殷图网联(835508):对北京证券交易所2023年年报问询函回复
原标题:殷图网联:关于对北京证券交易所2023年年报问询函回复的公告 北京殷图网联科技股份有限公司 关于对北京证券交易所2023年年报问询函回复的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担个别及连带法律责任。 北京证券交易所上市公司管理部： 北京殷图网联科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年5月22日收到北京证券交易所上市公司管理部发出的《关于对北京殷图网联科技股份有限公司的年报问询函》（年报问询函【2024】第020号）（以下简称“《问询函》”），公司对此予以高度重视并对所有问题进行了认真分析及核查，现回复如下： 1、关于经营业绩 报告期内你公司实现营业收入7,753.29万元，同比增长5.64%； 毛利率为32.98%，与上年基本持平；归属于上市公司股东的净利润为266.39万元，同比减少58.90%；归属于上市公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润为198.36万元，同比减少14.89%。你公司自上市 以来业绩持续下滑。 请你公司： （1）量化分析报告期内“增收不增利”的原因及合理性； 情况等，说明业绩持续下滑的原因及合理性，以及公司为改善盈利能力采取的应对措施。 请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。 【公司回复】 一、量化分析报告期内“增收不增利”的原因及合理性 本报告期净利润影响因素及变动比例如下表： 金额单位：万元
本报告期营业收入较上年同期增加 413.66万元，变动比例为 5.64%，主要原因系公司在2023年度持续加强项目交付管控，补充增加项目人员，使得项目订单的稳定，公司亦持续提升各类项目的成本管控，使得公司综合毛利率已趋于稳定水平。 2.净利润下降的原因及合理性 本期净利润较上年同期减少381.76万元，减少比例为58.90%，主要原因如下： （1）管理费用较上年增加140.09万元，一是因为2023年度持续加强项目交付管控，补充增加项目管理人员，职工薪酬增加；二是因为自上年第四季度开始员工出差增加，本报告期员工异地出差费用及业务招待费增加；三是因为部分有效期三年的证书，本报告期内到期，须重新申请，相关服务费增加；四是因为为强化业务的规范管理，提升协作效率，公司于本年度测试上线了新的数字化业务平台，报告期内新增了该项平台服务费。 （2）研发费用同比增加231.23万元，主要系公司为更好的创新开发公司产品，增强公司产品的核心技术能力，于本报告期对研发团队进行扩容，研发人员月平均人员较上年同期增加10人，研发费用中职工薪酬支出有所增加。 （3）信用减值损失较上年增加185.93万元，主要是因为部分客户的付款审批流程排期较长，公司应收账款回款较上年同期有所减少，报告期末账龄在2年期及以下应收账款余额增加，本期按账龄组合计提的坏账减值准备金额有所增加。 （4）营业外收入较上年同期减少199.61万元，主要因为上年度收到政府上市挂牌区级补贴资金200.00万元，本报告期无此项补助所致。 综上所述，公司在营业收入较上年稳中上升、毛利率趋于稳定的情况下，净利润仍有所下降，主要由于公司目前处在完善管理体系建设、加大研发投入、力争关键技术创新的突破攻坚阶段，上述业绩表现符合公司经营发展的阶段性特征，具有合理性。 二、结合行业发展态势、公司业务开展情况及同行业可比公司情况等，说明业绩持续下滑的原因及合理性，以及公司为改善盈利能力采取的应对措施。 1.业绩持续下滑的原因及合理性 （1）行业发展态势说明 公司主营产品及服务是软件和信息技术在智能变电站、开闭所、配电房等电力场景中融合应用的成果，公司经营发展与电力行业、电网智能化发展高度相关。 2020年，国家电网董事长表示，国家电网将聚焦特高压、充电桩、数字新基建等领域，预计“十四五”期间，电网及相关产业投资将超过 6万亿元规模。 2022年，国家电网董事长介绍，“十四五”期间，国家电网计划投入电网投资2.4万亿元，大力推进新能源供给消纳体系建设。2024年1月，国家电网对外透露，2024年将继续加大数智化坚强电网的建设，促进能源绿色低碳转型。围绕数字化配电网、新型储能调节控制、车网互动等应用场景，打造一批数智化坚强电网示范工程，预计电网建设投资总规模将超5,000亿元。 综上所述，公司所属行业发展态势良好，需求持续稳定。 公司2021年、2022年以及2023年度的营业收入如下： 金额单位：万元
