国发股份(600538):《天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于对国发股份司2023年年报信息披露监管工作函专项说明》天健函〔2024〕2-80号
原标题:国发股份:《天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于对国发股份司2023年年报信息披露监管工作函专项说明》天健函〔2024〕2-80号 一、关于前期重组标的………………………………………………第1—29页二、关于业绩表现…………………………………………………第29—42页三、关于商誉减值…………………………………………………第42—62页四、关于应收款项…………………………………………………第62—80页五、关于对外投资…………………………………………………第80—88页六、关于关联往来及控股股东流动性……………………………第88—100页七、附件…………………………………………………………第101—104页（一）深圳路德2023年主要中标项目信息………………第101—101页（二）深圳奔凯2022—2023年主要中标项目信息………第102—102页（三）广州莱德尔2021—2022年主要中标项目信息……第103—103页（四）深圳市公安局2020年—2023年招标信息汇总表 第104—104页 问询函专项说明 天健函〔2024〕2-80号 上海证券交易所： 由北海国发川山生物股份有限公司（以下简称国发股份公司或公司）转来的《关于对北海国发川山生物股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函〔2024〕0490号，以下简称监管工作函）奉悉。我们已对监管工作函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。 一、关于前期重组标的 公司2020年重组置入标的广州高盛生物科技股份有限公司（以下简称“高盛生物”），主要产品服务为法医DNA检测设备、试剂耗材以及提供法医DNA检测服务。业绩承诺期为2020-2022年，三年业绩承诺完成率分别为102.91%、107.22%和119.24%。年报显示，报告期内高盛生物受客户需求下降、客户预算经费的大幅缩减、中标项目减少影响，实现营业收入1.17亿元，同比下滑40.66%，实现归属于母公司的净利润为722.86万元，同比下滑81.14%。公开信息显示，2023年4月高盛生物经理由原实际控制人康贤通变更为章戴荣，同时康贤通不再担任董事。 请公司补充披露：（1）高盛生物各项业务的经营模式、业务形式、成果交付方式、收入确认的依据及政策；（2）2020年至2023年各项业务的利润表主要数据及变动，并结合客户需求、客户预算经费、在手订单等具体影响因素的变化，分析报告期收入及业绩变动的原因；（3）2020年至2023年各项业务前五大客户的名称、交易金额、注册资本、成立时间、实际控制人、往来款余额等，并说明公司、控股股东、实控人及其控制的企业与交易对方是否存在关联关系、是否发生其他业务或资金往来；（4）说明各项业务的销售模式及收入构成；经销模式下，前五大经销商2020年至2023年采购、销售公司产品数量、 金额及库存情况，各期期末库存是否合理，产品终端销售后是否安装或使用； （5）说明康贤通在高盛生物客户维护、业务拓展等方面发挥的主要作用以及目 前的任职情况，其任职变化是否对高盛生物生产经营产生重大不利影响。请年 审会计师及财务顾问发表意见。（问询函第1条） (一)高盛生物各项业务的经营模式、业务形式、成果交付方式、收入确认 的依据及政策 1.经营模式及业务形式 高盛生物主要产品服务包括DNA检测设备及试剂耗材的生产和销售，以及 DNA检测服务等技术服务，所处细分行业为医疗器械行业中的体外诊断行业，是 一家DNA检测综合解决方案提供商。