科净源(301372):对深圳证券交易所2023年年报问询函回复

时间：2024年05月28日 22:50:48 中财网

原标题:科净源:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告

证券代码：301372 证券简称：科净源 公告编号：2024-029
北京科净源科技股份有限公司
关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。

北京科净源科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024年 5月 20日收到深圳证券交易所创业板公司管理部《关于对北京科净源科技股份有限公司2023年年报的问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 140号，以下简称“年报问询函”）后，高度重视并组织相关部门对年报问询函所列问题逐项进行了认真核查及落实。现将问询内容回复如下：
问题一：2021年至 2023年，你公司营业收入分别为 4.8亿元、4.39亿元、3.02亿元，其中 2023年第二季度营业收入为 1.85亿元，占比为 61.26%。

请你公司：
（1）补充说明 2021年至 2023年收入持续下滑的主要原因，并对比同行业可比公司说明是否具有合理性，是否存在收入跨期调节或冲回以前年度收入的情形。

（2）结合业务开展季节性等因素，并对比近三年各季度收入确认情况，说明 2023年第二季度确认收入占比较高的原因及合理性。

请会计师核查并发表明确意见。

回复：
一、补充说明 2021年至 2023年收入持续下滑的主要原因，并对比同行业可比公司说明是否具有合理性，是否存在收入跨期调节或冲回以前年度收入的情形。

（一）补充说明 2021年至 2023年收入持续下滑的主要原因，并对比同行业可比公司说明是否具有合理性
2021至 2023年，公司与同行业可比公司营业收入变动情况具体如下：

公司名称	2023年		2022年		2021年
	收入 （万元）	较上年变动 比例（%）	收入 （万元）	较上年变动 比例（%）	收入 （万元）
金达莱	50,521.93	-36.13	79,097.55	-13.33	91,260.38
德林海	31,004.23	-30.92	44,882.04	-8.68	49,146.27
金科环境	57,275.50	-14.63	67,089.09	19.91	55,951.15
华骐环保	35,056.75	-18.42	42,972.10	-32.29	63,460.40
倍杰特	65,307.98	-22.16	83,897.45	17.71	71,276.99
平均值	47,833.28	-24.45	63,587.65	-3.34	66,219.04
科净源	30,177.98	-31.30	43,928.78	-8.55	48,035.42

2021至 2023年度，受外部复杂严峻的环境及市场供需变化等多方面因素影响，水环境治理行业投资节奏放缓。2022年度公司与金达莱、德林海及华骐环保营业收入均有所下滑，2023年度同行业可比公司和公司营业收入均呈下滑趋势，因此，公司 2021至 2023年营业收入变动情况与同行业可比公司相比不存在显著差异。

（二）是否存在收入跨期调节或冲回以前年度收入的情形
公司水处理产品业务根据获取客户出具的验收单或水质检测报告或满足试运行要求后确认收入，水环境综合治理方案业务根据履约进度确认收入；项目运营服务业务根据水量确认单据或运营情况确认资料或根据合同约定在合同期限内直线平摊确认收入。

公司在实际核算过程中，严格按照以上收入确认原则进行核算，获取验收单据、水质检验报告、竣工验收报告、水量确认单据等资料，并与合同约定核对一致后确认收入，不存在 2021至 2023年度提前确认收入等收入跨期调节或冲回以前年度确认收入的情形。

二、结合业务开展季节性等因素，并对比近三年各季度收入确认情况，说明2023年第二季度确认收入占比较高的原因及合理性。

2021至 2023年，公司各季度收入确认情况具体如下：

项目	2023年度		2022年度		2021年度
	金额 （万元）	占比 （%）	金额 （万元）	占比 （%）	金额 （万元）	占比 （%）
第一季度	4,081.11	13.52	6,475.18	14.74	6,013.10	12.52
第二季度	18,460.73	61.17	16,872.85	38.41	16,368.86	34.08
第三季度	3,151.48	10.44	11,510.49	26.20	12,807.82	26.66
第四季度	4,484.66	14.87	9,070.26	20.65	12,845.64	26.74
合计	30,177.98	100.00	43,928.78	100.00	48,035.42	100.00

