新动力(300152):对深圳证券交易所年报问询函回复
原标题:新动力:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告 雄安新动力科技股份有限公司 关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告 雄安新动力科技股份有限公司（以下简称“公司”或“新动力”）于2024年5月 10日收到深圳证券交易所创业板公司管理部出具的《关于对雄安新动力科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2024】第80号）（以下简称“问询函”），公司对此高度重视，积极对《问询函》中涉及的问题进行逐项落实。现就相关问题回复如下： 1.2023年，你公司财务报告被中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”）出具保留意见，形成保留意见的基础为：“新动力公司对普益石家庄股权投资基金管理中心(以下简称“普益基金”)投资14,000万元，计入其他权益工具投资，采用公允价值计量，当期公允价值变动计入其他综合收益。截至审计报告日止，年审会计师仍未能获取新动力公司管理层及其聘请的第三方评估机构出具的对普益基金公允价值计量的相关资料。年审会计师无法就普益基金投资的公允价值以及新动力公司2023年度应确认的公允价值变动计入其他综合收益金额获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整。”年报显示，“**基金采用公允价值计量期末账面价值，当期公允价值变动计入其他综合收益。2023年 3月 14日**基金签署新的合伙协议，其中：诺*基金认缴出资35,010万元、新**认缴出资14,000万元、河南**国际贸易有限公司认缴出资50,000万元。截至2023年12月31日止，新**实际认缴14,000万元，**基金实际认缴10万元，河南春牛未出资。” 请你公司： （1）列示前述基金和出资方的名称和社会信用代码、成立时间、股权结构、实际控制人等，补充说明2023年 3月 14日签署新的合伙协议的主要内容并报备合伙协议文本。 回复如下： 一、普益石家庄股权投资基金管理中心（有限合伙）(以下简称“普益基金”)是有限合伙型的基金产品。设立目的是通过合伙实现企业发展。普益基金的基本情况如下： 1、企业名称：普益石家庄股权投资基金管理中心（有限合伙） 2、社会信用代码：91130102061655799J 3、普益基金的成立时间：2013-01-18 4、截至2023年12月31日止股权结构：
1、河南春牛国际贸易有限公司 （1）社会信用代码：91410100MA45BM1M58 （2）成立时间：2018-06-07 （3）注册资本：10000万元人民币 （4）股权结构：
（5）实际控制人：张晋 2、雄安新动力科技股份有限公司 （1）社会信用代码：91320300750041506E （3）注册资本：71280万元人民币 3、河北诺安股权投资基金管理有限公司 （1）社会信用代码：911301003358963639 （2）成立时间：2015-03-24 （3）注册资本：1000万元人民币 （4）股权结构：
三、新的合伙协议的主要内容如下： 1、第十四条合伙人 修改前：
修改前： 全体合伙人认缴出资总额为人民币100,010.00万元，均以货币方式出资。 各合伙人认缴出资额如下表所示：
全体合伙人认缴出资总额为人民币100,010.00万元，均以货币方式出资。 各合伙人认缴出资额如下表所示：
（2）说明本次合伙协议变更的原因，是否已就相关事项及时履行信息披露义务，并结合普益基金成立以来投资人的变动情况，说明普益基金投资人频繁变动和其他投资人未实际出资的原因，结合前述情况说明合伙协议与投资人变更是否基于合理的商业理由，是否存在向第三方不当输送利益的情形。 回复如下： 普益基金反馈本次合伙协议变更是基于投资人变动。根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号-交易与关联交易（2023年修订）》第43规定：上市公司与专业投资机构共同投资，应当及时披露相关进展情况：（一）拟参与设立或认购份额的投资基金募集完毕或募集失败；（二）投资基金完成备案登记（如涉及）；（三）投资基金进行对上市公司具有重大影响的投资或资产收购事项；（四）投资基金发生重大事项或投资运作出现重大风险事件，可能会对上市公司造成较大影响。第45条规定：上市公司与专业投资机构签订合作协议，发生以下情形时，应当及时披露相关进展情况：（一）完成合作协议约定的各项主要义务或计划安排；（二）根据合作协议筹划对公司有重大影响的事项；（三）合作协议发生重大变更或提前终止。本次合伙协议的变更不涉及上述相关规定的情形，故公司认为无需履行信息披露义务。 普益基金成立以来投资人的变动情况详见下表：
