公司对比情况: 单位:万元
影响,2023年度智能输送配料装备等项目集中实施,导致交货周期延长、项目进度延后;2023年度,硅料价格下行,市场受到一定影响,意向客户进度有所延缓,且该有产品生产周期长、产品单价高,产品订单不均衡等特点,导致 2023年度未形成收入。综上所述,导致 2023年度收入下降幅度较大。因此,报告期内营业收入下降具有合理性。 (二)结合硅料循环利用智能装备市场情况、业务模式、主要客 户、应收账款回款情况等,说明本报告期相关业务未实现营业收入的原因及合理性,前期应收账款是否已收回、收入确认是否真实准确,业务开展是否发生重大不利变化,风险提示是否充分。 1、报告期相关业务未实现营业收入的原因及合理性 (1)市场情况 2023年,随着光伏产业的快速发展,硅料价格大幅波动下行, 硅废料提纯设备市场受到重大影响。受此影响,客户对相关专业设备的要求提高,更加关注设备投资额和其运行成本,投资计划纷纷推迟。 为顺应市场需求的变化,公司加大研发创新投入,对技术、工艺、设备等方面进行优化升级。在强磁提纯、高效水冷等技术方面取得突破,提高了设备的运行效率,大幅降低运行成本和投资成本。目前,公司自主设计加工制造的新型成套硅提纯设备为模块化设计,具备节能增效的优势,更加符合目前市场需求,可根据客户产能规划灵活布置,按需设计。 随着光伏行业发展趋于平稳,公司相关技术和装备亦迭代更加 成熟,意向客户的转换率将大幅提升。目前公司已有多个意向客户在前期沟通中,业务取得一定突破。 (2)业务模式、核心技术 公司硅料循环利用智能装备业务产品包括硅废料提纯装备、软 件系统及周边配套设施。公司自主研发并掌握了高效节能硅废料提纯技术、真空提纯技术、智能转运技术、全自动清洗切割技术等,且拥有较强的智能装备制造能力。公司自主设计加工制造的新型成套硅提可根据客户产能规划灵活布置,按需设计。 公司硅料循环利用智能装备业务主要采取以销定产、直接销售 的销售模式。公司主要通过商务谈判方式获取订单。合同签订后,公司采取定制化采购模式,根据设计方案,采购部制定采购清单,结合项目工期、材料供货周期等计划和实施采购计划;并基于客户的工艺流程、生产产地等多方面不同需求进行个性化解决方案设计,按方案制定生产计划。 硅料循环利用智能装备属专用装备,2023年度,硅料价格大幅 波动下行,市场受到一定影响,意向客户进度有所延缓,且该有产品生产周期长、产品单价高,产品订单不均衡等特点,导致 2023年度 收入未形成收入。 2、前期应收账款是否已收回、收入确认是否真实准确 公司收入确认的具体政策为:公司与客户之间的销售商品或提 供服务合同属于在某一时点履行的履约义务。商品销售收入确认需满足以下条件:①公司负责安装调试的产品,于产品安装完成并取得经客户确认的验收合格单后,控制权转移时确认收入;②公司不负责安装调试的产品,于产品交付客户后,控制权转移时确认收入。公司在满足收入确认条件的同时确认应收账款,收入及其对应的应收账款是真实的。 (1)2021年初与中能智矿(宁夏)新材料科技有限公司(以下 简称中能智矿(宁夏)公司)签订了《1,500吨/年硅废料提纯循环利用项目的自动化生产设备》销售合同,销售 1500吨/年硅废料提纯循环利用项目的自动化生产设备,合同总价 7,500.00万元。合同约定的设备在公司工厂交付,由中能智矿(宁夏)公司按技术协议要求进行验收。如设备验收不合格的,公司应当在中能智矿(宁夏)公司指定期限内进行整改,并再次提交验收。验收合格后,中能智矿(宁夏)公司向公司出具验收合格单。 公司于 2021年取得了中能智矿(宁夏)公司的验收报告,确认 收入 6,637.17万元,已回款 6,750.00万元,截至 2023年度末应收账款期末余额为 750.00万元。对应的主要采购情况如下: 单位:万元