2021至 2023年二季度公司分别实现营业收入 16,368.86万元、16,872.85万元及 18,460.73万元，占全年营业收入比例分别为 34.08%、38.41%及 61.17%，2023年二季度收入占比较高，主要原因为：首先，公司水环境综合治理业务项目按照履约进度确认收入，确认收入时审计结算工作通常尚未完成，因此公司根据合同、补充合同等项目资料并结合项目情况，在考虑项目审计结算审减率的情况下，以预计最可能实现的最谨慎的收入金额对项目进行收入确认。待项目审计结算后，根据审计结算金额对收入预估金额进行调整。若审计结算完成与项目通过验收时间在同一年度内，则公司审计结算调整不涉及跨年收入调整；若不在同一年度，则公司根据审计结算金额对以前年度已确认的项目收入进行调整，将合同调整的金额计入当期收入。以深州南区污水厂工程为例，该项目合同暂估价为16,168.00万元，2020年开始实施，2022年实施完毕，公司 2020至 2022年度累计确认收入 11,934.67万元，2023年完成审计决算，公司根据决算结果调增收入2,024.71万元。其次，受外部复杂严峻的环境及市场供需变化等多方面因素影响，水环境治理行业 2023年度投资节奏放缓，市场订单释放量减少，公司 2023年签约量有所下降，且项目验收需要一定周期，导致相关项目未能在 2023年末之前完成调试验收，导致 2023年度收入有所降低，因此，公司在 2023年上半年确认收入金额占比较高。

三、请会计师核查并发表明确意见
（一）核查程序
1、检查公司主要的销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义务，以评价收入确认政策是否符合会计准则的要求；
2、根据收入明细表选取样本，检查其销售合同、安装调试确认单、竣工验收报告、工程进度单等资料；检查水环境综合治理方案的项目合同条款和成本预算资料，评估管理层对预计总收入和预计总成本估计的适当性；
3、对重要客户进行实地访谈及函证，询证销售额、应收账款余额、履约进度、合同金额、结算金额等信息；
4、重要工程项目现场查看了工程形象进度，询问工程管理部门，并与账面记录进行比较，评估工程完工进度的合理性；
5、基于预计总成本以及实际发生成本计算履约进度，检查了根据履约进度确认的水环境综合治理方案的收入计算的准确性；
6、检查销售回款以及期后回款；
7、执行截止测试。

（二）核查结论
公司 2023年收入下滑主要系宏观经济形式下行、水环境治理行业订单释放减少、市场竞争加剧等影响，公司 2023 年营业收入下滑，与同行业可比公司营业收入变动趋势一致，不存在收入跨期调节或冲回以前年度收入的情况。公司第二季度占比较高，主要系 2023年上半年确认收入的项目为 2022及以前年度签约，且相关项目未能在 2023年末之前完成调试验收未能确认收入等因素影响，具有合理性。

问题二、2021年至 2023年，你公司归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为 0.92亿元、0.86亿元、0.19亿元。2023年，你公司水处理产品、水环境综合治理方案、项目运营服务毛利率分别为 40.76%、61.70%、39.29%，较上年分别变动-9.5个百分点、32.87个百分点、-10.07个百分点。

请你公司：
（1）补充说明 2021年、2022年的水处理产品、水环境综合治理方案、项目运营服务毛利率情况。

（2）补充说明近三年各业务毛利率变化的主要原因，结合成本构成、定价水平、同行业可比公司情况等说明毛利率大幅波动的合理性，审核期间是否就毛利率波动风险进行充分披露。

（3）结合收入、成本、费用等变化情况，量化说明近三年净利润持续下滑的原因，并补充拟采取的有效应对措施。

请会计师核查并发表明确意见。

回复：
一、补充说明 2021年、2022年的水处理产品、水环境综合治理方案、项目运营服务毛利率情况。

公司 2021年、2022年水处理产品、水环境综合治理方案、项目运营服务毛利率情况如下：

项目	2022年度
	主营业务收入（万元）	占比（%）	毛利率（%）
水处理产品	23,420.55	54.37	50.26
水环境综合治理方案	8,253.41	19.16	28.83
项目运营服务	11,400.52	26.47	49.36
合计	43,074.47	100.00	45.91
项目	2021年度
	主营业务收入（万元）	占比（%）	毛利率（%）
水处理产品	26,474.16	55.15	55.33
水环境综合治理方案	8,738.35	18.20	14.47
项目运营服务	12,789.29	26.64	42.91
合计	48,001.81	100.00	44.58

