沪光股份(605333):立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于昆山沪光汽车电器股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告
原标题:沪光股份:立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于昆山沪光汽车电器股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告 昆山沪光汽车电器股份有限公司 二○二三年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 昆山沪光汽车电器股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由昆山沪光汽车电器有限公司整体改制设立的股份有限公司，取得苏州市行政审批局核发的统一社会信用代码为91320583251272131X号的企业法人营业执照。2020年8月18日在上海证券交易所上市，股票代码605333。截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数43,677.61万股，注册资本为43,677.61万元，注册地：昆山市张浦镇沪光路388号，总部地址：昆山市张浦镇沪光路388号。 本公司属汽车制造业。主要经营活动为汽车线束的研发、生产、销售。 本公司的实际控制人为成三荣。 本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。 (二) 持续经营 本财务报表以持续经营为基础编制。 三、 重要会计政策及会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注详见本附注三（一）至（二十九）。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 财务报表附注 (二) 会计期间 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为12个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，KSHGAutoHarnessGmbH公司的记账本位币为欧元,KSHGAutoelectricalRomaniaSRL公司的记账本位币为罗马尼亚币。本财务报表以人民币列示。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。 为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1、 控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 2、 合并程序 财务报表附注 本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司 ①一般处理方法 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其财务报表附注 他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； 财务报表附注 （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。 (十) 金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。 1、 金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期财务报表附注 损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： －业务模式是以收取合同现金流量为目标； －合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）： －业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标； －合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；财务报表附注 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 财务报表附注 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 3、 金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产： －收取金融资产现金流量的合同权利终止； －金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； －金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。 本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。 发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额财务报表附注 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融工具减值的测试方法及会计处理方法 本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 财务报表附注 财务报表附注 组合类别财务报表附注 财务报表附注
(十一) 存货 1、 存货的分类和成本 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。 存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 存货的盘存制度 财务报表附注 4、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 5、 存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 (十二) 合同资产 1、 合同资产的确认方法及标准 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。 (十三) 长期股权投资 财务报表附注 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。 （2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投财务报表附注 资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。 因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报财务报表附注 表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。 (十四) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。 (十五) 固定资产 1、 固定资产的确认和初始计量 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。 财务报表附注 财务报表附注