2023年度，公司持续加强项目交付管控，补充增加项目人员，使得项目交付进度加快，营业收入较上年同期增加413.66万元，变化趋势符合行业发展态势和行业环境情况，具有合理性。 （2）公司业务开展情况 2023年，公司围绕发展战略及经营目标，持续深化产品创新、开拓销售市场两条主线、积极进行战略产业布局，同时强化内部管理，提高运营效率，具体业务开展的情况如下： 在市场开拓方面，公司积极研究市场发展趋势，准确把握市场需求。在电网行业，持续加大开拓新客户和新市场的力度，成功中标浙江、辽宁、内蒙古、福建、四川、江西等国网省电力公司项目，开拓福建、浙江、安徽等省份公司客户。 在新能源发电行业积极开拓，结合行业特性，提供客户所需的行业解决方案，在内蒙、宁夏、江苏等地进行推广。在铁路交通行业，专注持续配电站房智慧巡检管控平台的深化应用，与铁路局及相关公司建立合作关系，加快在铁路局系统平台的应用和推广。另外继续挖掘煤炭行业中电气化设备安全生产的需求，提供行在产品研发方面，公司积极探索满足用户需求的产品，规范提升产品生命周期管理，在公司现有产品的基础上，研究设计新的产品。 公司进行了智能库房系统软件的产品迭代升级工作，智能库房系统突破了传统RFID检测的技术瓶颈，很大程度上提高了电力安全工器具（以下简称“安器具”）出入库房检测结果的准确性，实现了全流程自动化管理，减少安器具管理人工参与的环节，提高效率；规范安器具的存放、定期检查、试验等管理环节，提高安器具的可靠性，降低事故发生的概率；规范安器具使用，及时发现安器具错拿继续作业造成安全隐患；合理安排安器具各站所的数量，减少冗余无效的安器具配置，提高安器具的使用率。 通过对新能源发电行业的深入调研分析，公司规划并设计了面向新能源发电站的智慧运检管控平台。公司根据国网换流站数字化建设的要求，参与了换流站数字化平台的相关产品开发交付。通过对数字孪生技术的研究，引入了像素流播放的技术路线，实现后端渲染前端播放的技术效果，解放了三维场景渲染对前端硬件的高配置要求，有效减低了产品的建设成本。 2023年度公司扩大研发团队，加大研发投入，较2022年度增加投入研发费用231.23万元使得公司净利润下降，引起业绩下滑。 在内部管理方面，公司严格把控产品研发和项目管理等方面的标准操作，促进公司业务的规范发展。公司测试上线了新的数字化业务平台，提升协作效率。 在团队建设及结构调整方面，公司进一步优化组织结构，实行有效的人力资源管理，完善岗位任职资格体系，加强人员培养开发，提升人均产能，保障公司人才梯队建设，确保公司的战斗力。 公司在项目管理团队及公司管理平台等方面加大投入，管理费用较上年增加140.09万元，使得公司净利润下降，引起业绩下滑。 综上所述，为保证公司长期健康发展，公司采用通过投入带动发展的方式，使得公司研发费用和管理费用增加，引起业绩下滑，具有合理性。 （3）同行业可比公司情况 目前国内上市公司中，暂无与公司主营业务及业务模式完全一致的上市公司，因此公司从所处市场环境、客户特性、业务应用场景、财务数据可获得性等方面综合考虑，选择了主营业务相近的同行业可比上市公司，具体情况如下：
可比公司国电南瑞归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润比上年同期增加 10.43%，可比公司申昊科技归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润比上年同期减少 64.86%，公司归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润比上年同期减少 14.89%，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润变动处于中间水平。 综上所述，尽管可比公司由于在电力行业提供的具体产品服务不同以及公司体量差异，业绩指标变动比例不同，但公司业绩变动情况相较可比公司均处于中间水平，具有合理性。 2．改善盈利能力采取的应对措施 公司采取以下改善盈利能力的措施保障公司健康持续发展。 一是持续加大产品研发和技术创新投入，尤其加强无人机的相关应用技术研发，不断创造高价值产品和解决方案。公司将持续加大研发投入，设计具有独特优势的产品和解决方案，并力争关键技术的创新和突破，保持产品和解决方案的领先性，增加产品科技含量，提高产品的附加值。 