二、补充说明近三年各业务毛利率变化的主要原因，结合成本构成、定价水平、同行业可比公司情况等说明毛利率大幅波动的合理性，审核期间是否就毛利率波动风险进行充分披露
（一）补充说明近三年各业务毛利率变化的主要原因，结合成本构成、定价水平、同行业可比公司情况等说明毛利率大幅波动的合理性
公司 2021至 2023年主营业务各类业务毛利率情况具体如下：

项目	2023年度
	主营业务收入（万元）	占比（%）	毛利率（%）
水处理产品	13,815.56	45.78	40.76
水环境综合治理方案	8,646.31	28.65	61.70
项目运营服务	7,667.71	25.41	39.29
其他	48.40	0.16	61.01
合计	30,177.98	100.00	46.42
项目	2022年度
	主营业务收入（万元）	占比（%）	毛利率（%）
水处理产品	23,420.55	53.31	50.26
水环境综合治理方案	8,253.41	18.79	28.83
项目运营服务	11,400.52	25.95	49.36
其他	854.30	1.94	78.71
合计	43,928.78	100.00	46.55
项目	2021年度
	主营业务收入（万元）	占比（%）	毛利率（%）
水处理产品	26,474.16	55.11	55.33
水环境综合治理方案	8,738.35	18.19	14.47
项目运营服务	12,789.29	26.62	42.91
其他	33.62	0.07	91.11
合计	48,035.42	100.00	44.61

1、水处理产品
2021至2023年，公司水处理产品业务毛利率分别为55.33%、50.26%、40.76%,呈逐年下降的趋势，主要原因具体分析如下：
（1）成本构成
2021至 2023年，公司水处理产品业务成本构成如下：

项目	2023年度		2022年度		2021年度
	金额 （万元）	占比 （%）	金额 （万元）	占比 （%）	金额 （万元）	占比 （%）
材料及设备	7,195.44	87.91	7,484.89	64.25	7,404.23	62.61
外包成本	594.15	7.26	2,615.52	22.45	3,138.91	26.54
人工成本	38.15	0.47	233.85	2.01	291.4	2.46
其他	356.99	4.36	1,315.83	11.29	991.75	8.39
合计	8,184.72	100.00	11,650.08	100.00	11,826.28	100.00

2021至 2023年，公司水处理产品业务成本主要由材料及设备、外包成本构成，上述两项成本占总成本的比例分别为 89.15%、86.70%及 95.17%，2023年度材料及设备占比较高系公司个别项目材料及设备采购中包含安装费等，导致材料及设备成本占比较高，原来安装费单独采购列入外包成本，所以外包成本有所下降。公司水处理产品业务毛利率变动受成本构成影响较小。

（2）定价水平构成
2021至 2023年，公司主要水处理产品平均销售单价情况如下：

项目	2023年度	2022年度	2021年度
孢子转移系统（万元/套）	163.11	160.23	180.38
3 速分生物球（万元/m）	0.12	0.23	0.21

2021至 2023年，公司孢子转移系统平均销售单价为 180.38万元/套、160.23万元/套及 163.11万元/套，总体呈降低趋势，2022和 2023年基本保持稳定。公司速分生物球平均销售单价为 0.21万元/m3、0.23万元/m3及 0.12万元/m3，总体呈降低趋势，2023年下降较多主要系公司 2023年度销售速分生物处理系统的主要项目为公司建设并运营的污水厂提标改造，且为公司在北京地区建设的唯一京标 B高水质、日处理量超过万吨的污水厂，因此报价相对较低。综上，公司报告期内水处理产品业务毛利率呈降低趋势。

