申科股份(002633):对深圳证券交易所2023年年报问询函的回复公告
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时间：2024年06月18日 00:06:31 中财网 |
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原标题:
申科股份:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函的回复公告
证券代码：002633 证券简称：
申科股份 公告编号：2024-031
申科滑动轴承股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2023年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。申科滑动轴承股份有限公司（以下简称“公司”或“
申科股份”）近日收到深圳证券交易所上市公司管理一部下发的《关于对申科滑动轴承股份有限公司2023 年年报的问询函》（公司部年报问询[2024]第 273 号，以下简称“问询函”），现对问询函的有关问题回复如下：
注：计算结果如有尾差，均为四舍五入所致。
问题1 关于营业收入
年报显示，你公司2023年实现营业收入2.73亿元，同比增长19.45%，实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-1,899.87 万元，亏损金额同比减少 51.14%。经营活动产生的现金流量净额-2,646.74 万元，同比下降 622.37%。第一至第四季度营业收入分别为 6,136.32 万元、6,995.57 万元、8,212.72 万元、5,970.87 万元，净利润分别为-576.61 万元、-207.82 万元、28.68 万元、-1,144.11 万元，经营活动产生的现金流量净额分别为-74.50 万元、-1,922.19 万元、396.15 万元、-1,046.20 万元。营业收入扣除金额为1,117.05万元，主要为销售材料、租赁收入。
请你公司：
（1）结合宏观环境、行业状况、同行业可比公司及相关业务开展情况，说明公司 2023 年营业收入增长的原因，第三季度营业收入占比较高的原因及合理性，相关业务是否存在季节性特征。
（2）结合经营模式、产品特点等情况，说明在营业收入同比增长 19.45%、净利润减亏的情况下，2023 年经营活动产生的现金流量净额同比大幅下降的原因及合理性，各季度净利润、经营活动产生的现金流量净额产生波动的原因，以及各季度经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势不一致的原因。
（3）对照《深圳证券交易所主板上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》中营业收入扣除相关事项的规定，核查你公司营业收入扣除是否充分、完整。
（4）结合主要产品的竞争力及客户储备、在手订单、新客户开拓等情况，说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性，你公司已采取或拟采取的应对措施。
请年审会计师就上述问题（3）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
问题（1）结合宏观环境、行业状况、同行业可比公司及相关业务开展情况，说明公司 2023 年营业收入增长的原因，第三季度营业收入占比较高的原因及合理性，相关业务是否存在季节性特征
（1）结合宏观环境、行业状况、同行业可比公司及相关业务开展情况，说明公司 2023 年营业收入增长的原因
①良好的宏观环境和行业发展趋势
轴承制造行业是我国重点发展的战略性基础产业，近几年，国家不断加强对装备制造业发展的重视，相关主管部门密集出台产业发展规划，将高端轴承制造列入国家重点发展领域。一系列的政策扶持为滑动轴承行业的发展提供了良好的宏观环境，推动了行业内企业的技术进步，为行业的转型升级和持续发展带来了机遇。
在《中国制造2025》及新基建等国家战略规划的指导下，我国工业、制造业仍将保持平稳的增长态势，在此背景下，对应的滑动轴承市场规模将继续增长。近年来，国家推出多项政策来鼓励
高端装备制造业的发展，滑动轴承及滚动轴承市场需求也随之持续增长。清洁能源技术装备及产品、海洋工程装备、石化产业及工业驱动领域的高端动力设备等新兴战略产业的发展，都为高性能、高可靠性的滑动轴承提供了更良好的发展空间。
《全国轴承行业“十四五”发展规划纲要》显示，2020年中国轴承行业规模以上企业1,300多家，从业人员40多万人，实现主营业务收入1,930亿元，轴承产量198亿套，可生产小至内径0.6毫米，大至外径12.37米，共计多达9万多个品种规格的各种类型轴承。“十四五”期间，行业主营业务收入有望达到2,237亿元至2,583亿元，年均增速达3%-6%。《2021年轴承行业经济运行分析及2022年展望》显示，2021年我国轴承工业实现营业收入2,278亿元，同比增长18.03%，轴承产量实现233亿套，比2020年增长17.68%。