二是建设数字化市场营销体系，不断开拓不同行业的市场应用。公司将建设数字化营销管理体系，对营销业务进行数字化，让营销业务流程化和标准化，同时对客户、合同、产品、项目等数据进行全方位采集和分析，不断优化和改进营销管理工作，打造一支高效销售团队。公司将加强市场研究和竞争分析，围绕客户需求，根据不同行业、不同区域、不同客户的特点，开展针对性的营销策划和销售推广工作，提升公司销售业绩，提升公司产品市场占有率。 三是在内部管理方面，公司严格把控产品研发和项目管理等方面的标准操作，促进公司业务的规范管理，同时加强成本管控，在供应商采购，供应链优化方面持续发力，降本增效。 四是在团队建设及结构调整方面，公司继续实行有效的人力资源管理，培养提升人员素质能力，提升人均产能，保障公司人才梯队建设，确保公司的经营目标实现。 综上所述，通过产品更新、营销拓展、成本管控、人效提升等措施改善公司盈利能力，提升公司持续经营能力水平。 【年审会计师核查程序及核查意见】 （一）核查程序 年审会计师执行了包括但不限于以下核查程序： 1.询问公司管理层、财务人员、销售人员等相关人员报告期内“增收不增利”的原因，结合审计工作底稿进行分析； 2.对本期主要客户实施函证、访谈及现场走访等程序，通过向主要客户函证及访谈本报告期内的交易内容及金额等验证其收入的真实性；对重要的客户抽样实施项目现场走访程序； 3.通过公开渠道查询国家电网公司对于 2024年将加大电网投资,聚焦数智化电网建设相关信息，核实行业发展态势； 4.复核公司内部近三年收入数据，分析其变动原因是否合理； 5.通过公开渠道信息查询可比上市公司相关数据，分析公司业绩变动合理性； 6.访谈公司管理层关于公司采取改善盈利能力的措施保障等。 （二）核查意见 经核查，年审会计师认为： 1.公司报告期内“增收不增利”的主要原因属于公司正常经营变动的影响，具有合理性； 2.通过网络查询行业发展态势，公司业绩变动与同行业可比公司趋势基本一致，属于合理的经营变动所致。 2、关于应收票据及应收账款 报告期末你公司应收票据及应收账款账面余额合计 7,969.94万 元，较期初增长15.54%，占营业收入的102.79%，计提坏账准备704.29万元。期末因出票人未履约而转为应收账款的票据金额 60.00万元，计提坏账准备48.00万元。按欠款方归集的应收账款及合同资产余额 前五名中，有四名不属于主要客户。 请你公司： （1）结合收入确认政策、销售信用政策及实际结算周期等，说 明应收账款占营业收入比例较高的原因及合理性，前期收入确认是否审慎； （2）说明与未履约出票人的业务往来、合作年限、票据信用期 等，公司得知其无法履约的时间，已采取的催收措施，后续款项回收是否存在重大不确定性，坏账准备计提是否充分； （3）列示应收账款前五名的交易内容、账龄、期后回款情况， 说明应收账款前五名与主要客户存在较大差异的原因及合理性，相应坏账准备计提是否充分。 请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。 【公司回复】 一、结合收入确认政策、销售信用政策及实际结算周期等，说明应收账款占营业收入比例较高的原因及合理性，前期收入确认是否审慎； 1、应收账款占营业收入比例较高的原因及合理性 应收账款余额前十名客户欠款情况如下：
期末应收账款余额前十名客户欠款合计为5,176.43万元，分别占期末应收账款余额和本报告期营业收入比例为 68.81%、66.76%；其中信用期内应收金额（账龄1年期以内）合计3,236.16万元，分别占期末应收账款余额和本报告期营业收入比例为43.02%、41.74%；超出信用期应收金额为1,940.27万元，分别占期末应收账款余额和本报告期营业收入比例为25.79%、25.03%。 近4年期末应收账款余额占当年度营业收入比例情况如下： 金额单位：万元
