[年报]金海通(603061):上海证券交易所对公司2023年年度报告信息披露监管工作函的回复

 时间：2024年07月03日 17:41:05 中财网

原标题:金海通:关于上海证券交易所对公司2023年年度报告信息披露监管工作函的回复


证券代码：603061 证券简称：金海通 公告编号：2024-044

天津金海通半导体设备股份有限公司
关于上海证券交易所对公司2023年年度报告信息披露监管
工作函的回复
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

天津金海通半导体设备股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券交易所上市公司管理一部出具的《关于天津金海通半导体设备股份有限公司 2023年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】0700号）（以下简称“《工作函》”）
公司收到《工作函》后立即组织相关人员、保荐机构及年审会计师就相关问题逐项核查，现就《工作函》中的有关问题回复如下：
问题 1
年报显示，公司于 2023 年 3 月上市，2023 年实现营业收入 3.47 亿元，同比下滑 18.49%，归母净利润 0.85 亿元，同比下滑 44.91%。报告期内，公司前五名客户销售额合计 1.83 亿元，占销售总额的比重为 52.59%。其中，向关联方通富微电子股份有限公司（以下简称 通富微电）销售 0.29 亿元，占比 8.24%，同比分别下降 0.49 亿元、9.97 个百分点。

请公司补充披露：（1）2022 年、2023 年前十大客户销售具体情况，包括客户名称及其所涉关联关系、销售内容、销售金额、合同执行情况、收入确认时点及依据，说明是否存在销售后退回的情形；（2）近三年向通富微电等关联方销售的具体产品型号和数量、销售金额、定价方法，以及合同签订时间、货物发出及验收时点、回款时点、已发货产品的存放和使用情况，分析与通富微电关联交易大幅下降的原因及合理性；（3）结合上述情况，说明公司上市前后销售及收入确认政策是否发生变化，
回复：
（一）2022 年、2023 年前十大客户销售具体情况，包括客户名称及其所涉关联关系、销售内容、销售金额、合同执行情况、收入确认时点及依据，说明是否存在销售后退回的情形；
1、2022 年、2023 年前十大客户销售具体情况，包括客户名称及其所涉关联关系、销售内容、销售金额、合同执行情况，说明是否存在销售后退回的情形 公司作为专业的集成电路测试设备制造厂商，专注于测试分选机及其配件的研发、生产和销售。

2023年度，公司前十大客户销售具体情况如下：
单位：万元

客户名称是否为 关联方销售内容销售金 额销售金 额占比主要付 款周期 情况主要交货周期情 况
甬矽电子（宁 波）股份有限 公司否测试分选机 等设备8,143.1923.54%2-6个 月合同未具体约定 交货周期，由双 方协商交货安 排。
　　备品备件32.11　　　
通富微电子股 份有限公司是测试分选机 等设备1,624.358.24%2-6个 月合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 后 1-6个月，具 体发货由双方协 商。
　　备品备件1,237.13　　　
上海伟测半导 体科技股份有 限公司否测试分选机 等设备1,964.607.27%2-6个 月合同未具体约定 交货周期，由双 方协商交货安 排。
　　备品备件559.50　　　
UTAC Holdings LTD.否测试分选机 等设备2,407.447.08%2-6个 月合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 后 1-3个月，具 体发货由双方协 商。
　　备品备件52.49　　　
昆山芯信安电 子科技有限公 司否测试分选机 等设备2,238.946.45%6个月 左右合同约定合同签 订后 4周内发 货，具体由双方 协商。
矽佳半导体科 技（江苏）股 份有限公司否测试分选机 等设备877.882.80%3个月 左右合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 后 1-3个月，具 体发货由双方协 商。
　　备品备件95.76　　　
Infineon Technologies否测试分选机 等设备796.932.73%3个月 左右合同约定指定日 期前交货，通常