随着工业的发展，滑动轴承已成为机械设备中不可或缺的基础零部件，在国民经济的各行各业中广泛应用。目前，全球滑动轴承市场规模在整个轴承制造行业中的占比约为11.9%。随着能源、交通运输、冶金、化工等下游行业的发展，大量机械装备朝着大型、重载、高速的方向发展，对滑动轴承的需求不断上升，不断推动着滑动轴承工业的飞速发展。
根据前瞻产业研究院的数据，2020年中国滑动轴承行业市场规模为137.2亿元，同比增长 12.4%。2020 年以来，国内制造业的发展，叠加海外需求恢复，带动滑动轴承需求旺盛，行业景气向上。2020-2026年中国滑动轴承市场规模年均复合增速为9.8%左右，到2026年，中国滑动轴承市场规模将达到240亿元左右。
②同行业上市公司普遍出现增长
2023年度同行业上市公司营业收入变动情况如下：
单位：万元
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 | 增长率 |
| 崇德科技（301548.SZ） | 52,319.43 | 45,004.21 | 16.25% |
| 长盛轴承（300718.SZ） | 110,545.49 | 107,139.24 | 3.18% |
| 宝塔实业（000595.SZ） | 29,793.47 | 25,041.31 | 18.98% |
| 双飞集团（300817.SZ） | 75,239.95 | 71,618.35 | 5.06% |
| 襄阳轴承（000678.SZ） | 139,445.88 | 113,057.05 | 23.34% |
由上表可见，2023年度同行业上市公司营业收入普遍出现增长。
③拥有稳定的客户资源
公司在滑动轴承领域从业三十多年，凭借过硬的技术、周到的服务，树立了良好的品牌形象，积累了优质的客户资源，这些客户主要包括
中国船舶集团有限公司第七〇四研究所、
上海电气电站设备有限公司、
上海电气集团上海电机厂有限公司、上海福伊特水电设备有限公司、湘潭电机股份有限公司等。公司积极获取其新的订单，2023年度公司对前十大客户的销售变动情况如下： 单位：万元
| 序
号 | 客户名称 | 2023年
（不含
税） | 2022年
（不含
税） | 变动金额 | 变动情况 |
| 1 | 客户一 | 4,850.58 | 2,729.24 | 2,121.34 | 77.73% |
| 2 | 客户二 | 3,431.95 | 2,293.73 | 1,138.22 | 49.62% |
| 3 | 客户三 | 2,102.42 | 1,796.42 | 306.00 | 17.03% |
| 4 | 客户四 | 1,917.64 | 2,049.29 | -131.65 | -6.42% |
| 5 | 客户五 | 1,793.81 | 2,255.82 | -462.01 | -20.48% |
| 6 | 客户六 | 1,591.95 | 1,142.37 | 449.58 | 39.36% |
| 7 | 客户七 | 1,447.64 | 1,377.80 | 69.84 | 5.07% |
| 8 | 客户八 | 1,361.14 | 71.65 | 1,289.49 | 1799.71% |
| 9 | 客户九 | 1,235.74 | 1,204.62 | 31.12 | 2.58% |
| 10 | 客户十 | 877.77 | 681.82 | 195.95 | 28.74% |
| 合计 | 20,610.64 | 15,602.76 | 5,007.88 | 32.10% | |
| 占当期营业收入的比例 | 75.45% | 68.23% | | | |
综上，2023 年度公司营业收入增长得益于良好的宏观环境和行业发展趋势，以及公司对现有客户资源的充分利用。
（2）第三季度营业收入占比较高的原因及合理性，相关业务是否存在季节性特征
公司主要根据客户验收确认收入，不同客户的质量验收所需时间有所不同，导致各季度间销售收入有差异。公司最近三年分季度的营业收入情况如下： 单位：万元
| 季度 | 2023 年度 | | 2022 年度 | | 2021 年度 | |
| | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 | 金额 | 占比 |
| 第1季度 | 6,136.32 | 22.46% | 5,584.97 | 24.42% | 3,967.11 | 18.70% |
| 第2季度 | 6,995.57 | 25.61% | 4,046.28 | 17.70% | 5,363.67 | 25.28% |
| 第3季度 | 8,212.72 | 30.07% | 6,913.69 | 30.23% | 5,399.69 | 25.45% |
| 第4季度 | 5,970.87 | 21.86% | 6,321.83 | 27.65% | 6,486.77 | 30.57% |
| 合计 | 27,315.48 | 100.00% | 22,866.77 | 100.00% | 21,217.24 | 100.00% |
