初灵信息(300250):2023年年报问询函回复
原标题:初灵信息:关于2023年年报问询函回复的公告 杭州初灵信息技术股份有限公司 关于 2023年年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。杭州初灵信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 5 月 28 日收到深圳证券交易所创业板公司管理部《关于对杭州初灵信息技术股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第 239 号），要求公司就问询函所涉及的问题做出书面说明，收到《问询函》后，董事会高度重视，立即组织相关部门和人员对《问询函》所涉及的问题进行逐项落实，并积极回复问询事项。现将有关情况回复如下： 一、立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信中联”）对你公司2023年度财务报告出具了保留意见的审计报告，形成保留意见的基础为：因股权转让纠纷，你公司子公司博瑞得科技有限公司（以下简称“博瑞得”）未能取得联营企业重庆贝特计算机系统工程有限公司（以下简称“重庆贝特”）自2022年7月起的财务数据；你公司子公司成都视达科信息技术有限公司（以下简称“视达科”）与联营企业南宁趣享文化传媒有限公司（以下简称“南宁趣享”）实控人张琼就南宁趣享经营目标及后续经营规划存在分歧，视达科只能查阅2017年9月至2023年10月部分财务资料，未能完全取得联营企业南宁趣享2022年-2023年的财务数据。 立信中联未能对你公司对上述两家企业股权投资的核算实施必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。 请你公司： （1）说明形成前述两笔股权投资的详细情况，包括但不限于收购背景及原因、收购时间、交易对价及依据、交易对手方及是否与你公司、实际控制人、5%以上股东、董监高之间存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系； 回复： 1、重庆贝特股权投资情况 （1）收购背景和原因 在全球政治、经济、社会、技术等多方力量推动下，网络空间安全需求强劲，网络安全市场持续高速增长。得益于数字时代发展的需要及网络强国战略实施，我国网络安全产业规模逐年增长，发展空间巨大。 博瑞得致力于为客户提供优质的大数据感知，运营商通信重保指挥调度系统，大数据平台，网络与信息安全，大数据应急管理，智慧园区，数字乡村，数字农业等产品和解决方案。 重庆贝特业务范围包括信息系统集成和服务,计算机信息技术咨询服务、信息安全服务、电脑等终端设备维修、维保服务等。其安全服务业务具有相应的安全服务能力和相应资质，博瑞得为补充安全服务领域短板，争取更多的市场机会，提升运营商数据为其他行业赋能的服务能力，通过投资重庆贝特，共同努力做大做强安全业务。 （2）收购时间、交易对价及依据、交易对手方及与你公司关联关系 交易前重庆贝特股权结构：
2019年 11月 27日，博瑞得、长兴贝达与张建强、张玉萍及其他相关主体分别签订《股权转让协议》、《股权转让协议之补充协议》、《股权收购暨增资协议》，各方根据友好协商和业绩承诺等确定重庆贝特整体作价为 1.35亿元，各方对博瑞得与长兴贝达收购重庆贝特股权、向重庆贝特增资以及业绩承诺、对赌、补偿等事项达成具体约定。 2020年 1月 7日，博瑞得科技、长兴贝达与张建强、张玉萍、重庆硕特网络科技中心（以下简称“重庆硕特”）及重庆贝特签订《补充协议》，各方同意先由张建强、张玉萍将分别持有的重庆贝特 9.368%、12.082%的股权转让至重庆硕特，再由重庆硕特转让至长兴贝达。 基于《股权转让协议》《股权转让协议之补充协议》《股权收购暨增资协议》与《补充协议》，主要交易安排如下： 张建强将其持有的重庆贝特 13.55%股权以 1,829.25万元的价格转让给博瑞得； 张建强将其持有的重庆贝特 9.368%股权转让给重庆硕特，张玉萍将其持有的重庆贝特 12.082%股权转让给重庆硕特，再由重庆硕特将其持有的重庆贝特 21.45%股权以 2,895.75万元的价格转让给长兴贝达； 重庆贝特注册资本由 2,080.00万元增加至 2,816.67万元，新增注册资本全部由长兴贝达认缴。长兴贝达向重庆贝特增资 4,781.25 万元，其中 736.67万元（13,500/2,080*4,781.25）计入实收资本，其余计入资本公积； 各方基于 2019年至 2021年重庆贝特的经营情况，约定业绩对赌、补偿安排（相关协议的具体安排详见第 3点）。 此次股权转让及增资完成后重庆贝特股权结构：
博瑞得对长兴贝达出资情况：2020年 3月，博瑞得作为有限合伙人与其他合伙人共同出资设立长兴贝达，博瑞得出资3,000万元，占长兴贝达出资比例为45.5512%；2022年 6月 29日，博瑞得出资 1,160万元，博瑞得对长兴贝达的出资比例变更为52.3534%。博瑞得、长兴贝达与前述重庆贝特股权转让过程中的交易对手方（张建强、张玉萍、重庆硕特）均不存在关联方关系。 2、南宁趣享股权投资情况 （1）收购背景和原因 成都视达科信息技术有限公司（以下简称“成都视达科”）为北京视达科科技有限公司（以下简称“北京视达科”）全资子公司，为初灵信息二级子公司。北京视达科是一家从事互动媒体平台业务支撑系统软件（BO）、媒体服务平台软件（MSP）、应用客户端软件的设计、开发、部署和技术服务的公司，致力于为广电、通信等运营商提供完备的 OTT、OTT+DVB、OTT+IPTV系统解决方案及视频运营服务商。 南宁趣享是一家专注电视端视频服务运营商，已为国内多家运营商提供视频点播平台服务。其围绕用户视频时间的消费习惯，结合线上多种推广元素，营造千家万户的品质客厅文化。 成都视达科已与多家广电及运营商合作，具有强大的平台、技术和大数据分析等优势，为促进其在大数据视频领域的产业发展，加快视频运营服务的拓展，参股南宁趣享。