锦盛新材(300849):对深圳证券交易所年报问询函回复
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时间:2024年05月31日 19:40:45 中财网 |
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原标题: 锦盛新材:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
证券代码:300849 证券简称: 锦盛新材 公告编号:2024-026
浙江 锦盛新材料股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。浙江 锦盛新材料股份有限公司(以下简称“公司”或“ 锦盛新材”)于 2024年 5月 17日收到深圳证券交易所下发的《关于对浙江 锦盛新材料股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函〔2024〕第 134号)(以下简称“年报问询函”),现对年报问询函所涉问题回复如下:
如无特别说明,本回复公告中的简称或名词的释义与公司《2023年年度报告》中的简称或名词的释义具有相同含义。本回复公告若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况,均为四舍五入原因造成。
问题 1
年报显示,你公司 2021年至 2023年外销收入金额分别为 15,575.55万元、12,048.51万元和9,022.00万元,占营业收入的比例分别为53.13%、49.63%和34.72%;毛利率分别为 23.14%、8.73%、14.88%,其中外销毛利率远高于内销毛利率;2021年至 2023年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(以下简称“扣非后归母净利润”)分别为 234.20万元、-2,828.88万元和-3,279.40万元。
请你公司:
(1)结合行业发展趋势、境外客户需求具体变化、境外客户及其采购金额变动、同行业可比公司数据等情况,说明最近三年外销收入占比持续下滑的原因及合理性; (2)结合对前述问题的回复以及主要境外客户的名称及其与你公司、实际控制人、5%以上股东、董监高等是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,合作年限,销售规模,销售订单与销售发票、送货签收单、出口报关单的匹配性,销售回款情况等,说明最近三年外销收入确认是否真实、准确;
(3)结合产品结构、销售价格、营业成本的变动情况,新增资产折旧摊销情况、同行业可比公司数据等因素,量化说明最近三年毛利率大幅波动的具体原因及合理性,营业成本归集是否完整、准确,各年毛利率与同行业可比公司是否存在重大差异;
(4)结合境内外客户结构和需求差异的具体情况、定价差异情况、同行业可比公司数据等因素,说明最近三年内、外销毛利率差异情况、具体差异原因及合理性; (5)结合最近三年的行业发展、你公司主营业务发展、主要产品核心竞争力及盈利能力变化、费用支出、同行业可比公司数据等情况,分析公司扣非后归母净利润连续两年为负值的原因及合理性,公司为改善主营业务盈利情况已采取或拟采取的具体措施(如有)。
请年审会计师对上述问题(2)(3)(4)进行核查并发表明确意见。
【回复】
(一) 结合行业发展趋势、境外客户需求具体变化、境外客户及其采购金额变动、同行业可比公司数据等情况,说明最近三年外销收入占比持续下滑的原因及合理性
1、行业发展趋势
(1)全球化妆品行业概况
化妆品行业广义上指能够提升消费者在健康、美容和幸福等方面体验的产品系列,包括护肤品、护发用品、彩妆品、香水及其他产品。化妆品是人们日常生活的重要组成部分,具有重要的功能和情感属性。
2012-2022年间全球化妆品市场呈现出一定的波动性,2012-2014年间全球经济复苏乏力,化妆品行业整体增速较低,2015年由于欧元区需求持续不振及主要化妆品市场之一巴西出现大幅经济衰退,全球化妆品市场整体需求受到影响,出现下滑。2016-2019年,随着全球经济的回暖及中国化妆品市场的高速增长,全球化妆品市场逐渐反弹。2020年受外部不利因素影响,出现小幅回落,尤其是西欧及亚太地区降速明显,整体市场规模缩减。近几年,随着全球市场逐渐走出公共卫生事件影响,在亚太地区的带动下,全球化妆品市场已从低谷逐渐回暖。