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (十六) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。 在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 (十七) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 财务报表附注 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。 财务报表附注 财务报表附注
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料投入费用、折旧费用与摊销费用、委托外部研究开发费用等。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 财务报表附注 (3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 (十九) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (二十) 长期待摊费用 财务报表附注 财务报表附注
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 (二十二)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。 财务报表附注 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 (二十三)收入 1、 收入确认和计量所采用的会计政策 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务： ? 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 ? 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 ? 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 财务报表附注 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象： ? 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。 ? 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 ? 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 ? 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 ? 客户已接受该商品或服务等。 本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。 2、 按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法 （1）汽车线束销售收入的确认： ①领用确认：公司按照客户订单组织生产，将产品送至客户或其指定地点，客户实际领用后，定期出具确认单，公司根据双方确认的数量及约定的单价确认销售收入； ②收货确认：公司按照客户订单要求备货，将产品送至客户或其指定地点，或交由客户指定的第一承运人，经对方签收后，根据签收确认的数量及约定的单价确认销售收入。 （2）汽车配件销售收入的确认： 公司按照客户订单要求备货，将产品送至客户或其指定地点，或交由客户指定的第一承运人，经对方签收后，根据签收确认的数量及约定的单价确认销售收入。 (二十四)合同成本 合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。 财务报表附注 本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： ?该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。 ?该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ?该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： 1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； 2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。 (二十五)政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：如取得的政府补助用以补偿企业在长期资产支出的成本则划分为与资产相关的政府补助；如取得的政府补助用以补偿企业在费用及其他成本中的支出则划分为与收益相关的政府补助。 财务报表附注 2、 确认时点 政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。 本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 (二十六)递延所得税资产和递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 财务报表附注 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括： ?商誉的初始确认； ?既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示： ?纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；?递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。 (二十七)租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。 财务报表附注 1、 本公司作为承租人 （1）使用权资产 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： ? 租赁负债的初始计量金额； ? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； ? 本公司发生的初始直接费用； ? 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。 本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照本附注“三、（十九）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 （2）租赁负债 在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括： ? 固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； ? 取决于指数或比率的可变租赁付款额； ? 根据公司提供的担保余值预计应支付的款项； ? 购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权； ? 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。 本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 财务报表附注 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益： ? 