交易完成后，成都视达科将利用南宁趣享的市场资源，以最优价格为南宁趣享提供视频播控平台、技术支持以及大数据分析服务，共同提高服务客户品质效应，实现优势互补，提升公司视频运营服务能力，从而扩大公司视频运营市场份额。 （2）收购时间、交易对价及依据、交易对手方及与你公司关联关系 2017年 9月 14日公司第三届董事会第十六次会议审议通过了《关于子公司投资参股南宁趣享文化传媒有限公司的议案》（具体见公告编号：2017-058），以及《关于子公司投资参股南宁趣享文化传媒有限公司的公告》（具体见公告编号：2017-059）。 公告内容主要有，成都视达科拟使用自有资金以现金方式出资人民币 252万元增资参股南宁趣享,同时成都视达科将以 378万元受让南宁趣享原股东张琼、龚洁各持有的南宁趣享 7.5%的股权。原股东均承诺放弃优先受让权和增资权。本次增资及股权转让完成后，南宁趣享的注册资本增加至 555.5556万元，成都视达科持有南宁趣享 25%的股权。 本次投资的定价依据：本次交易的定价主要以南宁趣享 2016年度及截至 2017年6月财务数据为基础，结合南宁趣享所在行业发展趋势、现有业务运营特点、技术和资源积累、未来经营计划及其承诺的 2017年业绩实现目标，经过交易各方协商确定本次投资参股的价格。 本次交易的对手方为南宁趣享的原股东张琼、龚洁，基本情况如下： 1）张琼，男，身份证号码：4211821984****3713，住所地：广西南宁市，持有南宁趣享 75%的股权，现任南宁趣享执行董事、总经理。 2）龚洁，女，身份证号码：5111231984****7328，住所地：四川成都市，持有南宁趣享 25%的股权。 上述交易对手方张琼和龚洁与公司控股股东、董事、监事、高级管理人员之间不存在关联关系。 2018年 10月 30日，成都视达科与张琼签订关于南宁趣享的股权转让协议，视达科为促进其在大数据视频领域的产业发展，加快视频大数据、视频内容智慧运营、电视广告精准运营等产业生态布局，打造基于视频大数据运营产业小生态，促进视频数据应用发展，拟使用自有资金以现金方式出资人民币 572万元受让南宁趣享股东张琼持有的南宁趣享 11%的股权。本次股权转让完成后，成都视达科持有南宁趣享的股权由 25%增至 36%，（具体见公告编号：2018-091）。本次投资金额 572万元，未超过公司最近一年（2017年）经审计净资产 16.86亿的 10%，未达到提交董事会审议的条件，无需董事会审议批准。 2018年 12月 20日，《成都视达科与张琼、龚洁签订关于南宁趣享的股权增资协议》,成都视达科拟使用自有资金以现金方式出资人民币 260万元认缴南宁趣享新增注册资金 47.0808万元，本次增资完成后成都视达科持有南宁趣享 41%的股权。增资交易价格同 2018年 10月 30日股权转让协议。增资协议主要内容为各股东一致同意南宁趣享努力提高运营服务能力并积极拓展业务地域范围，统一使用成都视达科的包括智能推荐、运营助手、灵活计费、AI智图等数据分析服务系统，为数据化运营提供支撑，同时目标公司南宁趣享从事运营服务是在运营商系统方架上数据系统工具上的内容运营。若目标公司南宁趣享业务战略方向变更，需成都视达科股东方同意方可实施。 此次股权转让及增资完成后南宁趣享的股权结构：
（2）详细说明你公司与重庆贝特及南宁趣享原股东产生分歧的具体情况，受让上述两家公司股权及增资是否审慎，是否存在其他应披露未披露的协议或安排； 回复： 1、公司与重庆贝特原股东发生分歧的具体情况 公司与张建强的主要分歧在于，双方对作为《股权转让协议》《股权收购暨增资协议》《股权转让协议之补充协议》项下的对赌、补偿基础的各项财务数据及协议条款的理解存在争议，主要包括：（1）扣非后净利润的确认（重庆贝特 2020、2021年经审计的财务报表附注中未披露非经常性损益）；（2）扣非后的安全业务收入和安全业务净利润的确认（重庆贝特 2019-2021年年度审计报告中不涉及安全业务收入和安全业务净利润，且双方对于安全业务的界定标准存在分歧）；（3）张建强未提供重庆贝特的省外安全类业务收入的真实性核查资料和业务可拓展资料；（4）双方对博瑞得是否有义务收购张建强所持贝特公司剩余股权相关合同条款的理解存在分歧（5）其他有争议的财务数据及事项。 2019年 9月 20日，公司数据感知及智能应用决策委（决策委成员包括当时董事长/总经理、部分董事、业务主管）审议通过《关于公司或子公司与张建强及其他相关主体签订收购意向书的议案》。 2019年 11月 25日，公司数据感知及智能应用决策委（决策委成员包括当时董事长/总经理、部分董事、业务主管）审议通过《关于子公司博瑞得与张建强及其他相关主体签订股权转让协议的议案》。决策时，公司最近一期经审计（即 2018年审计报告）总资产为 154,957.19万元，净资产为 121,915.35万元，营业收入为 41,979.37万元，净利润为-30,457.37万元。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》和《公司章程》等相关规定，公司最近一期本次对外投资在总经理审议权限内，无需提交公司董事会审议，也无需提交股东大会审议。本次对外投资不涉及关联交易，亦不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。 同时，因《股权转让协议》《股权收购暨增资协议》等交易文件中约定有保密条款，条款要求“本次股权收购及增资过程中，各方所获悉的其他方的资料，如该等资料尚未公开发表，则应视为机密资料，并负有保密义务。未经其他方同意，任何一方不得将本协议内容向公众或第三方披露或泄露（法律规定或任何法定监管机关要求做出的声明或披露的情况不受此限）”。公司未对外披露亦履行保密义务。故不存在应披露未披露的协议或安排。 2、公司与南宁趣享原股东发生分歧的具体情况 公司聚焦为中国移动等四大电信运营商提供视频业务播控平台、研发和用户经营能力，目前已服务 20个以上省份。成都视达科自 2017年参股南宁趣享公司以来，一直围绕拓展运营商省份、提供视频内容、提供存量用户增收能力展开，为此双方设定年度省份拓展计划和年度利润增长目标。 