全球化妆品产品结构中,护肤品所占比例最大,其次是彩妆、护发用品、香水等。亚洲消费者对于护肤品类需求更为显著,尤其是美白、防晒和保湿类产品。根据Euromonitor数据显示,从各地区化妆品市场规模来看,亚太市场是目前全球最大的化妆品消费市场,西欧、北美、拉美地区分列其后。预计到 2025年,中国、日本、印度、巴西、美国将是全球化妆品行业前五大需求市场。
(2)中国化妆品行业概况
随着我国居民人均可支配收入的不断提高以及消费者对个人形象的重视程度越来越高,我国的化妆品市场得到了极大的发展。根据国家统计局的数据,我国化妆品零售总额从 2012年的 1,340.10亿元增长至 2021年的 4,026.00亿元,年均复合增长率为 11.63%,受严峻的外部环境及经济波动影响,2022年国内经济复苏节奏显著放缓,2022年我国化妆品零售总额为 3,936.00亿元,同比 2021年下滑 2.24%。
随着政策放开,2023年我国化妆品零售总额为 4,142.00亿元,同比 2022年增长5.23%,已成为仅次于美国的全球第二大化妆品消费市场。随着国内年轻消费者占比的提升、电商及短视频直播行业的高速增长和渗透,中国化妆品行业保持高速增长的长期趋势不变。
(3)化妆品包装行业概况
随着化妆品市场需求不断增加,化妆品包装市场也随之增长。根据中国包装联合会的统计数据,全国规模以上企业的塑料包装箱及容器制造行业主营业务收入从2011年的 1,353.68亿元增长至 2023年的 1,811.05亿元。同时,行业的利润总额由2011年的 92.79亿元增长至 2023年的 94.60亿元。但是,受宏观经济波动带来的欧美市场消费需求不振影响,全国塑料包装箱及容器及其附件行业近三年出口增长乏力,2021年至 2023年出口额分别为 140.66亿美元、152.46亿美元和 141.96亿美元,在 2022年小幅增长后又迅速回落,近三年累计涨幅仅为 0.92%。
2、境外客户需求及采购金额变动
2021年-2023年,外销收入变动情况如下:
单位:万元
国家或
地区 | 类型 | 最终客户情况 | 2023
年度 | 2023年
较上年变
动额 | 2023年
较上年
变动比
例(%) | 2022
年度 | 2022年
较上年变
动额 | 2022年
较上年
变动比
例(%) | | | | 9,022.00 | -3,026.51 | -25.12 | 12,048.51 | -3,527.04 | -22.64 | | | | | | | | | | 美国、
加拿大 | 化妆品
供应链
公司 | 最终销售给以下
品牌使用:
BEACHBODY、
ARBONNE、
MURAD、
ALTERNA、
DR.DENESE、
DR.BRANDT、
PEVONIA、
SEXYHAIR、
ALURA、
L'ORéAL等 | 2,781.32 | -1,443.77 | -34.17 | 4,225.09 | -1,633.23 | -27.88 | 美国 | 化妆品
品牌公
司 | - | 1,542.73 | -1,066.13 | -40.87 | 2,608.86 | -600.94 | -18.72 | 美国 | 化妆品
供应链
公司 | 最终销售给以下
品牌使用:
MeaningfulBeaut
y、Strivectin、
JEUNESSE-LU
MINESCE
、
LAURA
MERCIER、
BOSCIA等 | 1,475.85 | 84.47 | 6.07 | 1,391.38 | -605.12 | -30.31 | 香港 | 化妆品
供应链
公司 | 最终销售给以下
品牌使用:
KENRA、
LUMINESCE、
AUSTRALIAN
GOLD
、
CALIFORNIA
TAN、Fmit of the
Earth等 | 944.82 | -91.07 | -8.79 | 1,035.89 | -421.41 | -28.92 | 香港 | 化妆品
供应链
公司 | 最终销售给以下
Rodan
品牌使用:
and Fields、.