中能智矿(宁夏)公司回款比例为 90%,欠款金额较少,剩余款 项正在催收,应收账款的收回也不存在重大风险。 (2)2021年 9月,公司与上饶市产业供应链管理有限公司签订 了《硅废料提纯循环利用自动化生产设备销售合同》(以下简称上饶市产融供应链),销售 5000吨/年硅废料提纯循环利用项目的自动化生产设备,合同总价 24,925.00万元。合同约定的设备在公司工厂交付,由上饶市产融供应链或上饶市产融供应链指定第三方按技术协议要 求进行验收。如设备验收不合格的,公司应当在指定期限内进行整改,并再次提交验收,如再次验收不合格的,上饶市产融供应链有权解除合同或者要求公司采取其他应对措施,如由此造成上饶市产融供应链损失的,公司应当承担相关赔偿责任。 该项目的终端客户为江西沐邦高科股份有限公司之子公司内蒙 古沐邦兴材新材料有限公司。2022年公司同时取得了上饶市产业供应链管理有限公司以及终端客户的验收报告。公司依据验收报告确认收入 22,057.52万元,已回款 15,975.00万元,截止 2023年度末应收账款期末余额为 8,950.00万元。对应的主要采购情况如下: 单位:万元
由于上饶市产融供应链管理有限公司受产业发展波动等因素影 响,付款放缓。但上饶市产融供应链管理有限公司作为江西省上饶市政府打造的供应链管理平台,具有产业的专业性和供应链的管理能力,注册资本雄厚,具备良好的业务履约基础,应收账款的收回也不存在重大风险。 综上,该项业务收入确认是真实、准确的。 3、业务开展是否发生重大不利变化,风险提示是否充分 硅废料提纯设备属于大型专用装备,具有生产周期长,产品单价 较高的特点。但目前公司正在生产储备,已有几家公司有合作意向,因此,业务开展不存在重大不利变化。 (三)结合公司销售政策、定价模式、成本费用构成、市场拓展 情况等,说明报告期内毛利率大幅下滑的原因及合理性,是否与同行业可比公司变化趋势一致。 1、报告期内毛利率大幅下滑的原因及合理性 (1)销售政策、定价模式、市场拓展情况 公司的销售政策为:公司结合客户的行业背景、企业性质、公司 规模、市场信用、合作方式、已合作时间长短等因素,对不同类型客户采取差异化的信用政策。公司与客户签订业务合作协议后,组织生产、发货,并按照一定的周期与客户对账、开具发票和结算货款。 公司主要采取以销定产、直接销售的销售模式,通过商务洽谈、 招投标等方式获取项目订单。获得项目信息后,公司组织销售人员及技术人员与客户进行技术交流,公司相关部门根据客户要求进行方案设计,会同采购、财务等部门进行成本核算,以成本加合理利润作为定价模式。 (2)成本费用构成 单位:万元
(3)主营业务毛利率情况 单位:万元
环保装备以及硅废料提纯循环利用业务。具体原因为: 智能输送配料装备业务均属于公司传统行业类业务,主要包括密 炼机上辅机系统、小料配料称量系统、气力输送系统、橡胶工业废气治理设备、工业粉尘治理设备、锅炉烟气脱硫脱硝治理设备等。智能输送配料装备公司历年毛利率为 30%-40%之间,2023年度毛利率为 30.74%,基本正常,绿色环保装备毛利率为 11.02%,因实现收入较少,可比性不强。 智能数字显控及存储装备毛利率基本持平。 硅废料提纯设备 2023年度未实现收入,且该产品毛利率较高, 受此影响,导致 2023年度毛利率下降。 综上所述,本年度毛利率有所下降具有合理性。 2、是否与同行业可比公司变化趋势一致
立方数科以及 GQY视讯。其中,软控股份公司属于公司智能装备制 造板块同行业,其 2023年橡胶装备系统毛利率为 29.42%,同期下降1.53%;公司与其毛利率变化趋势一致。蓝英装备也属于公司智能装 备制造板块同行业,其 2023年橡胶智能设备、电气自动化及集成毛 利率为 15.53%。恒誉环保属于公司硅料循环利用智能装备板块同行业,其 2023年废轮胎裂解生产线、废轮胎和废塑料裂解生产线毛利率 58.46%。立方数科属于公司智能数字显控及存储装备板块同行业,其智能软硬件业务毛利率 12.38%。GQY视讯也属于公司智能数字显控及存储装备板块同行业,其大屏拼接显示系统毛利率为 19.84%,公司该板块毛利率与 GQY视讯毛利率相近。 二、会计师回复 (一)核查程序 1.了解、评价与收入相关的内部控制,并测试了关键控制执行的 有效性。 2.了解公司所处市场环境及竞争格局情况。 3.获取主要客户及变动情况,主要产品销售价格及销售数量,以 及查询了解同行业可比公司情况,分析报告期营业收入下降的原因及合理性。 4.了解硅料循环利用智能装备市场情况、业务模式,检查主要客 户及回款情况,分析报告期相关业务未实现营业收入的原因及合理性;了解业务开展情况是否发生重大不利变化。 