从上表公司近三年的季度销售情况来看，公司业务不存在季节性。2023年度第3季度营业收入占比相对较高主要系客户在该季度验收较多所致。
问题（2）结合经营模式、产品特点等情况，说明在营业收入同比增长 19.45%、净利润减亏的情况下，2023 年经营活动产生的现金流量净额同比大幅下降的原因及合理性，各季度净利润、经营活动产生的现金流量净额产生波动的原因，以及各季度经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势不一致的原因
（1）2023 年经营活动产生的现金流量净额同比大幅下降的原因及合理性 2023年度，公司经营活动产生的现金流量各项目如下：
单位：万元
| 项目 | 2023年度 | 2022年度 | 变动金额 | 变动率 |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 21,814.27 | 18,465.77 | 3,348.50 | 18.13% |
| 收到的税费返还 | - | 0.68 | -0.68 | -100.00% |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 626.96 | 425.59 | 201.37 | 47.32% |
| 经营活动现金流入小计 | 22,441.24 | 18,892.04 | 3,549.20 | 18.79% |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 14,004.08 | 9,748.27 | 4,255.81 | 43.66% |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 6,331.46 | 6,550.30 | -218.84 | -3.34% |
| 支付的各项税费 | 1,817.47 | 631.87 | 1,185.60 | 187.63% |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 2,934.97 | 2,327.99 | 606.98 | 26.07% |
| 经营活动现金流出小计 | 25,087.98 | 19,258.43 | 5,829.54 | 30.27% |
| 经营活动产生的现金流量净额 | -2,646.74 | -366.40 | -2,280.35 | 622.37% |
从上述项目来看，2023年度经营活动产生的现金流量净额同比大幅下降的主要原因是销售商品、提供劳务收到的现金增加额低于购买商品、接受劳务支付的现金和支付的各项税费的增加额。
2023 年度销售商品、提供劳务收到的现金较上年度增加 3,348.50 万元，主要系①2023 年公司票据贴现较少而到期兑现较多，兑现承兑汇票 2,661.91万元，上年度票据贴现较多而到期兑现较少，兑现承兑汇票仅 5 万元；②2023年度通过现金回款的比例高于承兑汇票。
2023年度购买商品、接受劳务支付的现金较上年度增加4,255.81万元，主要系①本期结算了较多的以前年度赊购的采购款；②本期通过现金结算采购款的比例高于通过销售收到的承兑汇票结算的比例。
2023年度支付的各项税费较上年度增加1,185.60万元，一方面系本年度发货和销售增加，产生的销项税额增加较多；另一方面系本期收到的进项税发票的进项税额少于上年度。
（2）各季度净利润、经营活动产生的现金流量净额产生波动的原因 1）各季度净利润产生波动的原因
公司2023年各季度利润表项目如下所示：
单位：万元
| 项目 | 第一季
度 | 第二季
度 | 第三季
度 | 第四季度 | 变动差异 | | |
| | | | | | 1季度
与2
季度 | 2季度与
3季度 | 3季度与
4季度 |
| 营业收入 | 6,136.32 | 6,995.57 | 8,212.72 | 5,970.87 | 859.26 | 1,217.15 | -2,241.85 |
| 营业成本 | 5,112.73 | 5,703.20 | 6,544.82 | 4,209.40 | 590.47 | 841.62 | -2,335.42 |
| 税金及附加 | 97.63 | 126.78 | 100.67 | 266.09 | 29.15 | -26.11 | 165.43 |
| 期间费用 | 1,512.93 | 1,654.37 | 1,421.70 | 1,817.21 | 141.44 | -232.67 | 395.51 |
| 其他收益 | 116.91 | 21.86 | 14.99 | 128.64 | -95.05 | -6.87 | 113.65 |
| 投资收益 | - | 15.29 | - | -48.68 | 15.29 | -15.29 | -48.68 |
| 信用减值损
失 | -66.64 | 253.60 | -133.03 | -92.54 | 320.24 | -386.63 | 40.49 |