合伙协议和投资人变更是基于各自发展需求所做出的商业决策，普益基金按照合伙协议由普通合伙人对外执行合伙事务独立运作，已在中国证券投资基金业协会完成备案手续，并取得《私募投资基金备案证明》。公司投资普益基金不存在向第三方输送利益的情形。 （3）结合普益基金的法律形式、设立目的、股权结构、各投资人实缴出资、内部运作模式和决策机制、收益分配方式等情况，以及截至报告期末各投资人对普益基金拥有的权利、承担的风险及享有的可变回报等情况，从实质重于形式的角度补充说明普益基金的实际控制权归属，公司与其他投资人是否存在其他的交易安排，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。 回复如下： 普益基金是有限合伙型的基金产品。设立目的是通过合伙实现企业发展。股权结构如下：
内部运作模式及决策机制：《普益石家庄股权投资基金管理中心(有限合伙)合伙协议》“第七章普通合伙人和合伙事务的执行第十二条合伙企业事务执行：1、执行事务合伙人对外代表企业。全体合伙人委托普通合伙人为执行事务合伙人，其他合伙人不再执行合伙企业事务。不参加执行事务的合伙人有权监督执行事务的合伙人，检查其执行合伙企业事务的情况，并依照约定向其他不参加执行事务的合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营状况和财务状况，收益归合伙企业，所产生的亏损或者费用，由合伙企业承担。2、合伙企业办理变更、注销登记、设立分支机构、修改合伙协议应经全体合伙人一致同意，本协议有明确规定的除外。”“第八章有限合伙人第十四条有限合伙人不执行有限合伙事务，不得对外代表有限合伙。任何有限合伙人均不得参与管理或控制有表有限合伙签署文件，或从事其他对有限合伙形成约束的行为。第十五条有限合伙人行使除名、更换、选定普通合伙人权利时，应遵守本协议的明确规定。本协议所有规定均不构成有限合伙必须向有限合伙人介绍投资的义务或对有限合伙人其他投资行动的限制。” 收益分配方式：《普益石家庄股权投资基金管理中心(有限合伙)合伙协议》“第六章利润分配、亏损分担方式第十一条利润分配和亏损分担办法：1、企业的利润和亏损，由合伙人依照以下比例分配和分担：有限合伙企业经营期间所取得的投资收益按照合伙人的实际出资比例分配。合伙企业亏损分担的原则为：普通合伙人承担无限连带责任，有限合伙人按其投资额承担有限责任。2、合伙企业存续期间，合伙人依据合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以增加对合伙企业的出资，用于扩大经营规模或者弥补亏损。3、企业年度的或者一定时期的利润分配或亏损分担的具体方案，由全体合伙人协商决定。” 2023年3月14日，《普益石家庄股权投资基金管理中心(有限合伙)合伙协议》细化条款如下： 第七章合伙人大会和投资决策委员会第三十五条合伙人大会第六项约定：合伙企业的以下事项须经合伙人大会表决：“......(9)合伙人的入伙、退伙、除名和合伙人资格继承事宜......”且本项的表决须经代表实际出资比例三分之二及以上的合伙人同意方可通过。 第九章合伙企业收益分配、亏损分担及合伙债务的承担第四十四条可分配资金的分配原则及程序：1.投后收益年化超过12%(不含12%)的部分(以下简称“超额收益”),基金管理人有权收取超额收益的20%作为业绩回报，剩余所有收益由基金各合伙人按照各自实缴出资比例共同分享；2.投后收益不超过年化 12%(含12%)时，基金管理人不收取业绩回报，由基金各合伙人按照各自实缴出资比例共同分享投资收益。 第九章合伙企业收益分配、亏损分担及合伙债务的承担第四十七条取得被动投资收入时的分配：1.在合伙企业经营期间，对于未投资资金因存入银行、购买国债等进行保本理财活动所产生的除投资收入以外的其他所有收入，按照各合伙人在本合伙企业的实缴出资比例划分。2.