国盾量子(688027):容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于科大国盾量子技术股份有限公司2023年年报问询函相关问题的核查意见

时间：2024年05月30日 19:20:40 中财网

原标题:国盾量子:容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于科大国盾量子技术股份有限公司2023年年报问询函相关问题的核查意见

关于科大国盾量子技术股份有限公司
2023年年报问询函相关问题的核查意见
容诚专字[2024]230Z1764号











容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
关于科大国盾量子技术股份有限公司
2023年年报问询函相关问题的核查意见

容诚专字[2023]230Z1764号


上海证券交易所：
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”、“年审会计师”）为科大国盾量子技术股份有限公司（以下简称“国盾量子”、“公司”）2023年度财务报表审计会计师。国盾量子于2024年5月17日收到贵所下发的《关于对科大国盾量子技术股份有限公司 2023年度报告的信息披露监管问询函》（上证科创公函[2024]0107号，以下简称“问询函”）。本所根据贵所出具的《问询函》的要求，对《问询函》中涉及本所的有关问题进行了专项核查，现就《问询函》提出的有关问题向贵所回复如下：
1、关于经营业绩下滑。2023年度，公司实现营业总收入 15,611.11万元，比上年同期增长15.87%；归属于上市公司股东的净利润-12,391.71万元，比上年同期下降43.78%。分产品看，量子通信产品收入 5,384.71万元，同比增长 64.13%，占主营业务收入36.23%；量子计算产品收入4,478.25万元，同比增长44.16%；相关技术服务收入本期仅实现收入3468.76万元，同比减少43.87%。毛利率方面，本期综合毛利率49.49%，同比增长12.56个百分点。

（1）请公司结合行业趋势、公司经营、上下游变化、销售采购单价及变动趋势等，分产品补充说明公司收入、毛利率等波动的原因及合理性。

（2）根据产销量明细，公司2023年量子通信产品销量同比减少67.24%，产量同比减少78.63%。但2023年量子通信产品销售收入同比增长64.13%。请公司说明：量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长的原因，并结合客户情况、产品定价、期后回款情况说明相关收入和会计处理是否真实准确。

（3）2023年第四季度营业收入占全年的53.07%，收入季节性特征明显。请说明第四季度确认收入主要客户的合同执行情况，是否存在放宽信用政策的情况及原因，是否存在提前确认收入的情况。

一、请公司结合行业趋势、公司经营、上下游变化、销售采购单价及变动趋势等，分产品补充说明公司收入、毛利率等波动的原因及合理性。

（一）公司主营业务收入和毛利率的变动情况分析
2022年度和 2023年度，公司主营业务收入和毛利率的变动情况如下： 单位：万元

产品类别	主营业务收入		毛利率
	2023年度	2022年度	2023年度	2022年度
量子通信产品	5,384.71	3,280.72	64.26%	69.42%
量子计算产品	4,478.05	3,102.04	39.89%	28.42%
量子精密测量产品	1,529.37	312.39	33.94%	20.06%
相关技术服务	3,468.76	6,179.38	45.82%	24.81%
合计	14,860.89	12,874.52	49.49%	36.93%

公司 2023年量子通信产品收入 5,384.71万元，同比增长 64.13%，主要系前期公司对参股公司中电信量子科技有限公司（以下简称“中电信量子科技”）、浙江国盾量子电力科技有限公司（以下简称“浙江国盾电力”）的顺流交易形成的未实现内部交易损益于 2023年实现收入所致。顺流交易包括 2021年中电信量子科技的合肥城域网项目 2,084.96万元、2022年浙江国盾电力的浙江电力项目 582.74万元。

公司 2023年量子计算产品收入 4,478.05万元，同比增长 44.36%，毛利率由 28.42%上升至 39.89%，主要系坚持量子计算产品的研制开发，包括稀释制冷机、量子计算操控系统及其组件等；随着量子计算产品系列不断丰富，下游客户不断拓展，相应产品收入、毛利率有所提升。

公司 2023年量子精密测量产品收入 1,529.37万元，同比增长 389.57%，基于量子信息领域的技术积淀，公司量子精密测量业务于 2022年起步，并于 2023年进一步丰富了单光子探测、光学传感等量子精密测量组件产品，下游客户不断拓展，量子精密测量收入规模增长较快，相应产品毛利率亦有所提升。

公司 2023年相关技术服务收入 3,468.76万元，同比下降 43.87%，主要系公司前期承接的特种行业技术开发项目于 2022年完成验收结算，该项目收入金额较大且毛利率较低，对 2022年相关技术服务的收入和毛利率影响较大，致 2023年较 2022年相关技术服务收入减少、毛利率增长。