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债； ? 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。 （3）短期租赁和低价值资产租赁 本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过4万元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。 （4）租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： ? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 2、 本公司作为出租人 在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论财务报表附注 所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。 （1）经营租赁会计处理 经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 （2）融资租赁会计处理 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。 本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。 未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理： ? 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理： ? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值； ? 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。 财务报表附注 财务报表附注 1、 重要会计政策变更 （1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定 财务报表附注 财务报表附注
财务报表附注
(一) 主要税种和税率
(二) 税收优惠 1、2022年11月18日，经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准，本公司取得《高新技术企业证书》，证书编号为GR202232004596，有效期三年。 2022年12月14日，经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准，昆山德可汽车配件有限公司取得《高新技术企业证书》，证书编号为GR202232017426，有效期三年。 本公司子公司重庆沪光汽车电器有限公司公司根据2020年4月23日《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财税〔2020〕23号），2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 2、根据《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号），昆山沪光获得了昆山市“安置残疾人就业单位用地减免土地税”的税收优惠，报告期内，公司就昆山市内使用的土地免征土地使用税。 3、2016年5月5日由财政部、国家税务总局下发关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知（财税〔2016〕52号），对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。 安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。 4、2009年4月30日由财政部、国家税务总局下发关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知（财税[2009]70号），企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 5、根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告[2023]43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司及子公司昆山德可汽车配件有限公司先进制造业企业，享受上述增值税税收优惠。 财务报表附注 五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项目 期末余额 上年年末余额 库存现金 41,478.42 数字货币 6,107,402.53 3,795,242.00 银行存款 113,879,767.16 87,261,892.03 其他货币资金 233,292,449.88 181,797,593.34 合计 353,279,619.57 272,896,205.79 其中：存放在境外的款项总额 5,642,713.05 2,115,983.38 存放在境外且资金汇回受到限制 的款项 (二) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项目 期末余额 上年年末余额 银行承兑汇票 138,813,000.00 12,997,019.12 财务公司承兑汇票 47,461,507.23 24,384,035.41 坏账准备 474,615.07 合计 185,799,892.16 37,381,054.53 财务报表附注 2、 应收票据按坏账计提方法分类披露 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 账面价值 比例 计提比 比例 计提比 金额 金额 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%） 按单项计提坏账准 备 按信用风险特征组 186,274,507.23 100.00 474,615.07 0.25 185,799,892.16 37,381,054.53 100.00 37,381,054.53合计提坏账准备 按风险组合计提 186,274,507.23 100.00 474,615.07 0.25 185,799,892.16 37,381,054.53 100.00 37,381,054.53 合计 186,274,507.23 100.00 474,615.07 0.25 185,799,892.16 37,381,054.53 100.00 37,381,054.533、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期变动金额 类别 上年年末余额 期末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 财务公司承兑汇票 474,615.07 474,615.07 合计 474,615.07 474,615.07 财务报表附注 4、 期末公司已质押的应收票据 项目 期末已质押金额 银行承兑汇票 60,000,000.00 合计 60,000,000.00 说明：本公司于2023年8月30日与宁波银行股份有限公司苏州分行签订编号为0752000023033的票据池业务最高额质押合同，以公司应收票据为质押物存入票据池，公司可开具由宁波银行股份有限公司苏州分行承兑的银行承兑汇票。