NUTRIMETICS
、JUICE
BEAUTY、
BLISS、
BELLI
等 | 584.59 | -112.82 | -16.18 | 697.41 | -0.90 | -0.13 | | | | 7,329.31 | -2,629.32 | -26.40 | 9,958.63 | -3,261.60 | -24.67 | | | | 81.24% | 86.88% | | 82.65% | 92.47% | | 包括:APC PACKAGI
2022年较2021年外销
销收入下降 3,261.60
下滑的主要原因系对
22年外销收入下降 3,
降 2,629.32万元,
主要原因系对前五
售额近两年下降的原
PR、FUSION PACK
LIMITED及MEIYUM
美及香港地区的供
综合考虑其分批次采
牌公司受宏观经济影
链管理公司减少了对
TEE LAUDER COM
会官网(网址:www.se | G LLC、APR BEAUT
入下降3,527.04万
元,占全部变动金额
五大客户的销售额下
026.51万元,下降幅
全部变动金额的 86.8
客户的销售额下降所
因系:
GING、TRICOR B
(HONGKONG) LTD
链管理公司,根据自
数量及交货期安排后
响业务量缩减,减少了
本公司的采购金额。
ANIES INC.系一家全
.gov)公布的上述客户 | | | | | | | | 2023年度 | 2022年度 | | | | | | | |
7,476.00 | 8,817.00 | | | | | 7,703.00 | 7,547.00 | | | | | 15,179.00 | 16,364.00 | | | | | 注:公告
THE EST
该客户自
(3)FU
对公司的
信任和市
综上所述
减,采购
3、同行
2021年-2 | 据已按中国
EE LAUDE
业务量缩
ION PACK
购需求。2
份额,202
受宏观经
求短期内
可比公司数
023年,公 | 计准则会计
COMPAN
导致其减
GING 202
023年度,
3年度销售
形势下行
少或延后
据
外销收入 | 度自公历 1
IES INC.护
了对本公司
年被Apatar
公司通过产
入有所增
消费不振的
导致公司
同行业可比 | 1日起至 1
品系列的
的采购金
Group收购
创新和差
。
响,北美
外销收入
司的比 | 月 31日止
售额已连
。
管理层变
化设计重
香港客户
年下降。
情况如下 | 2023年度 | 2023年较
上年变动额 | 2023年较
上年变动
比例(%) | 2022年度 | 2022年较
上年变动
额 | 2022年较
上年变动
比例(%) | 38,201.15 | -7,634.06 | -16.66 | 45,835.21 | 3,187.07 | 7.47 | 372,600.20 | 49,594.94 | 15.35 | 323,005.26 | 88,476.02 | 37.72 | 254.87 | -25.54 | -9.11 | 280.41 | -1,143.00 | -80.30 | 17,085.37 | 5,770.95 | 51.01 | 11,314.42 | 1,743.77 | 18.22 | 5,868.33 | -3,265.37 | -35.75 | 9,133.70 | 1,368.21 | 17.62 | 86,801.98 | 8,888.18 | 11.41 | 77,913.80 | 18,726.41 | 31.64 | 9,022.00 | -3,026.51 | -25.12 | 12,048.51 | -3,527.04 | -22.64 |
由上表可知,2021年-2023年, 帝欧家居外销收入连年下滑,整体变动趋势与公司一致,其余同行业可比公司变动趋势与本公司存在差异。
上述变动趋势的不一致的主要原因系公司和同行业可比公司的产品和业务结构有所不同,目前未有与公司主营产品完全一致的上市公司,选取的可比公司为包装行业企业或主要原材料之一(亚克力)与公司类似的企业。
公司主要从事化妆品塑料包装容器的研发、生产和销售,主要产品包括膏霜瓶系列产品和乳液瓶系列产品。