5.向主要客户寄送记录销售收入金额、应收款项余额及设备验收 情况的函,评价收入确认真实性。 6.了解销售政策、定价模式以及市场拓展情况,结合成本费用的 检查,分析报告期内毛利率大幅下滑的原因及合理性,并与同行业可比公司进行比较。 (二)核查结论 经核查,我们认为: 1.报告期内收入下降以及毛利率下降具有合理性。 2.报告期硅料循环利用智能装备业务未实现营业收入具有合理性; 前期收入确认真实准确;业务开展未发生重大不利变化。 3.报告期毛利率大幅下滑具有合理性。与同行业可比公司变化不 存在重大差异。 问题 2 报告期内,你公司与江西世星科技有限公司(以下简称世星科技) 存在履行中的存储中心项目重大合同,本期确认销售收入金额 1.05 亿元,占收入总额的比重达44.98%;该重大合同累计已确认收入3.41亿元,应收账款回款 3.01亿元。本报告期,你公司智能数字显控及 存储装备业务毛利率 16.50%。报告期末,你公司应收世星科技款项 余额1.59亿元,已计提坏账准备0.11亿元。请你公司: (1)结合重大合同的具体内容、主要销售产品及价格、业务模 式、主要原材料供应商、采购产品类型及价格、合同毛利率、同行业可比公司情况等,说明重大合同主要标的产品技术壁垒、技术来源及具体生产流程,业务毛利率较低的原因及合理性,与同行业公司相比是否存在较大差异; (2)结合与世星科技重大合同和其他合同的差异,说明重大合 同应收账款回款较好,而应收账款余额较大的原因,并结合相关款项账龄、合同履行情况等说明坏账准备计提是否充分合理。 请年审会计师核查并发表明确意见。 一、公司回复 (一)结合重大合同的具体内容、主要销售产品及价格、业务模 式、主要原材料供应商、采购产品类型及价格、合同毛利率、同行业可比公司情况等,说明重大合同主要标的产品技术壁垒、技术来源及具体生产流程,业务毛利率较低的原因及合理性,与同行业公司相比是否存在较大差异。 1、重大合同主要标的产品技术壁垒、技术来源及具体生产流程, 业务毛利率较低的原因及合理性 (1)重大合同的主要内容 2021年3月,公司与江西世星科技有限公司(以下简称世星科技) 签订了《分布式存储中心项目》销售合同,公司根据世星科技分布式存储中心项目计划,按批次提供所需存储设备的集成服务方案设计、采购、安装、调试、软件配置等工作,合同总额为 5.8亿元。2023年度,公司根据世星科技的需求,为世星科技提供分布式存储设备共计11,892.35万元(含税)。 (2)业务模式 公司针对客户不同的需求进行个性化解决方案设计,按照方案需 要制定采购计划,向外采购相应部件。公司对软、硬件进行配置、集成、安装及调试,实现系统功能。 (3)采购情况 分布式存储项目主要原材料供应商采购情况如下: 单位:万元
单位:万元
(5)技术壁垒、技术来源及具体生产流程 1)技术壁垒及技术来源 2020年度成立控股子公司万向新元数字科技研究院有限公司和 万向新元(西安)通信技术有限公司,引进高端人才,建立了专业的研发团队。研究院主要从事 5G数字通讯、数据处理及存储软硬件、 数字技术的智慧平台等方面研发。经过几年的积累,目前分布式存储(IPFS)技术的技术壁垒主要体现在以下几个方面: ①技术深度与复杂度 IPFS(InterPlanetary File System)分布式存储技术涉及了多个复杂的计算机科学领域,包括网络协议、数据加密、数据完整性校验、去中心化存储架构等。新元科技在这些领域积累了丰富的技术经验和实力,通过深入研究和技术创新,成功将 IPFS技术应用于实际的分布 式存储解决方案中。 ②安全性与可靠性 IPFS分布式存储技术通过数据分片、多副本存储、内容寻址等机 制,确保了数据的安全性和可靠性。新元科技在 IPFS技术的基础上,进一步增强了数据的安全保护措施,包括数据加密、访问控制、审计日志等,有效防止了数据泄露、篡改和非法访问等风险。 ③高性能与可扩展性 IPFS分布式存储技术具有高性能和可扩展性的特点,能够满足大 规模数据存储和高效数据访问的需求。新元科技通过优化存储架构、提升网络带宽、改进数据调度算法等方式,进一步提高了 IPFS分布 式存储技术的性能和可扩展性,使其能够更好地适应各种复杂的应用场景。 ④定制化与灵活性 新元科技在 IPFS分布式存储技术的基础上,提供了丰富的定制 化服务,可以根据客户的需求进行灵活的配置和扩展。无论是数据存储容量、数据访问速度、数据安全性等方面,新元科技都能够提供满足客户需求的解决方案,为客户提供更加贴心、高效的服务。 截至目前,公司拥有相关软件著作权 15项,另外还有一些软著 正在申请中。 2)具体业务流程 公司根据世星科技分布式存储中心项目计划按批次提供所需算 力机与存储设备的集成服务方案设计、采购、安装、调试、软件配置等工作。公司根据订单向供应商进行采购硬件产品,签订采购合同后,供应商备货后通过物流公司,根据合同约定将货物直接运输至项目现场。公司签收后,根据世星科技的具体需求,由公司对软、硬件进行配置、集成、安装及调试。安装调试完毕后,由世星科技进行验收。 2、与同行业公司对比 2022年、2023年度,智能数字显控及存储装备业务毛利率分别为 16.15%、16.50%。 同行业上市公司情况:(1)华胜天成主营业务包含以智算服务 为代表的新基建业务、自主产品及行业解决方案业务、系统集成及其他业务、融合科技服务业务,2023年华胜天成云计算产品及服务毛利率为 20.59%;(2)嘉和美康主营业务为医疗信息化软件产品研发、销售及技术服务,主要业务类别包括自制软件销售、提供软件开发及技术服务和外购软硬件销售,2023年嘉和美康外采软硬件销售毛利率为 14.74%;(3)立方数科主要业务包括智能软硬件业务、数字化智能服务等,2023年立方数据智能软硬件业务毛利率为 12.38%。 综上所述,该业务毛利率与同行业上市公司不存在重大差异,该 业务毛利率基本合理。 (二)结合与世星科技重大合同和其他合同的差异,说明重大合 同应收账款回款较好,而应收账款余额较大的原因,并结合相关款项账龄、合同履行情况等说明坏账准备计提是否充分合理。 2021年 3月,公司与世星科技签订了《分布式存储中心项目》销 售合同,公司根据世星科技分布式存储中心项目计划,按批次提供所需存储设备的集成服务方案设计、采购、安装、调试、软件配置等工作,合同总额为 5.8亿元。收入确认年度及金额情况如下: 单位:万元
技销售 200台 Seagate 5U84 system with 84*16T SAS及 200套运维管理系统。合同金额 5,200.00万元。2021年取得世星科技验收单,确认收入 4,601.77万元。 2022年 4月,公司与世星科技签订合同,约定公司向世星科技销 售 98台存储服务器,合同金额 1,921.78万元。2022年取得世星科技验收单,确认收入 1,700.69万元。 经了解,世星科技信誉良好,其主要客户包括广州移动、江苏移 动、深圳联通(目前新增洽谈中),中大眼科医院以及高校等。近年来虽受终端客户回款滞后影响,但该公司具有持续的业务,财务状况良好,资金有一定保障,截至回复日,世星科技期后已回款 5,401.04万元,剩余款项正在催收中。 截至 2023年 12月 31日,世星科技应收账款情况如下: 单位:万元
关规定,对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,基于迁徙率模型所测算出的历史损失率,参照历史信用损失经验,并根据前瞻性估计予以调整,编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表,据此确定应计提的坏账准备。 综上所述,坏账准备计提是充分且合理的。 二、会计师回复 (一)核查程序 1.了解、评价与销售、应收账款组合划分以及预期信用损失估计 相关的内部控制,并测试了关键控制执行的有效性。 2.了解世星科技重大合同业务模式,获取业务合同,检查具体内 容、主要销售产品及价格、主要原材料供应商采购产品类型及价格、合同毛利率等,并对销售与采购环节分别执行细节测试程序以及截止测试程序。 3.了解世星科技重大合同业务毛利率较低的原因,并判断其合理 性,查询同行业可比公司情况,比较是否存在重大差异。 4.