[年报]合锻智能(603011):合肥合锻智能制造股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告
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时间:2024年06月19日 09:35:58 中财网 |
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原标题:
合锻智能:合肥
合锻智能制造股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告
证券代码:603011 证券简称:
合锻智能 公告编号:2024-030 合肥
合锻智能制造股份有限公司
关于上海证券交易所对公司2023年年度报告的
信息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
合肥
合锻智能制造股份有限公司(以下简称“公司”)于近日收到上海证券交易所《关于合肥
合锻智能制造股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2024】0631号)(以下简称“《工作函》”)。公司收到《工作函》后高度重视,立即组织相关人员准备回复工作。公司及年审会计师事务所对《工作函》中提出的问题进行了全面核查。现对相关事项回复如下:
问题1.关于投资现金流。年报披露,公司投资活动现金流量净额连续三年为负,分别为-0.55亿元、-0.80亿元、-1.09亿元。其中,购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为 0.51亿元、0.25亿元、1.31亿元;而同期公司固定资产、在建工程、无形资产账面价值合计分别变动 0.02亿元、-0.07亿元、0.57亿元,与支付的现金金额差异较大。
请公司:(1)列示相关投资活动现金流出情况,包括标的名称、交易对方、关联关系、交易金额、交易发生时间、付款时间、期末余额、累计收益等,核实相关交易是否具备商业实质,资金是否流向实控人或其他关联方,说明连续三年投资活动现金净流量为负的具体原因;(2)说明投资涉及拟购建资产具体内容及期后进展等,并结合相关资产形成情况、折旧摊销、减值等情况,说明公司相关资产增加金额明显小于投资支出现金的原因;(3)结合投资收益情况,说明是否存在投资回收风险。
回复说明:
一、公司回复
(一)列示相关投资活动现金流出情况,包括标的名称、交易对方、关联关系、交易金额、交易发生时间、付款时间、期末余额、累计收益等,核实相关交易是否具备商业实质,资金是否流向实控人或其他关联方,说明连续三年投资活动现金净流量为负的具体原因;
1、投资活动现金流出情况
(1)2023年度
单位:万元
项目 | 金额 | 标的名称 | 交易对方 | 交易内
容 | 关联关系 | 交易金额 | 交易发生时
间 | 付款时间 | 期末余额 | 累计收
益 | 是否具备商
业实质 |
投资活
动现金
流出小
计 | 77,668.27 | | | | | | | | | | |
其中: | | | | | | | | | | | |
购建固
定资
产、无
形资产
和其他
长期资
产支付
的现金 | 13,068.27 | 年产 80台煤
炭智能干选
机产业化项
目(一期) | 安徽八方工程有
限公司 | 土建施
工 | 非关联方 | 6,699.62 | 2023年度 | 2023年度 | 6,699.62 | — | 是 |
| | | 肥西县土地收购
储备中心 | 购买土
地 | 非关联方 | 1,317.79 | 2023年度 | 2023年度 | 1,298.02 | — | 是 |
| | | 法兰泰克重工股
份有限公司 | 购买起
重机 | 非关联方 | 250.80 | 2023年度 | 2023年度 | 250.80 | — | 是 |
| | | 肥西县非税收入
管理局 | 城市建
设配套
费 | 非关联方 | 212.68 | 2023年度 | 2023年度 | 212.68 | — | 是 |
| | | 抚州久合机电设
备有限公司 | 购买提
升机 | 非关联方 | 186.00 | 2023年度 | 2023年度 | 186.00 | — | 是 |
| | | 安徽融建建筑设
备有限公司 | 购买电