（二）结合行业趋势、公司经营、上下游变化、销售采购单价及变动趋势、主从行业趋势方面看，近些年，国家出台多项产业政策和规划支持量子产业的发展，持续对量子信息技术进行前瞻部署和战略布局，继“墨子号”量子卫星写入党的十九大报告后，党的二十大报告再次指出量子信息等方面取得重大成果，将之作为我国进入创新型国家的重要标志之一，我国“十四五”规划与2035远景目标纲要中也多次提到了有关“量子科技”的内容，多个部委和地方政府出台了相关政策。从行业趋势看，量子通信发展较为成熟，网络建设不断推进，行业应用不断拓展；量子计算和量子精密测量尚处于发展初期，但发展较快，因此量子信息产业发展持续向好，具有良好的发展前景。但受多种因素影响，国家和地方政府对量子保密通信网络建设推进进度存在不确定性，且量子通信产品向行业用户和个人用户的拓展应用也需要一定的推广周期，且量子计算、量子精密测量尚处于发展初期，将对公司的业绩和毛利率产生一定影响。

从公司经营方面看，公司在持续发展量子保密通信业务的同时，不断开拓量子计算和量子精密测量业务。在量子通信业务方面，受下游量子通信网络建设项目推进落地的影响，不同时期的项目对公司量子通信具体产品类型的需求不同，导致业务规模和毛利率有所不同。在量子计算和量子精密测量业务方面，该业务尚处于发展初期，但公司加大产品开发和市场拓展，产品系列不断丰富，业务规模不断增长，相应的毛利率有所提升。

从上下游变化方面看，公司上游产业发展较为成熟，公司业务发展受上游形势影响较小，所需的主要原材料均已实现国产化替代，但受“实体清单”影响，量子信息的上游特别是集成电路行业的核心技术、关键材料、高端科学仪器设备部分仍依赖进口，有可能对公司后续进一步拓展新业务造成一定不利影响。公司下游的骨干网、城域网建设受到外部因素影响较大，宏观经济发展情况、不可抗力事件、网络建设项目推进力度等均可能影响公司所处行业的发展，进而对公司的业绩产生较大影响。同时，量子计算和量子精密测量目前的下游应用主要为教学科研领域，尚未形成规模化应用需求，需求波动性大。公司积极进行相应产品开发和市场拓展，对公司业绩形成了一定支撑。

从销售单价及变动趋势看，公司目前销售的产品多为定制化产品，一般为多个产品组合，因产品性能、产品构成、产品用途等不同而价格有所差异，但同种产品一般价格差异较小，未来产品销售一般不会发生重大变化。从采购单价及变动趋势看，公司所需的大部分原材料市场供应充足，公司择优选择原材料供应商，同类原材料的采购单价未发生较大变化，从现有市场供给情况看，预计短期内不会发生重大变化。公司的经营业务和毛利率受下游市场推广应用及产品需求结构的影响较大。

综上，2023年，公司收入及毛利率变动具有合理性。

二、根据产销量明细，公司2023年量子通信产品销量同比减少67.24%，产量同比减少78.63%。但2023年量子通信产品销售收入同比增长64.13%。请公司说明：量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长的原因，并结合客户情况、产品定价、期后回款情况说明相关收入和会计处理是否真实准确。

（一）量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长的原因
2023年，公司量子通信产品产销量与上年的对比情况如下：

项目	2023年度	2022年度	变动
产量（台）	28	131	-78.63%
销量（台）	19	58	-67.24%

注：上表中量子通信产品产销量为量子通信核心产品QKD产品、卫星地面站产品的产销量。

公司 2023年量子通信产品产量同比减少，主要系受宏观经济环境等影响，国家及地方量子保密通信网络建设推进落地存在较大不确定性，下游市场需求呈现波动，考虑到公司 2023年期初结存 QKD产品 184台以及市场需求情况，为加强存货管理，优先消化已有的库存 QKD产品，故公司 2023年 QKD产品生产量同比减少。

公司 2023年量子通信产品销量同比减少但销售收入增长，主要系 2021年对参股公司中电信量子科技、2022年对参股公司浙江国盾电力的顺流交易产生的未实现内部交易损益在 2023年实现收入，即因中电信量子科技承建的合肥城域网项目、浙江国盾电力承建的浙江电力项目均在 2023年完成项目整体验收，上述顺流交易形成的未实现内部交易损益在 2023年实现，因此公司 2023年量子通信产品销售收入中包括该部分收入。

公司顺流交易的具体情况如下：公司与参股公司中电信量子科技、浙江国盾电力交易产生的未实现内部交易损益实现收入的时点系中电信量子科技、浙江国盾电力所实施项目的建设方（业主方）对该项目的验收时点，具体如下：

关联方名称	项目名称	关联方 验收时点	业主方整体 项目终验时点	转回 确认依据
中电信量子科技	合肥城域网项目（合同 总金额 7,220.63万元）	2021年 11月	2023年 3月	项目验收报 告
浙江国盾电力	浙江电力项目（合同总 金额 1,646.24万元）	2022年 12月	2023年 12月	项目验收单

点，符合企业会计准则的规定。上述客户均为公司的参股企业，保持了良好的合作关系，信息沟通较为畅通，同时公司销售人员积极通过多种渠道跟踪项目的实施进展，及时获取整体项目验收单/验收报告，并按要求进行了未实现内部交易损益的确认。

