金太阳(300606):对深圳证券交易所年报问询函回复
原标题:金太阳:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性 陈述或重大遗漏。 东莞金太阳研磨股份有限公司(以下简称“公司”、“金太阳”)于 2024年 5月24日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对东莞金太阳研磨股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函〔2024〕第 213号),现公司就年报问询函中列明的事项回复如下: 如无特别说明,本回复中使用的简称或名词的释义与 2023年年度报告中的相同。本回复财务数据均保留两位小数,若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况,均为四舍五入原因造成。 目录 1.年报显示,你公司报告期实现营业收入 56,514.03万元,同比增长 42.99%。其中,纸基/布基抛光材料实现销售收入 30,667.15万元,同比下降 1.23%,毛利率为 26.00%,同比增长 1.63个百分点;智能数控装备及精密结构件实现销售收入 18,171.29万元,同比增长 571.34%,毛利率为26.27%,同比增长43.08个百分点;新型抛光材料实现销售收入7,203.55万元,同比增长34.47%,毛利率为 44.80%,同比下降 0.65个百分点;公司四个季度的净利率分别为 0.63%、5.71%、12.16%、11.97%。 .................................................................................................................6 (1)结合行业环境、公司业务开展、产品售价变动、同行业可比公司营业业绩情况等因素,说明公司智能数控装备及精密结构件、新型抛光材料销售收入增长的原因及合理性;.....6 (2)结合所处市场环境、产能利用率、产销率、主要客户、人工成本、原材料价格及销售价格变动等因素,说明公司纸基/布基抛光材料、智能数控装备及精密结构件、新型抛光材料毛利率变动的原因及合理性,是否与同行业可别公司之间存在差异,如是,请说明存在差异的原因及合理性; ...................................................................................................9 (3)结合不同季度业务开展、收入确认、成本费用归集等情况,说明各季度净利率波动较大的原因及合理性,是否存在跨期确认收入成本的情形; ............................................. 11 (4)分别列示公司近三年纸基/布基抛光材料、新型抛光材料、智能数控装备及精密结构件前十大客户的基本情况,包括但不限于客户名称、成立时间、注册资本、销售内容、金额、期末应收账款余额、期后回款情况等,是否为新增客户,与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,存在关联关系等情形的,结合交易具体内容、市场可比价格、收入回款等情况,进一步说明关联交易的必要性、合理性、定价公允性,在此基础上说明是否存在利用关联交易进行利益输送的情形。... 11 2.年报显示,你公司报告期末应收账款账面余额为 27,859.10万元,同比增长 9.25%;坏账准备余额为 3,167.11万元。 ......................................................................................................... 19 (1)说明报告期内销售信用政策是否发生变化,应收账款增长的原因及合理性,并结合预期信用损失模型、账龄分布、客户信用风险状况、期后回款情况等因素,说明应收账款坏账准备计提是否充分、合理; ....................................................................................... 20 (2)分别列示1年以内、2-3年、3年以上前十名应收账款的具体情况,包括客户名称、销售时间、内容、金额、坏账准备计提金额及比例、期后回款情况,相关客户与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。 . 21 3.年报显示,你公司报告期末固定资产账面价值为 20,163.92万元,较期初增长 43.31%,主要为(1)说明报告期内购置机器设备的具体情况,包括但不限于资产名称、类型、获取来源、主要用途等,主要交易对手方名称、定价依据、款项支付情况,与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系; ........................ 26 (2)结合固定资产的具体构成、使用年限、使用情况、权利受限情形、闲置状态、产能利用等因素,说明未计提减值准备的原因及合理性,与同行业可比公司是否存在显著差异。 ..................................................................................................................................... 