| 资产减值损
失 | - | 1.51 | -0.45 | -802.92 | 1.51 | -1.96 | -802.47 |
| 资产处置收
益 | -31.68 | - | - | 0.79 | 31.68 | - | 0.79 |
| 营业外收入 | 1.86 | 0.34 | 6.06 | 17.69 | -1.53 | 5.73 | 11.63 |
| 营业外支出 | 10.11 | 11.64 | 4.43 | 20.98 | 1.54 | -7.21 | 16.55 |
| 所得税税费
用 | - | - | - | 4.27 | - | - | 4.27 |
| 净利润 | -576.61 | -207.82 | 28.68 | -1,144.11 | 368.79 | 236.51 | -1,172.79 |
由上表可见，除第四季度存货跌价准备的调整影响外，各季度间净利润产生波动的原因是公司各季度间确认营业收入、发生期间费用、计提坏账准备差异较大。如上文所述，公司主要根据客户验收来确认收入，不同客户的质量验收所需时间有所不同，导致各季度间销售收入有差异；期间费用的波动取决于各季度公司各项业务活动的开展情况，通常第四季度的期间费用高于前面季度；坏账准备的计提取决于收入确认和销售回款情况，第二季度公司收入确认未出现大幅增长，同时销售回款较多，导致第二季度转回的坏账准备较多。
2）各季度经营活动产生的现金流量净额产生波动的原因
公司2023年各季度经营活动现金流项目如下所示：
单位：万元
| 项目 | 第一季
度 | 第二季
度 | 第三季
度 | 第四季
度 | 变动差异 | | |
| | | | | | 1季度
与2季
度 | 2季度
与3季
度 | 3季度与
4季度 |
| 销售商品、提供
劳务收到的现金 | 6,375.0
1 | 1,786.70 | 5,440.55 | 8,212.00 | -
4,588.31 | 3,653.85 | 2,771.45 |
| 收到的税费返还 | - | 2.31 | - | -2.31 | 2.31 | -2.31 | -2.31 |
| 收到其他与经营
活动有关的现金 | 299.37 | 1,572.37 | 110.87 | -
1,355.65 | 1,273.00 | -
1,461.49 | -1,466.52 |
| 经营活动现金流
入小计 | 6,674.3
8 | 3,361.38 | 5,551.43 | 6,854.05 | -
3,313.01 | 2,190.05 | 1,302.62 |
| 购买商品、接受
劳务支付的现金 | 3,232.3
7 | 2,650.22 | 2,797.99 | 5,323.51 | -582.15 | 147.77 | 2,525.52 |
| 支付给职工以及
为职工支付的现
金 | 1,869.6
6 | 1,437.60 | 1,455.64 | 1,568.56 | -432.05 | 18.04 | 112.92 |
| 支付的各项税费 | 818.14 | 499.94 | 318.28 | 181.11 | -318.21 | -181.65 | -137.18 |
| 支付其他与经营
活动有关的现金 | 828.72 | 695.81 | 583.36 | 827.08 | -132.92 | -112.45 | 243.72 |
| 经营活动现金流
出小计 | 6,748.8
9 | 5,283.57 | 5,155.27 | 7,900.25 | -
1,465.32 | -128.30 | 2,744.98 |
| 经营活动产生的
现金流量净额 | -74.50 | -
1,922.19 | 396.15 | -
1,046.20 | -
1,847.69 | 2,318.35 | -1,442.35 |
由上表可见，各季度间经营活动产生的现金流量净额产生波动的主要原因是公司各季度间销售商品、提供劳务收到的现金，收到其他与经营活动有关的现金和购买商品接受劳务支付的现金差异较大所致。公司生产销售定制化的中大型滑动轴承设备，主要用于能源电力行业，主要客户比较集中，客户回款季度分布差异较大。第二季度收到其他与经营活动相关的现金金额较大，主要系收到关联方往来款所致，而第四季度收到其他与经营活动相关的现金未负数主要系本年末公司将收到的关联方往来款调整到投资活动所致。第四季度购买商品、接受劳务支付的现金金额较大，主要系公司年底结算采购款项较多所致。
（3）各季度经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势不一致的原因
公司2023年各季度经营活动产生的现金流量净额与净利润变动情况如下表所示：
单位：万元
| 项目 | 第一季
度 | 第二季
度 | 第三季
度 | 第四季
度 | 变动率 | | |
| | | | | | 1季度与
2季度 | 2季度
与3季
度 | 3季度与
4季度 |
| 净利润 | -576.61 | -207.82 | 28.68 | -
1,144.1
1 | 63.96% | 113.80