梯 | 非关联方 | 124.50 | 2023年度 | 2023年度 | 124.50 | — | 是 |
| | 物流仓库 | 安徽中纪建设集
团股份有限公司 | 建设工
程施工 | 非关联方 | 468.81 | 2023年度 | 2023年度 | 464.17 | — | 是 |
| | PAMA数控
铣镗床 | 合肥松宇工程机
械维修有限公司 | 设备更
新 | 非关联方 | 443.93 | 2023年度 | 2023年度 | 437.37 | — | 是 |
| | 合叉厂房装
修 | 安徽八方工程有
限公司 | 厂房装
修 | 非关联方 | 300.00 | 2023年度 | 2023年度 | 268.04 | — | 是 |
| | 奔驰汽车 | 刘超 | 购买汽
车 | 非关联方 | 280.00 | 2023年度 | 2023年度 | 268.92 | — | 是 |
| | FOUCS高端
成形装备工
业互联网平
台项目 | 安徽三禾一信息
科技有限公司 | 购买软
件 | 关联方 | 274.23 | 2023年度 | 2023年度 | 266.10 | — | 是 |
| | | 羚羊工业互联网
股份有限公司 | 购买软
件 | 非关联方 | 216.40 | 2023年度 | 2023年度 | 204.49 | — | 是 |
| | 宝马汽车 | 合肥西南宝之佳
汽车销售服务有
限公司 | 购买汽
车 | 非关联方 | 103.87 | 2023年度 | 2023年度 | 103.87 | — | 是 |
| | 小计 | | | | 10,878.63 | | | 10,784.58 | | |
投资支
付的现
金 | 64,600.00 | 理财产品 | 杭州银行、光大
银行、民生银
行、国元信托、
中海信托、光大
信托、信达证券 | 购买理
财产品 | 非关联方 | 64,600.00 | 2023年度 | 2023年度 | — | 1,803.84 | 是 |
合计 | 77,668.27 | | | | | 75,478.63 | | | | | |
占比 | 100.00% | | | | | 97.18% | | | | | |
(2)2022年度
单位:万元
项目 | 金额 | 标的名称 | 交易对方 | 交易内容 | 关联关系 | 交易金额 | 交易发生时
间 | 付款时间 | 期末余额 | 累计收
益 | 是否具备
商业实质 |
投资活
动现金
流出小
计 | 33,772.47 | | | | | | | | | | |
其中: | | | | | | | | | | | |
购建固
定资
产、无
形资产
和其他
长期资
产支付
的现金 | 2,473.07 | 物流仓库 | 安徽中纪建设集
团股份有限公司 | 建设工程
施工 | 非关联方 | 1,365.74 | 2022年度 | 2022年度 | 1,365.74 | — | 是 |
| | FOUCS高端
成形装备工
业互联网平
台项目 | 安徽三禾一信息
科技有限公司 | 购买软件 | 关联方 | 274.25 | 2022年度 | 2022年度 | 228.54 | — | 是 |
| | 路虎汽车 | 安徽永达和捷汽
车销售服务有限
公司 | 购买汽车 | 非关联方 | 141.15 | 2022年度 | 2022年度 | 129.98 | — | 是 |
| | 结构激光切
割机 | 合肥市汇信机电
设备有限公司 | 购买设备 | 非关联方 | 102.65 | 2022年度 | 2022年度 | 100.62 | — | 是 |
| | 金蝶云星空 | 安徽数想科技有
限公司 | 购买软件 | 非关联方 | 66.37 | 2022年度 | 2022年度 | 66.37 | — | 是 |
| | 叉车 | 合肥双龙合达机
械设备有限公司 | 购买设备 | 非关联方 | 60.35 | 2022年度 | 2022年度 | 59.41 | — | 是 |
| | 近红外分光
度计 | 合肥胜峰化工仪
器有限公司 | 购买设备 | 非关联方 | 58.41 | 2022年度 | 2022年度 | 57.02 | — | 是 |
| | 小计 | | | | 2,068.92 | | | 2,007.68 | | 是 |
投资支
付的现
金 | 18,533.02 | 理财产品 | 光大银行、民生