27 4.年报显示,你公司报告期末存货账面余额为 16,087.87万元,存货跌价准备余额为 732.80万元,其中,原材料、在产品、库存商品、发出商品账面余额分别为 4,888.07万元、1,135.19万元、7,414.88万元、1,784.84万元,存货跌价准备分别为 0万元、0万元、503.06万元、51.72万元。..................................................................................................................................... 29 (1)说明原材料、在产品、库存商品的库龄情况,各类别存货期后结转的金额及比例,是否存在长期未结转的情形; .......................................................................................... 29 (2)结合市场供需情况、在手订单、同行业可比公司情况等,说明在产品大幅增加的原因及合理性; ................................................................................................................... 30 (3)结合生产销售周期、对应产品的销量及价格变化、在手及在谈订单等情况,说明原材料、在产品、库存商品和发出商品跌价准备测试的过程、主要参数的选取依据及合理性,存货跌价准备计提是否充分、合理; ............................................................................ 31 (4)说明存货周转率、存货跌价准备计提比例与同行业可比公司是否存在差异,如是,请说明原因及合理性。 ..................................................................................................... 32 5.年报显示,你公司报告期末在建工程账面价值为 13,576.67万元,较期初增长 239.22%,其中,办公楼项目、增资扩产 1#厂房项目、增资扩产一期其他工程项目账面价值分别为 2,394.24万元、6,784.42万元、4,128.81万元,均未计提减值准备;2021年末,超精细生产线项目、办公楼项目工程进度分别为 99.99%、52.65%;2022年末,超精细生产线项目、办公楼项目工程进度分别99.99%、79.22%;2023年末,超精细生产线项目转入固定资产,办公楼项目工程进度为 99.00%。 ............................................................................................................................................ 34 (1)说明办公楼项目、增资扩产1#厂房项目、增资扩产一期其他工程项目的具体内容、建设计划、投资规模、开工时间、预计完成时间、当前进展情况,相关项目在公司业务开展中的具体作用与体现; .............................................................................................. 34 (2)结合项目用途、建设情况、在建工程转入固定资产的条件及时点等因素,说明办公楼项目工程进度已达99.00%仍未转入固定资产的原因及合理性,相关会计处理是否符合《企业会计准则》的有关规定; .......................................................................................... 35 (3)结合建设情况、工程进度的计算依据、在建工程转入固定资产的条件及时点等因素,说明超精细生产线项目2021年、2022年工程进度已达99.99%但未转入固定资产的原因及合理性,是否存在转固不及时的情形; ......................................................................... 37 (4)说明办公楼项目预算数与2023年期末余额存在较大差异的原因及合理性; .......... 39 (5)列示超精细生产线项目、办公楼项目、增资扩产1#厂房项目、增资扩产一期其他工程项目前五大采购供应商名称、注册资本、成立时间、采购内容、采购金额、付款情况等,上述供应商与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系;......................................................................................................... 40 (6)结合在建工程具体构成及用途、达到预计可使用状态的条件及时点、期末减值测试的具体过程等因素,说明未计提减值准备的原因及合理性。 ............................................. 41 6.年报显示,你公司报告期销售费用中的职工薪酬、信息技术服务费分别为 773.49万元、653.07万元,同比分别增长 32.39%、516.61%;管理费用中的职工薪酬为 1,665.57万元,同比增长 86.79%。 ............................................................................................................................................ 43 (1)结合人员数量变动、人均薪酬、当地薪酬水平、薪酬结构、同行业可比公司情况等因素,说明销售和管理人员职工薪酬增长的原因及合理性; ............................................. 43 (2)列示前五名技术服务费支付对象情况,包括但不限于交易对手方名称、成立时间、具体服务内容、金额等,与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。 ....................................................................................... 46 7.年报显示,你公司报告期末其他应收款账面余额为 467.99万元,其中,按单项计提坏账准备的其他应收款账面余额为 323.75万元,坏账准备计提比例为 100.00%,系对东莞市楠鑫自动化科技有限公司的预付货款。预付款项账面余额为 385.26万元;其他非流动资产中预付工程及设备账面余额为 409.96万元。 ................................................................................................. 47 (1)说明与东莞市楠鑫自动化科技有限公司预付货款发生的背景、原因、时间、交易的具体内容,相关款项未收回的原因及合理性,已采取的催收措施,交易是否具备商业实质,是否与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系; .......................................................................................................................... 47 (2)分别列示预付款项、预付工程及设备款前五名情况,包括但不限于交易对手名称、成立时间、注册资本、预付时间、交易内容、金额等,与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,截至回函日相关款项的结转情况;.............................................................................................................................. 49 退回的具体原因、金额,退回方是否与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。 ......................................................................... 51 8.年报显示,你公司及其控股子公司对合并报表外单位担保总额为 7,641.28万元,其中,子公司东莞市金太阳精密技术有限责任公司为客户重庆市潼南区彤鼎电子科技有限公司(以下简称“重庆彤鼎”)提供连带责任保证,2023年累计担保金额为 6,640.64万元。 ................................ 53 (1)说明近三年向重庆彤鼎的销售情况,包括但不限于销售产品类型、数量、金额、占营业收入比例、定价依据、毛利率、期末应收账款余额、期后回款情况等;请年审会计师对上述问题(1)进行核查并发表明确意见。.................................................................... 53 (2)说明担保发生的时间及原因、担保具体形式,是否符合行业惯例,重庆彤鼎与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系;..................................................................................................................................... 54 (3)结合重庆彤鼎近三年经营情况、主要财务数据、偿债能力,说明上述担保事项对公司的影响、存在的风险,上述担保是否履行审议程序及信息披露义务。 ........................... 56 1.年报显示,你公司报告期实现营业收入56,514.03万元,同比增长42.99%。 其中,纸基/布基抛光材料实现销售收入30,667.15万元,同比下降1.23%,毛利率为 26.00%,同比增长 1.63个百分点;智能数控装备及精密结构件实现销售收入18,171.29万元,同比增长571.34%,毛利率为26.27%,同比增长43.08个百分点;新型抛光材料实现销售收入7,203.55万元,同比增长34.47%,毛利率为44.80%,同比下降0.65个百分点;公司四个季度的净利率分别为0.63%、5.71%、12.16%、11.97%。 