随着视频内容版权费的逐年提升，支付给合作方的视频内容版权费也越来越高，加上新增用户红利消失，优质内容逐步向头部企业聚集，南宁趣享等小企业通过原有内容运营的经营模式日趋困难。近几年运营商传统视频大屏行业的发展及布局日趋饱和，亟需新的模式，运营商大多自主采购内容版权进行运营，并逐步向营销服务为主的运营支撑服务转型，单一的内容运营不再具有较强的竞争力，公司也积极拥抱这一变化，转向运营支撑服务。在此期间，公司组织多次线上线下会议与张琼管理层讨论南宁趣享公司后续经营和未来发展方向，然南宁趣享无法跟随公司一同转型，还是向采购或制作内容方向业务发展，从南宁趣享经营上看，有支付大额资金采购制作 4K内容，通过提供 4K等内容分成模式经营，而非通过运营支撑服务模式经营，未达到年度利润增长目标，从而造成南宁趣享公司的经营亏损。2022年二季度经公司书面、邮件一再提醒和申请，张琼作为南宁趣享总经理和股东不参与南宁趣享的经营讨论会，也未能履行召开南宁趣享公司的董事会以及股东会。 2017年 9月 14日公司第三届董事会第十六次会议审议通过了《关于子公司投资参股南宁趣享文化传媒有限公司的议案》（具体见公告编号：2017-058），以及《关于子公司投资参股南宁趣享文化传媒有限公司的公告》（具体见公告编号：2017-059）。 无论是投资或是后续累计增资金额未达到提交董事会审议的条件，无需董事会审议批准，也无须强制披露。故不存在应披露未披露的协议或安排。 3、上述两家公司股权及增资是均是基于对公司现有业务进行互补，看好未来发展产生，具备商业合理性。如投资重庆贝特主要是其为博瑞得补充安全服务领域短板，争取更多的市场机会，共同努力做大做强安全业务；如投资南宁趣享则是视达科可为南宁趣享提供视频播控平台、技术支持以及大数据分析服务，共同提高服务客户品质效应，实现优势互补，提升公司视频运营服务能力，从而扩大公司视频运营市场份额。 （3）结合重庆贝特、南宁趣享所属行业发展情况、实际经营情况、与你公司诉讼和仲裁的进展等，说明有关预计负债及资产减值准备计提的相关会计处理是否符合《企业会计准则》的有关规定。 回复： 1、重庆贝特具体情况及账务处理 （1）重庆贝特所属行业发展情况 重庆贝特主要从事信息系统集成和服务,计算机信息技术咨询服务、信息安全服务、电脑等终端设备维修、维保服务等。其安全服务业务具有相应的安全服务能力和相应资质，由于与同行业上市公司具体经营产品存在差别，未找到类似同行业上市公司，公司相关业务与同行业上市公司可比性不强。 长期以来，我国始终高度重视信息安全产业的发展。2021年 3月，“中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和 2035年远景目标纲要”经第十三届全国人民代表大会第四次会议审查批准，正式发布。2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，党的二十大报告中强调：“推进国家安全体系和能力现代化，坚决维护国家安全和社会稳定”。网络安全作为网络强国、数字中国的底座，将在未来的发展中承担托底的重担，是我国现代化产业体系中不可或缺的部分。 （2）重庆贝特实际经营情况 自 2022年 7月开始到现在 2024年 5月，公司与张建强多次沟通及发函，要求其提供账册、凭证和报表等资料以及配合公司聘请的中介审计机构均被其拒绝。公司无法判断重庆贝特实际经营情况。 2022年 10月 17日，贝特公司召开临时股东会并形成决议，同意免去贝特公司张建强执行董事兼经理的职务，重新选举王可锋、程涛木分别为公司执行董事、经理；同意将贝特公司法定代表人由张建强变更为王可锋；同意给予张建强 2日时间与王可锋、程涛木办理公司公章、证照等资料的移交；同意修改《公司章程》所涉相关条款并办理工商变更登记手续。决议作出后，张建强与贝特公司未依照案涉决议的内容移交公章、证照等资料，也未配合办理执行董事兼经理、法定代表人的工商变更登记手续。 （3）公司诉讼和仲裁的进展情况 目前公司与张建强及重庆贝特相关且尚未审理完毕的案件主要是经营权纠纷与股权转让合同纠纷。 第一 经营权纠纷 2022年 10月 17日股东会决议作出后，张建强与重庆贝特未依照案涉决议的内容移交公章、证照等资料，也未配合办理执行董事兼经理、法定代表人的工商变更登记手续。因此，博瑞得依法向渝北区人民法院提起诉讼[案号：（2022）渝 0112民初38833号]，要求贝特公司确认决议有效，并变更贝特公司的法定代表人。张建强则向渝北法院起诉[（2023）渝 0112民初 4003号]，要求确认决议无效及撤销决议。 渝北法院经审理，驳回张建强的全部诉讼请求。张建强不服该判决，又向重庆市第一中级人民法院（以下简称“重庆一中院”）提起上诉[案号：（2023）渝 01民终12058号]。目前该两起案件均仍在审理中。 第二 股权转让合同纠纷 张建强在 2022年向重庆一中院起诉[案件号：（2022）渝 01民初 3491号]，要求博瑞得、长兴贝达、初灵信息收购其所持重庆贝特剩余 48%股权、支付拓展外省业务的奖励款、律师费。博瑞得、长兴贝达、初灵信息在法定期限内提出管辖权异议，重庆一中院经审理，认为人民法院对本案依法不具有主管权，裁定驳回张建强的起诉。 后张建强不服该裁定，向重庆市高级人民法院（以下简称“重庆高院”）提出上诉。2023年 6月 26日，收到重庆高院邮寄的《民事裁定书》（2023渝民辖终 25号），在重庆高院审理过程中，上诉人张建强申请撤回管辖权异议上诉。重庆高院经审查裁定：准予上诉人张建强撤回上诉。本裁定为终审裁定。 2022年 10月 26日，博瑞得与长兴贝达向杭州仲裁委员会申请仲裁，要求张建强、张玉萍、重庆硕特网络科技中心支付业绩补偿款及逾期利息。张建强在该案中对博瑞得、长兴贝达提出反申请，反申请内容与（2022）渝 01民初 3491号案件内容一致。 