2023年，公司剔除上述顺流交易的未实现内部交易损益实现收入金额前后收入的具体情况如下：
单位：万元

项目类别	2023年 销售收入	2023年销售收入 （顺流交易）	2023年销售收入 （剔除顺流交 易）	2022年 销售收入
合肥城域网项目(中电信量子 科技）	2,084.96	2,084.96	-	-
浙江电力项目（浙江国盾电力）	582.74	582.74	-	-
其他	2,717.01	-	2,717.01	3,280.72
合计	5,384.71	2,667.70	2,717.01	3,280.72

剔除上述顺流交易的未实现内部交易损益实现收入的金额后，2023年量子通信产品收入为 2,717.01万元，同比有所下降。

2023年，剔除上述顺流交易的未实现内部交易损益实现收入的金额后，公司量子通信产品收入及销量情况如下：
单位：万元、台

产品类别	2023年销售收入 （不含顺流交易）	2022年销售收入	2023年销量 （不含顺流交易）	2022年销量
QKD产品	385.21	1,571.91	16	58
卫星地面站产品	893.81	-	3	0
其他相关产品	1,437.98	1,708.81	-	-
合计	2,717.01	3,280.72	19	58

公司 2023年量子通信产品销量中不含顺流交易的对应产品销量，剔除顺流交易后的销售收入与销量匹配。

综上，公司量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长，主要系 2021年对参股公司中电信量子科技、2022年对参股公司浙江国盾电力的顺流交易产生的未实现内部交易损益在 2023年实现收入所致。

（二）结合客户情况、产品定价、期后回款情况，判断相关收入的真实性、准确性、合规性
公司 2023年量子通信产品主要客户的销售收入（100万元以上）以及 2023年收单位：万元

客户名称	收入对应项目名称	2023年销 售收入	2023年应收 账款余额	截至2024.5.22期 后回款
中电信量子科技	合肥城域网项目、内蒙密服平台项目	2,143.13	1,660.74	400.00
国科量子通信网络有 限公司	贵州和重庆量子可信云项目量子卫星一 体化工作站软硬件及系统集成服务采购 项目地面站量子设备采购、国核示范 SES 系统量子通讯设备采购项目、基于 国密标准的高强度量子安全分组加密算 法设计与实现项目量子设备及软件采 购、量子安全实验系统项目量子密钥分 发设备采购项目等	776.13	393.42	288.37
浙江国盾电力	浙江电力项目	582.74	493.87	493.87
广州云蝶科技有限公 司	武汉大学量子通信系统采购项目购销项 目	505.42	57.11	-
河南通科仪器设备销 售有限公司	四海桥项目、量子态感知体验平台	359.10	217.00	100.00
北京神舟航天文化创 意传媒有限责任公司	星地量子密钥分发联调联试平台项目	176.20	189.15	189.15
国擎（山东）信息科 技有限公司	毫米波、太赫兹模块采购项目	149.83	169.31	16.93
上海宽创国际文化科 技股份有限公司	“ ” 墨子号小型化地面站演示系统销售项 目	138.43	93.86	-
合计	4,830.98	3,274.47	397.65

注：上表中应收账款余额为2023年量子通信产品销售收入对应的应收账款。

上述客户中，部分客户为量子保密通信网络建设项目、行业应用项目的承建方或集成商，如中电信量子科技、国科量子通信网络有限公司、浙江国盾电力，因实施项目需要，从公司采购量子通信产品。部分客户在自身长期的经营积累中，拥有了一定的客户资源，从公司采购量子通信产品满足其客户的需求，如广州云蝶科技有限公司、河南通科仪器设备销售有限公司、北京神舟航天文化创意传媒有限责任公司、上海宽创国际文化科技股份有限公司。国擎（山东）信息科技有限公司基于自身经营、研发需要从公司采购部分产品。

公司对不同类型的客户均执行相同的定价原则，根据项目的产品需求、采购规模、单项目获利情况等与客户进行谈判磋商，并确定最终的销售价格。公司作为设备供应商，设备销售均在客户验收后确认销售收入。由于部分客户在经营中存在其下游客户回款不力导致其资金周转较为紧张的情况，也存在客户经营过程中受多种因素影响资金压力过大的情况，还有部分客户因经营不善或涉及诉讼纠纷等无力回款，上述多种原因导致客户回款不及时，上述情况不会对公司的收入确认和会计处理产生影响。

综上，公司量子通信产品相关收入和会计处理真实准确。

三、2023年第四季度营业收入占全年的53.07%，收入季节性特征明显。请说明第四季度确认收入主要客户的合同执行情况，是否存在放宽信用政策的情况及原因，是否存在提前确认收入的情况。