截至2023年12月31日，公司共办理票据质押60,000,000.00元。 5、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 44,613,000.00 财务公司承兑汇票 33,544,511.82 合计 78,157,511.82 (三) 应收账款 1、 应收账款按账龄披露 账龄 期末余额 上年年末余额 1年以内 1,874,111,117.78 1,230,505,543.37 1至2年 404,631.08 2,824,968.39 2至3年 2,612,002.72 9,759,815.98 3年以上 9,643,005.65 30,193.53 小计 1,886,770,757.23 1,243,120,521.27 减：坏账准备 33,706,078.52 26,398,340.30 合计 1,853,064,678.71 1,216,722,180.97 财务报表附注 2、 应收账款按坏账计提方法分类披露 期末余额 上年年末余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 类别 账面价值 账面价值 比例 计提比 比例 计提比 金额 金额 金额 金额 例（%） （%） 例（%） （%） 按单项计提坏账准备 10,269,937.04 0.54 10,269,937.04 100.00 10,269,937.04 0.83 9,242,943.33 90.00 1,026,993.71 按组合计提坏账准备 1,876,500,820.19 99.46 23,436,141.48 1.25 1,853,064,678.71 1,232,850,584.23 99.17 17,155,396.97 1.39 1,215,695,187.26 其中：信用期组合 1,876,500,820.19 99.46 23,436,141.48 1.25 1,853,064,678.71 1,232,850,584.23 99.17 17,155,396.97 1.39 1,215,695,187.26 合计 1,886,770,757.23 100.00 33,706,078.52 1,853,064,678.71 1,243,120,521.27 100.00 26,398,340.30 1,216,722,180.97 重要的按单项计提坏账准备的应收账款： 期末余额 上年年末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据 账面余额 坏账准备 北京宝沃汽车股份 10,269,937.04 10,269,937.04 100.00 公司破产 10,269,937.04 9,242,943.33有限公司 合计 10,269,937.04 10,269,937.04 100.00 10,269,937.04 9,242,943.33财务报表附注 按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目： 期末余额 名称 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 未逾期 1,791,968,129.07 17,919,681.26 1.00 逾期1年以内 81,459,499.66 4,072,974.98 5.00 逾期1-2年 404,631.08 80,926.22 20.00 逾期2-3年 2,612,002.72 1,306,001.36 50.00 逾期3年以上 56,557.66 56,557.66 100.00 合计 1,876,500,820.19 23,436,141.48 3、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期变动金额 上年年末余 类别 期末余额 收回或 其他变 额 计提 转销或核销 转回 动 按单项计提 9,242,943.33 1,026,993.71 10,269,937.04 坏账准备 按组合计提 17,155,396.97 10,603,300.47 4,322,555.96 23,436,141.48 坏账准备 合计 26,398,340.30 11,630,294.18 4,322,555.96 33,706,078.52 4、 本期无实际核销的应收账款情况 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况 应收账款坏 占应收账款 和合同资产 账准备和合 合同资产 应收账款和合同 单位名称 应收账款期末余额 同资产减值 期末余额合 期末余额 资产期末余额 准备期末余 计数的比例 (%) 额 第一名 688,474,101.92 688,474,101.92 36.49 6,884,741.02 第二名 372,952,705.95 372,952,705.95 19.77 6,043,586.97 第三名 197,096,161.97 197,096,161.97 10.45 1,971,062.42 第四名 180,999,180.47 180,999,180.47 9.59 2,687,583.02 第五名 155,243,389.70 155,243,389.70 8.23 1,552,433.90 合计 1,594,765,540.01 1,594,765,540.01 84.52 19,139,407.33 财务报表附注 (四) 应收款项融资 1、 应收款项融资分类列示 项目 期末余额 上年年末余额 应收票据 108,525,557.28 169,364,343.00 合计 108,525,557.28 169,364,343.00 2、 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况 累计在其他综 项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 期末余额 合收益中确认的损失准备 169,364,343.00 1,242,131,259.86 1,302,770,045.58 108,725,557.28银行承兑汇票 合计 169,364,343.00 1,242,131,259.86 1,302,770,045.58 108,725,557.283、 期末公司已质押的应收款项融资 项目 期末已质押金额 应收票据 75,776,000.00 合计 75,776,000.00 说明：本公司子公司重庆沪光汽车电器有限公司于2023年2月7日与招商银行股份有限公司重庆分行签订编号为2023年渝九字第 9012817号的票据池业务最高额质押合同，以公司应收票据为质押物存入票据池，公司可开具由招商银行股份有限公司重庆分行承兑的银行承兑汇票。截至2023年12月31日，公司共办理票据质押75,776,000.00元。 4、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 应收票据 401,458,475.31 合计 401,458,475.31 财务报表附注 (五) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 期末余额 上年年末余额 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 13,313,435.75 93.15 23,490,930.07 95.51 1至2年 649,684.60 4.55 613,238.86 2.49 2至3年 33,833.96 0.24 475,275.02 1.93 3年以上 294,072.35 2.06 16,542.00 0.07 合计 14,291,026.66 100.00 24,595,985.95 100.00 2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额5,456,321.18元，占预付款项期末余额合计数的比例38.18%。 (六) 其他应收款 项目 期末余额 上年年末余额 其他应收款项 7,633,236.72 11,929,034.92 合计 7,633,236.72 11,929,034.92 1、 其他应收款项 （1）按账龄披露 账龄 期末余额 上年年末余额 1年以内 7,666,676.56 12,003,948.56 1至2年 88,700.00 2至3年 100,000.00 3年以上 255,900.00 155,900.00 小计 8,011,276.56 12,259,848.56 减：坏账准备 378,039.84 330,813.64 合计 7,633,236.72 11,929,034.92 财务报表附注 （2）按坏账计提方法分类披露 期末余额 上年年末余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 账面价值 比例 计提比 比例 计提比 金额 金额 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%） 按单项计提坏账准备 按信用风险特征组合 8,011,276.56 100.00 378,039.84 4.72 7,633,236.72 12,259,848.56 100.00 330,813.64 2.70 11,929,034.92计提坏账准备 账龄组合 8,011,276.56 100.00 378,039.84 4.72 7,633,236.72 12,259,848.56 100.00 330,813.64 2.70 11,929,034.92 合计 8,011,276.56 100.00 378,039.84 7,633,236.72 12,259,848.56 100.00 330,813.64 11,929,034.92按信用风险特征组合计提坏账准备： 组合计提项目： 期末余额 名称 其他应收款项 坏账准备 计提比例（%） 未逾期 6,973,350.87 69,733.56 1.00 逾期1年以内 693,325.69 34,666.28 5.00 逾期1-2年 88,700.00 17,740.00 20.00 逾期2-3年 逾期3年以上 255,900.00 255,900.00 100.00 合计 8,011,276.56 378,039.84 财务报表附注 （3）坏账准备计提情况 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期 整个存续期预 坏账准备 合计 未来12个月预 预期信用损 期信用损失(未 期信用损失 失(已发生信 发生信用减值) 用减值) 上年年末余额 174,913.64 155,900.00 330,813.64 上年年末余额在本期 -50,000.00 50,000.00 --转入第二阶段 --转入第三阶段 -50,000.00 50,000.00 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提 59,620.20 50,000.00 109,620.20 本期转回 本期转销 62,394.00 62,394.00 本期核销 其他变动 期末余额 122,139.84 255,900.00 378,039.84 其他应收款项账面余额变动如下： 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期 整个存续期预 账面余额 合计 未来12个月预 预期信用损 ( 期信用损失未 期信用损失 失(已发生信 发生信用减值) 用减值) 上年年末余额 12,103,948.56 155,900.00 12,259,848.56 上年年末余额在本期 -100,000.00 100,000.00 --转入第二阶段 --转入第三阶段 -100,000.00 100,000.00 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期新增 1,985,847.58 1,985,847.58 本期终止确认 6,234,419.58 6,234,419.58 其他变动 期末余额 7,755,376.56 255,900.00 8,011,276.56 财务报表附注 （4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期变动金额 上年年末余 类别 期末余额 额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 账龄组合 330,813.64 109,620.20 62,394.00 378,039.84 合计 330,813.64 109,620.20 62,394.00 378,039.84 （5）按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额 押金、保证金 6,897,766.67 11,846,303.76 备用金及垫付款（社保等） 197,540.80 98,700.00 其他 915,969.09 314,844.80 合计 8,011,276.56 12,259,848.56 （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况 占其他应收款 坏账准备期末 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 项期末余额合 余额 计数的比例(%) 上海市嘉定区安亭镇人民 履约保证金 4,029,600.00 未逾期 50.30 40,296.00 政府 重庆两江新区公共租赁房 押金 651,262.70 未逾期 8.13 6,512.63 投资管理有限公司 重庆保税港区公租房建设 押金 600,000.00 未逾期 7.49 6,000.00 开发有限公司 上海市嘉定区规划和自然 复垦保证金 526,900.00 未逾期 6.58 5,269.00 资源安亭管理所 昆山市浦新房屋拆迁有限 保证金及押金 200,000.00 未逾期 2.50 2,000.00 公司 合计 6,007,762.70 75.00 60,077.63 财务报表附注 (七) 存货 1、 存货分类 期末余额 上年年末余额 存货跌价准备/ 存货跌价准备/ 项目 账面余额 合同履约成本减 账面价值 账面余额 合同履约成本减 账面价值值准备 值准备 原材料 403,061,175.75 27,121,497.46 375,939,678.29 390,707,891.48 15,570,704.33 375,137,187.15委托加工物资 538,743.11 538,743.11 126,565.96 126,565.96 在产品 158,576,284.33 158,576,284.33 107,225,201.00 107,225,201.00库存商品 217,431,102.09 37,182,302.04 180,248,800.05 271,958,037.07 9,381,152.95 262,576,884.12发出商品 5,698,358.98 5,698,358.98 4,253,922.19 4,253,922.19合计 785,305,664.26 64,303,799.50 721,001,864.76 774,271,617.70 24,951,857.28 749,319,760.421、 存货跌价准备及合同履约成本减值准备 