2023年 7月 19日，杭州仲裁委员会出具了杭仲函[2023]285号《关于（2022）杭仲 01字第 2018号案件委托天健会计师事务所（特殊普通合伙）的函》，委托天健会计师事务所（特殊普通合伙）对重庆贝特计算机系统工程有限公司 2019年度、2020年度、2021年度的净利润、安全业务收入等事项进行鉴定，截至审计报告日，天健会计师事务所（特殊普通合伙）尚未出具鉴定结果报告，仲裁案件尚未审理过程中。 仲裁涉及事项的相关协议条款（本次回复中对于张建强仲裁反请求的协议条款，仅是从其提交的文书中摘录所得，不代表公司认可其诉请内容及依据）： 1）张建强仲裁反请求要求支付 48%股权转让对价的协议条款 《股权转让协议之补充协议》第 6.2条第（1）款：“乙方剩余 48%股份，双方在现时市场情况下协商处理包括根据标的公司经甲方认可并具有证券从业资格的会计师事务所审计确认的 2021年度扣非后净利润情况进行处置： 当标的公司 2021年扣非净利润大于或等于 2028万元且安全业务净利润占比标的公司净利润不低于 82%，则甲方需按本次股权转让安全业务的市盈率（或 PE）加壹，非安全业务 PE不变，按 2021年扣非净利润为基数进行估值收购乙方持有标的公司所有剩余 48%股权……” 2）张建强仲裁反请求要求支付拓展外省业务的奖励款 《股权转让协议之补充协议》第四款：“甲方向乙方承诺，若标的公司通过自身发展（不含甲方合作）于 2020年及 2021年拓展重庆市外省级市场共超过 6个省且每个省的销售收入不低于叁拾万元人民币，相关收入所对应的客户限于运营商、政府、金融、证券和国企。这个范围以外的客户拓展，需得到双方事先确认，该安全业务真实可核查，以及业务可拓展，收入需经双方确认，乙方每超过一个省，甲方奖励乙方人民币贰佰万元。” 3）博瑞得及长兴贝达仲裁请求支付业绩承诺未完成补偿款及逾期付款利息 《股权转让协议》《股权收购暨增资协议》第 4.1条：“甲、乙双方一致协商确认，在经甲方认可的具备证券从业资格的会计师事务所对标的公司 2019年度、2020年度和 2021年度的财务报表予以审计、且出具标准无保留意见审计报告之情形下，根据标的公司 2019年度、2020年度和 2021年度的实际经营情况，乙方向甲方承诺，标的公司 2019年度、2020年度和 2021年度实现的净利润不低于 1200万元、1560万元和2028万元。” 《股权转让协议》、《股权收购暨增资协议》第 4.2条：“如在承诺期内，标的公司截至当期期末累积实现净利润数低于截至当期期末累积承诺净利润数，则乙方应在当年度《审计报告》出具之日起十个工作日内，向甲方支付现金补偿。” 《股权转让协议之补充协议》第 3.4条：“主协议‘第四条业绩承诺与补偿’乙方向甲方承诺，标的公司 2019年度、2020年度和 2021年度实现的净利润分别不低于 1200万元、1560万元和 2028万元，且各年度对应的安全业务净利润分别不低于 970万元、1350万元、1825万元。安全类业务主要分为安全产品、安全软件、安全服务、安可项目及新型网信工控等安全业务，安全业务净利润计算及相关分摊比例如下公式，其他参考企业会计准则及甲方相同的会计政策。” 安全业务净利润=专属安全业务的收入-专属于安全业务的硬件成本、税金及附加-专属于安全业务的人工薪酬-按安全业务收入占比分摊其他非专属公共成本、费用。 标的公司安全业务利润未达到上述承诺安全业务净利润，则需按原转让 PE倍数（安全业务 PE[12.73]倍，非安全业务 PE为[5]倍）重新计算，乙方向甲方另行补偿差额，补偿金额以净利润承诺完成和安全业务利润承诺完成计算的补偿孰高为原则。” 4）博瑞得及长兴贝达仲裁请求支付 2020年拓展重庆市外省级市场承诺未完成补偿款及逾期付款利息 《股权转让协议之补充协议》第 2.1条：“乙方向甲方承诺，标的公司通过自身发展（不含甲方合作开拓）安全类收入，2020年及 2021年每年拓展重庆市外省级市场不低于 2个且每个省的销售收入不低于叁拾万元人民币，相关收入所对应的客户限于运营商、政府、金融、证券和国企。这个范围以外的客户拓展，需得到双方事先确认，该安全业务真实可核查，以及业务可拓展，收入需经双方确认。” 《股权转让协议之补充协议》第 3.1条：“如果乙方未完成 2.1省外市场目标，每差一个省级市场补偿甲方（或其指定单位），人民币贰佰万元。” 5）博瑞得及长兴贝达仲裁请求支付 2020年省外安全类收入承诺未完成补偿款及逾期付款利息《股权转让协议之补充协议》第 2.2条：“乙方向甲方承诺，标的公司安全类收入 2020年会计年度重庆市外市场不低于人民币伍佰伍拾万元整（包括甲方合作开拓）；乙方向甲方承诺，标的公司安全类收入 2021年会计年度重庆市外市场不低于人民币壹仟壹佰万元（包括甲方合作开拓）。” 《股权转让协议之补充协议》第 3.2条：“如果乙方未实现 2.2条中省外市场销售收入业绩指标，则乙方每年度须补偿甲方（或其指定单位），人民币肆佰万元。” 2023年 7月 19日，杭州仲裁委员会出具了杭仲函[2023]285号《关于（2022）杭仲 01字第 2018号案件委托天健会计师事务所（特殊普通合伙）的函》，委托天健会计师事务所（特殊普通合伙）对重庆贝特计算机系统工程有限公司 2019年度、2020年度、2021年度的净利润、安全业务收入等事项进行鉴定，截至审计报告日，天健会计师事务所（特殊普通合伙）尚未出具鉴定结果报告。 （4）账务处理情况 1）账务处理 2022年 10月 17日，重庆贝特临时股东会作出关于免去张建强重庆贝特执行董事、经理、法定代表人职务的决议，但张建强未履行该决议内容，且重庆贝特也未配合提供月度财务数据。在博瑞得未能取得重庆贝特财务数据的情况下，博瑞得按照重庆贝特曾提供的2022年1-6月净利润125,360.43元（未经审计）的财务数据，乘以持股比例10.0062%，确认对重庆贝特的权益法核算投资收益12,543.82元。 长兴贝达按照重庆贝特2022年1-6月净利润12.54万元（未经审计）,乘以持股比例41.9938%，确认对重庆贝特的权益法核算投资收益5.26万元，考虑对重庆贝特权益法核算投资收益，加上长兴贝达自有发生的管理费71.66万元和仲裁及律师服务费 89.39万元，长兴贝达 2022年度全年净利润为-155.21万元。