（3）同行业可比公司情况
2021至 2023年度，公司及同行业可比公司水处理产品业务毛利率变化情况如下：

公司	主要产品	2023年度	2022年度	2021年度
金达莱	水污染治理装备	70.52%	71.89%	70.96%
德林海	蓝藻治理技术装备集成	33.22%	46.05%	45.23%
金科环境	污废水资源化产品生产和销售	33.51%	26.95%	45.62%
公司	主要产品	2023年度	2022年度	2021年度
华骐环保	水处理产品	27.94%	41.53%	37.93%
倍杰特	商品制造与销售	45.43%	34.63%	31.00%
平均值	42.12%	44.21%	46.15%
平均值（剔除金达莱）		35.03%	37.29%	39.95%
公司	水处理产品	40.76%	50.26%	55.33%

2021至 2023年度，公司毛利率分别为 55.33%、50.26%及 40.76%，与同行业可比公司毛利率相比存在上市前高于市场平均值，上市后低于市场平均值的情形，具体原因如下：首先，公司业务模式为根据项目核算收入，每年度公司确认收入的项目各不相同，公司 2023年度销售产品中毛利率较高的孢子转移系统收入占水处理产品收入的比例从 2022年度的 32.15%降低至 2023年度的 20.18%，导致公司 2023年度水处理产品销售业务毛利率下滑较多；其次，同行业可比公司同类业务毛利率平均值分别为 46.15%、44.21%及 42.12%，呈逐年下降趋势，与公司水处理产品业务毛利率变动趋势保持一致，随着行业竞争加剧，同行业公司毛利率均呈下降趋势，公司毛利率变动受行业影响，不存在上市前后调节毛利率的情况。同行业可比公司毛利率平均值剔除金达莱后分别为 39.95%、37.29%及 35.03%，剔除后公司水处理产品销售业务毛利率不存在上市前高于同行业可比公司平均值，上市后低于同行业可比公司平均值的情形。

（4）公司不存在与客户联合进行利润跨期调节的情形
公司在 2021和 2022年度水处理产品销售业务前五大客户与上市后 2023年度前五大客户不存在重叠情况，因此，公司不存在于上市前的 2021年度与 2022年度与客户协商调高毛利率，上市后与客户协商调低毛利率，进而与客户联合进行利润跨期调节的情形。2021至 2023年，公司水处理产品销售业务前五大客户相关情况具体如下：

年度	序号	客户名称	客户类型	收入（万元）	水处理产品收入占比（%）
2023年度	1	客户 1	国有企业	3,617.97	26.19
	2	客户 2	民营企业	2,049.69	14.84
	3	客户 3	国有控股	1,043.45	7.55
	4	客户 4	国有控股	837.70	6.06
年度	序号	客户名称	客户类型	收入（万元）	水处理产品收入占比（%）
	5	客户 5	民营企业	719.38	5.21
2022年度	1	客户 6	国有企业	3,238.35	13.83
	2	客户 7	民营企业	2,934.25	12.53
	3	客户 8	国有企业	2,648.48	11.31
	4	客户 9	国有企业	2,439.70	10.42
	5	客户 10	国有企业	1,668.33	7.12
2021年度	1	客户 6	国有企业	5,251.68	19.84
	2	客户 7	民营企业	3,249.18	12.27
	3	客户 11	国有企业	2,481.99	9.38
	4	客户 12	国有企业	2,472.42	9.34
	5	客户 13	国有企业	2,095.20	7.91

2、水环境综合治理方案
2021至 2023年，公司水环境综合治理方案业务毛利率分别为 14.47%、28.83%、61.70%，呈逐年上升趋势，主要原因具体分析如下：
（1）成本构成
2021至 2023年，公司水环境综合治理方案业务成本构成如下：

项目	2023年度		2022年度		2021年度
	金额 （万元）	占比 （%）	金额 （万元）	占比 （%）	金额 （万元）	占比 （%）
材料及设备	1,081.28	32.65	2,452.26	41.75	2,317.23	31.01
外包成本	1,863.15	56.26	2,869.36	48.85	4,481.50	59.97
人工成本	40.12	1.21	130.82	2.23	224.07	3.00
其他	327.16	9.88	421.47	7.18	450.71	6.03
合计	3,311.71	100.00	5,873.91	100.00	7,473.51	100.00