本期增加金额 本期减少金额 类别 上年年末余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 15,570,704.33 14,574,192.38 3,023,399.25 27,121,497.46 原材料 9,381,152.95 32,865,186.58 5,064,037.49 37,182,302.04 库存商品 24,951,857.28 47,439,378.96 8,087,436.74 64,303,799.50 合计 (八) 其他流动资产 项目 期末余额 上年年末余额 待抵扣进项税 122,781,667.28 140,791,419.32 预缴税费 601,402.54 1,090,076.75 待摊费用 2,025,916.67 合计 125,408,986.49 141,881,496.07 财务报表附注 (九) 其他权益工具投资 1、 其他权益工具投资情况 项目 期末余额 上年年末余额 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 67,117,285.10 67,117,285.10 的金融资产 其中：指定为以公允价值计量且其变动 67,117,285.10 67,117,285.10 计入其他综合收益的金融资产 合计 67,117,285.10 67,117,285.10 2、 非交易性权益工具投资的情况 其他综合收益指定为以公允价值计量 其他综合收益 本期确认的 项目 累计利得 累计损失 转入留存收益且其变动计入其他综合 转入留存收益股利收入 的金额 收益的原因 的原因 考虑公允价值选择权， 江苏昆山农村商业银行 非交易目的而持有且发 3,915,250.95 33,385,486.17 股份有限公司股权投资 行方作为权益 (十) 固定资产 1、 固定资产及固定资产清理 项目 期末余额 上年年末余额 固定资产 1,492,004,121.07 1,238,532,573.37 固定资产清理 合计 1,492,004,121.07 1,238,532,573.37 二○二三年度 财务报表附注 2、 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他设备 合计 1．账面原值 （1）上年年末余额 482,521,712.03 991,043,012.77 10,130,701.56 156,815,180.52 1,640,510,606.88（2）本期增加金额 229,307,605.58 148,550,250.85 674,710.92 37,884,509.69 416,417,077.04—购置 758,621.11 121,911,874.86 674,710.92 36,581,758.39 159,926,965.28—在建工程转入 228,548,984.47 25,258,761.68 1,192,312.27 255,000,058.42-外币报表折算差额 1,379,614.31 110,439.03 1,490,053.34 （3）本期减少金额 183,486.23 8,560,834.12 533,665.05 5,159,776.23 14,437,761.63—处置或报废 183,486.23 8,560,834.12 533,665.05 5,159,776.23 14,437,761.63—外币报表折算差额 （4）期末余额 711,645,831.38 1,131,032,429.50 10,271,747.43 189,539,913.98 2,042,489,922.292．累计折旧 （1）上年年末余额 81,546,678.34 237,571,248.07 7,446,688.46 75,413,418.64 401,978,033.51（2）本期增加金额 30,113,694.58 99,915,137.39 1,130,636.00 25,298,182.99 156,457,650.96—计提 30,113,694.58 99,877,894.80 1,130,636.00 25,263,617.27 156,385,842.65—外币报表折算差额 37,242.59 34,565.72 71,808.31 （3）本期减少金额 4,597,438.02 513,495.44 2,838,949.79 7,949,883.25—处置或报废 4,597,438.02 513,495.44 2,838,949.79 7,949,883.25（4）期末余额 111,660,372.92 332,888,947.44 8,063,829.02 97,872,651.84 550,485,801.223．减值准备 （1）上年年末余额 二○二三年度 财务报表附注 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他设备 合计 （2）本期增加金额 —计提 （3）本期减少金额 —处置或报废 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值 599,985,458.46 798,143,482.06 2,207,918.41 91,667,262.14 1,492,004,121.07（2）上年年末账面价值 400,975,033.69 753,471,764.70 2,684,013.10 81,401,761.88 1,238,532,573.373、 未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 别墅 134,999.26 年代久远，未办妥产权证 财务报表附注 (十一) 在建工程 1、 在建工程及工程物资 期末余额 上年年末余额 项目 减值准 减值准 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 备 备 在建工程 260,292,189.24 260,292,189.24 189,871,362.06 189,871,362.06合计 260,292,189.24 260,292,189.24 189,871,362.06 189,871,362.062、 在建工程情况 期末余额 上年年末余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 X01项目自动化 5,186,441.29 5,186,441.29 流水线 MEB小平方自 6,992,746.60 6,992,746.60 动生产线 悬挂输送系统- 3,217,329.59 3,217,329.59 健芮 MU悬挂线2-衣 1,687,168.14 1,687,168.14 拿 河西码头增设 3,404,867.26 3,404,867.26 长江路汽车线束 159,874,881.95 159,874,881.95 部件生产项目 长江路汽车整车 223,151,169.22 223,151,169.22 5,962,723.00 5,962,723.00 线束生产项目 沪光股份上海技 37,141,020.02 37,141,020.02 3,545,204.23 3,545,204.23 术研发中心 合计 260,292,189.24 260,292,189.24 189,871,362.06 189,871,362.06二○二三年度 财务报表附注 3、 重要的在建工程项目本期变动情况 工程累 利息资本 其中：本期 本期利 本期转入固定 本期其他 计投入 工程进 项目名称 预算数 上年年末余额 本期增加金额 期末余额 化累计金 利息资本 息资本 资金来源资产金额 减少金额 占预算 度(%) 额 化金额 化率(%) 比例(%) X01项目自动 