% | -
4,089.23
% |
| 经营活动产
生的现金流
量净额 | -74.50 | -
1,922.1
9 | 396.15 | -
1,046.2
0 | -
2,480.12
% | -
120.61
% | -364.09% |
第二季度相较第一季度亏损收窄，但经营活动产生的现金流量净额减少较多，主要系第二季度销售商品收到的现金较少，较第一季度减少4,588.31万元所致，公司销售收到的现金在季度分布差异较大。除第二季度外，公司经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势一致。
问题（3）对照《深圳证券交易所主板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中营业收入扣除相关事项的规定，核查你公司营业收入扣除是否充分、完整
对照营业收入扣除相关事项的规定，2023 年度公司营业收入扣除情况如下： 单位：万元
| 项 目 | 2023年度 | 具体扣除情
况 |
| 营业收入金额 | 27,315.48 | |
| 营业收入扣除项目合计金额 | 1,117.05 | |
| 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 | 4.09% | |
| 一、与主营业务无关的业务收入 | | |
| 1. 正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无
形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产
交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主
营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。 | 1,117.05 | 销售原材料
收入
1,116.50万
元；租赁收
入0.55万
元。 |
| 2. 不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收
入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所
产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租
赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的
融资租赁业务除外。 | | |
| 3. 本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的
收入。 | | |
| 4. 与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的
收入。 | | |
| 5. 同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。 | | |
| 6. 未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收
入。 | | |
| 与主营业务无关的业务收入小计 | 1,117.05 | |
| 二、不具备商业实质的收入 | | |
| 1. 未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金
额的交易或事项产生的收入。 | | |
| 2. 不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的
方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法
构造交易产生的虚假收入等。 | | |
| 3. 交易价格显失公允的业务产生的收入。 | | |
| 4. 本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企
业合并的子公司或业务产生的收入。 | | |
| 5. 审计意见中非标准审计意见涉及的收入。 | | |
| 6. 其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。 | | |
| 不具备商业实质的收入小计 | | |
| 三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入 | | |
| 营业收入扣除后金额 | 26,198.43 | |
公司主营业务为滑动轴承的生产销售，2023年度公司业务与上年度未发生重大变化，除计入其他业务收入的租赁收入和材料销售收入外，无其他应当扣除的项目。
问题（4）结合主要产品的竞争力及客户储备、在手订单、新客户开拓等情况，说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性，你公司已采取或拟采取的应对措施