公司 2023年第四季度确认收入（100万元以上）的具体情况如下：
单位：万元

客户名称	项目名称	销售 内容	收入金额	验收 时间	收入确 认时间	收入确认依据
国科量子通信网络有限 公司	贵州和重庆量子可信云项目 量子卫星一体化工作站软硬 件及系统集成服务采购项目 地面站量子设备采购合同	量子通 信产品	410.25	2023.12	2023.12	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
浙江国盾量子电力科技 有限公司	浙江电力项目	量子通 信产品	582.74	2023.12	2023.12	在客户验收时点一次性确认相关合同收 入，顺流交易达到收入确认条件
中电信量子科技	量子密话服务	相关技 术服务	414.27	2023.12	2023.12	客户每季度出具结算单，公司分季度确认 合同收入
上海顺测电子有限公司	超导量子计算操控系统采购 项目	量子计 算产品	339.82	2023.10	2023.10	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
上海顺测电子有限公司	超导量子计算高密低温射频 组件采购项目	量子计 算产品	1,371.68	2023.12	2023.12	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
上海顺测电子有限公司	任意波形发生和数据采集器 销售项目	量子计 算产品	384.96	2023.12	2023.12	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
客户5	量子计算稀释制冷机系统	量子计 算产品	475.93	2023.12	2023.12	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
山东国耀量子雷达科技 有限公司	硬件产品销售	量子精 密测量 产品	430.09	2023.12	2023.12	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
客户5	脉冲管制冷机测试平台	量子计 算产品	314.16	2023.12	2023.12	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
昆山捷得立电子有限公 司	超导量子计算操控系统采购 项目	量子计 算产品	188.85	2023.11	2023.11	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
昆山捷得立电子有限公 司	超导量子计算操控系统采购 项目	量子计 算产品	172.57	2023.12	2023.12	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
国擎（山东）信息科技 有限公司	毫米波、太赫兹模块采购项目	量子通 信产品	149.83	2023.12	2023.12	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
上海宽创国际文化科技 股份有限公司	宽创“墨子号”小型化地面站 演示系统销售项目	量子通 信产品	138.43	2023.12	2023.12	在客户验收时点一次性确认相关合同收入
-	1 涉密项目	相关技 术服务	234.63	2023.12	2023.12	完成技术服务要求并取得客户验收时一次 性确认收入
-	涉密项目 2	相关技 术服务	135.76	2023.10	2023.10	完成技术服务要求并取得客户验收时一次 性确认收入
-	涉密项目 3	相关技 术服务	128.35	2023.12	2023.12	完成技术服务要求并取得客户验收时一次 性确认收入
中国科学技术大学	小型化自由运行近红外单光 子探测器研制项目	相关技 术服务	100.00	2023.12	2023.12	完成技术服务要求并取得客户验收时一次 性确认收入
宿州市数据资源管理局	“ ” 宿州市政务云项目	相关技 术服务	138.40	2023.12	2023.12	客户每半年出具验收单，公司分季度确认 合同收入
合计	-	-	6,110.71	-	-	-
占第四季度收入比例	-	-	73.76%	-	-	-

公司考虑到所处行业的发展阶段及业务开展情况，未制定统一的信用政策。公司根据项目的产品需求、采购规模、单项目获利情况等与客户进行谈判磋商，并综合考虑客户的需求，最终与客户商定相应的付款条款，导致相关付款条款有所不同。公司存在与同一客户的交易因项目不同而合同付款条款不同，也存在同类型的项目因客户不同而合同付款条款不同的情形，但付款条款基本遵循“交付验收后支付一定比例，交付验收满一定期限后支付一定比例，质保期满后支付剩余的比例”的惯例。因此，公司对上述主要客户不存在放宽信用政策的情形。

从上表可知，2023年，公司依据合同/协议内容及取得相关资料后，并根据公司的收入确认政策确认相应的收入，不存在提前确认收入的情况。

综上，公司不存在放宽信用政策的情况，也不存在提前确认收入的情况。

四、年审会计师核查意见
（一）核查程序
了解公司所处的行业趋势，以及自身的经营模式，上下游变化，销售采购单价及变动趋势等，分析公司收入、毛利率等波动的原因及合理性；对2023年量子通信产品的收入进行核查和分析，了解量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长的原因以及相关收入确认的真实性和准确性；取得公司第四季度营业收入构成明细表；了解销售收款循环的内部控制，并对内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；检查主要客户销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；检查销售合同、发票、出库单、物流单、客户验收单、资金收付凭证等收入确认相关依据，核查交易的发生情况；对营业收入与成本执行分析性复核程序，包括主要客户及主要产品的收入、成本、毛利率比较分析等；结合应收账款审计，对主要客户就其2023年12月31日欠款余额和2023年度发生额进行函证，以验证收入真实性、准确性；实施截止测试，选取资产负债表日前后账面确认的收入，追查原始出库单据及客户验收单；并选取资产负债表日前后的发运记录及客户验收单，追查至明细账，检查收入是否计入正确的会计期间。

（二）核查结论
经核查，年审会计师认为：公司 2023年收入及毛利率变动具有合理性；公司 2023年量子通信产品产销量同比减少但销售收入增长，主要系 2021年对参股公司中电信量子科技、2022年对参股公司浙江国盾电力的顺流交易产生的未实现内部交易损益在2023年实现收入所致，相关收入和会计处理真实准确；公司不存在放宽信用政策的情况，也不存在提前确认收入的情况。