对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,获取预 期信用损失模型,并对应收账款迁徙率、历史损失率、预期损失率以及前瞻性信息等数据进行复核,对管理层的应收账款坏账准备计算执行重新计算。 5.了解应收账款尚未收回的原因及合理性,结合应收账款函证回 函情况以及期后回款情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性。 (二)核查结论 经核查,我们认为: 1.业务毛利率较低存在合理性,与同行业公司相比不存在较大差 异。 2.坏账准备计提是充分合理的。 问题 3 报告期内,你公司向前 5名供应商采购金额 1.82亿元,占比 51.81%,同比增加 28.26个百分点,向第一大供应商采购 1.09亿元,占比 31.17%。 请你公司结合具体采购项目、产品价格、用途、具体生产产品、在手订单、历史同类采购对比情况、供应商信息及是否为关联方、付款约定及实际情况等,说明本期公司向主要供应商开展大额采购的原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。 一、公司回复 2023年度,公司采购前 5名供应商,具体采购项目、用途及具体 生产产品、付款约定及实际情况等情况如下: 单位:万元
限公司、江苏宇山语科技有限公司采购的算力及存储服务器、显卡、内存条、机械硬盘、固态硬盘等产品,为分布式存储设备业务采购的原材料,分布式存储设备业务采取“以销定产、以产定购”的模式,其采购均对应已签订分布式存储设备的在手订单。大圩建筑集团有限公司的采购,为子公司万向新元(宁夏)智能环保科技有限公司废旧轮胎资源化循环再利用项目一期工程项目采购的工程建筑施工服务。天津云皓金属贸易有限公司的采购不锈钢板,为生产智能输送配料装备、绿色环保装备、硅提纯智能装备等所需的原材料,公司为节约成本按批次购买不锈钢板,除了硅提纯智能装备为公司备货进行的生产,已有意向客户尚未签订正式的销售合同外,其他智能输送配料装备、绿色环保装备等均具有在手订单。 公司为分布式存储业务采购的算力及存储服务器、显卡、内存条、 机械硬盘、固态硬盘等产品。公司近 3年相关产品采购价格如下表所示: 单位:万元
异,而不同规格型号及生产厂家的电子产品价格差异较大,故部分产品采购没有历史可比价格。部分产品采购单价两年对比变动在 20%左右,由于电子产品更新迭代速度快、市场供需关系变化频繁等原因,公司采购价格的波动是符合市场情况的。 公司为智能输送配料装备、绿色环保装备、硅提纯智能装备等采 购的不锈钢板,主要受采购时钢材市场价格的影响,历史同类采购价格与当时市场价格一致。 公司主要采取“以销定产、以产定购”的模式,根据销售和生产 需求计划按批次采购原材料。 综上所述,本期公司向主要供应商开展大额采购均为非关联方采 购,采购目的为公司工程项目建设采购,以及日常生产采购,具有合理性。 二、会计师回复 (一)核查程序 1.获取前 5大供应商采购合同、入库单等文件,检查采购项目、 产品价格、付款约定等信息。 2.了解采购项目的用途、具体生产产品、历史同类采购情况。 3.查询前五大供应商工商信息,检查是否为关联方。 4.对主要供应商执行访谈程序,了解公司向其采购的项目、金额、 是否为关联方、付款约定及实际情况等。 5.执行采购细节测试,核对采购合同、发票、入库单以及相关付 款情况,并向主要供应商执行函证程序。 (二)核查结论 经核查,我们认为:本期公司向主要供应商开展大额采购均为非 关联方采购,向主要供应商开展大额采购具有合理性。 问题 5 报告期末,你公司在建工程余额 1.61亿元,主要为“20万吨/年 废旧轮胎资源化循环再利用项目一期工程”;2024年 4月 26日,你 公司发布《关于终止募投项目二期建设的公告》称,“废旧轮胎资源化循环再利用项目”一期项目已投入试生产,已基本满足现阶段及未来一段时间的市场需求,拟终止项目二期建设。请你公司结合行业情况、项目核心竞争力与技术来源、试生产效益、建设地点等,说明废旧轮胎资源化循环再利用项目与公司现有业务的协同性,是否实现预期效益,在建工程主要供应商信息及是否为关联方、供应商确定方式、采购项目及金额、同类采购项目对比情况等。