2021至 2023年，公司水环境综合治理方案业务成本主要由材料及设备、外包成本构成，上述两项成本占总成本的比例分别为 90.98%、90.60%及 88.91%，基本保持稳定。公司水环境综合治理方案业务毛利率变动受成本构成影响较小。

（2）定价水平构成
价水平根据投标情况确定。公司水环境综合治理业务项目按照履约进度确认收入，确认收入时审计结算工作通常尚未完成，因此公司根据合同、补充合同等项目资料并结合项目情况，在考虑项目审计结算审减率的情况下，以预计最可能实现的最谨慎的收入金额对项目进行收入确认。待项目审计结算后，根据审计结算金额对收入预估金额进行调整。若审计结算完成与项目通过验收时间在同一年度内，则公司审计结算调整不涉及跨年收入调整；若不在同一年度，则公司根据审计结算金额对以前年度已确认的项目收入进行调整，将合同调整的金额计入当期收入。

随着公司以前年度完工并完成审计决算的项目增多，导致公司水环境综合治理方案毛利率有所上升，同时，公司最近三年不存在根据审计结算结果调减项目收入的情形。公司上述收入确认方式符合企业会计准则的相关规定，不存在收入跨期调节或冲回以前年度收入的情形。

（3）同行业可比公司情况
2021至 2023年度，公司及同行业可比公司水环境综合治理方案业务毛利率变化情况如下：

公司	2023年度	2022年度	2021年度
金达莱	62.32%	62.63%	57.36%
德林海	-	-	-
金科环境	41.24%	35.14%	29.34%
华骐环保	22.49%	23.97%	23.80%
倍杰特	32.90%	33.34%	37.31%
平均值	39.74%	38.77%	36.95%
公司	61.70%	28.83%	14.47%

注：2021至 2023年德林海无水环境综合治理方案业务。

2021至 2023年度，公司同行业可比公司水环境综合治理方案业务毛利率大体保持稳定，金达莱与金科环境存在一定波动。公司报告期内水环境综合治理方案业务毛利率呈上升趋势，主要系随着公司以前年度完工并完成审计决算的项目增多，当期确认的审计调增收入增加，导致公司 2022及 2023年度水环境综合治理方案毛利率持续上升。

3、项目运营服务
2021至 2023年，公司项目运营服务业务毛利率分别为 42.91%、49.36%、39.29%，呈波动趋势，主要原因具体分析如下：
（1）成本构成
2021至 2023年，公司项目运营服务业务成本构成如下：

项目	2023年度		2022年度		2021年度
	金额 （万元）	占比 （%）	金额 （万元）	占比 （%）	金额 （万元）	占比 （%）
材料及设备	1,452.36	31.20	2,299.57	39.83	4,104.23	56.21
人工及外包成本	1,189.52	25.56	1,447.57	25.07	1,683.73	23.06
折旧摊销	502.49	10.80	704.93	12.21	633.09	8.67
电费	904.58	19.43	902.99	15.64	579.55	7.94
污泥清运费	207.02	4.45	143.10	2.48	134.17	1.84
其他	398.77	8.57	275.37	4.77	166.95	2.29
合计	4,654.74	100.00	5,773.53	100.00	7,301.72	100.00

2021至 2023年，公司项目运营服务业务成本主要由材料及设备、人工及外包成本、折旧摊销、电费等构成，上述成本占总成本的比例分别为 95.88%、92.75%及 86.99%，占比有所降低，主要系公司项目运营自动化水平提升，其他成本中支付的在线监测费用升高。2023年公司项目运营业务毛利率有所降低，主要系部分运营项目合作到期，项目运营数量减少，而运营人工成本和电费等固定成本降低有限，导致毛利率有所降低，相关项目情况具体如下：

项目名称	合同金额（万元）	规模（吨/天）	运营期间
大兴区凤河凤河营闸断面水质 强化站运营管理服务项目	1,232.49	20,000.00	2020.11-2023.4
昆明第一水质净化厂、第九水 质净化厂委托运营项目	5,456.82	135,000.00	2019.1-2022.8
昆明第三水质净化厂委托试运 营项目	4,377.14	150,000.00	2019.9-2022.8
第十三水质净化厂超极限除磷 提标改造试验示范项目委托运 行管理	632.91	60,000.00	2021.4-2022.3