2、关于主要客户供应商。年报披露，本期前五名客户销售额8,578.79万元，占年度销售总额54.95%；其中关联方销售额5,109.35万元，占年度销售总额32.73%。

前五大客户与上年同期相比变化四家，分别为客户1、客户2、客户3、客户5，其中客户1、5与上市公司存在关联关系。本期前五名供应商采购额5,187.50万元，占年度采购总额31.93%；其中关联方采购额1,112.62万元，占年度采购总额6.85%。前五大供应商与上年同期相比变化三家，分别是供应商 1、3、4，与公司既往年度已有合作，报告期内公司对其采购额增加，导致其进入前五大供应商，其中供应商3与上市公司存在关联关系。

请公司详细披露：本期主要客户供应商变动原因及合理性，补充新增客户及供应商、关联关系客户的相关交易信息，包括交易对象名称、业务获取方式、交易时间、合同签订时间、交易产品信息、付款安排等，交易方式是否符合商业惯例，相关交易对价是否公允。

【回复】：
一、前五大客户及变动情况
公司 2023年度前五大客户相关交易信息及变动情况如下：
单位：万元

客户名称	收入合计	项目	销售收入	业务获取方式	交易时间	合同签订时间	交易产品信息	付款安排
中电信量子 科技有限公 司	3,173.93	合肥城域网项目	2,084.96	商务谈判	2023年 3月	2021年 10月	量子通信产品	合同签署后支付合同总价的 10%；验收合格后支付合同 总价的 10%；余下货款分四 次支付，进度如下：验收满一 10% 年支付 ，满两年支付 23%，满三年支付 23%，满四 年支付 24%
		量子密话服务	845.01	商务谈判	按季度	2022年 12月/2023 年 7月	相关技术服务	季度开票后 10个工作日付 款。
		房租及电费	181.76	商务谈判	按季度	2022年 5月	房租及电费	10 3 提前 日预付 个月租金； 电费计费周期结束后第一天 抄表，抄表结束后 15日内支 付。
		内蒙密服平台项目	58.17	商务谈判	2023 12 年 月	2023 2 年 月	量子通信产品	合同签订之日起5个工作内 支付 30%货款，到货验收合 5 65% 格后 个工作日内，支付 货款，质保到期后 5个工作 日内，支付 5%货款。
		材料销售	2.62	商务谈判	2023年 8月	2023年 8月	材料销售	合同签订 5个工作日内支付 100%
		设备租赁	1.41	商务谈判	2023 11 年 月	2023 8 年 月	设备租赁	合同签订 5个工作日内支付 100%
上海顺测电 子有限公司	2,143.52	超导量子计算高密低 温射频组件采购项目	1,371.68	商务谈判	2023年 12月	2023年 11月	量子计算产品	在设备交付验收合格后，三 20% 6 个月内付 款；验收后 个月支付 75%款；验收后 2 年支付 5%款；乙方在付款前 开具等额发票。
		任意波形发生和数据 采集器销售项目	384.96	商务谈判	2023 12 年 月	2023 11 年 月	量子计算产品	在设备交付验收合格后乙方 开具全额发票，甲方在 3个 100% 月内付 款，即人民币 435万元整。
		超导量子计算操控系 统采购项目	339.82	商务谈判	2023年 10月	2023年 8月	量子计算产品	在设备交付验收合格后乙方 开具全额发票，甲方在 1个 月内付 100%货款，即人民币 384 万元整。
		电子学测控组件采购 项目	30.97	商务谈判	2023 12 年 月	2023 11 年 月	量子计算产品	在设备发货前支付 30%款， 3 设备验收后 个月内支付 70%款。
		自由运行探测器销售	8.56	商务谈判	2023 11 年 月	2022 8 年 月	量子精密测量 产品	货物全部验收合格支付全 款。
客户名称	收入合计	项目	销售收入	业务获取方式	交易时间	合同签订时间	交易产品信息	付款安排
		偏置信号发生器采购 项目	7.52	商务谈判	2023年 12月	2023年 11月	量子计算产品	在设备交付验收合格后开具 全额发票，1个月内付 100% 款，即人民币 8.50万元整。
河南通科仪 器设备销售 有限公司	1,325.92	河南通科超导量子计 算操控系统采购	431.42	商务谈判	2023 4 年 月	2023 1 年 月	量子计算产品	送货至甲方指定地点并完成 安装调试培训,经最终用户验 15 收合格并付款后，在 日内 向方支付 100%货款。
		河南通科超导量子计 算低温制冷系统采购	300.88	商务谈判	2023年 8月	2023年 5月	量子计算产品	送货至指定地点并完成安装 调试培训,经最终用户验收合 格并付款后，在 15日内向乙 100% 方支付 货款。
		四海桥项目	280.53	商务谈判	2023年 7月	2023年 5月	量子通信产品	送货至买方指定地点并完成 安装调试及培训，最终用户 在调试完毕后30天内组织进 行验收，经确认验收合格，且 收到最终用户单位支付的项 15 目款项后 个工作日内支付 本合同的 100%货款。
		河南通科超导量子计 算器件组采购	234.51	商务谈判	2023年 6月	2023年 5月	量子计算产品	送货至指定地点并完成安装 调试培训，经最终用户验收 合格并付款后，在 15日内向 100% 乙方支付 货款。
		量子态感知体验平台 购销合同	78.57	商务谈判	2023年 5月	2022年 3月	量子通信产品	合同签订后，送货至指定地 , 点并完成安装调试，经最终 用户确认验收合格后，收到 最终用户 95%款项后 5个工 作日内支付合同总金额的 95% 5 ，货物质保期满后 个工 作日内，支付合同总金额的 5%。