因违约合伙人违约行为而向合伙企业支付的违约金，计为合伙企业的收入，于当期在其他守约合伙人之间按实缴出资比例分配。 第九章合伙企业收益分配、亏损分担及合伙债务的承担第四十八条经营亏损承担：1.如因普通合伙人(包括其内部机构、雇员或者其委托、授权的任何其他机构、个人)未能按照本协议和《委托管理协议》的约定勤勉尽责地履行其管理职责(包括但不限于故意的不当行为或者重大过失、违反法律法规、部门规章、国家或地方政策性规定、本协议约定、委托管理协议或明显不作为行为),导致本合伙企业亏损，则普通合伙人应承担该等亏损并向企业承担赔偿责任。2.非因上述原因，合伙企业清算时如果出现亏损，首先由普通合伙人以其对合伙企业的认缴出资额承担亏损，剩余部分由其他有限合伙人以其对合伙企业的实缴出资额按比例承担，超出本合伙企业实缴出资总额的亏损由普通合伙人承担。 第九章合伙企业收益分配、亏损分担及合伙债务的承担第四十九条合伙企业债务：1.本合伙企业不得对外举债和对外担保。合伙企业债务仅包括应交税金、应付红利和其他应付款等经营性应付性质项目，而不涉及到任何形式的对外短期、长期借款或资金拆借。2.本合伙企业涉及到的上述债务应先以合伙企业财产偿还。 当合伙企业财产不足以清偿时，有限合伙人在认缴出资额内承担有限责任，普通合伙人承担无限连带责任。 第六十六条合伙人违反出资义务的违约责任 合伙人违反本协议规定期限缴纳出资的，按本协议第十八条约定承担违约任。 第十八条出资违约 1.任何合伙人未能于出资缴款期限届满前足额缴付出资，均视为违约，成为“出资违约合伙人”。除本协议另有约定外，出资违约合伙人应当承担如下违约责任：就其逾期缴付的金额按照每日万分之五的比例向其他守约合伙人支付逾 期出资违约金，违约金自缴款期限届满日之次日起计算至出资违约合伙人将应缴出资额缴清之日止。 2.出资缴款期限届满后出现出资违约合伙人的，普通合伙人应当向出资违约合伙人发出书面催缴通知，自该通知发出之日起10个工作日内(“催缴期”),出资违约合伙人应履行缴付出资的义务，并支付逾期出资违约金。 3.若出资违约合伙人在催缴期内仍未能履行缴付出资义务，经其他守约合伙人一致同意，可拒绝接受该出资违约合伙人向合伙企业的后续出资或将该出资违约合伙人从合伙企业除名。合伙人大会有权进一步决定： (1)守约合伙人一致同意将出资违约合伙人除名的，出资违约合伙人在本合伙企业的财产份额按照首次出资时价格转让给其他守约合伙人，守约合伙人受让比例由合伙人大会确定。合伙人大会决定部分守约合伙人共同受让前述财产份额的，视为已通知其他未受让合伙人。出资违约合伙人财产份额按上述约定转让后，其未实际缴付的认缴出资额由其他守约合伙人根据合伙人大会决定确定的比例认缴。 (2)守约合伙人一致同意拒绝接受出资违约合伙人后续出资的，其未实际交付的认缴出资额由其他守约合伙人根据合伙人大会决定确定的比例认缴。 (3)接纳新的有限合伙人认缴出资违约合伙人未实际缴付的认缴出资额。 (4)相应减少合伙企业认缴出资总额。 (5)其他合适的方式处理。 上述合伙人大会作出的任何决定均不得使合伙企业认缴出资总额及合伙人出资比例等违反相关法律法规、《监督管理暂行办法》等有关规定。 4.若出资违约合伙人不能如期缴付出资导致合伙企业不能设立或者解散，则该出资违约合伙人须赔偿其他守约合伙人因此所产生的所有损失，包括但不限于合伙企业的筹办费用等，还应向其他守约合伙人支付当次未按期缴付出资额的百分之十(10%)作为违约金。 5.出资违约合伙人应就其违约行为给合伙企业造成的全部损失承担赔偿责任，并按本条约定支付违约金，其他守约合伙人按实缴出资比例分享违约金。上述赔偿金和违约金可从该出资违约合伙人可分配资金中直接扣除。 6.经守约合伙人一致同意，可根据出资违约合伙人的实际情况，适当减免上述违约处罚。 第六十七条普通合伙人的违约责任 1.普通合伙人违反本协议，应赔偿其他合伙人因此所产生的所有支出和损失。 2.普通合伙人违反勤勉谨慎的善良管理人职责给本合伙企业或有限合伙人造成损失的，应当赔偿本合伙企业或有限合伙人的全部损失。 3.普通合伙人从事与本合伙企业相竞争的业务或者与本合伙企业进行交易的，收益归合伙企业所有。如造成本合伙企业或其他合伙人损失的，应当赔偿本合伙企业或其他合伙人的全部损失。 第六十八条有限合伙人的违约责任 1.有限合伙人未经授权以本合伙企业名义与他人进行交易，视为违约，应赔偿其他合伙人因此所产生的所有支出和损失。 2.有限合伙人违反《合伙企业法》及本协议执行合伙事务给本合伙企业造成损失的，该有限合伙人应当承担赔偿责任。 