2021至 2023年，公司项目运营服务业务均通过招投标获取，定价水平根据投标情况确定，定价水平与市场价格接近，且一般签约后基本保持稳定，对项目运营服务业务毛利率影响较小。

（3）同行业可比公司情况
2021至 2023年度，公司及同行业可比公司项目运营服务业务毛利率变化情况如下：

公司	2023年度	2022年度	2021年度
金达莱	67.94%	68.38%	69.00%
德林海	41.21%	34.29%	38.64%
金科环境	36.53%	36.41%	42.29%
华骐环保	35.72%	35.36%	34.31%
倍杰特	31.44%	25.06%	35.95%
平均值	42.57%	39.90%	46.42%
公司	39.29%	49.36%	42.91%

2021至 2023年度，同行业可比公司项目运营服务业务毛利率平均值分别为46.42%、39.90%及 42.57%，公司项目运营毛利率与同行业平均值不存在显著差异。

（二）审核期间是否就毛利率波动风险进行充分披露
公司在招股说明书 “第三节 风险因素”之“一、与发行人相关风险”之“（一）毛利率波动风险”中已对公司毛利率波动风险提示如下：
“报告期内，公司综合毛利率分别为 47.82%、44.61%及 46.55%；归属于母公司股东的净利润分别为 7,083.65万元、9,198.05万元及 8,629.85万元。公司毛利率和净利润等财务指标与宏观经济环境、产业政策、技术发展、行业竞争格局、上下游行业发展状况等外部因素，及公司经营策略、技术研发、市场开拓等内部因素密切相关，如果上述一项或多项因素发生重大不利变化，公司将面临毛利率下降和经营业绩波动的风险。”
三、结合收入、成本、费用等变化情况，量化说明近三年净利润持续下滑的（一）结合收入、成本、费用等变化情况，量化说明近三年净利润持续下滑的原因
2021至 2023年，公司利润表具体如下：

项目	2023年		2022年		2021年
	金额 （万元）	较上年增减 比例（%）	金额 （万元）	较上年增减 比例（%）	金额 （万元）
一、营业总收入	30,177.98	-31.30	43,928.78	-8.55	48,035.42
二、营业总成本	25,346.11	-19.55	31,507.11	-10.52	35,212.16
其中：营业成本	16,170.05	-31.13	23,479.37	-11.75	26,604.50
销售费用	1,609.05	38.36	1,162.92	-6.67	1,245.97
管理费用	4,848.54	31.09	3,698.52	-0.04	3,700.13
研发费用	1,904.36	-7.01	2,047.91	-8.26	2,232.33
财务费用	721.59	-16.55	864.71	-23.05	1,123.68
信用减值损失	-5,681.21	193.65	-1,934.68	-1.80	-1,970.21
资产减值损失	827.28	-197.37	-849.59	153.87	-334.65
三、营业利润	460.46	-95.40	10,012.04	-5.68	10,614.65
加：营业外收入	1,077.97	74,242.76	1.45	0.00	-
减：营业外支出	28.22	234.36	8.44	-81.26	45.03
四、利润总额（亏损 总额以“－”号填列）	1,510.21	-84.91	10,005.05	-5.34	10,569.62
减：所得税费用	-396.52	-128.82	1,375.92	-0.81	1,387.20
五、净利润（净亏损 以“－”号填列）	1,906.73	-77.90	8,629.13	-6.03	9,182.42

1、收入与成本情况
2021至 2023年，公司营业收入、营业成本、营业毛利及毛利率情况具体如下：

项目	2023年		2022年		2021年
	金额 （万元）	较上年增减 比例（%）	金额 （万元）	较上年增减 比例（%）	金额 （万元）
营业收入	30,177.98	-31.30	43,928.78	-8.55	48,035.42
营业成本	16,170.05	-31.13	23,479.37	-11.75	26,604.50
营业毛利	14,007.93	-31.50	20,449.41	-4.58	21,430.92