国科量子通 信网络有限 公司	1,145.33	贵州和重庆量子可信 云项目量子卫星一体 化工作站软硬件及系 统集成服务采购项目 地面站量子设备采购 合同	410.25	商务谈判	2023年 12月	2023年 11月	量子通信产品	设备到货并安装调试后，收 到付款申请及合同金额 40% 的有效增值税专用发票原件 后15个工作日内支付合同总 金额的 40%；一年期满，收 到付款申请及合同金额 25% 的有效增值税专用发票原件 后15个工作日内支付合同总 金额的 25%；三年期满，收 到付款申请及合同金额 25% 的有效增值税专用发票原件 后15个工作日内支付合同总 金额的 25%；五年期满，收 到付款申请及合同金额 10% 的有效增值税专用发票原件 后15个工作日内支付合同总 金额的 10%。
		量子保密通信京沪干 线技术验证及应用示 范项目量子设备维保	197.17	商务谈判	按季度	2023年 7月	相关技术服务	服务期满后的 10个工作日 内，完成年度《服务确认单 确认，并依据验收标准和验 收方法完成验收工作。收到 开具的有效增值税专用发票 《服务确认单》、评估考核结 果等相关资料后15个工作日 内，支付服务费，付款金额= 合同总金额 X考核系数。
		浙江国科国核示范 SES系统量子通讯设 备采购项目	83.62	商务谈判	2023年 11月	2023年 8月	量子通信产品	完成货物到货验收和现场安 装调试验收后双方签署终验 100% 证书，收到合同金额 的 有效增值税专用发票原件后 45个工作日内支付合同总金 额的 95%，质保期满 1年， 5% 支付合同价款的 。
		基于国密标准的高强 度量子安全分组加密 算法设计与实现项目 量子设备及软件采购 合同	81.42	商务谈判	2023年 10月	2023年 7月	量子通信产品	项目初验完成，收到合同金 额 30%的有效增值税专用发 票原件后15个工作日内支付 合同总金额的 30%，项目终 70% 验完成，收到合同金额 的有效增值税专用发票原件 后15个工作日内支付合同总
客户名称	收入合计	项目	销售收入	业务获取方式	交易时间	合同签订时间	交易产品信息	付款安排
								金额的 65%；质保维护期满 收到付款申请15个工作日内 支付合同总金额的 5%。
		量子安全实验系统项 目量子密钥分发设备 采购项目	67.07	商务谈判	2023 12 年 月	2022 12 年 月	量子通信产品	设备到货验收完毕，甲乙双 方签署到货验收单，收到 50% 的有效增值税专用发票 原件后30日内支付合同总金 额的 50%，项目安装调试验 收完成后，收到提供的合同 金额 50%的有效增值税专用 发票原件后30日内支付合同 总金额的 45%；质保维护期 30 满，收到付款申请 日内支 付合同总金额的 5%。
		国科量子农行项目服 务	39.16	商务谈判	按季度	2022年 11月	相关技术服务	2022 4 18 自 年 月 日起每半 年付一次款 131072.53元，一 共 6期。先开票后付款。
		量子随机数采购项目	31.86	商务谈判	2023年 5月	2023年 2月	量子通信产品	产品到货验收完成后，收到 合同金额 100%的有效增值 税专用发票原件后15个工作 日内支付合同总金额的 95%；质保维护期满，收到付 款申请15个工作日内支付合 5% 同总金额的 。
		量子保密通信央行 RCPMIS 项目量子设 备维保服务合同	31.27	商务谈判	按季度	2022年 5月/2023 年 7月	相关技术服务	服务期满开票后 7个工作日 内付款。
		B 合肥量子城域网 段 项目量子设备维保服 务合同	24.98	商务谈判	按季度	2022 5 /2023 年 月 年 7月	相关技术服务	7 服务期满开票后 个工作日 内付款。
		4 涉密项目	23.17	商务谈判	2023 12 年 月	2023 3 年 月	量子通信产品	完成验收后，凭乙方开具的 等额增值税专用发票，支付 95% 合同总价额的 ，免费质 保维护期满，甲方在收到乙 方付款申请15个工作日内支 付合同总金额的 5%。
		涉密项目 5	23.01	商务谈判	2023年 12月	2023年 5月	量子通信产品	产品到货后，收到提供的合 同金额 100%的有效增值税 15 专用发票原件后 个工作日 内支付合同总金额的 95%， 质保维护期满，收到付款申 请15个工作日内支付合同总 金额 5%。
		新疆天文台星地一体 化量子保密通信广域 网项目量子设备维保 服务	19.43	商务谈判	按季度	2022年 5月/2023 年 7月	相关技术服务	服务期满开票后 7个工作日 内付款。
		中国银行“人民银行金 融业量子加密应用量 ” 子设备维保项目	17.17	商务谈判	按季度	2023年 4月	相关技术服务	每 12月通知付款且收票 30 91000 日后支付 元。
		浙江国科恩施州“两 山”创新数字化建设项 目-数字底座一期政务 云项目	15.93	商务谈判	2023年 12月	2023年 11月	量子通信产品	项目初步验收合格且收到项 目初验款项后，并收到文件 后 10日内，支付本合同总价 的 70%，全网最终验收合格 且采购方收到项目终验款项 后 10日内，向乙方支付本合 同总价款的 25%。
		国科量子工行营业机 构长距离量子保密通 讯组网项目	14.00	商务谈判	按季度	2023年 5月	相关技术服务	2024年 1月 1日开票后 45日 内付款。
		其他零星项目	65.80	-	-	-	-	-
客户5	790.09	量子计算稀释制冷机 系统	475.93	商务谈判	2023年 12月	2023年 11月	量子计算产品	30 合同签订后 日内，支付合 同总价款的 50%预付款；验 收合格后，支付合同总价款 40% 3 的 ；设备正常运行 个 月后，支付合同总价款的 10%尾款。
客户名称	收入合计	项目	销售收入	业务获取方式	交易时间	合同签订时间	交易产品信息	付款安排
		脉冲管制冷机测试平 台	314.16	商务谈判	2023年 12月	2023年 11月	量子计算产品	项目验收后支付 142万元， 验收后三个月支付剩余 213 万元。
合计	8,578.79	-	8,578.79	-	-	-	-	-