博瑞得按照对长兴贝达的持股比例（2022年6月29日前为45.5512%，2022年6月29日后为52.3534%）确认权益法核算投资收益-81.62万元。 由于公司未能获取、了解重庆贝特 2022年度全年财务状况，同时无法委托评估机构对重庆贝特股权投资进行评估，基于谨慎性原则，博瑞得、长兴贝达对重庆贝特长期股权投资按可取得的最近一期（2022年6月30日）的账面净资产乘以出资比例确定股权投资预计可收回金额，2022年末博瑞得根据长期股权投资预计可收回金额低于账面价值的金额分别对重庆贝特、长兴贝达股权投资计提长期股权投资减值准备11,327,492.85元、24,888,498.12元。 2023年7月19日，杭州仲裁委员会出具了杭仲函[2023]285号《关于（2022）杭仲01字第2018号案件委托天健会计师事务所（特殊普通合伙）的函》，委托天健会计师事务所（特殊普通合伙）对重庆贝特计算机系统工程有限公司2019年度、2020年度、2021年度的净利润、安全业务收入等事项进行鉴定，截至审计报告日，天健会计师事务所（特殊普通合伙）未出具鉴定结果报告，本期博瑞得公司未计提长期股权投资减值准备。 2）公司对相关诉讼未计提预计负债的原因主要为： 根据《企业会计准则第 13号——或有事项》等相关会计准则的规定，未决诉讼形成的负债为或有事项，与或有事项相关的义务同时满足“（一）该义务是企业承担的现时义务；（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（三）该义务的金额能够可靠地计量”的，应当确认为预计负债。 由于仲裁庭尚未对该股权转让纠纷案作出裁决，且博瑞得及长兴贝达向杭州仲裁委递交《司法审计申请书》、《关于申请专项审计司法鉴定的补充意见》，要求对：重庆贝特 2019年度至 2022年度的扣非净利润、重庆贝特 2019年度至 2022年度的安全业务收入、重庆贝特 2019年度至 2022年度的安全业务净利润、重庆贝特 2020年度至 2022年度重庆市以外的客户的个数以及对每个客户产生的安全业务收入进行专项司法审计鉴定。基于上述事实，公司认为截至审计报告日，根据现有证据，该仲裁案件的结果与后续司法审计鉴定密切相关，该股权转让纠纷案尚未构成需公司承担的现时义务，尚未确定会导致公司经济利益流出。 综上所述，截止审计报告日，公司是否负有重庆贝特剩余 48%股权收购义务及支付拓展外省业务的奖励款等均存在较大不确定性，根据《企业会计准则》的规定，不符合预计负债确认的条件，故公司未针对上述未决诉讼事项计提预计负债。 （5）立信中联所审核意见： 我们实施了以下主要审计程序： 1）我们获取了股权转让纠纷案件诉讼、仲裁相关资料，核实诉讼、仲裁案件进度，分析判断公司未计提预计负债的合理性； 2）我们就重庆贝特股权转让纠纷案与经办律师进行了访谈，了解律师对于诉讼案件结果的估计； 3）我们就重庆贝特 2019年度、2020年度、2021年度的净利润、安全业务收入等事项鉴定结果与天健会计师事务所项目负责人进行访谈并发函，截止报告日，鉴定结果未出。 通过核查，我们认为根据《企业会计准则》和公司相关会计政策，结合未决诉讼事项的进展情况，公司未计提预计负债的会计判断及资产减值准备计提的相关会计处理具有合理性。 2、南宁趣享具体情况及账务处理 （1）南宁趣享所属行业发展情况 南宁趣享的行业发展，其运营支撑服务属于“软件和信息技术服务业”，由于与同行业上市公司具体经营产品存在差别，未找到类似同行业上市公司，公司相关业务与同行业上市公司可比性不强。 （2）实际经营情况 根据南宁良庆区法院的一审判决，在法官的协调下，2023年 12月份公司和审计人员对南宁趣享公司从初始投资开始至 2023年 10月财务资料进行了查阅，根据公司提供的资料可知，南宁趣享与其客户签订的合同的服务（或合作）期间最晚至 2022年6月，其余合同在 2022年前履行完毕，且 2023年未签订相关合同。 （3）南宁趣享账务处理 由于公司未能获取、了解南宁趣享 2022年度全年财务状况，同时无法委托评估机构对南宁趣享股权投资进行评估，基于谨慎性原则，成都视达科对南宁趣享长期股权投资按可取得的最近一期（2021年 12月 31日）的账面净资产乘以出资比例确定股权投资预计可收回金额，2022年末成都视达科根据长期股权投资预计可收回金额低于账面价值的金额计提长期股权投资减值准备 9,807,574.05元。 2023年 12月份公司对南宁趣享公司从初始投资开始至 2023年 10月财务资料进行了查阅。基于谨慎性原则，成都视达科公司对南宁趣享公司长期股权投资全额计提减值准备，本期成都视达科公司计提长期股权投资减值准备 3,818,921.60元。 （4）立信中联所审核意见： 我们实施了以下主要审计程序： 1）我们获取了并查看了诉讼相关资料； 2）我们于 2023年 12月份与公司财务人员对南宁趣享公司从初始投资开始至2023年 10月财务资料进行了查阅；我们根据查账情况，列了多项问题需要南宁趣享提供说明，截止报告日，仍未取得。 通过核查，我们认为根据《企业会计准则》和公司相关会计政策，公司资产减值准备计提的相关会计处理具有合理性。 请中联立信： （1）对上述问题进行核查并发表明确意见，同时说明对保留意见涉及事项执行的审计程序及获取的审计证据，无法获取充分、适当的审计证据具体情形，以及未采取或无法采取替代程序的原因及合理性； 立信中联所回复： 1、针对保留意见涉及事项实施的审计程序和获取的审计证据情况： （1）我们于初灵信息公司 2023年报预审期间就上述事项与公司管理层进行了了解和沟通，取得诉讼事项通知书、法院传票、举证通知书、民事起诉状等与股权转让纠纷、经营权纠纷、股东知情权纠纷相关的资料； （2）向初灵信息公司提交组成部分“重庆贝特”2023年报审计计划及待补资料清单，并要求公司协调重庆贝特的年报审计事宜； （3）我们于 2023年 12月份与公司财务人员对南宁趣享公司从初始投资开始至2023年 10月财务资料进行了查阅；我们根据查账情况，列了多项问题需要南宁趣享提供说明，截止报告日，仍未提供； （4）对于重庆贝特股权转让纠纷案，我们向经办经理了解案件最新进展情况，并就相关诉讼事项向案件经办律师发函询证； （5）我们就重庆贝特 2019年度、2020年度、2021年度的净利润、安全业务收入等事项鉴定结果与天健会计师事务所项目负责人进行访谈并发函，截止报告日，鉴定结果未出。 