主营业务覆盖DNA检测行业的上游、中游、 下游，具体包括上游配备自主产品超微量DNA自动提取检测工作站，可实现检测 样本自动化提取制备；中游提供DNA扩增、DNA测序等设备及配套试剂耗材，满 足客户DNA检测综合需求；下游通过派驻技术服务人员，为客户提供DNA测序及 数据库建库服务。高盛生物通过有机地结合产业链上、中、下游产品和技术服务， 形成了针对性的法医DNA检测整体解决方案。 高盛生物的主要经营模式涵盖销售模式、采购模式、生产和服务模式。主要 经营模式示意图如下：(1)销售模式 根据销售对象及需求差异等情况，高盛生物主要采取“直销为主、经销为辅”的销售模式，即对于公安单位等主要客户采取直销的方式，通过参与招投标等符合政采管理相关规定的方式进行合作；对于高盛生物向非终端客户的销售活动，则全部纳入经销模式管理。具体如下： 1)直销模式 ①DNA设备、试剂及耗材、测序建库等业务 对公安单位等主要客户，高盛生物采取直销模式，以招投标的形式开展合作。 根据招投标形式的不同，DNA检测行业内的采购方式可分为公开招投标方式和非公开招投标方式。 A.公开招投标方式 公安单位等客户对检测设备、试剂及耗材、技术服务等进行采购，通常情况下以公开招投标方式为主。高盛生物销售部门搜集全国DNA检测业务相关的招标需求信息，针对招标需求信息，结合产品或服务价格、商务要求、技术要求、服务覆盖半径、响应时间等因素进行综合考虑决定是否参与投标。如参与投标，销售部门按照招标要求准备相应资格文件、撰写投标内容、提供协议文件、组织参与投标等。高盛生物中标后，与客户签署合同，根据中标文件具体条款，并按照公安单位DNA实验室专业要求，向公安单位提供DNA检测设备、试剂耗材或技术服务，以及提供持续协助解决DNA检测常规和疑难问题、定期对设备进行维护和保养等DNA检测综合解决方案。公开招投标是高盛生物获取订单最主要的方式。 B.非公开招投标方式 除公开招投标外，公安单位、医院、研究机构等终端客户在满足相关规定的条件下，部分采购通过竞争性谈判、邀请招标和单一来源采购等方式进行。 由于DNA检测业务具有一定的专业壁垒，通常终端客户要求产品供应商提供专业的技术规划和服务支持，持续协助解决DNA检测常规和疑难问题，定期对设备进行维护和保养。高盛生物与客户合作过程中，深入了解客户DNA检测相关产品关键需求，与广东省内多家客户保持了长期合作关系。高盛生物根据终端客户的要求，通过参与竞争性谈判、邀请招标、单一来源采购等方式获取订单。 ②司法鉴定业务 高盛生物旗下的广东正航法医物证司法鉴定所（以下简称正航鉴定所）主要从事痕迹、毒物、病理、临床、物证、文书等鉴定业务，其中主要为东莞、深圳等区域内的公安类客户（公安、交警等）提供痕迹、毒物、病理、临床等鉴定业务，通过长期合作已得到客户充分的肯定和认可且已逐步形成稳定的合作关系。 公安类客户发生鉴定需求时，向正航鉴定所提供委托书和鉴定材料，经正航 鉴定所审查通过后予以受理，双方委托关系成立。正航鉴定所提供相关鉴定服务， 出具鉴定报告，形成鉴定服务收入。其他客户主要为保险公司、银行等企业、其 他组织、个人，此类客户根据其具体需求主动联系正航司法鉴定所开展相关鉴定 业务。 2)经销模式 高盛生物与全国各地多家DNA检测行业内的企业建立了经销业务，并将所有 向高盛生物采购DNA检测相关设备、试剂耗材产品或服务的非终端客户全部归类 为经销商。 高盛生物与经销商客户之间不存在关于对销售区域划分、年度销售目标、销 售指导价格、销售折扣优惠、退货管理、奖罚机制等进行约束的合作条款或约定， 更不存在独家代理关系。该等经销商主要通过参与公安单位等客户公开招标等方 式获取DNA检测相关设备、试剂耗材产品或服务业务订单，并根据其中标合同等 情况汇总产品需求后，向高盛生物或其他类似供应商采购相应产品，并直接转手 销售给其他经销商或终端客户。