银行、光大信
托、东北证券、
信达证券、中国
国际金融股份有
限公司 | 购买理财
产品 | 非关联方 | 18,533.02 | 2022年度 | 2022年度 | 2,001.00 | 2,422.04 | 是 |
取得子
公司及
其他营
业单位
收到的
现金净
额 | 1,522.88 | 股权投资款 | 张德跃、程国元 | 股权收购
款 | 非关联方 | 1,522.88 | 2022年度 | 2022年度 | — | — | 是 |
支付的
其他与
投资活
动有关
的现金 | 11,243.50 | 票据款 | 一汽凌源汽车制
造有限公司 | 票据置换 | 非关联方 | 11,243.50 | 2022年度 | 2022年度 | — | — | 注 |
合计 | 33,772.47 | | | | | 33,368.32 | | | | | |
占比 | 100.00% | | | | | 98.80% | | | | | |
注:①
合锻智能支付的 11,243.50万元中票据置换款项中 935.00万元具备商业实质,其余 10,308.50万元不具备商业实质。②
合锻智能支
付的 1,522.88万元股权投资款是用于收购安徽纳赫智能科技有限公司 100%股权,不涉及关联交易。
(3)2021年度
单位:万元
项目 | 金额 | 标的名称 | 交易对方 | 交易内容 | 关联关系 | 交易金额 | 交易发生时
间 | 付款时间 | 期末余额 | 累计
收益 | 是否具
备商业
实质 |
投资活动
现金流出
小计 | 49,264.62 | | | | | | | | | | |
其中: | | | | | | | | | | | |
购建固定
资产、无
形资产和
其他长期
资产支付
的现金 | 5,097.64 | 中科光电园
区改造升级
工程 | 安徽艺都建设工
程有限公司 | EPC工程施
工 | 非关联方 | 1,243.66 | 2021年度 | 2021年度 | 1,243.66 | — | 是 |
| | | 肥西县来也建筑
劳务有限公司 | EPC工程施
工 | 非关联方 | 200.39 | 2021年度 | 2021年度 | 200.39 | — | 是 |
| | 核舟电子涂
装生产线 | 天津七所高科技
有限公司 | 购买设备 | 非关联方 | 920.70 | 2021年度 | 2021年度 | 920.70 | — | 是 |
| | 中科光电大
米生产线钢
结构 | 肥西县芮明劳动
服务有限公司 | 钢结构及
附属工程 | 非关联方 | 543.82 | 2021年度 | 2021年度 | 440.49 | — | 是 |
| | 核舟电子喷
涂房 | 中山市君禾机电
设备有限公司 | 购买设备 | 非关联方 | 234.51 | 2021年度 | 2021年度 | 234.51 | — | 是 |
| | 抛丸机 | 青岛和海铸造机
械有限公司 | 购买设备 | 非关联方 | 132.74 | 2021年度 | 2021年度 | 132.74 | — | 是 |
| | 环保设备 | 无锡云瑞环保设
备有限公司 | 购买设备 | 非关联方 | 98.68 | 2021年度 | 2021年度 | 98.68 | — | 是 |
| | 易盼软件 | 中云永腾技术有
限公司 | 购买软件 | 非关联方 | 77.88 | 2021年度 | 2021年度 | 75.28 | — | 是 |
| | FOUCS高端
成形装备工
业互联网平
台项目 | 安徽三禾一信息
科技有限公司 | 购买软件 | 关联方 | 65.00 | 2021年度 | 2021年度 | 59.58 | — | 是 |
| | 喷枪 | 常州萨麦尔涂装
设备有限公司 | 购买设备 | 非关联方 | 62.30 | 2021年度 | 2021年度 | 62.30 | — | 是 |
| | 燃气表 | 合肥合燃华润燃
气有限公司 | 购买设备 | 非关联方 | 55.55 | 2021年度 | 2021年度 | 55.55 | — | 是 |
| | 小计 | | | | 3,635.23 | | | 3,523.88 | — | |
投资支付
的现金 | 44,166.98 | 理财产品 | 杭州银行、光大
银行、农业银
行、银河证券、
东北证券、信达
证券、中国国际