客户名称是否为 关联方销售内容销售金 额销售金 额占比主要付 款周期 情况主要交货周期情 况
Asia Pacific Pte Ltd　备品备件149.49　　为合同签订时间 后 1-4个月，具 体发货由双方协 商。
四川启赛微电 子有限公司否测试分选机 等设备898.052.59%3-4个 月合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 1个月左右，具 体发货由双方协 商。
上海月芯半导 体科技有限责 任公司否测试分选机 等设备880.002.53%3-4个 月合同约定指定日 期前交货，为合 同签订时间后 12 天，具体发货由 双方协商。
INARI INTEGRATED SYSTEMS SDN BHD否测试分选机 等设备833.572.53%1个月 左右合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 2-3个月，具体 发货由双方协 商。
　　备品备件44.87　　　
22,836.2965.76%　　　　　
注：上表中客 2022年度，合同执 司前十情况中尚 大客户销交付的设 具体情况备已于 如下：后完成付，合同已执
客户名称是否为 关联方销售内容销售金额销售金 额占比主要付 款周期 情况主要交货周期情 况
通富微电子股 份有限公司是测试分选机 等设备5,725.6618.21%2-6个月合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 1-3个月，具体 发货由双方协 商。
　　备品备件2,033.49　　　
UTAC Holdings LTD.否测试分选机 等设备5,323.3012.61%1-6个月合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 1-3个月，具体 发货由双方协 商。
　　备品备件49.76　　　
矽佳半导体科 技（江苏）股 份有限公司否测试分选机 等设备5,105.6912.37%3个月 左右合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 1-2个月，具体 发货由双方协 商。
　　备品备件163.90　　　
　否测试分选机 等设备4,006.739.76%2-6个月合同未具体约定 交货周期，由双


客户名称是否为 关联方销售内容销售金额销售金 额占比主要付 款周期 情况主要交货周期情 况
上海伟测半导 体科技股份有 限公司　备品备件152.42　　方协商交货安 排。
甬矽电子（宁 波）股份有限 公司否测试分选机 等设备1,470.753.47%2-6个月合同未具体约定 交货周期，由双 方协商交货安 排。
　　备品备件9.40　　　
江苏长电科技 股份有限公司否测试分选机 等设备1,238.393.06%1-2个月合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 1-3个月，具体 发货由双方协 商。
　　备品备件63.89　　　
江苏国芯科技 有限公司否测试分选机 等设备928.002.42%1个月 左右合同约定交货 2 个工作日前通知 买方，具体发货 由双方协商。
　　备品备件101.81　　　
深圳市世纪云 芯科技有限公 司否测试分选机 等设备973.452.29%合同签 订后预 付，部 分 4-5 个月合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 10天-2个月，具 体发货由双方协 商。
Carsem (M) Sdn. Bhd.否测试分选机 等设备567.262.24%2个月 左右合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 2-3个月，具体 发货由双方协 商。
　　备品备件388.31　　　
南京国博电子 股份有限公司否测试分选机 等设备849.121.99%合同签 订后预 付，部 分 1个 月左右合同约定指定日 期前交货，通常 为合同签订时间 2个月内，具体 发货由双方协 商。
29,151.3368.42%　　　　　
注：上表中客户合同执行情况中尚未交付的设备，除江苏国芯科技有限公司及 Carsem (M) Sdn. Bhd.外，已于期后完成交付，合同已执行完毕；江苏国芯科技有限公司因客户需求变化已终止合同，合同执行完毕；Carsem (M) Sdn. Bhd.期后已完成 1套设备交付，剩余 2套设备因客户需求变化尚未交付。

2022 年、2023 年度，公司不存在销售后退回的情形。公司与客户签订的销售合同中包含质量保证相关条款，质量保证期内公司根据业务情况进行售后服务。

2、公司的收入确认政策及收入确认依据

公司为集成电路测试设备制造厂商，主要产品包括测试分选机及其配件。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

具体收入确认政策及收入确认依据为：
（1）设备收入
公司根据合同或订单约定将分选机等设备产品发出，安装调试完毕并经过客户验收，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认收入。

收入确认依据为客户验收单。

（2）备品备件收入
境内收入确认：公司根据合同或订单约定将备品备件发出，客户签收完成，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认收入。收入确认依据为客户签收单。

境外收入确认：公司根据合同或订单约定将备品备件发出，在产品报关完成并取得提单，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移时确认收入。收入确认依据为报关单、提单。

公司收入确认政策、收入确认时点及依据未发生变化。

（二）近三年向通富微电等关联方销售的具体产品型号和数量、销售金额、定价方法，以及合同签订时间、货物发出及验收时点、回款时点、已发货产品的存放和使用情况，分析与通富微电关联交易大幅下降的原因及合理性；
1、2021年至 2023年度，公司与通富微电的具体产品型号和数量、销售金额、定价方法，以及销售合同签订时间、货物发出及验收时点、回款时点、已发货产品的存放和使用情况
2021年至 2023年度，公司与通富微电交易的具体情况如下：