高盛生物与上述客户均为买断式交易，不存在经 销商存货退货的情况。根据部分经销商配合提供的相关资料显示，其终端客户的 类型可划分为公安单位、医院、研究鉴定机构等，其订单获取方式包括公开招投 标、非公开招投标、直接签订合同等。 (2)采购模式 高盛生物主要采用“以销定购”的采购模式，其中：设备采购主要根据与客 户签订的销售合同，进行相应的采购；试剂及耗材采购主要是根据已有订单情况 进行采购；其他设备零件或辅助材料，根据销售订单和产品设计需求进行采购。 高盛生物主要采购流程图如下：高盛生物的采购部门根据中标项目确定采购需求，编制当期采购计划，选取供应商进行询价、比价，确定供应商后即向其发送采购订单，并签订采购合同； 中标项目中，若客户已明确指定采用某一类供应商产品的，采购部门将根据合同 订单的需求，与相应供应商沟通价格、货期、质量、付款方式、售后服务等，并 按照采购需求发送订单，签订采购合同。供应商依据采购合同约定条款，将货品 发货至高盛生物仓库，货品入库并验收合格后，采购部门根据项目的需求进行货 物的统一调度。 高盛生物根据采购需求将符合要求的供应商列入初选供应商名单，随后通过 调研考察供应商的产品质量和供应能力，对样品进行检测和试用，完成供应商调 查评审。对于合作良好的DNA检测领域内的国内外知名设备和试剂耗材品牌供应 商，高盛生物与该等供应商保持长期稳定的合作关系。 (3)生产和服务模式 1)生产模式 高盛生物生产的产品主要为DNA提取检测设备等自主产品。高盛生物自主产 品的生产主要由控股子公司高盛智造承担，目前生产的具体产品为超微量DNA 自动化提取检测工作站等。 高盛生物主要生产流程图如下：高盛生物根据中标项目销售订单的需求，由技术部门设计提取检测工作站自动化运作流程，设计产品运作流程图和生产计划，向采购部门提交生产部件需求，采购部门选择相应供应商，发送采购订单并签署采购合同。生产部件到货并验收后，技术部门从仓库领用相应生产部件后，经生产、组装、调试等步骤后，工作站实现稳定自动化运行进行验收，验收后入库。 ①DNA提取检测工作站生产过程 技术部门设计提取检测工作站自动化运作流程，设计产品运作流程图和生产计划，向采购部门提交生产部件需求，采购部门选择相应供应商，发送采购订单并签署采购合同。生产部件到货并验收后，技术部门从仓库领用相应生产部件后，经生产、组装、调试等步骤后，工作站实现稳定自动化运行进行验收，验收后入库。 ②DNA提取试剂生产过程 技术部门研发试剂配方，向采购部门提交采购需求，采购部门选择相应供应 商并签署采购合同，原材料到货后，技术部门从仓库领用相应原材料后，经配比、 实验、调试等步骤后，试剂盒实现稳定后进行包装储存。 2)服务模式 高盛生物涉及服务的业务类型为DNA检测技术服务，主要包括DNA测序及数 据库建库业务、司法鉴定业务两类，具体服务模式如下： ①DNA测序及数据库建库业务高盛生物向公安单位提供DNA测序及数据库建库服务。高盛生物参与公安单 位DNA测序及数据库建库项目公开招标，中标后，由高盛生物技术部门制定服务 计划书，技术服务人员派驻客户单位。技术人员派驻客户单位执行相应中标项目， 派驻客户单位的技术人员实施全程跟踪和专业技术支持，并按照周度、月度定期 汇总业务进度。同时，技术项目组按照合同要求进行项目中期验收。项目完成后， 客户组织项目验收，技术项目组进行数据整理、样本交付和检测结果签收。 ②司法鉴定业务正航鉴定所向客户提供司法鉴定服务，主要包括亲子鉴定、毒物鉴定、工伤鉴定等。委托人向高盛生物下属司法鉴定机构提供委托书和鉴定材料，由司法鉴定机构进行审查，符合条件的予以受理，不符合条件的，经补充材料符合后予以受理。司法鉴定机构受理委托书和鉴定材料，与委托人签订相关司法鉴定协议书，并确定鉴定人，若鉴定人存在可能影响鉴定结论等情形，鉴定人则需回避。