（1）结合主要产品的竞争力及客户储备、在手订单、新客户开拓等情况，说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性
①主要产品的竞争力
公司主要产品系列及其用途和特点如下表所示：
| 产品系列 | 用途及特点 |
| DQY 端盖式滑动轴承系列 | 主要应用于大中型交、直流电动机和其他旋转机械，具有自
动调心、噪声振动小、体积小、使用维护方便等优点。通过
轴承结构的改进，该系列产品结构紧凑、体积较小、占用空
间较小，有利于电机内部空间的布置。 |
| ZQ/ZQKT 座式滑动轴承系列 | 主要应用于大中型交、直流电动机和其他旋转机械，具有自
动调心、可靠性高、使用维护方便等优点。该系列产品承载
能力大，适应较高的转速，能够保持转子系统的稳定性和可
靠性。 |
| ZH 动静压座式滑动轴承系
列 | 主要应用于大型可逆转变速交、直流电动机，如轧钢机、矿
井提升机等。该系列产品通过动压、静压联合作用，可满足
电动机转子逆转、变速等特殊工况的需求，具有承载能力
大、功耗小、磨损小等优点。 |
| VTBS 立式推力轴承系列 | 主要应用于水轮发电机、水泵等，具有承载能力大、使用寿
命长、负载均匀等优点，应用领域包括水力发电、污水处
理、引水工程等。 |
| 1000MW/600MW/300MW 轴承
系列 | 主要应用于汽轮发电机。该系列的主要产品为 600MW 汽轮
发电机可倾瓦轴承，该轴承的轴瓦采用圆形瓦与可倾瓦组合
的特殊结构，具有耗功小、温升低、稳定性好等优点，能够
满足大容量发电机性能需求。 |
| 轴承部套件 | 水电、火电、风电、核电类发电设备及电动机中轴承外围的
部件及配套件，包括发电机主轴、水轮发电机蜗壳、汽轮发
电机端盖、燃气轮机透平气缸、风电轮毂、机舱、风力发电
机机座等。该类产品主要根据客户需求定制而成。 |
②客户储备
公司在滑动轴承领域从业三十多年，凭借过硬的技术、周到的服务，树立了良好的品牌形象，积累了优质的客户资源，如
中国船舶集团有限公司第七〇四研究所、
上海电气电站设备有限公司、
上海电气集团上海电机厂有限公司、上海福伊特水电设备有限公司、湘潭电机股份有限公司等，并与西门子等知名公司建立了良好的合作关系。
③在手订单
签订订单19,614.00万元，上年同期为14,843.00万元，同比增加32.14%。因此，公司业务发展良好，未来收入拥有良好的订单基础。
④新客户开拓
公司将利用自身的品牌和技术优势，在电机行业立足国内市场的同时布局国际市场，持续扩大电动机板块业绩；火电行业利用自身设备、工艺经验等做好产品质量，持续扩大市场份额；
新能源行业利用技术优势，积极跟进做好前导工作，快速抢占市场份额，作为公司利润增长点之一。
（2）公司已采取或拟采取的应对措施
除上述保持主要产品的竞争力、增加订单、开拓新客户以外，公司在降本增效方面采取的措施如下：
| 序号 | 领域 | 具体措施 |
| 1 | 降低原材料采购成
本 | ①原材料（铸锻件等）通过谈判让供应商降价； |
| | | ②标准件等通过谈判降价。 |
| 2 | 降低制造费用 | ①消减能耗，推进节能降耗（光伏）； |
| | | ②强化制造成本管理，提高机加工效率； |
| | | ③加强车间辅助物料的使用管控。 |
| 3 | 降低设计成本 | ①优化设计结构，削减设计重量和加工难度，降低材料
成本和人工成本； |
| | | ②工艺优化，提高钢板利用率； |
| | | ③降低设计图纸明细错误损失。 |
| 4 | 降低管理成本 | ①完善MES系统，提高管理效率； |
| | | ②全面推进精益生产，减少浪费； |
| | | ③通过质量意识变革，提升质量，降低质量损失； |
| | | ④加强设备管理，降低设备故障率，提升设备稼动率。 |
| 5 | 控制费用开支 | 制定费用预算，严格控制费用开支。 |
年审会计师回复：
（一）核查程序
年审会计师针对问题（3）执行的主要核查程序包括：
1、了解公司业务构成，判断公司主营业务和其他业务的范围，并关注本期是否发生变化；
2、根据《深圳证券交易所主板上市公司自律监管指南第1号——业务办理》中营业收入扣除相关事项的规定，逐项核实公司营业收入扣除事项是否完整，金额是否准确。
（二）核查意见
问题（3）的核查意见：经核查，年审会计师认为公司营业收入扣除充分、完整，符合《深圳证券交易所主板上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》中营业收入扣除相关事项的规定。
问题2 关于应收账款
年报显示，应收账款期末账面余额为 14,862.87 万元，已计提的坏账准备金额为1,140.84万元，账面价值为 13,722.03 万元。按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产合计 9,491.78 万元。其中，对
中国船舶集团有限公司第七〇四研究所的应收账款和合同资产期末余额 4,823.35 万元,坏账准备计提比例5.60%。2023 年前五名客户合计销售金额1.41亿元，占年度销售总额的 51.61%。其中，对第一大客户