上市公司实缴但不控制公司具备一定的合理性： 1、风险控制：上市公司为了控制投资风险，选择不实际控制被投资公司，以避免因被投资公司的经营风险而对上市公司造成不利影响。 2、优化上市公司治理结构：上市公司有义务不断优化公司治理结构，其中可以包含选择不实际控制被投资公司，以促进被投资公司的独立运营和自主决策。 3、促进被投资公司独立性：上市公司控制的其他单位不应从事于上市公司相同或者相近近似的业务。因而，为了促进被投资公司的独立性，可以选择不实际控制，以便于被投资公司能够自主发展，不受上市公司的过度干预。 2022年年报公司根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》“第二章合并范围第七条合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定”不再将普益基金纳入合并范围，公司对普益基金采用公允价值计量账面价值，当期变动计入其他综合收益。公司是普益基金的有限合伙人身份，并且未实际参与普益基金的生产经营管理，在2022-2023年度普益基金对外投资项目中，普益基金的普通合伙人依照合伙协议赋予的权利独立行使其经营管理权，对其对外投资项目独立开展投资业务，投资了清科（深圳）氢能科技有限公司和中能（天津）智能传动设备有限公司，因此普通合伙人为普益基金的实际控制人。公司与其他投资人不存在其他的交易安排，相关会计处理符合企业会计准则的相关规定。 （4）补充披露普益基金 2023年主要财务数据、已投资及拟投资的具体项目清单（包括但不限于项目名称、具体投资内容、投资标的、主要合同条款、投资金额、投资时间、投资期限等），核查说明相关投资标的（含该标的的其他股东（出资人）、主要经营管理人员）和公司控股股东、实际控制人、董监高及前述主体的关联方是否存在关联关系或者其他资金、交易往来。 回复如下： 根据基金管理人提供的 2023年审计报告显示，2023年主要财务数据如下：
已投资的项目1：清科（深圳）氢能科技有限公司关于氢燃料电池催化剂项目 项目主体及投资金额、内容：项目投资主体为清科（深圳）氢能科技有限公司，投资金额2,750.00万元，目标公司已经和清华大学签订合作协议，由清华大学提供技术支持。掌握的技术通过连续管道均质催化剂量产技术生产的氢能电催化剂具有较高的纯度、更窄的粒径分布和更为均一的形态，从而具有高活性和高耐久性的优势，项目已进行试验生产阶段。主要合同条款、投资时间及期限：该投资主体为基金与上市公司及其他投资方共同投资成立的，用于产业孵化“氢燃料电池催化剂”的“产业化平台公司”，符合基金投资的投资范围和要求，现根据约定进行投资，其中基金以货币形式出资2,750.00万元，作为资本金，占比乙方股权比例为45%。无具体投资时限。 （1）企业名称：清科（深圳）氢能科技有限公司 （2）社会信用代码：91440300MA5H8E4092 （3）股权结构：
（1）企业名称：中能（天津）智能传动设备有限公司 （2）社会信用代码：91120224086595841N （3）股权结构：
经公司自查，截至本问询函回复日，由于清科（深圳）氢能科技有限公司为基金与上市公司共同发起投资，与上市公司存在关联关系，存在关联往来，截至2023年12月31日止应付清科（深圳）氢能科技有限公司余额为12,423,863.29元（由于股权比例因素，上市公司对清科（深圳）氢能科技有限公司的发展方向和重大事项有影响力，但不涉及对清科（深圳）氢能科技有限公司的日常经营管理）。 中能（天津）智能传动设备有限公司与上市公司不存在关联关系，不存在资金及其他交易往来，两个项目均与上市公司控股股东、实际控制人不存在关联关系或其他资金、交易往来。截至本问询函回复日，基金除清科（深圳）氢能科技有限公司、中能（天津）智能传动设备有限公司外无其他投资计划。 （5）核查普益基金成立以来各投资人和公司控股股东、实际控制人、董监高及前述主体的关联方是否存在关联关系或者其他资金、交易往来、应披露未披露的协议或其他利益安排，是否存在虚构交易、向交易对方或相关方输送利益的情况。 回复如下： 2022年 11月，浙江汇通电气有限公司与北京天成通航投资管理有 限公司（以下简称“天成通航”）签署《诸城宝源新能源发电有限公司股权重组协议》，浙江汇通将持有的诸城宝源新能源发电有限公司（以下简称“诸城宝源”）80%股权转让给天成通航，转让对价为 650万元。