注：中电信量子科技有限公司、国科量子通信网络有限公司、客户5为公司关联方，其中中电信量子科技有限公司为公司的联营企业，国科量子通信网络有限公司的董事张莉担任公司董事，客户5为公司持股5%以上的股东中国科学院控股有限公司控制的企业。

公司 2023年前五大客户与 2022年相比变化四家，分别为中电信量子科技有限公司、上海顺测电子有限公司、河南通科仪器设备销售有限公司、客户 5。上述变化原因主要系公司整体收入规模较小，且对单一客户的销售规模也较小；量子通信业务销售规模波动性较大，量子计算和量子精密测量业务发展较快，受业务结构变化的影响，单个金额较大的销售客户均可能进入前五大客户名单。

上述客户变动的合理性具体分析如下：
1、中电信量子科技有限公司：公司对 2021年对参股公司中电信量子科技的顺流交易的未实现内部交易损益在 2023年度因项目整体完成验收实现收入确认，同时 2023年量子密话用户量大幅上升，公司对应实现的量子密话服务收入有所增长。

2、上海顺测电子有限公司：上海顺测电子有限公司近年来一直从事量子信息技术产品的推广与应用，积累了一定的客户资源；该公司自 2021年起与公司开展合作，2023年其根据下游客户需求，采购了较多量子计算产品，进入前五大。

3、河南通科仪器设备销售有限公司：河南通科仪器设备销售有限公司于 2011年成立，经过多年经营积累了一定的客户资源；2023年其根据下游客户需求，采购了量子计算、量子通信等产品，进入前五大。

4、客户 5：客户 5系深交所上市公司，是国内测试仪器、仪表、设备领域规模较大的贸易商和集成商，资源渠道多，能迅速帮助客户制定解决方案。为满足下游客户需求，2023年从公司采购量子计算产品，进入前五大。

