光电股份(600184):立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于北方光电股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

时间：2024年06月19日 21:21:08 中财网

原标题:光电股份:立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于北方光电股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

关键审计事项	该事项在审计中是如何应对的
（一）收入确认
如财务报表附注三、（二十五）、 附注五、（三十七）所述，光电 股份主要收入来源于防务产品和 光学玻璃产品的销售，2023年 度，光电股份营业收入 220,051.42万元，其中防务产品 及光学玻璃产品销售收入合计占 总收入的 98.93%。 由于收入是公司的关键业绩指标 之一，可能存在管理层通过不恰 当的收入确认以达到特定目标或 预期而操纵收入确认时点的固有 风险。因此，我们将收入确认识 别为关键审计事项。	我们对收入确认实施的主要审 计程序包括： （1）评估并测试了光电股份与 收入确认相关的内部控制设计 及运行的有效性。 （2）了解并评估光电股份的收 入确认政策，通过审阅销售合 同及与光电股份管理层（以下 简称“管理层”）的访谈，分析 履约义务的识别、交易价格的 分摊、相关商品或服务的控制 权转移时点的确定等是否符合 光电股份的经营模式及企业会 计准则的规定；对合同关键条 款进行核实，如发货及验收、 付款及结算、质量保证政策 等。 （3）通过选取样本，抽样核对 了相关销售合同中控制权转移 条款以及出入库记录、验收单 证等支持性文件，并进行核 对。结合客户交易的特点和性 质，选取重要样本执行函证程 序。 （4）核查主要产品的售价、毛 利率及其变动情况，判断交易 价格及毛利是否出现异常波 动。 （5）针对资产负债表日前后确 认的销售收入执行了抽样测 试，核对至出库单据，确认收 货的单证，以评估销售收入是 否在恰当的期间确认。

（二）应收款项可收回性
如财务报表附注三、（十）、附注 五、（三）、（六）所述，截至 2023年 12月 31日，光电股份 应收款项余额 29,787.86万元， 坏账准备余额 141.07万元，其 中：按组合计提坏账准备的余额 141.07万元。 由于坏账准备金额对财务报表整 体影响较为重大，且管理层需要 识别已发生减值的应收款项项目 和客观证据、评估预期未来可获 取的现金流量，涉及管理层运用 重大会计估计和判断，因此我们 将应收款项可收回性确认为关键 审计事项。	我们对应收款项可收回性实施 的主要审计程序包括： （1）评估并测试管理层对于应 收款项日常管理以及确定应收 款项坏账准备相关的内部控 制。 （2）对于单项计提坏账准备的 应收款项：复核管理层对应收 款项减值测试的相关考虑及客 观证据，关注管理层是否充分 识别已发生减值的项目；获取 管理层对未来可收回金额作出 估计的依据，包括客户信用记 录、抵押或质押物状况、违约 或延迟付款记录及期后实际还 款情况，并复核其合理性。 （3）对于按组合计提坏账准备 应收款项：复核管理层对于信 用风险特征组合的划分标准是 否适当，判断管理层评估信用 风险以及预期信用损失金额的 依据的客观性，并选取样本对 组合分类以及账龄划分的准确 性进行测试。 （4）对期末应收款项余额实施 函证程序，并将函证结果与光 电股份账面记录的金额进行核 对。 （5）结合期后回款检查，评价 管理层坏账准备计提的合理 性。