天成通航承担原《股权重组协议》项下的全部权利与义务。2023年 1月，本公司与天成通航签署股权转让协议，转让本公司持有的诸城宝源 20%股权，股权对价为零。2023年 2月 2日诸城宝源办理完工商变更手续，自此，天成通航持有诸城宝源 100%股权。2023年 2月 2日，公司股东发生变动完成工商变更手续，天成通航持有诸城宝源 100%股权。 经公司自查，截至本问询函回复日，除公司与普益基金原投资人 北京英华国发企业管理有限公司（曾用名北京天成通航投资管理有限公司）存在交易往来外，普益基金自成立以来其他各投资人和公司控股股东、实际控制人、董监高及前述主体的关联方不存在关联关系或者其他资金、交易往来、应披露未披露的协议或其他利益安排，不存在虚构交易、向交易对方或相关方输送利益的情况。 （6）说明未能向年审会计师提供对普益基金公允价值计量相关资料的真实原因，是否存在刻意隐瞒普益基金真实资金流向的情形。 请年审会计师、律师核查并发表明确意见，请年审会计师说明针对上述情况所实施的审计程序和获取的审计证据情况，未能获取充分、适当审计证据的原因。 回复如下： 公司对普益基金投资14,000万元，计入其他权益工具投资，采用公允价值计量，当期公允价值变动计入其他综合收益。截至审计报告日止，年审会计师无法就普益基金投资的公允价值以及新动力公司2023年度应确认的公允价值变动计入其他综合收益金额获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有必要对这些金额进行调整。 公司已于2024年4月5日向普益基金发送《关于需要普益石家庄股权投资基金管理中心(有限合伙)对被投项目提供估值报告、资产评估报告的告知函》，要求普益基金于 2024年 4月 20日前为所投资的项目提供估值报告与资产评估报告。普益基金于2024年4月10日回函：“《估值报告》、《资产评估报告》我们已经着手推进中，我方将努力争取在你方要求时间内完成。因其要求的专业性及复杂性，更考虑到数据的准确性，还由于时间的紧迫性，并且我方尽调人员出差在外，因此，我方不保证一定能在你方要求时间内完成。一旦完成，我们将及时交付，如有任何问题，我方人员会与贵公司随时保持联系沟通。”截至审计报告日止，公司仍未取得《估值报告》、《资产评估报告》，故公司不存在刻意隐瞒普益基金真实资金流向的情形。 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对上述事项发表了如 下意见： 在对新动力2023年度财务报表审计过程中，我们按照审计计划实施审计，审计过程中，我们多次公司发出审计所需资料清单，敦促公司提供普益基金审计所需资料。新动力于审计报告出具日前向我们提供了普益基金审计所需的部分资料，包括：普益基金2023年度会计报表及审计报告；普益基金对外投资单位（中能（天津）智能传动设备有限公司、清科（深圳）氢能科技有限公司）的会计报表及审计报告；被投资单位章程；被投资单位的投资尽调报告；普益基金投委会决议文件、投资划款指令、人民银行出具的账户开立清单等。我们基于公司已提供的资料进行了分析复核，通过网上公开信息查询普益基金工商登记信息；对普益基金对外投资项目的基本情况进行查询；对被投资单位所处行业状况进行了解。 公司对普益基金的投资在其他权益工具投资核算，采用公允价值计量，当期公允价值变动计入其他综合收益。截至审计报告日止，公司未提供对普益基金公允价值计量的相关估值资料，普益基金也未提供其对外投资相关的估值资料。基于新动力公司已提供的资料，我们无法实施适当的审计程序获取充分、适当的审计证据对新动力账面记载的对普益基金其他权益工具投资的公允价值做出合理判断。 截至本回复函日止，我们仍未获得新动力公司及其聘请的第三方评估机构出具的对普益基金其他权益工具投资的公允价值计量的相关资料。 北京嘉善律师事务所对上述事项发表了如下意见： 截至本回复函日止，本所未能获取新动力公司管理层及其聘请的第三方评估机构、会计师事务所出具的对普益基金公允价值计量的相关资料。继而，无法就普益基金投资的公允价值以及新动力公司2023年度应确认的公允价值变动计入其他综合收益金额获取相关的法律证据，也无法确定是否有必要对这些金额进行调整，亦无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报等问题。在此基础上，由于没有相关资料支持，本所无法确定是否存在与之相关的违法、违约问题。 2.年报显示，你公司已连续三年亏损，报告期内实现营业收入 2.03亿元，净利润-6,999.89万元，其中洁净燃烧及锅炉节能提效经营分部毛利率为17.15%，同比下滑 11.07个百分点。2023年你公司向前五名客户合计销售金额占比为79.58%。请你公司： （1）结合近三年洁净燃烧及锅炉节能提效经营分部毛利率变动情况、成本构成及其变动情况、采购价格波动趋势、市场竞争情况、可比公司毛利率情况等，分析说明该项业务毛利率同比大幅下滑的原因和合理性。 回复如下： 2021年至2023年毛利率变动情况表：