单位：套、万元

产品类型数量销售金额合同签 订时间货物发出及验收信息　　回款时 点
　　　　货物发出时间数量验收情况　
EXCEED6000 系列1007,412.712020 年、 2021年2020年 12月12021年 4月验收2021 年至 2023 年度回 款。
　　　　2021年 1月22021 2 年 月验收　
　　　　2021年 2月62021年 2月验收　
　　　　2021年 3月112021年 3月验收 9套、4 1 6 1 月验收 套、 月验收 套　
　　　　2021年 4月42021年 4月验收　
　　　　2021年 5月52021 5 2 7 年 月验收 套、 月验收 2套、11月验收 1 套　
　　　　2021年 6月112021年 7月验收 10套、 8月验收 1套　
　　　　2021年 7月212021年 7月验收 13套、 8月验收 7套、9月验收 1 套　
　　　　2021年 8月142021年 8月验收 9套、9 月验收 5套　
　　　　2021年 9月102021年 9月验收 6套、 10月验收 4套　
　　　　2021年 10月72021 10 2 年 月验收 套、 11月验收 5套　
　　　　2021年 11月82021年 11月验收 3套、 12 5 月验收 套　
　　　　小计100　　
EXCEED8000 系列81,221.38　　　　　
　　　　2020年 12月12021 8 年 月验收　
　　　　　　　　
　　　　2021年 6月12021年 7月验收　
　　　　2021年 8月62021 9 年 月验收　


产品类型数量销售金额合同签 订时间货物发出及验收信息　　回款时 点
　　　　货物发出时间数量验收情况　
　　　　小计8　　
备品备件/1,371.72　　　　　
　　　　2020年度、2021年度/境内销售，签收时间为 2021年度；境外销售， 报关完成并取得提单日期 为 2021年度　
　　　　　　　　
EXCEED6000 系列544,935.652021 年、 2022年2018年 4月12022年 9月验收2022 年至 2024 年度持 续回 款，截 至目 前，尚 余子公 司通富 通科及 合肥通 富合计 358.57 万元未 回款。
　　　　2021年 7月12022 9 年 月验收　
　　　　2021年 11月12022年 1月验收　
　　　　2021年 12月52022 2 年 月验收　
　　　　2022年 1月92022年 2月验收 8套、6 1 月验收 套　
　　　　2022年 3月12022年 8月验收 1套　
　　　　2022年 4月12022 6 1 年 月验收 套　
　　　　2022年 7月132022年 8月验收 7套、9 月验收 6套　
　　　　2022年 8月42022 9 年 月验收　
　　　　2022年 9月112022年 9月验收 10套、 12月验收 1套　
　　　　2022年 10月62022 11 年 月验收　
　　　　2022年 12月12022年 12月验收　
　　　　小计54　　
EXCEED8000 系列5790.01　　　　　
　　　　2021年 11月22022年 1月验收　
　　　　　　　　
　　　　2021年 12月22022年 3月验收　


产品类型数量销售金额合同签 订时间货物发出及验收信息　　回款时 点
　　　　货物发出时间数量验收情况　
　　　　2022年 7月12022年 9月验收　
　　　　小计5　　
备品备件/2,033.49　　　　　
　　　　2021年度、2022年度/境内销售，签收时间为 2022年度；境外销售， 报关完成并取得提单日期 为 2022年度　
　　　　　　　　
EXCEED6000 系列101,223.162022 年、 2023年2022年 12月42023年 1月份验收2023 年至 2024 年度持 续回 款，截 至目 前， 2023 年度交 易尚余 574.03 万元未 回款。
　　　　2023年 2月12023年 3月份验收　
　　　　2023年 6月12023 6 年 月份验收　
　　　　2023年 7月32023年 8月份验收　
　　　　2023年 8月12023 9 年 月份验收　
　　　　小计10　　
EXCEED8000 系列1188.80　　　　　
　　　　2023年 9月1.2023年 10月份验收　
　　　　　　　　
其他设备2212.39　　　　　
　　　　2022年 9月12023 9 年 月份验收　
　　　　　　　　
　　　　2023年 2月12023年 9月份验收　
　　　　小计2　　
备品备件/1,237.13　　　　　
　　　　2022年度、2023年度/境内销售，签收时间为 2023年度；境外销售， 报关完成并取得提单日期 为 2023年度　
　　　　　　　　