公司根据实际业务情况、客户背景、双方合作情况、历史回款记录等，制定客户信用期限。公司主要客户为国家电网公司相关下属单位和电力公司机关工会委员会相关下属单位。考虑到电力系统客户资金实力较强，信用资质较好，公司通常给予该类客户6-12个月的信用期限。但由于客户性质决定了相关项目付款审批流程较长，导致公司应收账款余额较高。此外，非国家电网公司相关下属单位客户的部分合同付款条件采用符合行业惯例的背靠背的付款方式，也相应增加了应收账款回款周期。 综上所述，应收账款占营业收入比例较高具有合理性。 2．前期收入确认是否审慎 公司是以电网运行智能辅助监控系统为核心领域的电网智能化综合解决方案提供商，报告期主营产品及服务包括电网运行智能辅助监控系统集成解决方案、软件开发与销售、技术服务与咨询、系统配套设备销售业务。公司针对不同的业务，收入确认的原则不同，具体如下： （1）系统集成业务 系统集成业务是指公司围绕客户有关电网运行智能辅助监控系统建设及改造的需求，为其设计相关智能辅助综合监控集成方案，并提供软件开发、硬件集成、项目实施、系统联调等综合服务。本公司将其作为一项履约义务，在履约义务履行完毕后客户验收时确认收入。 （2）软件开发与销售业务 本公司软件开发与销售业务，分为自行开发研制的软件销售、定制软件产品销售、软件技术开发，公司在软件产品交付给客户，并取得客户验收时确认收入。 （3）技术服务与咨询业务 技术服务与咨询业务：主要是指公司按合同要求向客户提供定期或一次性技术运维服务与咨询，使客户的设备保持最佳运行状态。此部分合同分两种情况：如果是在期间提供服务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入；如果是一次提供服务，本公司将其作为一项履约义务，在履约义务履行完毕后客户验收时确认收入。 （4）系统配套设备销售业务 系统配套设备销售业务：是指公司在国家电网电子商务平台上销售货物，依据平台中的客户订单提供交付相关产品，公司将其作为一项履约义务，在履约义务履行完毕后客户验收时确认收入。 基于上述会计政策，在合同执行完毕时或相关产品交付后当月，公司项目经理及时与客户进行验收接洽并签订相应的验收单据，公司财务部门根据各个业务类型及项目经理提交的验收文件等资料进行收入确认的会计处理。 报告期内，公司根据收入确认政策，严格按照各个业务类型的收入确认依据和时点，在取得充分的验收证明后进行收入确认的会计处理，故公司收入确认符合会计准则的规定，收入确认是审慎的。 二、说明与未履约出票人的业务往来、合作年限、票据信用期等，公司得知其无法履约的时间，已采取的催收措施，后续款项回收是否存在重大不确定性，坏账准备计提是否充分； 期末因出票人未履约而转为应收账款的票据具体明细如下：
公司与国网重庆市电力公司自2016年7月初始合作至今已达7年，在开闭所智能化改造项目完工验收后，国网重庆市电力公司于2018年1月通过背书转让商业承兑汇票的形式完成上述款项支付。 在上述商业承兑汇票兑付期限到期后，公司向承兑人提示付款，承兑人未付款且无回复。基于此情况，公司向前手持票人国网重庆市电力公司提出支付及更换支付方式的主张，国网重庆市电力公司要求公司提供承兑人的拒付证明，故公司多次尝试与承兑人联络，并于2018年12月16日获悉承兑人由于财务问题被宁夏自治区进驻宝塔石化集团工作组接手，无法提供拒付证明。公司按照宁夏自治区进驻宝塔石化集团工作组的票据兑付事项的通知进行票据信息登记备案。之后公司积极与国网重庆市电力公司及自治区进驻宝塔石化集团工作组沟通跟进兑付方案。 公司考虑到宝塔石化集团相关事项已由宁夏银川市政府接手管理，公司判断可能收回该笔款项；截至2023年12月31日，公司根据历史预期信用损失情况，结合当前实际对此笔款项收回可能性进行判断，按照80%预期损失率计提坏账准备48万元，坏账准备计提是充分的。 2024年3月18日，公司收到宝塔石化集团有限公司等167家公司实质合并重整案债权申报通知并完成债权申报，并于2024年4月28日参加了宝塔集团债权人会议，公司后续将继续关注事项进展，积极推动汇票承兑工作。 三、列示应收账款前五名的交易内容、账龄、期后回款情况，说明应收账款前五名与主要客户存在较大差异的原因及合理性，相应坏账准备计提是否充分。 1．应收账款前五名与主要客户存在较大差异的原因及合理性 公司2023年末应收账款前五名的具体情况如下： 金额单位：元
报告期内，公司主要客户具体情况如下：
2．相应坏账准备计提是否充分 公司对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项（无论是否含重大融资成分）采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。 （1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款、划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下 应收票据按照信用风险特征组合：