中国船舶集团有限公司第七〇四研究所的销售收入 4,850.58 万元。前五名供应商合计采购金额 3,881.09 万元，占年度采购总额的20.77% 。
请你公司：
（1）结合所处行业特点、销售模式等，说明你公司销售集中度、采购集中度与同行业可比公司相比是否存在重大差异，如是，请说明差异原因及合理性。
（2）结合账龄分布、客户信用状况、同行业可比公司情况，说明截至回函日应收账款回款情况，坏账准备的计提是否充分。
（3）说明前五名应收账款欠款方的应收账款账龄、坏账准备计提比例及计提依据，欠款方与你公司是否存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系。
（4）说明你公司近三年向前五名客户的销售金额、年末应收账款余额及期后回款情况，是否存在期后退货的情形，如是，请说明具体金额及会计处理，并说明相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。
（5）结合你公司对
中国船舶集团有限公司第七〇四研究所应收账款和合同资产的形成时间，说明对其销售形成大额应收账款的原因，并结合应收账款账龄、客户信用情况等，说明坏账准备的计提是否充分。
（6）说明近三年你公司向关联方的采购情况，包括不限于采购产品名称、金额、采购付款情况及采购价格的公允性，并说明采购产品的用途。
请年审会计师就上述问题（2）（4）（5）进行核查并发表明确意见。
公司回复：
问题（1）结合所处行业特点、销售模式等，说明你公司销售集中度、采购集中度与同行业可比公司相比是否存在重大差异，如是，请说明差异原因及合理性
（1）销售集中度
公司2023年度销售前五大占比与同行业上市公司比较情况如下：
单位：万元
| 项目 | 申科股份 | 崇德科技 | 长盛轴承 | 宝塔实业 | 双飞集团 | 襄阳轴承 |
| 客户一 | 4,850.58 | 6,084.76 | 7,142.81 | 2,256.82 | 5,725.43 | 14,912.71 |
| 客户二 | 3,431.95 | 4,136.24 | 4,458.80 | 2,103.18 | 3,289.47 | 11,290.79 |
| 客户三 | 2,102.42 | 3,932.47 | 3,555.36 | 1,966.73 | 2,577.17 | 7,751.66 |
| 客户四 | 1,917.64 | 3,103.16 | 3,182.02 | 1,588.73 | 1,967.24 | 6,466.09 |
| 客户五 | 1,793.81 | 2,505.45 | 2,698.11 | 1,306.14 | 1,721.48 | 5,293.95 |
| 小计 | 14,096.41 | 19,762.0
7 | 21,037.10 | 9,221.60 | 15,280.7
9 | 45,715.21 |
| 营业收入 | 27,315.48 | 52,319.4
3 | 110,545.49 | 29,793.4
7 | 75,239.9
5 | 139,445.8
8 |
| 前五大客户
销售占比 | 51.61% | 37.77% | 19.03% | 30.95% | 20.31% | 32.78% |
2023 年度公司前五大客户销售占比为 51.61%，均高于上表同行业上市公司，主要系公司产品主要应用于能源发电和军工，主要客户比较集中。
（2）采购集中度
公司2023年度采购前五大占比与同行业上市公司比较情况如下：
单位：万元
| 项目 | 申科股份 | 崇德科技 | 长盛轴承 | 宝塔实业 | 双飞集团 | 襄阳轴承 |
| 供应商一 | 1,064.58 | 8,699.89 | 5,417.99 | 3,267.32 | 4,741.00 | 9,211.69 |
| 供应商二 | 1,023.72 | 2,414.00 | 4,166.76 | 1,739.41 | 4,153.32 | 3,152.56 |
| 供应商三 | 743.85 | 941.04 | 2,943.19 | 1,259.91 | 3,746.04 | 2,805.99 |
| 供应商四 | 531.62 | 898.95 | 2,241.72 | 872.56 | 3,332.38 | 1,268.95 |
| 供应商五 | 517.32 | 896.49 | 2,106.97 | 737.28 | 2,847.05 | 1,083.35 |
| 小计 | 3,881.09 | 13,850.3
8 | 16,876.63 | 7,876.47 | 18,819.79 | 17,522.53 |
| 采购总额 | 18,686.0
4 | 27,099.1
5 | 56,368.18 | 20,347.39 | 39,529.07 | 114,451.5
7 |
| 前五大供应
商采购占比 | 20.77% | 51.11% | 29.94% | 38.71% | 47.61% | 15.31% |
2023 年度公司采购前五大供应商采购占比为 20.77%，采购相对比较分散，主要原因为公司通过比价、招标形式选择供应商，且单一原材料供应商份额原则上不得超过 50%。此外，公司产品定制化程度较高，也会导致供应商份额相对分散。