可比公司的主营业务情况具体如下: 力合科创 2019年 12月重组后业务包括科技创新服务及化妆品包装等,化妆品包装主要产品分为软管、注塑、吹塑三类。软管产品主要指化妆品(如洗发露、护发素、眼霜、精华素、防晒霜、湿粉底液、清洁及润肤奶液等)的复合软管包装;注塑产品主要指高档化妆品(如面霜、唇膏、粉饼等)的罐,此外软管和吹瓶产品的盖子亦为注塑品;吹塑产品主要是指日用化妆品、食品(如沐浴液、洗发露、口香糖等)的瓶; 裕同科技主要从事消费类电子产品纸质包装的研发、生产与销售,并积极拓展高档烟酒、化妆品及高端奢侈品等行业包装业务,主要产品为彩盒等,属于高端包装行业; 帝欧家居主要从事亚克力卫生洁具的研发、生产与销售,其产品主要原材料亚克力与公司类似; 柏星龙主要从事以酒类、化妆品、茶叶为代表的各类中高端创意包装印刷制品的生产和相应的工艺设计服务; 嘉亨家化主要从事日化产品OEM/ODM及塑料包装容器的研发设计、生产,其塑料包装容器业务近三年的营业收入占当期营业收入比重约为 38.00%,且所使用的主要原材料为合成树脂,与公司在产品结构和主要原材料方面存在一定差异。
公司外销收入下降的主要原因系前五大外销客户为化妆品供应链管理公司或化妆品品牌公司,上述公司受宏观经济形势下行、消费不振的影响,对公司的采购需求减少或延后,主要外销客户销售额下降导致公司外销收入显著下降。
(二) 结合对前述问题的回复以及主要境外客户的名称及其与你公司、实际控制人、5%以上股东、董监高等是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,合作年限,销售规模,销售订单与销售发票、送货签收单、出口报关单的匹配性,销售回款情况等,说明最近三年外销收入确认是否真实、准确
1、近三年主要境外客户的名称及其与你公司、实际控制人、5%以上股东、董监高等是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系
单位:万元
序号 | 客户集团名称 | 客户法人名称 | 是否存在关
联关系或可
能造成利益
倾斜的其他
关系 | 销售收入 | 占外销收入
比例(%) | 1 | APC/APR | APC PACKAGING
LLC | 否 | 1,326.86 | 14.71 | | | APR BEAUTY
GROUP INC | 否 | -25.74[注] | -0.29 | | | APR PACKAGING
INC | 否 | 1,480.20 | 16.41 | 2 | THE ESTEE
LAUDER
COMPANIES INC. | THE ESTEE
LAUDER
COMPANIES INC. | 否 | 1,542.73 | 17.10 | 3 | FUSION
PACKAGING I,LP | FUSION
PACKAGING I,LP | 否 | 1,475.85 | 16.36 | 4 | TRICORBRAUN
HONGKONG
CORPORATION
LIMITED | TRICORBRAUN
HONGKONG
CORPORATION
LIMITED | 否 | 944.82 | 10.47 | 5 | MEIYUME(HONG
KONG) LTD. | MEIYUME(HONG
KONG) LTD. | 否 | 626.67 | 6.95 | 合计 | | | | 7,371.39 | 81.71 | 1 | APC/APR | APC PACKAGING
LLC | 否 | 1,953.08 | 16.21 | | | APR BEAUTY
GROUP INC | 否 | 6.60 | 0.05 | | | APR PACKAGING
INC | 否 | 2,265.41 | 18.80 | 2 | THE ESTEE
LAUDER
COMPANIES INC. | THE ESTEE
LAUDER
COMPANIES INC. | 否 | 2,610.20 | 21.66 | 3 | FUSION
PACKAGING I,LP | FUSION
PACKAGING I,LP | 否 | 1,392.99 | 11.56 | 4 | TRICORBRAUN | TricorBraun Hong | 否 | 1,052.47 | 8.74 | | HONGKONG
CORPORATION
LIMITED | Kong Corporation
Limited | | | | 5 | MEIYUME(HONG
KONG) LTD. | MEIYUME(HONG
KONG) LTD. | 否 | 723.02 | 6.00 | 合计 | | | | 10,003.77 | 83.02 | 1 | APC/APR | APC PACKAGING
LLC | 否 | 3,040.84 | 19.52 | | | APR BEAUTY
GROUP INC | 否 | 135.14 | 0.87 | | | APR PACKAGING
INC | 否 | 2,682.58 | 17.22 | 2 | THE ESTEE
LAUDER
COMPANIES INC. | THE ESTEE
LAUDER