公司与上述客户经过谈判磋商后，签订正式销售合同，交易方式符合商业惯例；相关交易对价基于市场化原则经谈判后确定，定价公允。

二、前五大供应商及变动情况
公司2023年度向前五大供应商的采购及变化情况如下：
单位：万元

序号	供应商 名称	采购金额 合计	分项采购 金额	业务获取 方式	交易 时间	合同签 订时间	交易产品信息	付款安排
1	供应商 1	1,197.39	924.39	商务谈判	2023.12	2023.12	量子计算线缆组件	验收合格后 60天支付 100%
			107.68	商务谈判	2023.08	2023.06	量子计算线缆组件	30 100% 验收合格后 天支付
			70.56	商务谈判	2023.06	2023.05	量子计算线缆组件	验收合格后 30天支付 100%
			26.97	商务谈判	2023.01	2022.10	量子计算线缆组件	验收合格后 30天支付 100%
			26.90	商务谈判	2023.10	2023.05	量子计算线缆组件	30 100% 验收合格后 天支付
			16.22	商务谈判	2023.04	2023.02	维修服务	验收合格后 90天支付 100%
			8.12	商务谈判	2023.11	2023.09	量子计算线缆组件	验收合格后 30天支付 100%
			7.37	商务谈判	2023.04	2022.09	量子计算线缆组件	30 100% 验收合格后 天支付
			5.31	商务谈判	2023.10	2023.08	量子计算线缆组件	验收合格后 30天支付 100%
			2.17	商务谈判	2023.01	2022.11	量子计算线缆组件	验收合格后 30天支付 100%
			1.27	商务谈判	2023.01	2022.11	量子计算线缆组件	验收合格后 30天支付 100%
			0.31	商务谈判	2023.04	2023.03	量子计算线缆组件	验收合格后 30天支付 100%
			0.07	商务谈判	2023.12	2023.10	量子计算线缆组件	验收合格后 90天支付 100%
			0.06	商务谈判	2023.12	2023.11	量子计算线缆组件	验收合格后 90天支付 100%
2	供应商 2	1,196.65	500.71	商务谈判	2023.11	2022.12	量子计算制冷模块	预付 90%，验收合格后支付 10%
			377.36	商务谈判	2023.06	2022.12	定制开发量子计算 产品组件	预付 60%，验收合格后支付 40%
			318.58	商务谈判	2023.12	2023.12	定制开发量子计算 产品组件	验收合格后支付 95%，质保 5%
3	供应商 3	1,112.62	422.34	商务谈判	2023.12	2022.12	定制开发量子计算 产品组件	合同签署后5个工作日内支付160万 元，最终研究开发任务完成并通过验 5 373 收后 个工作日支付 万元
			213.59	商务谈判	2023.11	2022.12	定制开发量子计算 产品组件	5 66 合同签署后 个工作日内支付 万 元，最终研究开发任务完成并通过验 收后 5个工作日支付 154万元
			87.38	商务谈判	2023.12	2022.12	定制开发量子计算 产品组件	合同签署后 5个工作日，甲方支付 36 万元，完成研发开发任务并通过验收 5 54 后 个工作日支付 万元
			169.73	商务谈判	2023.12	2023.01	专利使用费	被许可方每年向许可方支付由所实 施专利技术(专利申请技术）及专有 技术生产的产品销售利润的 30%作 ( 为许可方专利技术专利申请技术） 及专有技术销售额提成
			69.64	商务谈判	2023.12	2023.11	专利使用费	被许可方每年向许可方支付由所实 施专利技术(专利申请技术）及专有 技术生产的产品销售利润的 25%作 ( 为许可方专利技术专利申请技术） 及专有技术销售额提成
			48.54	商务谈判	2023.08	2022.01	专利使用费	30 50 合同签订后 日内支付 万元
			46.77	商务谈判	2023.12	2024.02	专利使用费	被许可方每年向许可方支付由所实 施专利技术(专利申请技术）及专有 技术生产的产品销售利润的 30%作 为许可方专利技术(专利申请技术） 及专有技术销售额提成
			44.58	商务谈判	2023.12	2023.11	专利使用费	被许可方每年向许可方支付由所实 施专利技术(专利申请技术）及专有 技术生产的产品销售利润的 25%作 ( 为许可方专利技术专利申请技术） 及专有技术销售额提成
			5.49	商务谈判	2023.12	2024.02	专利使用费	被许可方每年向许可方支付由所实 施专利技术(专利申请技术）及专有 技术生产的产品销售利润的 30%作 ( 为许可方专利技术专利申请技术） 及专有技术销售额提成
			4.56	商务谈判	2023.12	2023.11	专利使用费	被许可方每年向许可方支付由所实 施专利技术(专利申请技术）及专有 技术生产的产品销售利润的 25%作 为许可方专利技术(专利申请技术） 及专有技术销售额提成
4	4 供应商	1,017.23	510.15	商务谈判	2023.07	2023.05	定制开发量子计算 产品组件	合同生效收到专票后 15个工作日 内，支付 40%，完成首版样件落地并 36% 通过性能测试支付 ，验收合格且 收到专票后，支付 24%
			507.08	商务谈判	2023.10	2023.07	定制开发量子计算 产品组件	合同生效 15个工作日内，支付 50% 完成首版样机落地 25%验收合格支 付 25%
5	供应商 5	663.61	272.57	商务谈判	2023.08	2023.04	量子计算微波源	预付 80%，验收合格付 30天付 20%
			123.89	商务谈判	2023.05	2023.03	量子计算微波源	预付 80%，验收合格付 30天付 20%
			86.73	商务谈判	2023.11	2023.09	量子计算微波源	预付 80%，验收合格付 30天付 20%
			72.57	商务谈判	202304	2023.03	量子计算微波源	预付 80%，验收合格付 30天付 20%
			61.95	商务谈判	2023.12	2023.10	量子计算微波源	预付 80%，验收合格付 30天付 20%
			43.36	商务谈判	2023.04	2023.03	量子计算微波源	预付 80%，验收合格付 30天付 20%
			2.54	商务谈判	2023.04	2023.03	量子计算混频器	预付 80%，验收合格付 30天付 20%
合计	5,187.50	5,187.50	-	-	-	-	-

注：供应商3系公司关联方。（未完）