2021年至2023年成本构成见下表：
如表中所示，2021年至2023年，公司成本构成波动不大，其中原材料构成占比略有下降，施工成本占比略有上升。公司2023年营业成本较2022年、2021年成本变动较大的成本项目主要包括：材料成本、调试服务及现场管理、施工成本，现分项目说明如下： （1）材料成本变动说明： 公司 2023年度营业成本中的材料成本占比较前两年呈逐年递减趋势，由2021年71.63%降低至2023年66.89%。 （2）调试服务及现场管理： 公司2023年度营业成本中的调试服务及现场管理费呈逐年缓慢递增趋势，由2021年9.90%增长至2023年11.24%，其主要原因为有市场竞争激烈，公司逐渐加大对客户的服务力度造成调试服务及现场管理费用增加。 （3）人工成本： 公司2023年度营业成本中的人工成本较前两年呈逐年递增趋势，由2021年5.96%增长至2023年7.07%。 （4）施工成本 公司2023年度营业成本中施工成本占比较前两年呈逐年递增趋势，由2021年6.87%增长至2023年10.03%，其主要原因为施工人员的劳务及人工费上涨所致。 （2）列示近三年前五名客户名称、成立时间、与你公司首次开展业务时间、股权结构、销售金额和同比变动情况、分客户的合同毛利率和同比变动情况、分客户的期末应收款项金额和账龄分布情况，并结合前述情况说明近三年你公司前五名客户是否发生重大变化，前五名客户销售占比是否与同行业可比公司一致，对前述客户是否构成重大依赖，与相关客户的销售是否基于合理的商业背景，是否存在放宽信用政策扩大销售规模的情况，你公司前述主要客户与你公司控股股东、实际控制人、董监高及前述主体的关联方是否存在关联关系或者其他资金、交易往来。 回复如下： 主要产品为节能燃烧点火设备及燃烧控制系统的利用，主要产品有点火油枪装置、双强微油点火系统、等离子无油点火系统、CFB启动燃烧器系统、烟道燃烧器、煤粉锅炉低氮燃烧器、油气锅炉低氮燃烧器、加热炉超低氮燃烧器、工业锅炉超低氮燃烧器、燃油燃气管路系统、燃烧控制系统、富氧燃烧器、酸性气燃烧器、氨气燃烧器、放空火炬系统、工业炉窑、特种耐磨陶瓷产品、生物质能综合利用技术等。合作方式以EP和EPC模式为主，受业主委托按照合同约定对项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包，公司按照合同合作模式的条件要求，对其所承包工程的质量、安全、费用和进度进行负责。 由于上述业务特征，公司燃烧器及点火器产品的销售，一部分是与项目最终客户直接签订，由于最终客户项目建设行为并不经常发生，其发生往往是项目新建或项目改建扩建行为造成的。另一部分是公司与项目承建方签订项目施工合同，承建方往往是环保工程的总包方或燃烧器产品的设备提供方，因子公司的前五大客户除第二部分的客户外，与最终客户签订合同部分的客户会经常发生变动，如2023年前五名客户，除上海锅炉厂有限公司外，其它均为新增客户，该部分客户在其它年度内不会经常出现。近几年前五名客户变动是合理的，不对前五名客户构成重大依赖，与相关客户的销售行为基于合理的商业背景，不存在放宽信用政策扩大销售规模的情况，与公司控股股东、实际控制人、董监高及前述主体的关联方不存在关联关系或者其他资金、交易往来。 1、近三年前五名客户情况如下： （1）2023年前五名客户情况如下： 单位：万元
（2）2022年前五名客户情况如下： 单位：万元
（3）2021年前五名客户情况如下： 单位：万元
2、同行业可比公司： 2023年前五名客户销售占比72.38%，公司洁净燃烧及锅炉节能提效经营业务属于相对垂直的传统专业领域，根据公开信息查询环保行业龙源技术收入前五名占比如下：
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