2、无法获取充分、适当的审计证据及无法采取替代程序的原因及合理性：（1）由于重庆贝特未提供自 2022年 7月起的月度财务数据及相关财务资料，我们无法对重庆贝特 2022年度、2023年度财务报表执行审计或审阅程序，并且对方未按要求提供其他审计机构对其出具的 2022年度、2023年度审计报告及相关底稿，我们无法按照《中国注册会计师审计准则第 1401号——利用其他注册会计师的工作》的相关规定开展审计工作，同时初灵信息公司亦无法委托评估机构对相关股权投资进行评估。 截至审计报告日，2023年 7月 19日，杭州仲裁委员会出具了杭仲函[2023]285号《关于（2022）杭仲 01字第 2018号案件委托天健会计师事务所（特殊普通合伙）的函》，委托天健会计师事务所（特殊普通合伙）对重庆贝特计算机系统工程有限公司 2019年度、2020年度、2021年度的净利润、安全业务收入等事项进行鉴定，截至审计报告日，天健会计师事务所（特殊普通合伙）未出具鉴定结果报告。法院也尚未对与重庆贝特公司相关的经营权纠纷作出判决。（2）我们于 2023年 12月份与公司财务人员对南宁趣享公司从初始投资开始至 2023年 10月财务资料进行了查阅，列了多项问题需要南宁趣享提供说明，截止报告日，仍未取得，并且对方未按要求提供其他审计机构对其出具的 2022年度审计报告及相关底稿，我们无法按照《中国注册会计师审计准则第 1401号——利用其他注册会计师的工作》的相关规定开展审计工作，同时初灵信息公司亦无法委托评估机构对相关股权投资进行评估。截至审计报告日，法院对股东知情权纠纷案件作出判决，同意视达科公司查阅自 2017年 9月 30日至判决生效日（2023年 10月）公司章程、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录、财务会计报告及会计报告。 根据《中国注册会计师审计准则第 1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应该发表保留意见，其中第二项情形为“（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。” 我们未能获取充分、适当的审计证据以对保留意见所涉事项中管理层的会计处理是否恰当作出判断。因此，根据审计准则的相关规定，我们对初灵信息公司 2023年度财务报表出具了保留意见的审计报告。 （二）对照《中国注册会计师审计准则第 1502号——在审计报告中发表非无保留意见》第五条规定的对财务报表的影响具有广泛性的情形，说明保留意见涉及事项对财务报表的影响不具有广泛性的判断依据及合理性，是否符合《监管规则适用指引—审计类第 1号》关于广泛性的监管要求。 立信中联所回复： 《中国注册会计师审计准则第 1502号—在审计报告中发表非无保留意见》第五条：广泛性是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响。 对财务报表的影响具有广泛性的情形包括：（一）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；（二）虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分；（三）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。 我们认为保留意见涉及事项不具有广泛性的原因为： 1、保留意见事项涉及 2023年 12月 31日长期股权投资账面价值 3,315.44万元，占合并资产总额比例为 4.09%，涉及的资产负债表科目为“长期股权投资”，涉及的利润表科目为“投资收益”、“资产减值损失”。虽然受影响金额超过财务报表整体的重要性水平，但其不涉及初灵信息公司的主营业务，仅对财务报表的特定账户产生影响，而这些账户及金额不构成财务报表的主要组成部分，同时初灵信息公司管理层对该事项进行了充分的披露，这些披露能够帮助财务报表使用者理解财务报表。 2、保留意见事项不会导致初灵信息公司归属于母公司股东权益为负数，我们也未发现相关事项触及有关《深圳证券交易所股票上市规则》9.3.1及 9.8.1关于退市风险警示所涉及的财务指标。 综上，我们认为保留意见涉及事项对初灵信息公司财务报表可能产生的影响重大但不具有广泛性，判断依据符合《监管规则适用指引—审计类第 1号》关于广泛性的监管要求。 二、年报显示，2023年你公司实现营业收入 3.54亿元，同比减少 1.79%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为 0.26亿元，同比增长 122.34%，其中计入当期损益的政府补助合计 1,120.38万元，同比增长约 130.93%。报告期内，你公司销售通信接入设备 41.67万套，实现营业收入 1.41亿元，分别较 2022年下降28.13%和 26.56%，业务毛利率为 47.22%，较 2022年增长 1.12个百分点。 请你公司： （1）说明智能连接业务（通信接入设备）、数据感知业务收入规模大幅波动的原因及合理性，并结合供求情况、技术迭代速度、定价策略、议价能力、市场占有率、主要客户及供应商变动及依赖情况、竞争对手情况等因素，说明相关变动是否与同行业可比公司一致； 回复： 2021-2023年公司智能连接业务（通信接入设备）、数据感知业务收入确认情况： 单位：万元