金融股份有限公
司 | 购买理财
产品 | 非关联方 | 40,313.98 | 2021年度 | 2021年度 | 4,974.34 | 224.41 | 是 |
合计 | 49,264.62 | | | | | 43,949.21 | | | | | |
占比 | 100.00% | | | | | 89.21% | | | | | |
安徽三禾一信息科技有限公司系公司联营企业,该公司系专业从事工业互联网技术及产品研发、大数据行业应用解决方案、
智能化解决方案的高科技企业,其在工业领域有深厚的技术应用积累,开发出多项国内领先水平的技术并成功应用在高端装
备制造业。公司向关联方安徽三禾一信息科技有限公司采购的信息系统主要用于 FOUCS高端成形装备工业互联网平台项目,
该平台旨在基于工业互联网建立
海量数据采集、汇聚、分析的服务体系,构建支撑高端成形装备的泛在连接、弹性供给和高
效配置的运维服务平台,是提升工业产业和信息技术产业竞争优势的有效工具,帮助平台使用企业优化产品生产工艺、提升
生产效率、降低售后运维时间、减少客户维修维护成本,保障设备的可靠性和稳定性运行。公司通过招标或议标形式进行采
购,安徽三禾一信息科技有限公司在方案评定、商务考评、及综合评分中均是最优选择,公司最终选择其作为供应商,采购
定价公允,相关交易具备商业实质,资金不存在流向实控人或其他关联方的情形。
2、连续三年投资活动现金净流量为负的具体原因
公司近三年投资活动现金流情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
投资活动现金流入 | 66,753.98 | 25,790.90 | 43,725.71 |
其中:收回投资收到的现金 | 64,601.00 | 21,580.79 | 43,081.66 |
取得投资收益收到的现金 | 1,928.64 | 2,556.89 | 235.35 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
收回的现金净额 | 224.34 | 203.21 | 253.66 |
收到其他与投资活动有关的现金 | — | 1,450.00 | 155.04 |
投资活动现金流出 | 77,668.27 | 33,772.47 | 49,264.62 |
其中:购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金 | 13,068.27 | 2,473.07 | 5,097.64 |
投资支付的现金 | 64,600.00 | 18,533.02 | 44,166.98 |
取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额 | — | 1,522.88 | — |
支付其他与投资活动有关的现金 | — | 11,243.50 | — |
投资活动产生的现金流量净额 | -10,914.29 | -7,981.57 | -5,538.91 |
公司连续三年投资活动现金净流量为负,主要系公司近年来营业收入保持增长趋势,为满足生产经营需要,公司在厂区建设、设备购买等投入较大,导致现金流出较大,而公司投资活动现金流入主要来源于理财产品赎回,该金额与当期购买理财产品流出的现金基本相当。公司各年度投资活动现金流量净额为负的具体原因分析如下:
(1)2023年投资活动产生的现金流量净额为-10,914.29万元,主要系:购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付现金 13,068.27万元,主要用于建设年产 80台煤炭智能干选机产业化项目、购买设备等;
(2)2022年投资活动产生的现金流量净额为-7,981.57万元,主要系:公司开展票据交换业务支付 11,243.50万元所致;
(3)2021年投资活动产生的现金流量净额为-5,538.91万元,主要系:购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付现金 5,097.64万元,主要用于中科
光电园区改造升级工程、核舟电子涂装生产线、购买设备等。
(二)说明投资涉及拟购建资产具体内容及期后进展等,并结合相关资产形成情况、折旧摊销、减值等情况,说明公司相关资产增加金额明显小于投资支出现金的原因;