资产	附注	期末余额	上年年末余额
流动资产：
货币资金	五、（一）	572,853,387.37	1,153,078,123.01
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据	五、（二）	1,093,472,268.37	761,080,084.76
应收账款	五、（三）	269,973,495.08	248,176,907.27
应收款项融资	五、（四）	32,807,501.03	15,256,288.66
预付款项	五、（五）	29,524,600.98	75,631,939.51
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	五、（六）	26,851,399.44	21,244,275.93
买入返售金融资产
存货	五、（七）	448,693,759.70	462,952,589.89
合同资产	五、（八）	62,659,020.61
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	五、（九）	7,573,048.43	1,820,189.42
流动资产合计		2,544,408,481.01	2,739,240,398.45
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	五、（十）	222,067,373.05	209,249,358.53
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产	五、（十一）	7,402,047.33	7,815,021.33
固定资产	五、（十二）	1,083,074,366.23	1,045,077,223.49
在建工程	五、（十三）	67,760,682.65	52,705,306.98
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	五、（十四）	23,381,968.05	34,709,733.93
无形资产	五、（十五）	95,693,789.34	102,998,818.84
开发支出	五、（十六）
商誉
长期待摊费用	五、（十七）	2,180,239.91	2,531,834.95
递延所得税资产	五、（十八）	14,268,343.12	27,669,630.46
其他非流动资产	五、（十九）	35,382,583.23	40,876,141.71
非流动资产合计		1,551,211,392.91	1,523,633,070.22
资产总计		4,095,619,873.92	4,262,873,468.67

负债和所有者权益	附注	期末余额	上年年末余额
流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据	五、（二十一）	587,035,803.82	838,348,618.15
应付账款	五、（二十二）	752,592,498.26	560,609,763.94
预收款项
合同负债	五、（二十三）	51,363,940.78	212,381,871.74
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	五、（二十四）	34,922,633.57	37,942,750.90
应交税费	五、（二十五）	4,657,273.54	14,889,152.39
其他应付款	五、（二十六）	76,788,088.33	53,966,854.97
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	五、（二十七）	11,740,959.05	11,267,734.55
其他流动负债	五、（二十八）	299,472.36	624,771.85
流动负债合计		1,519,400,669.71	1,730,031,518.49
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	五、（二十九）	12,760,828.81	24,364,099.67
长期应付款	五、（三十）	19,816,816.33
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	五、（三十一）	3,913,062.77	10,840,659.72
递延所得税负债	五、（十八）		3,229,605.22
其他非流动负债
非流动负债合计		36,490,707.91	38,434,364.61
负债合计		1,555,891,377.62	1,768,465,883.10
所有者权益：
股本	五、（三十二）	508,760,826.00	508,760,826.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	五、（三十三）	1,357,566,870.80	1,354,816,870.80
减：库存股
其他综合收益
专项储备	五、（三十四）	6,430,416.94	4,030,784.72
盈余公积	五、（三十五）	69,435,158.06	64,080,760.90
一般风险准备
未分配利润	五、（三十六）	597,535,224.50	562,718,343.15
归属于母公司所有者权益合计		2,539,728,496.30	2,494,407,585.57
少数股东权益
所有者权益合计		2,539,728,496.30	2,494,407,585.57
负债和所有者权益总计		4,095,619,873.92	4,262,873,468.67

资产	附注	期末余额	上年年末余额
流动资产：
货币资金		2,322,919.79	4,239,944.60
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款	十五、（一）	177,033,216.50	161,488,776.06
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产		982.32
流动资产合计		179,357,118.61	165,728,720.66
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	十五、（二）	2,033,504,324.62	2,020,686,310.10
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产		6,453,207.23	6,681,568.43
固定资产
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计		2,039,957,531.85	2,027,367,878.53
资产总计		2,219,314,650.46	2,193,096,599.19

负债和所有者权益	附注	期末余额	上年年末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费			52,400.00
其他应付款		680,083.57	704,990.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		680,083.57	757,390.00
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计		680,083.57	757,390.00
所有者权益：
股本		508,760,826.00	508,760,826.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积		1,616,616,196.43	1,616,616,196.43
减：库存股
其他综合收益
专项储备		3,506,178.02	1,755,424.79
盈余公积		40,633,389.04	35,278,991.88
未分配利润		49,117,977.40	29,927,770.09
所有者权益合计		2,218,634,566.89	2,192,339,209.19
负债和所有者权益总计		2,219,314,650.46	2,193,096,599.19