鉴定人对鉴定材料进行鉴定并出具鉴定结果，鉴定结果存在疑问或鉴定过程存在问题则需进行补充鉴定（更换试剂盒或鉴定人等）确定。副主任级法医师对鉴定结果审核后给予鉴定结论，若存在结论错误或结论不完整等情形可重新鉴定。 2.成果交付方式 针对DNA检测设备和DNA检测试剂耗材的销售，高盛生物的产品交付一般采取送货上门、邮寄或客户自提的方式进行货物交付。产品交付后，客户或其委托提货人对货物进行检验，对于设备类产品由客户出具验收报告，对于试剂耗材类产品由客户签署验收单。针对DNA测序及数据库建库服务，高盛生物为公安单位提供从样本检测、分析、数据入库等DNA检测技术服务后，由客户出具项目验收单或项目进度确认表。针对司法鉴定服务，高盛生物完成鉴定服务后向客户出具鉴定报告。 3.收入确认的依据及政策 (1)收入确认和计量原则 1)收入确认原则 于合同开始日，高盛生物对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；②客户能够控制公司履约过程中在建商品；③公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：①公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 2)收入计量原则 ①公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。 ②合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。 ③合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。 ④合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。 (2)收入确认的依据及具体方法 1)按时点确认的收入 高盛生物销售DNA检测设备及耗材等产品、提供司法鉴定等服务，属于在某一时点履行履约义务。收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。 2)按履约进度确认的收入 高盛生物提供DNA测序及数据库建库等服务，由于公司履约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照经服务接收方验收确认的已完成量确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 (二)2020年至2023年各项业务的利润表主要数据及变动，并结合客户需求、客户预算经费、在手订单等具体影响因素的变化，分析报告期收入及业绩变动的原因 1.2020年至2023年高盛生物各项业务的利润表主要数据及变动情况 (1)DNA检测相关业务 单位：万元
单位：万元
2020年度、2021年度、2022年度高盛生物实现归属母公司股东的净利润分别为2,860.23万元、3,187.55万元、3,848.62万元。受客户需求下降、客户预算经费的大幅缩减及中标项目减少等因素影响，2023年高盛生物全年可执行的合同金额相应减少，收入下降，致使净利润与上年同期相比下降81.14%。 (1)客户需求及采购预算变动情况 高盛生物的主要客户为公安单位，其合作模式为高盛生物或其经销商参与公安单位的招投标并中标后签署合同，根据合同要求进行供货或提供服务。DNA检测试剂一般有使用有效期，属于消耗品，公安单位通常根据其案件量及检测计划需求按年度进行采购。DNA检测相关设备的使用期限一般在4-5年，客户新建DNA实验室时的采购量较大，客户采购后不需要每年进行更新换代，但公安单位根据其DNA实验室的实际需求，一般会增加部分设备采购，并根据相关设备使用情况及技术发展情况进行设备更换。同时，公安单位根据各自的DNA数据库建设计划和需求，采购DNA数据库建库服务。综上，各公安单位主要根据其DNA实验室建设、案件及DNA检测量、DNA数据库建设计划等具体安排所形成的对检测设备、试剂耗材、建库服务等方面的需求，对相关产品及服务进行招投标采购。 高盛生物的客户主要分布在广东省内公安单位，经查询2020年至2023年广东省内地市级政府预算中已公开的公安单位DNA实验室相关设备耗材采购预算（招标）情况，具体如下： 单位：万元
