许继电气(000400):会计师事务所选聘制度
会计师事务所选聘制度 （2024年5月29日经公司2023年度股东大会审议通过） 第一章 总则 第一条 为规范许继电气股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含新聘、续聘、改聘）会计师事务所的行为，提高审计工作质量，切实维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等有关法律、行政法规、部门规章及《许继电气股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及所属子公司选聘进行财务报表审计业 务、内部控制审计业务的会计师事务所。 第三条 公司聘用或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会 （以下简称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。公司不得在股东大会决定前委任会计师事务所开展年度审计工作。 第四条 公司控股股东、实际控制人不得干预审计委员会、董事会及 股东大会独立履行审核职责。 第二章 会计师事务所执业质量要求 第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件： （一）具有独立的法人资格，具有固定的工作场所、健全的组织机 构和完善的内部管理和控制制度； （二）熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策； （三）具有上市公司审计工作经验以及完成审计任务和确保审计质 量的注册会计师； （四）认真执行国家和省有关财务审计的法律法规、规章和政策规 定，具有良好的执业质量记录； （五）符合国家法律法规、规章或规范文件要求的其他条件。 第三章 选聘会计师事务所的程序及要求 第六条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作 开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责： （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相 关内部控制制度； （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作； （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过 程； （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构 决定； （五）监督及评估会计师事务所审计工作； （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职 情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告； （七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所 的其他事项。 第七条 公司财务资产部、合规管理部等相关部门协助审计委员会进 行会计师事务所的选聘、审计工作质量评估及对审计等工作进行日常管理；拟订相关工作制度、安排审计业务合同的签订与执行、配合会计师事务所完成约定的工作、收集整理对会计师事务所工作质量评估的相关信息、与会计师事务所日常沟通联络以及协助提供内、外部管理机构需要的与会计师事务所相关的其他信息。 第八条 公司选聘会计师事务所可以采用竞争性谈判、公开招标、邀 请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式（如单一选聘），选聘工作应公平、公正进行。 公司采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等选聘方式的，应当通 过公司官网等渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容，同时应确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。 第九条 公司应当对会计师事务所的选聘文件进行评价，并对参与评 价人员的评价意见予以记录并保存。 审计委员会应当细化选聘会计师事务所的评价标准，评价要素至少 应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。其中，质量管理水平的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。 第十条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文 件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分： 审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值 第十一条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设 置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。 第十二条 选聘会计师事务所程序： （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件、要求、评价 要素及标准，并通知公司相关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作； （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关文件报公司，公司相关部门人员应当对每个有效的文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分，根据文件中的评分办法规定进行评审，审计委员会对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见，审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明理由。 （三）董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行 审议，董事会审议通过后，提交股东大会审议； （四）股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会 计师事务所签订合同，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，符合聘用条件并履经本制度规定决策程序的，到期可予续聘。 第十三条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因。 第十四条 受聘的会计师事务所应当按照合同的规定履行义务，在规 定时间内完成审计业务。 第十五条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计 业务满5年的，之后连续5年不得参与公司的审计业务。 审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事 务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。 公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审 计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。 第十六条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所： （一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷； （二）负责公司定期报告审计工作的会计师事务所，无故拖延审计 工作影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露义务； （三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质 或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务； （四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作； （五）公司认为需要改聘的其他情况。 第十七条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任 和拟聘请的会计事务所进行充分沟通，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。 第十八条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，应当在董事会决 议后及时通知会计师事务所。公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，或者会计师事务所提出辞聘的，会计师事务所可以陈述意见。公司应当为会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。 第十九条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结 束前完成改聘工作。 第四章 信息披露、监督及其他 第二十条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计 师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。 公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计 委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。 第二十一条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注： （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连 续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所； （二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或 者多个审计项目正被立案调查； （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的； （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成 交价大幅低于基准价； （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注 册会计师。 第二十二条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文 件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。 文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。 第二十三条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守 国家有关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切实担负起信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。会计师事务所应履行信息安全保护义务，依法依规依合同规范信息数据处理活动。 第五章 附则 第二十四条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、行政法规、部门 规章和《公司章程》的有关规定执行。 本制度如与国家颁布的法律、行政法规、部门规章或经修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并及时修订，报董事会及股东大会审议通过。 第二十五条 本制度由公司董事会负责解释，自股东大会审议通过之 日起生效。 中财网
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