COMPANIES INC. | 否 | 3,209.80 | 20.61 | 3 | FUSION
PACKAGING I,LP | FUSION
PACKAGING I,LP | 否 | 2,003.25 | 12.86 | 4 | TRICORBRAUN
HONGKONG
CORPORATION
LIMITED | TRICORBRAUN
HONGKONG
CORPORATION
LIMITED | 否 | 1,457.30 | 9.36 | 5 | MEIYUME(HONG
KONG) LTD. | MEIYUME(HONG
KONG) LTD. | 否 | 760.76 | 4.88 | 合计 | | | | 13,289.67 | 85.32 | PR BEAUTY G
售退回金额-39.2
本信息如下 | OUP INC收入金
8万元。 | | | | | 成立时间 | 实缴资本 | | | | | 2006/3/28 | - | | | | | 2001年 | 未披露 | | | | | 2001/8/17 | 1,000万美元 | | | | | 1946年 | 13,000,000美元 | | | | | 2004/7/7 | 6万美元 | | | | | 2010/5/19 | 未披露 | | | | | 2005/1/21 | 未披露 | | | | |
公司通过公开网站及询问等程序调查客户的背景,包括但不限于成立时间、资信情况、股权结构及是否与公司股东、董监高存在关联关系等,未发现公司、实际控制人、5%以上股东、董监高与上述客户存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。
2、销售订单与销售发票、出口报关单及销售回款的匹配性
(1) 近三年销售订单与销售发票情况
单位:万元
2023年度 | 2022年度 | 9,022.00 | 12,048.51 | 8,960.07 | 12,046.50 | 61.93 | 2.01 | 0.69 | 0.02 | 系统查询统计;
间,与开票时间
。
销客户销售订
情况
式,送货签收
情况如下: | 在差异,包括
金额与当期
据为报关单 | 2023年度 | 2022年度 | 6,012.72 | 7,711.44 | 6,012.72 | 7,711.44 | - | - | 售订单数
情况 | 与送货签收 | 2023年度 | 2022年度 | 9,022.00 | 12,048.51 | 9,022.00 | 12,048.51 | - | - | - | - | 金额通过商务百事通
,2021年-2023年,
客户销售回款情况 | 统查询统计。
销客户销售订单金额与出口报 | 销售金额 | 截至 2024年 3月 31日回款金额 | 9,022.00 | 7,092.26 | 12,048.51 | 12,048.51 | 15,575.55 | 15,575.55 | -2023年,公司境
分货款未收回外
外销订单与销售
实、准确。
销售价格、营业成
等因素,量化说明
是否完整、准确,
,公司毛利及毛利 | 销售收款情况良
其余货款均已收回
票、出口报关单及
本的变动情况,新
最近三年毛利率大
各年毛利率与同行
率情况 | 2023年度 | 2022年度 | 23,899.15 | 23,885.44 | 1,364.79 | - | 721.85 | 391.94 | 25,985.79 | 24,277.38 | 22,118.82 | 22,157.93 |
3,866.97 | 2,119.45 | | | 1,747.52 | -4,664.07 | | | 14.88% | 8.73% | | | 6.15% | -14.41% | | | 23年综合
度,公司
加及毛利 | 利率较上年
综合毛利率
率上升的原因 | | | 对毛利
的影响 | 对毛利率
的影响 | | | 534.15 | 2.06% | | | 493.56 | 1.90% | | | 265.66 | 1.01% | | | 233.47 | 0.90% | | | 149.14 | - | | | 71.54 | 0.28% | | | 1,747.52 | 6.15% | | | 2022年度固
度长期资产增
四季度,新增
年度及 2022年 | 成本变动整体
加引起的计入
产折旧但折旧
度新增固定资 | 对毛利影响较
业成本的折旧
计提了次月至
情况如下: | ,此项量化因
销额变动较