高盛生物主要向公安局等规模较大的公安单位提供DNA实验室的设备扩增、更新换代和耗材采购服务，从而形成持续的DNA检测设备、试剂耗材销售收入。 2020年至2021年期间，广东各级政府机构及公安部门DNA数据库建库等工作推进速度较快，高盛生物DNA检测设备及耗材、DNA检测服务等业务取得较大增长，2021年广东省各级政府机构及公安部门DNA数据库建库预算数据达到峰值状态。 随后2023年开始，各级政府机构及公安部门强化预算约束，严格控制财政开支，公安单位缩减或推迟了数据库建库、试剂耗材采购等预算需求。 (2)高盛生物中标项目金额及期末在手订单金额变动情况 高盛生物公司2020年-2023年中标情况及业务合同构成如下： 单位：万元
注2：高盛生物中标金额只统计DNA检测业务通过公开招投标形式中标的金额，部分中标合同的持续时间为2-3年，当年中标合同金额和当年营业确认收入的金额会存在差异 注3：非公开招投标获取的业务合同统计公安客户以非公开招投标形式中标的合同金额 注4：经销销售合同金额统计当年和经销商之间签订的合同金额 注5：司法鉴定服务金额统计当年确认的鉴定业务服务合同金额 结合前述表格，由于2022年和2023年预算数据逐渐下滑，致使高盛生物2022年后中标金额逐年下降，由于高盛生物部分中标合同的持续时间为2-3年，因此营业收入金额从2023年开始出现下滑。同时从政府招标采购需求数据下达，到中标订单，再到收入确认具有一定延迟性，2021年部分中标订单的业务在2022年发生，对应收入在2022年确认，同时2023年中标订单金额持续下降，最终导致2023年高盛生物收入下降较多。 高盛生物公司2020年-2023年各期末在手订单情况如下： 单位：万元
(三)2020年至2023年各项业务前五大客户的名称、交易金额、注册资本、成立时间、实际控制人、往来款余额等，并说明公司、控股股东、实控人及其控制的企业与交易对方是否存在关联关系、是否发生其他业务或资金往来1.2020年至2023年，高盛生物营业收入构成如下： 单位：万元
主营业务具体如下： 单位：万元
(1)2022年智慧城市业务开展情况 2022年度，高盛信息与广东易辰科技有限公司（以下简称广东易辰）签订销售合同，合同金额1,691.79万元，该合同项目内容为惠州市“畅通工程”城市智慧交通建设项目（项目总金额为2.65亿）的一部分，即提供城市智慧交通建设项目中前端感知建设产品以及全息路口的规划设计、现场实施、集成对接、联调服务。具体的产品和服务包括277台900万环保卡口抓拍单元、545台广域雷达、160台边缘计算终端、300台900万高清电警抓拍一体机、410台高清球机、长短焦摄像机各8台、微卡口摄像机77台以及20个全息路口规划设计与实施服务（含20台ITS800的实施服务，80台智能摄像机工程调优服务，80台雷达工程调优服务，20个全息路口的集成对接、联调服务）、20个ITS800的实施服务培训等。据公开网络查询，该业务终端客户为惠州市公安局交警支队。高盛信息根据合同约定和客户要求，2022年3月-2022年11月，先后和合肥神州数码有限公司、福建福特科光电股份有限公司签订多份采购合同，采购相关产品。 因所购产品占用空间较大，为更方便快捷满足客户的需求，2022年3月-2022年11月，高盛信息和北京科捷物流有限公司（以下简称科捷物流）签订仓储物流协议，科捷物流为高盛信息提供仓储及物流服务。