1、投资涉及拟购建资产具体内容及期后进展
2021年至 2023年,公司投资涉及购建的主要资产具体内容及期后进展情况如下:
单位:万元
具体内容 | 资金支付年度 | 支付金额 | 构建相关资产期后进展 |
年产 80台煤炭智能干选机
产业化项目(一期) | 2023年度 | 8,791.39 | 建设中尚未完工,完工进
度约为 60% |
物流仓库 | 2023年度 | 468.81 | 已于 2023年度完工转入投
资性房地产 |
| 2022年度 | 1,365.74 | |
中科光电园区改造升级工程 | 2021年度 | 1,444.05 | 已于 2022年度完工转入固
定资产 |
核舟电子涂装生产线 | 2021年度 | 920.70 | 已于 2022年度完工转入固
定资产 |
中科光电大米生产线钢结构 | 2021年度 | 543.82 | 已于 2021年度完工转入固
定资产 |
2、公司相关资产增加金额明显小于投资支出现金的原因
公司 2021年至 2023年购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为 0.51亿元、0.25亿元、1.31亿元;而同期公司固定资产、在建工程、无形资产账面价值合计分别变动 0.02亿元、-0.07亿元、0.57亿元,与支付的现金金额差异较大的原因如下:
单位:万元
项目 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
支付的现金 | 13,068.27 | 2,473.07 | 5,097.64 |
固定资产、无形资产、在建工程增加额 | 5,676.30 | -692.49 | 139.65 |
差异 | 7,391.97 | 3,165.56 | 4,957.99 |
差异原因: | | | |
折旧及摊销减少固定资产、无形资产 | 3,671.24 | 3,602.14 | 3,163.83 |
处置及报废减少固定资产、无形资产 | 303.54 | 350.24 | 311.76 |
长期待摊费用增加额 | 490.39 | 122.28 | 517.75 |
投资性房地产增加额 | 2,352.10 | -76.74 | 616.45 |
购置长期资产预付款变动 | 574.70 | -832.35 | 348.21 |
(三)结合投资收益情况,说明是否存在投资回收风险。
如上文“一、(一)1、投资活动现金流出情况”所述,公司投资活动现金流流向主要为购买理财产品、购建固定资产、无形资产和其他长期资产。
公司投资收益主要来源于购买的理财产品产生的收益。2021年至 2023年,公司购买理财产品当期实现的投资收益及期末余额情况如下:
单位:万元
项目 | 2023年度、2023年
12月 31日 | 2022年度、2022年
12月 31日 | 2021年度、2021年
12月 31日 |
投资收益 | 1,803.84 | 2,422.04 | 224.41 |
理财产品期末余额 | — | 2,001.00 | 4,974.34 |
截至2023年12月31日,公司理财产品均已赎回,期末无余额。截至 2021年 12月 31日及 2022年 12月 31日,公司尚未赎回的购买理财产品均在次年赎回,不存在逾期赎回情况,相关投资不存在回收风险。
公司近三年购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为13,068.27万元、2,473.07万元、5,097.64万元,为投资活动现金流量净流出的主要原因。2023年主要系年产 80台煤炭智能干选机产业化项目(一期)投入金额较大,相关资产尚未完工达到可使用状态,目前暂无资金收回。该项目采用光电技术的煤炭智能干法分选,能够解决传统生产工艺的高能耗和高污染问题,同时可节约水资源,满足煤炭行业绿色发展需求,投资不存在回收风险。
2022年主要系物流仓库项目投入金额较大,目前已对外租赁,年租金为 261.04万元,投资不存在回收风险。2021年主要系中科光电园区改造升级工程、核舟电子涂装生产线、中科光电大米生产线钢结构投入金额较大,相关资产已于2022年完工投入生产,中科光电、核舟电子收入规模逐年增长,相关资产不
存在回收风险。