年末的折旧(不 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | - | - | - | - | 45.77 | 320.00 | 33.01 | 392.19 | - | - | 6.89 | 110.86 | 0.79 | 0.51 | 0.88 | 4.16 | 46.56 | 320.51 | 40.78 | 507.21 | | | | | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | - | - | - | 4,347.64 | 31.28 | 15.48 | 97.67 | 434.79 | 33.52 | - | - | - | 6.23 | 11.12 | 12.12 | 7.22 | 71.03 | 26.60 | 109.79 | 4,789.65 | 22年综合
度,公司
少及毛利 | 利率较上年
综合毛利率
率下滑的原因 | | | 对毛利
的影响 | 对毛利率
的影响 | | | -1,608.04 | -6.62% | | | -1,165.93 | - | | | -1,160.39 | -4.78% | | | -265.14 | -1.09% | | | -228.30 | -0.94% | | | -141.14 | -0.58% | | | -95.13 | -0.40% | | | -4,664.07 | -14.41% | | | 增加引起的毛
致,2022年
增加了该项
旧(不到 12
2年此因素主 | 变动,系本
项因素集中
产本年几个月
月),而本年
受到新增固定 | 及上年度长期
固定资产的折
折旧额;上年
提了 12个月
产影响,2022 | 产增加引起的
影响。其中本
增的长期资
旧,因此也使
年及 2021年新 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | - | - | - | 4,347.64 | 31.28 | 15.48 | 97.67 | 434.79 | 33.52 | - | - | - | 6.23 | 11.12 | 12.12 | 7.22 | 71.03 | 26.60 | 109.79 | 4,789.65 | | | | | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 192.08 | 886.07 | - | - | 70.23 | 94.37 | 4,387.42 | 7,038.93 | - | 100.36 | 100.30 | - | 31.17 | 59.42 | 246.03 | 170.42 | 293.48 | 1,140.22 | 4,733.75 | 7,209.35 |
注 2:2022年较 2021年原材料采购价格有所下降,且材料用量随产量下降而减少,因此对毛利影响较小,此项量化因素已包含在“其他”中。
(3)2021年综合毛利率较上年下滑的原因及合理性
2021年度,公司的综合毛利率较上年下降 12.45%,毛利较上年减少 2,454.57万元。毛利减少及毛利率下滑的原因量化分析如下:
对毛利
的影响 | 对毛利率
的影响 | | | -1,352.54 | -5.21% | | | -944.81 | -3.64% | | | -523.95 | -2.02% | | | -475.59 | -1.83% | | | 777.45 | - | | | 64.88 | 0.25% | | | -2,454.57 | -12.45% | | | 加引起的毛利
,2021年此
加了该项资
(不到 12个
此因素主要 | 变动,系本年
因素集中于
本年几个月的
),而本年计
到新增固定资 | 上年度长期资
定资产的折旧
旧额;上年新
了 12个月折
影响,2021 | 增加引起的计
响。其中本年
的长期资产
,因此也使得
及 2020年新增 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 192.08 | 886.07 | - | - | 70.23 | 94.37 | 4,387.42 | 7,038.93 | - | 100.36 | 100.30 | - | 31.17 | 59.42 | 246.03 | 170.42 | 293.48 | 1,140.22 | 4,733.75 | 7,209.35 | | | | | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 |
28.86 | - | - | - | | 979.30 | 88.76 | 230.51 | 162.71 | | - | 1.55 | - | - | | 105.95 | 5.93 | 26.42 | 1.73 | | 1,114.11 | 96.24 | 256.93 | 164.44 | | 度至 2022年度上述因