智能连接业务营业收入逐年下降，2022年较 2021年下降 4.99%，主要原因是受宏观环境变化等多方面因素影响，智能连接业务行业内存在框架协议内下单量减少、发货延迟，且无源波分设备销量下降；2023年较 2022年下降 25.32%，分组设备下降的原因是移动集团 2022年执行的是 2021年中标的框架，2021中标名次是第一名，2023年执行的是 2022年中标的框架，2022年中标名次是第四名，名次下降，中标份额比例一半；5G传输设备下降的原因是 2022年销售系执行浙江省内的省级采购框架，后来移动集团采购收归集团一级集采，但是公司未能中标一级集采项目，所以 2023年这块业务大幅减少。 （1）供求情况 在当前市场环境下，政企网关产品的运营商需求呈现持续增长趋势。在中国电信集团 2023年最新一次 A8-C政企网关招标中，子公司网经科技在所有三个包标中均取得了中标份额第一的成绩。同时，公司在中国移动 E企组网产品招标中的 FTTR和WiFi6路由器产品中也取得了新入围的成绩。IMS接入产品运营商市场保持稳定，公司在 25个省级移动公司市场中标。此外，政府和国企等行业市场对替代老旧电话设备的需求也有所增加。公司在供应链管理方面表现稳健，与主要供应商保持了良好的合作关系，确保了原材料和关键组件的稳定供应，满足了客户的发货需求。 （2）技术迭代速度 公司始终致力于技术创新，保持行业领先地位。研发团队根据市场需求不断推出新技术和新产品。面向 F5G建设市场，公司在过去一年内研发了多款具有新技术的新产品，包括 10GPON高性能政企网关产品、PONSD-WAN云网融合政企网关、WiFi6-Mesh高速无线覆盖产品、FTTR-B政企全光产品等。通过采用敏捷开发模式，公司新产品版本的研发周期能够控制在 3至 6个月内。公司将继续加大研发投入，结合人工智能、算网融合等技术，开发面向未来的下一代产品，确保公司在市场竞争中保持技术领先。 （3）定价策略 公司主要通过招投标制定价格策略，依据运营商的投标要求进行报价。在投标过程中，公司综合考虑竞争对手的报价、同类项目的历史报价等因素，并结合自身的技术和商务优势制定报价策略。通过这种综合报价策略，公司在保持竞争力的同时，确保了盈利能力和市场份额。 （4）议价能力 公司凭借在行业内的领先地位和影响力，在与供应商的谈判中处于较为有利地位，具有议价能力，降低了原材料的采购成本。这种成本优势不仅提高了公司的利润率，还增强了市场竞争力。在销售方面，由于公司通过招投标的方式进行销售，最终定价由招投标结果决定。 （5）市场占有率 公司深耕网关产品电信运营商市场近 18年，成为国内首家企业网关产品在中国移动、中国电信、中国联通三大运营商集团均入围的供应商，并连续多年在 PON政企网关细分领域位列行业第一梯队。特别是在中国电信集团 2023年最新一次 A8-C政企网关招标中，智能连接在所有三个包标中均取得了中标份额第一的成绩。 （6）主要客户及供应商变动及依赖情况 1）2022-2023年智能连接业务前五大客户如下： 2022年度： 单位：万元
单位：万元
单位：万元
2）2022-2023年智能连接业务前五大供应商如下： 2022年度： 单位：万元
单位：万元
（7）竞争对手情况 同行业上市公司有瑞斯康达（股票代码：603803），该公司业务主要包括运营商业务、政企业务和国际业务。运营商市场业务：（1）先后中标中国电信 M-OTN采购、联通集团 CPE-0TN框架单一来源采购和中国移动智能企业网关集采等重大项目；（2）超融合解决方案将各种网络技术和算力进行了创新融合，在降低运营商算力业务接入成本的同时，提升了网络资源的数字化水平和智能化水平，较好地契合了运营商极简网络的规划思路，可帮助运营商客户打造面向算网融合的一体化智能接入平台，已在多个省份开始了试点及商用；（3）在电信运营商、广电的数据中心互联市场，为金融、政府等高端客户提供了 100G/200G/400G数据中心互联以及长途传输解决方案，实现了高速率传输产品的市场突破等。政企业务：公司于 2023年 2月正式组建北京瑞斯康达数字科技有限公司，作为政企业务市场运营的专业子公司。瑞斯数科进一步深化和强化公司“光+IP”技术战略，在工业网络、自主可控、边缘计算以及算力基础设施领域不断推出新的产品和应用场景解决方案，提高了公司在垂直行业细分场景的核心竞争力：（1）工业网络领域：发布了新一代国产化核心汇聚交换机，最大支持64个端口和 3个业务插槽，支持堆叠和 MCLAG，并实现了 100%国产化，已在轨道、发电集团项目成功应用；发布了基于国产化芯片方案的安全可控过程层交换机，并成功通过南方电网测试；发布了基于国产化 DCS工业交换机，并在国电投发电厂项目中应用；发布了支持轨交行业 TCMS（列车控制系统）的国际标准协议 IEC61375-2-3和 IEC61375-2-5的国产化工业交换机，并已通过测试。（2）算力基础设施领域：基于新一代的智算中心应用，成功发布了智算中心 400G算力交换机，完善了公司在数据中心互联、数据中心网络以及数据中心接入的整体方案，结合边缘计算到边缘智能（边缘 AI），形成了垂直行业细分场景智能化完整解决方案。（3）持续加大在国网OTNOSU技术布局的投入，成功在部分省级电网客户开展技术测试和试点应用，为后续在电力行业光传输产品的全面突破奠定基础。（4）工业交换机产品持续做深、做宽：不断加强和电网继保公司的合作，并通过国家电网、南方电网测试，入围北四方、东方电子、磐能产品框架，进一步扩大了市场份额等。国际业务：公司国际业务拓展紧随行业及公司技术发展主航道，加大 IPMPLS传输、OTN/DWDM光网络产品的结构比重，同时通过长期的技术和项目积累，在光传输和移动回传的巨量市场领域实现突破，业务质量和布局得到明显改善。（1）在 OTN/DWDM方向：成功实施了多国运营商的重点标杆项目，具体包括 200GDWDM骨干网项目，覆盖全网 1500公里+60个核心站点；400GDWDM跨国传输项目，是公司海外市场第一个正式商用的 400G案例；通过”DWDM+拉曼放大器”的创新网络设计，完成了 2000公里+超远跨段的长距骨干网传输项目；通过 ITN8600系统融合能力优势，凭借 PCM窄带业务接口的独特设计，结合大容量超长距 DWDM的技术优势，实现全国性电力客户整网项目落地；DCI产品通过了多家一线海外运营商的产品认证并实现批量供货。（2）在移动回传领域：公司不断研究市场需求及行业技术标准，完成了适合 5G回传网络产品的标准形态定义；在专网领域 ITN8800-E实现了在铁路系统的千台规模部署，同时在电力市场也获得了项目突破。 瑞斯康达在运营商业务和智能连接产品具有相似性，但是该公司在年度报告里面没有对该业务财务数据进行详细披露。 单位：万元