2021年至 2023年度，公司向通富微电销售金额分别为 10,005.81万元、7,759.15万元和 2,861.48万元，公司向其销售的产品主要为 EXCEED6000系列与 EXCEED8000系列测试分选机，以及相关备品备件。公司向通富微电销售测试分选机采用市场化定价方法，根据产品的生产成本、功能配置、市场竞争等情况与其协商定价。

公司部分设备发货时间早于合同签订时间，系公司存在为拓展业务及市场基于试用订单向客户发货，后期由客户按照使用运行情况转正式销售订单的情况，符合行业惯例。

2、2021年至 2023年度公司与通富微电关联交易金额下降的原因及合理性 公司系专用设备制造厂商，通富微电根据其自身经营状况、生产需求和发展规划进行设备采购，其对公司采购集成电路测试分选设备也遵循上述原则。

2021年至 2023年度，通富微电的营业收入、净利润及机器设备投资情况如下： 单位：万元

2023年度　2022年度　　
金额变化率金额变化率金额
2,226,928.323.92%2,142,857.6635.52%1,581,223.28
21,599.47-59.23%52,982.78-45.18%96,647.57
319,290.63-46.11%592,438.12-9.32%653,360.61
2,861.48-63.12%7,759.15-22.45%10,005.81
注：机器设备投资情况为固定资产机器设备本期增加金额及在建工程在安装设备本期变动金额合计。

如上表所示，2021年至 2023年度，公司对通富微电的销售金额整体呈下降趋势，与通富微电盈利情况及机器设备投资情况变化趋势一致；公司对通富微电的销售金额下降幅度大于其机器设备投资下降幅度，主要系通富微电生产过程中的涉及包括测试机、分选机、键合机等多种机器设备，其根据自身经营状况、生产需求等向多个供应商进行采购。

2023年度，半导体行业整体下滑，通富微电对固定资产的投资相应减少。全球半导体产业销售规模情况如下：
数据来源：世界半导体贸易统计协会（WSTS）、国际半导体产业协会(SEMI) 2022年至 2023年度，公司与同行业上市公司经营业绩变动情况如下： 单位：万元

2023年度　　　　　　
营业收入净利润营业收入 变动率净利润变 动率营业收入净利润营业收入 变动率
69,086.1925,165.23-35.47%-52.18%107,055.8452,629.0421.89%
177,505.496,065.91-31.11%-87.37%257,652.9048,036.9970.49%
34,723.458,479.41-18.49%-44.91%42,601.8015,393.151.39%
如上表所示，2023年度公司与同行业上市公司经营业绩变动趋势基本一致。

综上所述，2021年至 2023年度，公司对通富微电的销售金额变化趋势与行业情况、通富微电的经营状况及机器设备投资情况变动趋势相匹配，公司与通富微电关联交易金额下降主要系受其机器设备投资规模减少，设备采购需求下降影响，具有合理性。

（三）结合上述情况，说明公司上市前后销售及收入确认政策是否发生变化，前期收入确认是否准确。

综上所述，公司上市前后销售政策（包括销售模式和定价模式）及收入确认政策未发生变化，前期收入确认准确。2023年度，公司营业收入及归母净利润同比下降，主要系受全球电子产品市场需求疲软，集成电路行业处于下行周期，半导体封装测试企业、测试代工厂等设备需求趋缓影响所致。


（一）核查程序
针对上述事项，我们进行了以下核查：
1、访谈公司管理层、销售人员，了解公司销售模式、各期收入占比情况及变化原因、是否存在销售退回情况等；了解公司与通富微电交易情况及交易金额变动的原因及合理性，了解通富微电产品使用情况；
2、检查销售合同，了解主要合同条款，检查公司的收入确认政策，核实公司收入确认方法是否适当、是否发生变化；
3、获取公司各期的销售明细，实施收入细节测试，检查与收入确认相关的关键支持性文件；执行收入截止性测试，检查收入是否计入恰当期间；检查期后销售明细，核实是否存在销售后退回情况，复核收入确认的真实性、截止性、准确性； 4、对公司主要客户的销售收入进行了函证，核实营业收入的真实性、准确性及完整性；
5、查询主要客户工商信息，核查相关客户与公司、实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员及其亲属和持股 5%以上的股东是否存在关联关系； 6、查阅半导体行业的研究报告、通富微电、华峰测控、长川科技公开披露的年度报告，了解市场行业情况及通富微电的市场地位、经营业绩变化和生产设备投资情况，分析公司对其销售金额变动的合理性。