对基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法，采用按客户应收款项发生日作为计算账龄的起点，对于存在多笔业务的客户，账龄的计算根据每笔业务对应发生的日期作为账龄发生日期分别计算账龄最终收回的时间。 （3）按照单项计提坏账准备的判断标准 公司对发生诉讼、客户已破产、财务发生重大困难等的应收款项单项认定，扣除可收回金额计提坏账准备。 公司2023年按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款如下：
（1）为国家电网有限公司合并范围内客户资信良好，应收账款回款难度小，回款情况较好，应收该类客户款项的信用风险损失低，除非有客观证据表明发生信用损失，否则针对该类客户不计提信用减值损失。 （2）其他客户按组合计提坏账准备计提比例如下：
综上所述，公司2023年度相应坏账准备计提是充分的。 【年审会计师核查程序及核查意见】 （一）核查程序 年审会计师执行了包括但不限于以下核查程序： 1.了解公司收入确认政策、销售信用政策及实际结算周期等，分析应收账款余额前十大客户应收账款占营业收入比例较高的原因及合理性； 2.分析公司近四年应收账款占营业收入的比例及波动情况； 3.访谈公司管理层了解应收票据无法履约的时间，公司已采取的催收措施，以及后续款项回收是否存在重大不确定性等； 4.核查应收账款前五名的交易内容、账龄、期后回款情况，与主要客户及交易金额进行对比分析； 5.通过访谈公司管理人员、财务人员、销售人员了解客户信用状况，分析公司信用政策是否合理，分析其坏账准备计提是否充分； 6.网络查询可比公司有关信息。 （二）核查意见 经核查，年审会计师认为： 公司收入确认符合会计准则规定；公司应收账款前五名与公司主要客户不存在较大差异；公司按照会计准则规定计提应收款项坏账准备，公司应收账款坏账准备计提是充分合理的。 3、关于期间费用 营业收入的17.25%，其中职工薪酬828.20万元，同比增长55.83%， 委外服务费 435.09万元；销售费用526.79万元，同比增长 0.55%， 其中职工薪酬244.18万元，同比增长9.25%；管理费用998.67万元， 同比增长16.32%，其中职工薪酬440.23万元，同比增长26.07%，聘 请中介机构费用 107.74万元，同比增长 40.14%。你公司年报披露：年初数字化部门职责重新划分，数字化部薪酬由销售费用调整至管理费用，同时数字化部人员增加及部分管理人员本年度工资涨薪，导致管理费用-职工薪酬增加。报告期末你公司预付款项余额 440.55万 元，较期初增加 43.04%，你公司解释预付账款主要为研发委外服务 费。 请你公司： （1）结合各职能人员人数及平均薪酬变动情况，量化说明各项 费用中职工薪酬增长的原因及合理性； （2）结合数字化部门的职责分工，说明数字化部薪酬由销售费 用调整至管理费用的原因及合理性； （3）列示委外研发项目的具体情况，包括但不限于项目名称及 目的、受托方名称及技术能力、项目完成及成果产出情况等，并说明预付大额委外研发费用的原因及合理性； （4）结合中介机构费用的主要内容，说明本期大幅增长的原因 及合理性。 请年审会计师就上述问题进行核查并发表明确意见。 【公司回复】 一、结合各职能人员人数及平均薪酬变动情况，量化说明各项费用中职工薪酬增长的原因及合理性； 2023年及2022年全年人员薪酬以及人员合计如下：
管理人员、财务人员及行政人员合计月平均人数较上年增加4人，主要系公司持续加强项目交付管控，补充增加项目管理人员，同时月平均工资增加，导致管理费用中职工薪酬支出增加91.03万元。 综上所述，2023年主要因月平均人数增加及部分员工涨薪，导致各项费用中职工薪酬增长。 二、结合数字化部门的职责分工，说明数字化部薪酬由销售费用调整至管理费用的原因及合理性； 数字化部采购组2022年主要负责材料部分投标报价工作及项目售前勘察工作。人员费用在“销售费用”科目核算；2023年公司加大降本增效管理，加强材料成本管控及供应管理，数字化部采购组主要工作职责转为供应商管理、材料采购工作，人员费用在“管理费用”科目核算。公司根据人员工作职责变动，及时调整核算科目，以确保数据准确性，属于管理工作性质合理变动。 三、列示委外研发项目的具体情况，包括但不限于项目名称及目的、受托方名称及技术能力、项目完成及成果产出情况等，并说明预付大额委外研发费用的原因及合理性； 公司2023年度委外研发项目的具体情况如下：
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