项目	附注	本期金额	上期金额
一、营业总收入		2,200,514,176.56	2,512,935,060.13
其中：营业收入	五、（三十七）	2,200,514,176.56	2,512,935,060.13
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本		2,156,742,802.89	2,450,431,787.07
其中：营业成本	五、（三十七）	1,832,714,183.66	2,149,302,587.07
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	五、（三十八）	4,512,981.22	12,675,854.85
销售费用	五、（三十九）	9,641,533.81	10,472,994.93
管理费用	五、（四十）	169,546,661.89	161,238,944.00
研发费用	五、（四十一）	160,444,835.14	133,650,529.85
财务费用	五、（四十二）	-20,117,392.83	-16,909,123.63
其中：利息费用		1,636,676.19	1,838,180.11
利息收入		21,560,988.63	17,442,314.04
加：其他收益	五、（四十三）	6,257,110.45	144,496.27
投资收益（损失以“-”号填列）	五、（四十四）	12,504,261.29	14,257,884.19
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		12,504,261.29	14,257,884.19
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）	五、（四十五）	2,693,170.90	-645,047.02
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、（四十六）	-431,354.21	-2,516,013.86
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		64,794,562.10	73,744,592.64
加：营业外收入	五、（四十七）	15,097,357.63	4,209,952.13
减：营业外支出	五、（四十八）	549,592.02	786,496.73
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		79,342,327.71	77,168,048.04
减：所得税费用	五、（四十九）	10,171,682.12	6,152,985.72
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		69,170,645.59	71,015,062.32
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		69,170,645.59	71,015,062.32
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）		69,170,645.59	71,015,062.32
2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		69,170,645.59	71,015,062.32
归属于母公司所有者的综合收益总额		69,170,645.59	71,015,062.32
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）	五、（五十）	0.1360	0.1396
（二）稀释每股收益（元/股）	五、（五十）	0.1360	0.1396

项目	附注	本期金额	上期金额
一、营业收入	十五、（三）	622,057.14	622,057.15
减：营业成本	十五、（三）	228,361.20	228,361.20
税金及附加		68,102.53	135,784.21
销售费用
管理费用		1,142,543.24	724,626.93
研发费用
财务费用		-37,029.67	-41,520.17
其中：利息费用
利息收入		40,609.67	44,040.17
加：其他收益		12,695.26	8,668.55
投资收益（损失以“-”号填列）	十五、（四）	54,297,009.25	31,439,798.73
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		12,504,261.29	14,257,884.19
以摊余成本计量的金融资产终止确认收 益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）		14,207.33
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		53,543,991.68	31,023,272.26
加：营业外收入
减：营业外支出		20.13	30,996.95
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		53,543,971.55	30,992,275.31
减：所得税费用			-465.51
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		53,543,971.55	30,992,740.82
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		53,543,971.55	30,992,740.82
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额		53,543,971.55	30,992,740.82
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）

项目	附注	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		1,418,773,652.60	1,697,539,766.03
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还		710,522.17	7,238,519.36
收到其他与经营活动有关的现金	五、（五十一）	86,513,029.60	68,456,448.61
经营活动现金流入小计		1,505,997,204.37	1,773,234,734.00
购买商品、接受劳务支付的现金		1,320,984,017.70	1,578,579,862.42
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金		513,211,224.57	512,036,224.27
支付的各项税费		33,950,716.73	9,773,878.92
支付其他与经营活动有关的现金	五、（五十一）	68,157,464.66	75,425,285.03
经营活动现金流出小计		1,936,303,423.66	2,175,815,250.64
经营活动产生的现金流量净额		-430,306,219.29	-402,580,516.64
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金		2,100,000.00	2,310,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		84,622.00	686,800.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		2,184,622.00	2,996,800.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		114,431,355.11	147,577,693.70
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		114,431,355.11	147,577,693.70
投资活动产生的现金流量净额		-112,246,733.11	-144,580,893.70
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金			4,838,859.14
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计			4,838,859.14
偿还债务支付的现金			4,838,859.14
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		29,325,252.10	25,514,250.40
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	五、（五十一）	10,935,109.15	5,734,258.48
筹资活动现金流出小计		40,260,361.25	36,087,368.02
筹资活动产生的现金流量净额		-40,260,361.25	-31,248,508.88
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		80,115.71	117,239.98
五、现金及现金等价物净增加额		-582,733,197.94	-578,292,679.24
加：期初现金及现金等价物余额		1,149,739,587.53	1,728,032,266.77
六、期末现金及现金等价物余额		567,006,389.59	1,149,739,587.53

（未完）