8,786,441.29 5,186,441.29 3,230,000.00 8,416,441.29 100.00 100.00 自筹化流水线 MEB小平方自 自筹+募 8,226,760.71 6,992,746.60 1,234,014.11 8,226,760.71 100.00 100.00动生产线 集资金 悬挂输送系统- 3,217,329.59 3,217,329.59 3,217,329.59 100.00 100.00 自筹 健芮 MU悬挂线2- 1,814,159.29 1,687,168.14 126,991.15 1,814,159.29 100.00 100.00 自筹衣拿 河西码头增设 3,584,070.80 3,404,867.26 179,203.54 3,584,070.80 100.00 100.00 自筹长江路汽车线 束部件生产项 549,532,100.00 159,874,881.95 69,820,077.06 229,694,959.01 100.00 100.00 募集资金目 长江路汽车整 车线束生产项 336,000,000.00 5,962,723.00 217,188,446.22 223,151,169.22 66.41 66.41 972,222.22 972,222.22 3.89 借款 目 沪光股份上海 400,000,000.00 3,545,204.23 33,595,815.79 37,141,020.02 9.29 10.00 自筹技术研发中心 合计 189,871,362.06 325,374,547.87 254,953,720.69 260,292,189.24 972,222.22 972,222.22 3.89财务报表附注 (十二) 使用权资产 1、 使用权资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 合计 1．账面原值 （1）上年年末余额 56,118,139.31 77,040,906.01 133,159,045.3275,608,729.54 75,608,729.54 （2）本期增加金额 —新增租赁 75,265,473.09 75,265,473.09 343,256.45 343,256.45 —外币报表折算差额 （3）本期减少金额 24,223,107.49 143,737.88 24,366,845.37 24,223,107.49 143,737.88 24,366,845.37 —处置 （4）期末余额 107,503,761.36 76,897,168.13 184,400,929.49 2．累计折旧 （1）上年年末余额 22,275,767.02 2,001,931.48 24,277,698.50 11,188,526.84 7,753,952.40 18,942,479.24 （2）本期增加金额 —计提 11,059,002.08 7,753,952.40 18,812,954.48 129,524.76 129,524.76 —外币报表折算差额 （3）本期减少金额 6,097,913.76 143,737.86 6,241,651.62 6,097,913.76 143,737.86 6,241,651.62 —处置 （4）期末余额 27,366,380.10 9,612,146.02 36,978,526.12 3．减值准备 （1）上年年末余额 （2）本期增加金额 —计提 （3）本期减少金额 —转出至固定资产 —处置 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值 80,137,381.26 67,285,022.11 147,422,403.3733,842,372.29 75,038,974.53 108,881,346.82 （2）上年年末账面价值 财务报表附注 (十三) 无形资产 1、 无形资产情况 项目 土地使用权 软件 合计 1．账面原值 （1）上年年末余额 153,204,062.21 67,326,377.30 220,530,439.51（2）本期增加金额 21,012.00 9,871,890.48 9,892,902.48 —购置 21,012.00 9,789,136.00 9,810,148.00 —外币折算差额 82,754.48 82,754.48 （3）本期减少金额 1,797,169.80 1,797,169.80 —处置 1,797,169.80 1,797,169.80 （4）期末余额 153,225,074.21 75,401,097.98 228,626,172.19 2．累计摊销 （1）上年年末余额 7,125,448.21 43,193,947.70 50,319,395.91 （2）本期增加金额 3,941,867.49 10,700,111.60 14,641,979.09 —计提 3,941,867.49 10,633,496.46 14,575,363.95 外币报表折算差 66,615.14 66,615.14 额 （3）本期减少金额 748,820.76 748,820.76 —处置 748,820.76 748,820.76 —失效且终止确 认的部分 （4）期末余额 11,067,315.70 53,145,238.54 64,212,554.24 3．减值准备 （1）上年年末余额 （2）本期增加金额 —计提 （3）本期减少金额 —处置 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值 142,157,758.51 22,255,859.44 164,413,617.95（2）上年年末账面价 146,078,614.00 24,132,429.60 170,211,043.60 值 财务报表附注 (十四) 商誉 1、 商誉变动情况 被投资单位名称或形成商誉的事项 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额昆山德可汽车配件有限公司 753,759.78 753,759.78 小计 753,759.78 753,759.78 减值准备 昆山德可汽车配件有限公司 小计 账面价值 753,759.78 753,759.78 1、 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 上述公司商誉减值测试的资产组的构成为形成商誉的资产组涉及的资产，该资产组与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致，组成资产组的资产包括固定资产、无形资产等。 2、 商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法 商誉的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（十九）长期资产减值。 包含商誉的资产组可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的5年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用合理的折现率，公司根据历史实际经营数据、行业发展趋势、预期收入增长率、毛利率等指标编制预测未来5年现金流量，预测期以后的现金流量维持不变。 减值测试中采用的其他关键数据包括：产品预计售价、数量、营业成本及其他相关费用。公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据，公司采用合理的折现率作为计量未来现金流量现值的税前折现率，采用的折现率已考虑了公司的资本成本、市场预期报酬率等因素，反映了各资产组的特定风险。（未完）  |