请你公司: (1)结合行业环境、公司业务开展、产品售价变动、同行业可比公司营业业绩情况等因素,说明公司智能数控装备及精密结构件、新型抛光材料销售收入增长的原因及合理性; 【问题回复】 (一)行业环境及下游应用市场情况 1、公司所处行业环境 公司主要产品新型精密抛光材料和高端智能装备属于机床工具工业行业,分属于磨料磨具和数控机床子类,公司精密结构件制造业务属于计算机、通信和其他电子设备制造业。 (1)磨料磨具行业:2023年,我国磨料磨具行业完成营业收入 5305亿元,同比下降 13.5%;实现利润总额 682亿元,同比下降 46%。进出口方面继续保持贸易顺差优势,实现贸易顺差32.3亿美元。据中国机床工具工业协会磨料磨具分会统计,比对出口和进口的均价,各类产品的进口均价都要高于出口,这也表明进口产品中大部分均为高档产品,未来随着国内企业的崛起,高档产品的国产替代方面仍有很大空间。 (2)数控机床行业:根据国家统计局公布的规模以上企业统计数据,2023年金属切削机床产量 61.3万台,同比增长 6.4%。根据中商产业研究院数据,2023年我国中、低端数控机床的国产化率分别高于 65%、高于 82%,已基本实现进口替代;高端数控机床的国产化率在 10%左右,存在着较大的国产化空间。所以,国内高端数控机床亟待突破,进口替代势在必行,这也为国内机床行业的未来发展指明了方向,为公司经营发展创造了机遇。 (3)计算机、通信和其他电子设备制造行业:公司该行业相关产品具有产品种类多、应用范围广泛的特点,其发展与下游智能终端市场规模、应用领域景气程度密切相关。 2、下游应用市场情况 公司新型抛光材料主要应用下游为汽车及汽车售后市场、3C消费电子、交通、航空航天等;公司精密结构件和数控机床业务主要应用下游为 3C消费电子行业,并以折叠屏、钛合金产品为主。 (1)汽车方面:根据中国汽车工业协会数据,2010-2023年期间我国汽车产销量实现大幅度增长,汽车产销量从 1,826.47万辆和 1,806.19万辆分别增至 3,016.1万辆和 3,009.4万辆,成为全球汽车行业的主要增长点。汽车行业进入小型化、轻量化、智能化、网联化的新趋势发展竞争中,汽车零部件企业纷纷加速介入整车开发和生产过程来加深与整车厂的合作程度,整车和零部件企业在此次升级中迎来巨大的发展机遇,集成各种先进技术爆款产品频出。 (2)消费电子方面:中国信通院公布数据显示,2023年 1-12月,国内市场手机总体出货量累计 2.89亿部,同比增长 6.5%。根据 IDC报告显示 2023年全年中国折叠屏手机市场出货量约 700.7万台,同比增长 114.5%;自 2019年首款产品上市以来,中国折叠屏手机市场连续 4年同比增速超过 100%。同时,随着智能终端制造厂商及消费者对 3C产品轻薄化、耐久性与设计自由度要求不断提高,以及手机终端金属外壳渗透率的逐步提升,钛合金以其在高强度、轻量化、耐腐蚀等方面具备显著优势,逐渐成为消费电子材料发展的新方向。另外,智能家居产品、可穿戴设备等为代表的创新型消费电子产品需求不断扩大,成为消费电子行业新的增长点。 折叠屏手机、创新型消费电子的不断发展也给精密结构件制造行业带来广阔的市场。 (二)公司业务开展 2023年,金太阳依托在精密抛光领域二十多年的深厚积淀,紧密围绕企业经营战略和下游行业发展趋势,紧抓下游智能手机折叠屏等新兴技术潮流及钛合金、高
2、新型抛光材料的行业可比公司营业业绩情况 单位:万元
综上,公司 2023年业绩大幅增长系公司紧跟下游发展,抓住行业新材料新趋势开发出具有核心竞争力的拳头产品取得核心客户认可,订单量大幅增长导致,相关营业收入增长符合公司实际经营情况,具有合理性。 (2)结合所处市场环境、产能利用率、产销率、主要客户、人工成本、原材料价格及销售价格变动等因素,说明公司纸基/布基抛光材料、智能数控装备及精密结构件、新型抛光材料毛利率变动的原因及合理性,是否与同行业可别公司之间存在差异,如是,请说明存在差异的原因及合理性; 【问题回复】 (一)结合所处市场环境、产能利用率、产销率、主要客户、人工成本、原材料价格及销售价格变动等因素说明公司各类产品毛利率变动的原因及合理性 公司各产品的毛利率及变动情况如下: 单位:万元
(1)纸基/布基抛光材料全年营业收入为 3.07亿元,占全年营业收入比例为54.26%,毛利率为 26%,同比增加 1.63%,主要原因为纸基/布基抛光材料主要原材料价格有所下降;
综上,公司各个季度净利率波动较大的原因合理,不存在跨期确认收入成本的情况。 (4)分别列示公司近三年纸基/布基抛光材料、新型抛光材料、智能数控装备及精密结构件前十大客户的基本情况,包括但不限于客户名称、成立时间、注册资本、销售内容、金额、期末应收账款余额、期后回款情况等,是否为新增客户,与公司、实际控制人、5%以上股东、董监高是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系,存在关联关系等情形的,结合交易具体内容、市场可比价格、收入回款等情况,进一步说明关联交易的必要性、合理性、定价公允性,在此基础上说明是否存在利用关联交易进行利益输送的情形。 请年审会计师对上述问题(3)(4)进行核查并发表明确意见。 【问题回复】 (一)分产品类别列示2021年至2023年前十大客户的基本情况 (1)2023年度纸基/布基抛光材料销售前十大客户
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(4)2022年度纸基/布基抛光材料销售前十大客户 单位:万元
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