2022年度公司支付的 11,243.50万元票据置换款项,由于,一汽凌源未按照承诺的票据相关的还款计划向公司支付任何款项。此外,一汽凌源涉及较多的诉讼并多次被列为失信被执行人,多项案件业已判决并在执行中,但是未执行到位金额较大。公司预计上述款项未来难以收回,已于 2022年度全额计提减值准备。
二、年审会计师核查程序及核查意见
(一)核查程序:
1、获取公司固定资产、无形资产、在建工程等长期资产明细表,并查阅主要长期资产增加对应的合同、验收单、付款审批流程、支付流水等原始单据以及会计处理是否正确;
2、对期末主要长期资产进行盘点,确认在建工程、固定资产实际投入情况;
3、获取公司长期资产折旧及摊销明细,并复核其折旧摊销是否正确; 4、获取公司编制的现金流量表以及现金流量表补充资料的基础数据,复核编制是否正确,检查投资活动产生的现金净流量数据是否准确;
5、获取公司理财产品明细,测算相关理财产品收益与账面是否一致,并检查理财产品期后赎回情况。
(二)核查意见:
经核查,我们认为:公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的资金符合业务开展需求,不存在直接或间接流向控股股东及其他关联方的情形;公司近三年投资活动现金净流量为负的原因具备合理性;公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与长期资产增加额相匹配;公司相关投资不存在回收风险。
问题 2.关于使用权资产。年报披露,公司使用权资产期末余额为 2089.97万元,同比增长 358.56%,主要系公司营运需要、租入的厂房增加所致,本期
计提折旧 885.15万元。公司投资性房地产期末余额为 3154.24万元,同比增加266.38%,主要系由存货、固定资产、在建工程转入 3326.91万元。
请公司:(1)补充披露使用权资产的具体构成、出租方、租赁用途、租赁协议主要内容、相关资产确认的依据及合理性;(2)结合报告期内业务开展情况、现有产能及产能利用率,说明使用权资产大幅增长的原因及合理性,是否与业务规模相匹配;(3)补充披露转入投资性房地产的存货、固定资产、在建工程的名称、转入原因以及后续使用安排,相关资产是否存在可利用厂房,若是,说明公司存在自有可利用厂房但仍大幅增加租入厂房的原因及合理性。
回复说明:
一、公司回复
(一)补充披露使用权资产的具体构成、出租方、租赁用途、租赁协议主要内容、相关资产确认的依据及合理性;
1、使用权资产情况
报告期内公司使用权资产主要为经营租入房屋及建筑物,主要用于生产经营及管理办公,相关租赁情况如下:
单位:万元
承租人 | 与公司
关系 | 名称 | 厂房地址 | 账面价
值 | 租赁期限 | 租赁
情况 | 出租方 | 是否
关联
方 | 租赁
用途 |
核舟电
子 | 全资子
公司 | C1厂房 | 安徽省合
肥市经济
技术开发
区汤口路
98号 | 933.42 | 2023/10/1-
2026/9/30 | 续租 | 合叉叉车 | 是 | 生产、
加工、
制造、
仓储、
部分办
公 |
中科光
电 | 全资子
公司 | 合叉叉
车厂房 | 安徽省合
肥市经济
技术开发
区汤口路
98号 | 543.66 | 2023/1/1-
2025/12/3
1 | 续租 | 安徽合叉叉
车有限公司
(以下简称
合叉叉车) | 是 | 生产、
加工、
制造 |
劳弗尔 | 全资子
公司 | 货架车
间厂房
及附属
办公楼 | 安徽省合
肥市经济
技术开发
区汤口路 | 490.30 | 2023/3/1-
2026/2/28 | 新增
租赁 | 合叉叉车 | 是 | 生产、
加工、
制造及
仓储 |
| | | 98号 | | | | | | |
中科光
电 | 全资子
公司 | 越南隆
安省本
路地区
普安谭
工业园 2
号路A11 | 越南隆安
省本路地
区普安谭
工业园 | 86.73 | 2023/9/1-
2026/12/3
1 | 新增
租赁 | HOP PHAT
TECHNOL
OGY
EOUIPME
NT
COMPANY
LIMITED | 否 | 品牌宣
传和机
器展示 |
中科光
电 | 全资子
公司 | 货架车
间厂房
及附属
办公楼 | 安徽省合
肥市经济
技术开发
区汤口路
98号 | 35.86 | 2023/3/1-
2024/5/31 | 续租 | 合叉叉车 | 是 | 生产、
加工、
制造及
仓储 |