产品的成本或压缩了利
了产品的成本或提升
。
成本归集是否完整、
度至 2023年度,公司 | 除个别因素对毛利率
空间,2023年度上
润空间,各年度因素产
确
业成本及其构成如下 | | | | 2023年度 | | 2022年度 | | | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 9,018.21 | 41.60% | 9,401.72 | 43.15% | 11,736.10 | 5,440.23 | 25.10% | 6,009.18 | 27.58% | 5,764.75 | 5,450.30 | 25.14% | 5,547.54 | 25.46% | 3,655.21 | 1,768.19 | 8.16% | 831.77 | 3.82% | 1,181.64 | 21,676.93 | 100.00% | 21,790.20 | 100.00% | 22,337.70 | 中主要包含外
2023年度 | 成品以及运
公司料工费 | 。
比与同行业 | 比公司对比 | | 直接材料 | 直接人工 | 制造费用 | 其他费用 | | 53.78% | 20.65% | 25.58% | - | |
60.23% | 12.60% | 22.79% | 2.50% | 21.17% | 5.39% | 28.35% | 5.24% | 未披露 | 未披露 | 未披露 | 未披露 | 71.01% | 13.04% | 12.07% | 3.88% | 51.55% | 12.92% | 22.20% | 2.91% | 41.60% | 25.10% | 25.14% | 8.16% | | | | | 直接材料 | 直接人工 | 制造费用 | 其他费用 | 57.13% | 18.70% | 24.17% | - | 61.66% | 13.79% | 21.98% | 2.58% | 18.03% | 7.53% | 26.71% | 6.61% | 未披露 | 未披露 | 未披露 | 未披露 | 67.22% | 15.58% | 14.85% | 2.36% | 51.01% | 13.90% | 21.93% | 2.88% | 43.15% | 27.58% | 25.46% | 3.82% | | | | | 直接材料 | 直接人工 | 制造费用 | 其他费用 | 54.57% | 20.19% | 25.24% | - | 61.55% | 13.65% | 22.03% | 2.76% | 16.68% | 6.71% | 26.06% | 9.23% | 未披露 | 未披露 | 未披露 | 未披露 | 72.45% | 13.30% | 12.32% | 1.93% | 51.31% | 13.46% | 21.41% | 3.48% | 52.54% | 25.81% | 16.36% | 5.29% |
注 1: 力合科创营业收入取其年度报告中新材料产业(主要系化妆品包装)数据; 注 2:可比公司数据引自其定期报告
2022年度收入下滑导致直接材料有所减少,2022年公司直接人工、制造费用占比均有所增加,且制造费用增幅明显,与同行业料工费占比比较中,2022年度由于单位固定成本增长较大导致制造费用占比高于同行业平均水平;2023年度由于注塑件业务规模与上年度基本持平,材料市场价格下滑导致直接材料进一步减少,2023年度其他费用及占比增加主要系包含新增玻璃瓶业务发生的外购成本,上述情况均符合公司的实际经营情况。公司的营业成本均已完整、准确地归集。
3、各年毛利率与同行业可比公司是否存在重大差异
报告期内,公司毛利率与同行业可比公司对比情况如下:
2023年度 | 2022年度 | 20.34% | 20.60% | 26.23% | 9.09% | 22.96% | -36.69% | 33.95% | 33.79% | 29.00% | 28.59% | 26.49% | 11.08% | 14.88% | 8.73% |
注 1: 力合科创毛利率取自年度报告中新材料产业(主要系化妆品包装)数据; 嘉亨家化毛利率取其年度报告中塑料包装容器业务的数据。
注 2:可比公司数据引自其定期报告。
2021年公司毛利率高于同行业可比公司平均水平,2022年度及 2023年度低于同行业可比公司平均水平,主要系随着 2021年第三、四季度 “年产 4,500万套化妆品包装容器建设项目及其配套设施”陆续转固,2022年度折旧摊销类固定成本大幅上升,叠加销售下滑引发的产量缩减使得产品单位成本进一步上升,毛利率较上年下降显著,低于同行业可比公司平均水平。2023年度公司产能利用率虽有提升,因固定成本较高,毛利率仍低于同行业可比公司平均水平。