30,177.98万元，发生营业成本分别为 26,604.50万元、23,479.37万元及 16,170.05万元，分别实现营业毛利 21,430.92万元、20,449.41万元及 14,007.93万元，毛利率分别为 44.61%、46.55%及 46.42%，毛利率基本保持稳定。

2021至 2023年，公司营业收入呈逐年下滑趋势，主要原因为受外部复杂严峻的环境及市场供需变化等多方面因素影响，水环境治理行业投资节奏放缓，公司已获取订单未能按照原定实施计划推进，导致项目实施进度未达预期，收入确认较预期有所减少。

2、期间费用情况
2021至 2023年，公司期间费用情况具体如下：

项目	2023年		2022年		2021年
	金额 （万元）	占营业收入 比例（%）	金额 （万元）	占营业收入 比例（%）	金额 （万元）	占营业收入 比例（%）
营业收入	30,177.98	100.00	43,928.78	100.00	48,035.42	100.00
销售费用	1,609.05	5.33	1,162.92	2.65	1,245.97	2.59
管理费用	4,848.54	16.07	3,698.52	8.42	3,700.13	7.70
研发费用	1,904.36	6.31	2,047.91	4.66	2,232.33	4.65
财务费用	721.59	2.39	864.71	1.97	1,123.68	2.34

（1）销售费用
2021至2023年，公司销售费用分别为1,245.97万元、1,162.92万元及1,609.05万元，占营业收入比例分别为 2.59%、2.65%及 5.33%，2023年度销售费用增长较多主要系：（1）职工薪酬 2021年至 2023年分别为 465.45万元、385.82万元、547.30万元，2023年职工薪酬相对较高，主要由于销售人员的增加以及北京市社保缴费基数上限调整，公司按照社保缴费基数的上限为职工缴纳社保；（2）差旅交通费 2021年至 2023年分别为 201.46万元、180.95万元、358.02万元， 2023年差旅交通费相对较高，主要是由于营销区域扩大（2023年新增川渝、陕西、广深等营销区域）、销售人员为开拓新市场出差频次增加；（3）业务招待费 2021年至 2023年分别为 201.56万元、253.95万元、260.01万元，业务招待费呈逐年上升的趋势，主要系为开拓新市场、获取新订单的需要。

2021年至 2023年，公司管理费用分别为 3,700.13万元、3,698.52万元、4,848.54万元，占营业收入比例分别为 7.70%、8.42%及 16.07%，2023年度管理费用增长较多主要系（1）职工薪酬 2021年至 2023年分别为 2,060.81万元、2,187.71万元、2,614.18万元，呈逐年上升趋势；（2）咨询服务费 2021年至 2023年分别为 492.99万元、239.61万元、622.76万元，2023年咨询服务费相对较高的主要原因为公司上市及媒体宣传费用增加。

（3）研发费用
2021至2023年，公司研发费用分别为2,232.33万元、2,047.91万元及1,904.36万元，基本保持稳定。

（4）财务费用
2021至 2023年，公司财务费用分别为 1,123.68万元、864.71万元及 721.59万元，呈逐年降低趋势，主要系随着公司经营所得及上市融资的资金积累，银行借款利息支出逐渐减少。

3、坏账准备情况
2021至 2023年，公司坏账准备计提情况具体如下：

项目	2023年		2022年		2021年
	金额 （万元）	较上年增减 比例（%）	金额 （万元）	较上年增减 比例（%）	金额 （万元）
信用减值损失	-5,681.21	193.65	-1,934.68	-1.80	-1,970.21
资产减值损失	827.28	-197.37	-849.59	153.87	-334.65
合计	-4,853.93	74.33	-2,784.27	20.80	-2,304.86

2021至 2023年，计提坏账准备合计分别为 2,304.86万元、2,784.27万元及4,853.93万元，2023年坏账准备计提增加较多，主要系受外部复杂严峻的环境及市场供需变化等多方面因素影响，水环境治理行业投资节奏放缓；公司部分项目合同约定，合同价款支付到一定比例后剩余款项需要审计结算后予以支付，受市场供需变化、资金拨付情况等因素影响，审计结算时间跨度延长，导致应收账款回款周期拉长。综上，公司部分大额应收账款回收周期延长，账龄期限增长，导致坏账准备计提增加。（未完）