合计 | | | | 2,089.97 | | | | | |
注:合叉叉车受公司控股股东及实际控制人严建文先生控制,且公司董事长严建文先生、副总经理韩晓风先生担任合叉叉车董事职务。
2、使用权资产确认依据及合理性
公司于 2021年开始执行《企业会计准则第 21号——租赁(2018修订)》(以下简称“新租赁准则”),根据新租赁准则规定:在租赁期开始日,承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债。公司确认使用权资产相关的租赁的识别、初始确认及后续计量等按照新租赁准则对照情况如下:
项目 | 新租赁准则规定 | 公司执行情况 | 会计处
理 |
租赁
的识
别 | 在合同开始日,企业应当评估合同是否
为租赁或者包含租赁。如果合同中一方
让渡了在一定期间内控制一项或多项已
识别资产使用的权利以换取对价,则该
合同为租赁或者包含租赁 | 公司与承租方签订的房屋租
赁协议,指定房屋的具体位
置和面积,有明确的租赁期
间,主要用于公司生产经
营、管理办公等,该合同包
含租赁 | — |
确认
和初
始计
量 | 使用权资产应当按照成本进行初始计
量。该成本包括:(一)租赁负债的初
始计量金额;(二)在租赁期开始日或
之前支付的租赁付款额,存在租赁激励
的,扣除已享受的租赁激励相关金额;
(三)承租人发生的初始直接费用;
(四)承租人为拆卸及移除租赁资产、
复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成
本。前述成本属于为生产存货而发生
的,适用《企业会计准则第 1号——存
货》。 | 公司使用权资产的成本包括
租赁负债的初始计量金额、
在租赁期开始日或之前支付
的租赁付款额,无其他相关
费用。 | 借:使
用权资
产借:
租赁负
债-未确
认融资
费用
贷:租
赁负债-
租赁付
款额 |
折现
率 | 在计算租赁付款额的现值时,承租人应
当采用租赁内含利率作为折现率;无法
确定租赁内含利率的,应当采用承租人
增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率,是指使出租人的租赁收
款额的现值与未担保余值的现值之和等
于租赁资产公允价值与出租人的初始直
接费用之和的利率。承租人增量借款利
率,是指承租人在类似经济环境下为获
得与使用权资产价值接近的资产,在类
似期间以类似抵押条件借入资金须支付
的利率。 | 由于无法确定出租人的租赁
内含利率,公司使用增量借
款利率作为折现率,即充分
考虑以类似的租赁条件下以
人民银行公布的与租赁期期
间类似的市场报价利率(LP
R)作为基准利率,考虑相同
的偿还方式借入相同金额的
银行贷款利率作为折现率。 | |
后续
计量 | 在租赁期开始日后,承租人应当按照准
则规定,采用成本模式对使用权资产进
行后续计量承租人应当参照《企业会计
准则第 4号——固定资产》有关折旧规
定,对使用权资产计提折旧。承租人应
当按照固定的周期性利率计算租赁负债
在租赁期内各期间的利息费用,并计入
当期损益。按照《企业会计准则第 17号
——借款费用》等其他准则规定应当计
入相关资产成本的,从其规定。 | ①计提使用权资产折旧
借:成本费用-累计折旧
贷:使用权资产-累计折旧
②支付各期租金并摊销未确认融资费用
借:租赁负债-租赁付款额
借:财务费用
贷:银行存款
贷:租赁负债-未确认融资费用 | |
公司按照新租赁准则规定,对 2023年度的租赁业务分别确认使用权资产、租赁负债,并计提相应折旧,使用权资产的账务处理符合新租赁准则相关规定,确认依据合理、充分。
(二)结合报告期内业务开展情况、现有产能及产能利用率,说明使用权资产大幅增长的原因及合理性,是否与业务规模相匹配;
(1)使用权资产变动情况
单位:万元
公司名称 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 变动比例 |
核舟电子 | 933.42 | 230.77 | 304.48% |
中科光电 | 666.25 | 225.00 | 196.11% |
劳弗尔 | 490.30 | — | 100.00% |
合计 | 2,089.97 | 455.77 | 358.56% |
2023年 12月 31日,公司使用权资产账面价值为 2,089.97万元,较期初使用权资产 455.77万元增长 358.56%,主要系公司子公司中科光电、核舟电子延长原租赁厂房的租赁期限,公司据此确认的使用权资产金额较大。此外,子公