请年审会计师核查并发一、公司回复 1、废旧轮胎资源化循环再利用项目与公司现有业务的协同性, 是否实现预期效益 (1)行业情况 近年来,废旧轮胎量快速攀升,2022年废旧轮胎产生量约为 3.5 亿条,产生废旧轮胎重量可以达到 1,228万吨(从 2014年起,我国废旧轮胎产生量的年均复合增长率约为 5.3%)。相对于快速增长的废旧轮胎数量,我国废旧轮胎循环利用能力尚未能及时跟上,废旧轮胎循环利用市场需求旺盛,因此,管理、处理和循环利用废旧轮胎成为迫在眉睫的现实要求。2021年国务院发布的《国务院关于加快建立健全绿色低碳循环发展经济体系的指导意见》指出“建立健全绿色低碳循环发展经济体系是解决我国资源环境生态问题的基础之策”,废轮胎资源回收利用率有望大幅提高。《废旧轮胎综合利用行业规范条件 (2020年本)》和《国家工业资源综合利用先进适用工艺技术设备目录(2021年版)》明确指出热裂解应采用连续自动化生产装备,鼓励发展规范的连续化、智能化、安全环保的废轮胎裂解装备;同时财政部、税务总局印发的《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(2022年版)》为废轮胎热裂解企业提供税收优惠政策,从政策、行业发展和税收优惠等多方面推动连续化废轮胎裂解技术及装备的发展,使其逐渐成为废轮胎资源化利用行业的主流处理方式之一。 (2)核心竞争力、技术来源 自主研发能力是智能制造行业的核心竞争力。公司成立至今的主 要产品均为自主研发,公司在系统研发、软件设计、智能化控制、产品系统集成方面具有明显优势。公司废旧轮胎资源化循环再利用项目依托公司自主开发的废旧轮胎热裂解循环利用技术,通过自动化微负压热裂解和裂解炭黑深加工精制,生产出裂解炭黑、裂解油、钢丝以及副产品可燃气,实现废旧轮胎的综合循环利用。项目位于宁夏回族自治区青铜峡市,毗邻宁东能源化工基地。宁东能源化工基地是国务院批准的国家重点开发区,先后被确定为国家亿吨级大型煤炭基地、千万千瓦级煤电基地、现代煤化工产业示范区及循环经济示范区等,能源化工产业对废旧轮胎资源化循环再利用项目产品裂解油的需求 较大,市场需求较为充足。 (3)与公司现有业务的协同性,是否实现预期效益 废旧轮胎循环利用智慧工厂项目的实施旨在为行业客户打造新 型设备的示范工厂,以利于推动裂解装备的推广使用,同时为公司后续设备的改进和提升提供验证基地。此外,本项目裂解产生的再生炭黑可以应用于公司下游轮胎厂商的轮胎制造,将推动“新轮胎→废旧轮胎→裂解炭黑→新轮胎”环保型循环产业链的发展,同时带动公司业务在轮胎橡胶产业上下游的协同发展,对提升公司中长期价值,拓展成长空间具有重要意义。 公司废旧轮胎资源化循环再利用项目在前期已经过了充分的可 行性论证,市场前景和经济效益向好。但实际执行过程中由于公共卫生事件影响到工程进度和审批程序,募投项目进度有一定程度延迟。 公司在募投项目实施主体、实施方式、建设内容、募集资金投资用途及投资规模不发生变更的前提下,将“废旧轮胎循环利用智慧工厂项目”的建设期延长至 2024年 12月。2023年度公司废旧轮胎资源化循环再利用项目炭黑生产线在建工程试生产及已转固的炭黑生产线生产 的炭黑深加工产品,实现销售收入 448.97万元。截至回复日,废旧轮胎资源化循环再利用项目已进入试生产阶段。 公司将稳固和深化早期和现有客户的合作关系,通过持续的技术 创新、质量强化、服务提升等举措,不断提高已拓展客户的采购量;同时利用在行业内已建立的品牌知名度和美誉度进一步开拓境内外 的新客户。 2、在建工程主要供应商信息及是否为关联方、供应商确定方式、 采购项目及金额、同类采购项目对比情况 废旧轮胎资源化循环利用智慧工厂位于宁夏回族自治区吴忠市 青铜峡市青铜峡工业园区区块一(纬一路北与经一路西交汇处),占地面积 18.86万平方米,取得了宁(2019)青铜峡市不动产权第 Q0005155号土地产权证。 在建工程项目主要建设内容如下: 原料存储系统、裂解系统设备、炭黑深加工系统、环境治理系统,均由新元科技母公司自行设计建造,子公司万向新元(宁夏)智能环保科技有限公司(以下简称宁夏万向公司)向母公司直接采购,其他建设部分由外部供应商提供。(未完) |