（二）核查意见
经核查，我们认为：
1、公司 2022 年、2023 年前十大客户销售情况符合业务情况，公司 2022年及2023年度不存在销售后退回的情形；
2、公司近三年向通富微电销售情况符合业务情况，公司与通富微电关联交易大幅下降，主要系与通富微电的经营业绩、机器设备投资情况变动相关，具有合理性； 3、公司上市前后销售及收入确认政策未发生变化，前期收入确认准确。

保荐机构回复：

1、访谈公司管理层、销售部门主管，了解公司销售模式、各期收入占比情况及变化原因、是否存在销售退回情况等；了解公司与通富微电交易情况及交易金额变动的原因及合理性，了解通富微电产品使用情况；
2、检查销售合同，了解主要合同条款，检查公司的收入确认政策，核实公司收入确认方法是否适当、是否发生变化；
3、获取公司各期的销售明细，实施收入细节测试，检查与收入确认相关的关键支持性文件的可靠性；执行收入截止性测试，检查收入是否计入恰当期间；检查期后销售明细，核实是否存在销售后退回情况，复核收入确认的完整性、截止性、准确性； 4、年审会计师对公司主要客户的销售收入进行了函证，持续督导机构进行复核，验证营业收入的真实性、准确性及完整性；
5、查询主要客户工商信息，核查相关客户与公司、实际控制人、控股股东、董事、监事、高级管理人员及其亲属和持股 5%以上的股东是否存在关联关系； 6、查阅半导体行业的研究报告、通富微电、华峰测控、长川科技公开披露的年度报告，了解市场行业情况及通富微电的市场地位、经营业绩变化和生产设备投资情况，分析公司对其销售金额变动的合理性。

（二）核查意见
经核查，持续督导机构认为：
1、公司 2022 年、2023 年前十大客户销售情况符合业务情况，公司 2022年及2023年度不存在销售后退回的情形；
2、公司近三年向通富微电销售情况符合业务情况，公司与通富微电关联交易大幅下降，主要系与通富微电的经营业绩、机器设备投资情况变动相关，具有合理性； 3、公司上市前后销售及收入确认政策未发生变化，前期收入确认准确。

问题 2
年报显示，公司主要产品为集成电路测试分选机，营业收入占比超过 90%。报告期内，该产品销售 317 台，同比下降 22.3%，毛利率同比减少 9.09 个百分点，是导致归母净利润大幅下滑的重要原因。公司称，毛利率下滑原因之一系功能配置较低
此外，在收入及前五大客户销售额均同比下滑的情况下，公司报告期内向前五名供应商的采购额同比有所增加。

请公司补充披露：（1）2022 年、2023 年公司在售测试分选机的主要型号、销售数量、单价、销售金额及占销售总额的比重，量化分析报告期内产品结构变化对毛利率、归母净利润等指标的影响；（2）2022年、2023 年前五名供应商的名称及其所涉关联关系、采购内容及采购金额，结合采购数量和价格的同比变化情况，说明在销售数量及销售额均下降的情况下，报告期内向其采购金额不降反增的原因及合理性。请年审会计师对问题（1）发表意见。

回复：
（一）2022 年、2023 年公司在售测试分选机的主要型号、销售数量、单价、销售金额及占销售总额的比重，量化分析报告期内产品结构变化对毛利率、归母净利润等指标的影响；
1、2022 年、2023 年公司在售测试分选机的主要型号、销售数量、单价、销售金额及占销售总额的比重
2022 年及 2023 年度，公司营业收入分产品情况如下：
单位：万元

2023年度　　
营业收入占销售总额的 比重营业收入
31,291.3990.12%38,613.48
3,375.839.72%3,972.07
56.230.16%16.26
34,723.45100.00%42,601.80
2022年度、2023年度，公司营业收入主要来源于测试分选机销售，占各期销售总额的比重分别为 90.64%、90.12%，公司深耕平移式测试分选机领域，产品根据可测试工位、测试环境等测试分选需求分为 EXCEED6000 系列、EXCEED8000 系列、EXCEED9000 系列、SUMMIT 系列、COLLIE 系列、NEOCEED 系列等。除产品系列外，公司产品功能配置种类丰富，同一系列测试分选机可定制不同规格机型及配置产 （未完）
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