司劳弗尔因自身业务发展,2023年度扩大厂房租赁面积并延长租赁期限,相应使用权资产增加金额较大。
(2)产能利用率
公司名称 | 设计产能(包含租
赁厂房) | 现有产能 | 产能利用率 |
中科光电 | 5,000台 | 4,621台 | 92.42% |
劳弗尔 | 780台 | 575台 | 73.72% |
核舟电子-电子元器件 | 41万个 | 40.55万个 | 98.92% |
核舟电子-钣金业务 | 1,200吨 | 1,188吨 | 99.02% |
核舟电子-喷涂业务 | 48万平方米 | 43万平方米 | 89.50% |
中科光电目前产能利用率为 92.42%,租赁厂房及自有厂房不存在闲置情形;劳弗尔无自有厂房,目前租赁厂房产能利用率为 73.72%。核舟电子电子元器件产能利用率为 98.92%、钣金加工业务产能利用率为 99.02%、喷涂业务产能利用率为 89.50%。考虑未来业务可能进一步增长,公司预留少量未充分利用的空间具备合理性。
(三)补充披露转入投资性房地产的存货、固定资产、在建工程的名称、转入原因以及后续使用安排,相关资产是否存在可利用厂房,若是,说明公司存在自有可利用厂房但仍大幅增加租入厂房的原因及合理性。
本期无转入投资性房地产的存货,转入投资性房地产的固定资产、在建工程情况如下:
单位:万元
项目名称 | 位置 | 转出科目 | 期末账面价值 | 转入原因 | 后续使用安排 |
物流仓库 | 合肥市经
开区紫云
路 123号 | 在建工程 | 1,816.39 | 提高资产收益 | 对外出租 |
厂房 | | | | | |
| | 固定资产 | 481.30 | 提高资产收益 | 公司自用、对
外出租 |
合计 | | | 2,297.69 | | |
公司存在自有可利用厂房,但仍大幅增加租入厂房的原因及合理性: (1)物流仓库对外出租的原因及合理性
高度 9.95米,结构类型为钢结构,不具备行车、压缩空气等配套设施的使用条件,该类设施为生产色选机所必备条件,故该物流仓库目前无法自用,对外出租有利于提高该厂房收益。投资性房地产中的物流仓库系由在建工程项下物流仓库完工转入。公司出租给合肥申盛仓储服务有限公司,年租金为 261.04万元。
(2)中科光电租赁厂房的原因及合理性
中科光电为满足其业务增长的需求相应要迅速提高产能,需要增加 2万平方米左右的厂房,该厂房需具备行车、压缩空气等配套设施使用条件,且水、电、气能够满足生产需要。
合锻智能无满足上述条件的厂房,且公司用电负荷接近满负荷,无法满足中科光电的生产需要。合叉叉车的厂房具备上述条件,故中科光电自 2020年租入合叉叉车的厂房,2023年中科光电根据生产需要,选择延长租赁该厂房的期限。
(3)核舟电子租赁厂房的原因及合理性
核舟电子电磁阀生产分为阀芯制造和整阀装配两道工序。核舟电子因电磁阀项目原向
合锻智能租赁厂房 543.60平方米,用于阀芯零部件制造,租赁期限为 2019年 7月至到 2022年 12月,位于合肥市经开区紫云路 123号
合锻智能厂内。向合叉叉车租赁厂房 648.00平方米,用于整阀装配,租赁期限为 2020年1月至 2022年 12月,位于为安徽省合肥市经济技术开发区汤口路 98号。2022年末租赁
合锻智能厂房到期后,为缩短物流周转期、提高生产和管理效率,同时满足业务发展需要,将原位于
合锻智能厂内的阀芯零部件制造搬迁至合叉叉车厂房内,与整阀装配集为一体,2023年核舟电子统一向合叉叉车租赁厂房。
原向
合锻智能租赁的厂房,由
合锻智能对外出租用于办公。
此外,核舟电子为提高喷涂质量及加快供应速度需新建钣金及喷涂项目。
该项目需要 1500千瓦到 1800千瓦的变压器的电力保障,并对场地面积需求较大,故 2021年租入合叉叉车 15,740.00平方米厂房,该厂房具备行车等配套设施的使用条件,电力可以保障核舟电子正常生产。因此该厂房在 2023年租赁
(4)劳弗尔租赁厂房的原因及合理性
劳弗尔原向
合锻智能租赁厂房 4,164.00 平方米,劳弗尔因自身的业务发展,该厂房面积已无法满足生产需求,该厂房租赁到期后不再续租。故 2023年劳弗尔从
合锻智能搬迁,租入合叉叉车厂房 10,264.00平方米。原租赁的厂房因
合锻智能机压机业务扩大,全部由其自用。(未完)