期间，根据客户要求，高盛生物先后6批次安排科捷物流发送货物到客户指定收货地点广东省惠州市惠城区水口街道骆屋老村11号（广东易辰旧仓库地址）、广东省惠州市惠城区江北街道三新六村31号（广东易辰项目部及新仓库地址）。2022年11月，广东易辰出具验收单，确认高盛信息已按照合同提供产品及服务，据此，高盛信息当期确认全部合同收入1,497.16万元。高盛信息交付的前端感知建设产品终端客户已投入使用。2022年，高盛信息净利润124.28万元，高盛生物业绩承诺的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为3,420.00万元，实际完成4,078.04万元，超过承诺数658.04万元，故该项业务对高盛生物完成业绩承诺影响不大。 (2)2023年智慧城市业务的开展情况 2023年度，根据高盛信息与客户高新兴科技集团股份有限公司（以下简称高新兴，主板上市公司）签订的广州市公安局黄埔区分局4K高清视频系统884个点位的升级改造建设项目合同，合同金额为2,112.06万元，终端客户为广州市公安局黄埔分局。合同包括系统设备采购、前端系统建设、传输系统建设、后端系统建设、中心机房、软件、运行维护服务、应急布控服务，具体的工作内容包括但不限于设备采购、基础开挖、基础浇灌、手井实施、取电路由开挖、取电敷设、取电接通、杆体安装、箱体安装、设备安装、系统调试等服务。建设项目经终端客户验收后，进入3年的运维租赁期。 该项目已于2023年1月11日通过广州市公安局黄埔区分局验收，高盛信息从1月份开始为客户提供后续运维租赁服务。截至2024年5月31日,高盛信息已按照项目进度收到64%的合同款项（其中：52%为工程项目款，12%为运维服务款），余下的36%为运维服务款，将在27个月内分9期收回。 因终端客户要求，合同形式为租赁合同，考虑到客户以独占使用权为目的承租上述产品或服务，并且约定租赁期结束后客户仍享有上述租赁物的唯一使用权（如高新兴不继续使用租赁物，则高盛信息不得将租赁物挪作他用或提供给除高新兴以外的单位使用），综合判断该业务在会计上按照融资租赁处理，即不再将租赁收入确认为主营业务收入，而是通过投资收益和财务费用等科目来影响当期损益。根据计算，整个合同期和该项业务直接相关的损益金额为213.71万元，2023年度该业务财务费用金额12.21万元，投资收益金额96.49万元。因租赁模式属于非经常性的业务模式，2023年度将上述损益计入非经常性损益。 2.各业务前五大客户具体情况如下： (1)DNA检测设备及耗材 1)2023年 单位：万元
2)2022年 单位：万元
单位：万元
单位：万元
1)2023年 单位：万元
单位：万元
单位：万元
单位：万元
(3)司法鉴定 单位：万元
(4)其他 其他业务为高盛信息开展的智慧城市业务，具体如下： 单位：万元
由前述可知，2020年至2023年期间高盛生物各业务的前五大客户主要为公安系统政府组织，其他为法人客户，主要为深圳市路德科技发展有限公司、北京拓普塞斯生物技术有限公司、深圳市奔凯信息服务集团股份有限公司(以下简称深圳奔凯)等9家公司。 公安系统政府组织具有公开、公平、公正的特性，与公司不存在关联关系，除高盛生物及其子公司和前述公安系统政府组织销售产生正常销售DNA设备及耗材、提供DNA检测服务等正常业务往来和资金往来外，前述公安系统政府组织和国发股份公司及其控制的企业不存在关联关系，不存在其他业务或资金往来。 针对上述9家法人客户，广州柏迪生物科技有限公司（以下简称广州柏迪）已于2023年5月4日注销；除深圳奔凯系我们于2023年4月11日走访确认外，深圳市路德科技发展有限公司等7家企业已出具声明函，均确认与公司、公司控股股东、实控人及其控制的企业不存在关联关系；除向高盛生物及其子公司采购DNA检测设备及耗材等正常业务往来和资金往来外，与公司及其控制的其他企业、公司控股股东、实控人及其控制的其他企业均不存在其他业务或资金往来。