最近三年公司毛利率变动趋势与同行业可比公司平均水平一致,呈现先下降后上升趋势,因产品类型及业务结构的不同,与每家同行业可比公司具体变动趋势存在差异,但未显著偏离同行业变动区间。
2023年度公司毛利率上升主要原因系材料采购价格下降及内销订单由上年开发阶段转为量产阶段提升了内销毛利率,上述原因导致公司综合毛利率上升。
(四) 结合境内外客户结构和需求差异的具体情况、定价差异情况、同行业可比公司数据等因素,说明最近三年内、外销毛利率差异情况、具体差异原因及合理性
1、境内外客户结构和需求差异情况及原因合理性
2021年-2023年内外销产品需求销售量情况如下:
指标 | 2023年度 | 同比变动(%) | 2022年度 | 同比变动(%) | 销售量(万件) | 11,519.83 | 53.40 | 7,509.91 | -6.01 | 毛利率(%) | 9.45 | -897.73 | -1.19 | -107.31 | 销售量(万件) | 6,012.72 | -22.03 | 7,711.44 | -20.11 | 毛利率(%) | 25.09 | 33.50 | 18.79 | -35.72 | 注:销售产品包
由上表可知
也呈现相同
。
公司主要从
产品和乳液
膏霜瓶系列 | 括膏霜瓶系列
2021年-2023
势;境外销售
化妆品塑料
系列产品。20
品: | 品,乳液瓶系列
年,公司境内
总量呈现连续
装容器的研发
1年-2023年 | 盖子、罩、
售总量呈
降趋势,
、生产和销
外销主要 | 子、塞子等其
先下降后上
利率呈现先
,主要产品
品需求销售 | 指标 | 2023年度 | 同比变动(%) | 2022年度 | 同比变动(%) | 销售量(万件) | 3,572.46 | 38.69 | 2,575.95 | -7.58 | 毛利率(%) | 7.86 | -950.23 | -0.92 | -104.76 | 销售量(万件) | 2,410.06 | -32.06 | 3,547.14 | -15.58 | 毛利率(%) | 28.28 | 42.16 | 19.89 | -33.28 |
乳液瓶系列产品:
指标 | 2023年度 | 同比变动(%) | 2022年度 | 同比变动(%) | 销售量(万件) | 5,561.35 | 91.74 | 2,900.47 | -5.46 | 毛利率(%) | 9.06 | 1,724.80 | 0.50 | -96.92 | 销售量(万件) | 1,646.23 | 2.93 | 1,599.38 | -32.47 | 毛利率(%) | 24.11 | 7.23 | 22.48 | -29.88 | 可知,膏
率也呈现
先下降后
下降后上
内外客户
。
内外客户
-2023年 | 霜瓶系列产品境内
相同趋势;境外销
上升趋势。乳液瓶
升趋势,毛利率也
的产品需求存在差
构和定价差异情
外销主要系列产 | 售量 2021
量 2021年-
列产品境内
现相同趋势
,会影响销
及原因合理
平均单价和 | -2023年呈现
023年呈现连
境外销售量 2
最近三年内、
量、定价和成
均单位成本情 | | 内外销 | 系列产品名称 | 平均单价 | 平均单位成本 | | 内销 | 膏霜瓶系列产品 | 1.64 | 1.52 | | | 乳液瓶系列产品 | 1.59 | 1.44 | | 外销 | 膏霜瓶系列产品 | 1.94 | 1.39 | | | 乳液瓶系列产品 | 1.97 | 1.50 | | 内销 | 膏霜瓶系列产品 | 1.64 | 1.66 | | | 乳液瓶系列产品 | 2.05 | 2.04 | | 外销 | 膏霜瓶系列产品 | 1.83 | 1.47 | | | 乳液瓶系列产品 | 2.73 | 2.12 | | 内销 | 膏霜瓶系列产品 | 1.62 | 1.30 | | | 乳液瓶系列产品 | 2.29 | 1.92 | | 外销 | 膏霜瓶系列产品 | 2.05 | 1.44 | | | 乳液瓶系列产品 | 2.25 | 1.53 | |
各年度公司外销主要产品平均单价相对高于内销主要产品平均单价,主要系内外销客户的价格敏感程度不同,公司的外销客户主要系国际知名品牌或其合作的供应链管理公司,此类客户的预算较为充足,对包装容器的价格相对较不敏感,因此利润空间相对较高,毛利率相对较高。(未完)
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