崇德科技前五大采购占比较高主要系向其关联方斯凯孚（中国）销售有限公司采购占比较高（32.10%）所致。
综上，与同行业上市公司相比，公司销售集中度相对较高，主要系公司产品主要应用于能源发电和军工，主要客户比较集中；公司采购集中度较低，处于同行业上市公司前五大采购占比区间内，不存在重大异常。
问题（2）结合账龄分布、客户信用状况、同行业可比公司情况，说明截至回函日应收账款回款情况，坏账准备的计提是否充分
截至2023年12月31日，公司应收账款账龄分布如下：
单位：万元
| 账 龄 | 期末余额 | 占比 |
| 1年以内 | 13,280.70 | 89.35% |
| 1至2年 | 921.14 | 6.20% |
| 2至3年 | 431.25 | 2.90% |
| 3至4年 | 66.84 | 0.45% |
| 4至5年 | 21.11 | 0.14% |
| 5年以上 | 141.83 | 0.95% |
| 小 计 | 14,862.87 | 100.00% |
由上表可见，截至 2023 年 12 月 31 日，公司应收账款期末余额为14,862.87 万元，账龄主要集中在 1 年以内，占比 89.35%，账龄 1 年以上的款项占比较小，约10%，公司销售回款总体较好。
截至 2023 年 12 月 31 日，公司应收账款余额前十名客户款项余额为11,815.09万元，占公司应收账款余额的79.49%，其信用情况如下：
| 序
号 | 客户名称 | 主营业务 | 成立日期 | 注册资
本 | 公司性质 | 工商登
记状态 | 信用
评估 |
| 1 | 中国船舶集团
有限公司第七
〇四研究所 | 船舶特辅机
电设备与系
统研究、设
计开发和总
成 | 1956-11 | / | 事业单位 | / | 良好 |
| 2 | 上海电气集团
上海电机厂有
限公司 | 发电机及发
电机组研发
与制造 | 2000-2-
24 | 3.99 亿
元人民
币 | 省国有控股 | 存续 | 良好 |
| 3 | 湘潭电机股份
有限公司 | 发电机研发
与制造 | 1999-12-
26 | 13.25
亿元人
民币 | 省 国 有控
股、沪主板
上市公司 | 存续 | 良好 |
| 4 | 上海电气电站
设备有限公司 | 发电设备及
辅机产品设
计与生产 | 2007-7-
26 | 2.65 亿
美元 | 省 国 有控
股、中外合
资 | 存续 | 良好 |
| 5 | 卧龙电气南阳
防爆集团股份
有限公司 | 发电机及发
电机组制造 | 1998-3-3 | 3.38 亿
元人民
币 | 沪主板上市
公司子公司 | 存续 | 良好 |
| 6 | 重庆齿轮箱有
限责任公司 | 齿轮和传动
部件制造 | 1997-10-
8 | 24.66
亿元人
民币 | 央企、沪主
板上市公司
子公司 | 存续 | 良好 |
| 7 | 佳木斯电机股
份有限公司 | 发电机及发
电机组研发
与制造 | 2000-6-
23 | 7 亿元
人民币 | 央企、深主
板上市公司
子公司 | 存续 | 良好 |
| 8 | 东方电气（德
阳）电动机技
术有限责任公
司 | 电机制造 | 2019-12-
30 | 1.8 亿
元人民
币 | 央企、沪主
板上市公司
子公司 | 存续 | 良好 |
| 9 | 上海福伊特水
电设备有限公
司 | 发电机组及
部件设计与
制造 | 1994-12-
27 | 0.43 亿
美元 | 外资控股、
中外合资 | 存续 | 良好 |
| 10 | 哈尔滨电气动
力装备有限公
司 | 电机制造 | 2007-4-3 | 10.70
亿元人
民币 | 央企、深主
板上市公司
子公司 | 存续 | 良好 |
公司客户相对比较集中，主要为央企、省级国企、事业单位、中外合资公司，信用良好。
公司应收账款坏账计提比例与同行业上市公司比较情况如下：
| 账龄 | 申科股
份 | 平均水
平 | 崇德科
技 | 长盛轴
承 | 宝塔实
业 | 双飞集
团 | 襄阳轴承 |
| 1年以内 | | | | | | | |
| 其中：3个月内 | 5% | 4% | 5% | - | 4% | 5% | 5% |
| 3个月至1年 | 5% | 5% | 5% | 5% | 4% | 5% | 5% |
| 1-2年 | 10% | 12% | 10% | 15% | 6% | 10% | 20% |
| 2-3年 | 40% | 35% | 30% | 50% | 10% | 30% | 50% |
| 3-4年 | 80% | 72% | 50% | 100% | 20% | 80% | 100% |
| 4-5年 | 80% | 93% | 80% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| 5年以上 | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
由上表可见，公司应收账款坏账计提比例与同行业平均水平不存在显著差异。（未完）