经查询国家企业信用信息公示系统，深圳奔凯穿透至最终实际控制人为刘鸣宇，与公司、控股股东、实际控制人及其控制的企业不存在关联关系。 公司控股股东、实际控制人出具了声明函，声明公司控股股东、实控人及其控制的企业和前述交易对手不存在关联关系、无业务往来和资金往来。 公司自查和前述交易对手不存在关联关系，也不存在其他业务往来或资金往来。公司未发现公司控股股东、实控人及其控制的其他企业与高盛生物各业务前五大客户存在业务往来和资金往来。 综上，除高盛生物和其自身客户产生正常交易外，国发股份公司、公司控股股东、实控人及其控制的企业与上述交易对方不存在关联关系、未发生其他业务或资金往来。 (四)说明各项业务的销售模式及收入构成；经销模式下，前五大经销商2020年至2023年采购、销售公司产品数量、金额及库存情况，各期期末库存是否合理，产品终端销售后是否安装或使用 1.高盛生物各项业务的销售模式及收入构成如下： 单位：万元
2.经销模式下，前五大经销商2020年至2023年采购、销售公司产品数量、金额及库存情况 高盛生物与全国各地多家DNA检测行业内的企业建立了经销业务关系，并将所有向高盛生物采购DNA检测相关设备、试剂耗材产品或服务的非终端客户全部归类为经销商。 高盛生物与经销商客户之间不存在关于对销售区域划分、年度销售目标、销售指导价格、销售折扣优惠、退货管理、奖罚机制等进行约束的合作条款或约定，更不存在独家代理关系。该等经销商主要通过参与公安单位等客户公开招标等方式获取DNA检测相关设备、试剂耗材产品或服务业务订单，并根据其中标合同等情况汇总产品需求后，向高盛生物或其他类似供应商采购相应产品，并直接转手销售给其他经销商或终端客户。高盛生物与上述客户均为买断式交易，不存在经销商存货退货的情况。根据部分经销商配合提供的相关资料显示，其终端客户的类型可划分为公安单位、医院、研究鉴定机构等，其订单获取方式包括公开招投标、非公开招投标、直接签订合同等。 各年度前五大经销商明细如下： (1)2023年度 单位：万元
根据公开渠道查询的信息，深圳奔凯成立于2007年12月26日，注册资本为1.05亿元，业务领域涵盖政府企业数字化智能化、人力资源外包服务、酒业、文化传媒、股权投资等多个领域。通过其中标信息可知，DNA检测等业务亦是其业务之一，公司与其合作的业务仅是深圳奔凯业务板块之一。深圳奔凯曾是新三板挂牌公司，于2018年9月申请摘牌，2019年2月21日摘牌，2017年营业收入为3.03亿元，净利润为3,180.15万元。2022年度我们对其进行访谈确认高盛生物向其销售金额占其采购金额比例约5%左右。 因深圳奔凯未能回函，通过公开数据查询，该业务主要系该经销商2023年5月中标深圳市公安局刑事警察支队国产DNA试剂耗材采购项目（项目总金额927.99万元），高盛生物主要向该经销商销售DNA检测耗材241.56万元。截至2023年末，该经销商货款已全部收回。 (2)2022年度 单位：万元
因广州泛美实验室系统科技股份有限公司未能回函，通过公开数据查询，该经销商成立于2004年，注册资本5,939.4823万元,是一家专业的实验室环境控制系统集成商，致力于为生命科学领域的各类用户从事研究开发、检验检测、科学教育等活动提供安全、精准、智能的实验室运行环境，为新三板挂牌公司,2022年营业收入5.27亿元，净利润5,695.03万元。该项业务主要系该经销商2019年11月中标遂溪县公安局DNA实验室配套设备耗材及安装项目（项目金额431.87万元）。高盛生物向该经销商销售设备212.95万元，经获取终端客户设备安装使用照片，已调试安装完毕。 (3)2021年度 单位：万元
因DNA检测业务下降较多，实际控制人拟改变战略发展方向，故广州柏迪于2023年注销。 2018—2023年高盛生物向广州柏迪生物科技有限公司销售收入情况：单位：万元 |