（8）与同行业可比公司的对比 综上所述，公司智能连接业务收入规模的波动与同行业可比公司基本一致。公司所采取的技术创新、定价策略、供应链管理和市场扩展策略，确保了公司在市场中的竞争力和持续增长能力。这些策略与同行业领先企业的做法相一致，且公司在多个细分市场中取得了显著的领先地位。 2、数据感知业务收入分析 数据感知业务收入 2022年较 2021年下降 63.91%，但是 2023年较 2022年增加76.98%，主要原因系 2022年公司中标的 5GDPI市场份额较少，公司核心业务中 4GDPI产品及应用软件项目合同签单量逐年减少，另外前期研发及运营投入较大的新业务线产品收入尚未形成规模，导致 2022年度总体收入减少。2023年针对各类客户市场的差异化需求、个性化需求进行定制开发，利用 ChatGPT以及自研工具提高研发效率、以及产品复用度提高到 60%，形成应用软件研发收入较 2022年增长，2023年随着新冠疫情解除，2022年部分延期实施交付、验收的项目，该部分项目在 2023年验收完成，也导致 2023年较 2022年收入增长。 （1）供求情况 从市场供求方面来看，数据感知业务在 2022年之前主要以运营商 4GDPI业务为主，包括广东移动等大型网络 DPI均由公司承接，业务相对稳定。从 2021年开始，运营商 5GDPI产品重新招标，市场竞争加剧，数据感知板块中标 5GDPI市场份额较少，公司核心业务中 4GDPI产品及应用软件项目合同签单量逐年减少，另外前期研发及运营投入较大的新业务线产品收入尚未形成规模。并且 2022年由于受新冠疫情的影响，特别是在四季度，很多项目由于项目人员无法进场开展工作，导致很多项目的实施和交付验收延期，项目无法按期验收，导致 2022年度总体收入减少。 公司在供应链管理方面表现稳健，与主要供应商保持了良好的合作关系，确保了原材料和关键组件的稳定供应，满足了客户的发货需求。数据感知板块 5GDPI供货基本以软件供货为主，另外业务感知软件、数字化转型系列软件也都是以软件交付和服务为主，因此第三方采购额大幅降低，大幅提升公司产品毛利率。 （2）技术迭代速度 数据感知板块自2022年开始积极调整业务策略，一方面积极推动DPI能力外化，赋能国内主流通信设备商，包括华为、中兴、锐捷、华三等，拓展客户范围，从原来支撑运营商变为同时支撑通信设备商。另一方面，积极调整策略，进入核心网信令感知分析市场和运营商数字化转型软件产品市场，积极发挥对运营商核心网信令精通的核心能力，为运营商提供核心网感知分析能力、数字化转型支撑手段等。这一块市场有一定的技术门槛，因此有一定的议价能力。数据感知板块已经是国内核心网感知主流解决方案提供商之一。 （3）定价策略 公司主要通过招投标制定价格策略，依据运营商的投标要求进行报价。在投标过程中，公司综合考虑竞争对手的报价、同类项目的历史报价等因素，并结合自身的技术和商务优势制定报价策略。数据感知板块部分项目，客户为了保障产品延续性会采用议标方式，会采用议标定向采购方式，产品毛利有保障，厂家有一定的议价能力。 通过这种综合报价策略，公司在保持竞争力的同时，确保了盈利能力和市场份额。 （4）议价能力 在采购方面，公司凭借在行业内的领先地位和影响力，在与供应商的谈判中处于有利地位，显著提升了议价能力，降低了原材料以及技术服务费的采购成本。这种成本优势不仅提高了公司的利润率，还增强了市场竞争力。在销售方面，由于公司通过招投标的方式进行销售，最终定价由招投标结果决定。 （5）市场占有率 公司在数据感知板块 4G时代是国内主流供货商，移动有 5个省，电信有 8个省，联通有 12个省以上的份额；在 5G时代，广电全国 31省的 5GDPI合成层和移动有 5个省的 5GDPI合成层，联通、电信还是以 4G为主；另外，针对核心网业务感知系统，承接了电信、联通的集团级核心感知系统、电信集团级物联网系统，有 5个省的电信、8个省的联通感知类核心系统，并且陆续功能扩展都以扩容建设为主。 （6）主要客户及供应商变动及依赖情况 1）2022-2023年数据感知业务前五大客户如下： 2022年度： 单位：万元
单位：万元
2）2022-2023年数据感知业务前五大供应商如下： 2022年度： 单位：万元
单位：万元
（7）与同行业可比公司的对比 目前数据感知板块逐步转变为软件为主，原来的 5GDPI，主要竞争对手，包括华为、中兴、恒安等厂家，但主要差距并不在技术方面，主要是 5G建设前期，价格竞争激烈，数据感知板块主动规避恶性竞争，积极调整策略，转型软件服务赛道。 2023年针对各类客户市场的差异化需求、个性化需求进行定制开发，利用ChatGPT以及自研工具提高研发效率、以及产品复用度提高到 60%，形成应用软件研发收入较 2022年增长，2023年随着新冠疫情解除，2022年部分延期实施交付、验收的项目，该部分项目 2023年验收完成，导致 2023年较 2022年收入增长。 公司数据感知业务收入规模的波动与同行业可比公司基本一致。公司所采取的技术创新、定价策略、供应链管理和市场扩展策略，确保了公司在市场中的竞争力和持续增长能力。这些策略与同行业领先企业的做法相一致，且公司在多个细分市场中取得了显著的领先地位。 （2）根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2号——年度报告的内容与格式（2021年修订）》的要求，补充披露你公司各主要产品毛利率变动情况，并结合相关产品成本、费用、单价变动情况说明毛利率变动的原因； 回复： 2023年分产品毛利率与 2022年毛利率相比均处于上升，详见如下： 单位：万元
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