厦门象屿(600057):厦门象屿关于对上海证券交易所年报监管工作函的回复公告
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时间：2024年07月11日 17:20:38 中财网 |
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原标题: 厦门象屿: 厦门象屿关于对上海证券交易所年报监管工作函的回复公告
股票代码：600057 股票简称： 厦门象屿 公告编号：2024-055 债券代码：115589 债券简称：23象屿Y1
债券代码：240429 债券简称：23象屿Y2
债券代码：240722 债券简称：24象屿Y1
厦门象屿股份有限公司
关于对上海证券交易所年报监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024年 6月 4日收到上海证券交易所下发的《关于 厦门象屿股份有限公司 2023年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函〔2024〕0725号）。公司高度重视并积极组织相关方对工作函所涉问题逐项进行落实并认真回复，现将回复内容公告如下：
一、关于 大宗商品经营业务。年报显示，公司从事 大宗商品经营业务，涉及金属矿产、 农产品、能源化工、 新能源等品种。报告期内 大宗商品经营业务实现收入 4,392.25亿元，同比降低 15.64%。关注到，该业务毛利率仅为 1.4%，较去年同期降低 0.35个百分点。
请公司：（一）结合相关业务模式、风险承担、实际采购及销售金额、货物与资金流转、可比公司情况等，说明 大宗商品经营业务毛利率较低、同比下降的原因及合理性；（二）分产品列示，近三年前五大客户情况，包括但不限于名称、成立时间、注册资本、交易内容及金额、是否为关联方，并结合市场需求、主要客户变动等情况，说明报告期内 大宗商品经营业务收入下滑的原因及合理性；（三）结合贸易业务的经营模式、物流情况和风险转移等，说明公司 大宗商品经营业务以总额法或净额法核算及其具体依据，是否符合《企业会计准则》相关规定，是否与公司的业务实质相匹配。请年审会计师发表意见。
回复：
（一）结合相关业务模式、风险承担、实际采购及销售金额、货物与资金流转、可比公司情况等，说明 大宗商品经营业务毛利率较低、同比下降的原因及合理性；
公司从事大宗供应链服务，以制造业企业为核心客户，为客户提供大宗原辅材料采购供应、产成品分销、物流配送、信息咨询等的一体化供应链服务。公司主营业务包括 大宗商品经营与 大宗商品物流，其中 大宗商品经营业务分为自营和代理两种业务模式。
大宗商品经营业务主要面临商品价格波动风险、货权管控风险、客商资信风险。自营模式下，公司需承担商品价格波动、货权管控、客商资信等风险；代理模式下，公司不承担商品价格波动风险，但仍需承担货权管控、客商资信等风险。
公司坚持“风险第一、利润第二、规模第三”的经营理念，针对识别出来的重大风险，进行分类、分层、分级管理，不断夯实体系化风险管控能力。
公司严格跟踪货物的实际转移和流转情况，加强货权管控，介入货物的实质过程管控，如加强进出口业务的物权凭证管理、通关管理和交易条件控制，做好货物出入库管理、巡查仓及货物运输、进出口报关动态跟踪，根据业务实际情况选择适当的保险险种以转移风险等；公司按交易金额全额向客户收取和向供应商支付货款，确保商流、物流、资金流、信息流“四流合一”。
公司营业收入和营业成本主要受销售规模和采购规模的影响，2023年度，公司 大宗商品经营业务营业收入为 4,392.25亿元、营业成本为 4,330.83亿元。 大宗商品服务行业普遍存在收入规模较大，毛利相对较低的情况。公司 2021年至2023年度 大宗商品经营业务毛利率分别为 1.93%、1.75%和 1.40%，虽整体较低，但与同行业可比公司水平整体相当，具体如下：
| 公司名称 | 2023年度 | 2022年度 | 2021年度 | | 物产中大 | 1.69% | 1.63% | 1.90% | | 建发股份 | 2.04% | 1.68% | 1.49% | | 厦门国贸 | 1.31% | 1.27% | 1.45% | | 浙商中拓 | 1.53% | 1.33% | 1.51% | | 可比公司平均值 | 1.64% | 1.48% | 1.59% | | 厦门象屿 | 1.40% | 1.75% | 1.93% |
注 1：数据来源于各上市公司定期报告
注 2：数据为公司与可比上市公司供应链相关业务毛利率对比， 厦门象屿为 大宗商品经营业务， 物产中大为供应链集成服务， 建发股份为供应链运营业务， 厦门国贸为供应链管理业务， 浙商中拓为供应链集成服务
2023年，公司 大宗商品经营板块毛利率较 2022年下降 0.35个百分点，主要是 农产品板块毛利率下降所致。公司谷物原粮供应链由于采购季节集中，销售分批进行，存在采销节奏不匹配的行业特性，毛利及毛利率对价格波动敏感度较高。
2023年玉米市场下行，价格回落，叠加采销不匹配因素，导致公司 农产品板块整体毛利率为负。同行业可比公司中， 建发股份农林产品板块及 厦门国贸农林牧渔板块 2023年毛利水平均同比大幅下降。剔除 农产品板块后，公司 2023年 大宗商品经营板块毛利率为 1.78%，2022年毛利率为 1.63%，同比增加 0.15个百分点。
综上，公司 大宗商品经营业务毛利率较低，符合行业特征，具备合理性。2023年公司 大宗商品经营板块毛利率同比下降主要是 农产品板块毛利率下降所致，剔除 农产品板块影响后，公司 大宗商品经营业务毛利率较同行业可比公司并无显著差异。
（二）分产品列示，近三年前五大客户情况，包括但不限于名称、成立时间、注册资本、交易内容及金额、是否为关联方，并结合市场需求、主要客户变动等情况，说明报告期内 大宗商品经营业务收入下滑的原因及合理性；
1.近三年前五大客户情况
公司 大宗商品经营板块主要包括金属矿产、能源化工、 农产品和 新能源四大类别。公司主要产品前五大客户多为行业头部企业，与公司保持常年合作，排名在各年度间有所变动，但整体结构较为稳定，具体如下：
| 年度 | 前五大客户名称 | 成立时间 | 注册资本
（万元） | 主要交易
内容 | 销售金额
（万元） | 是否关
联方 | | 金属矿产 | | | | | | | | 2023年度 | 江苏德龙镍业有限公
司 | 2010/8/2 | 20,000 | 镍铁、铬铁 | 710,739.65 | 否 | | | 江苏常畅国际贸易有
限公司 | 2021/8/25 | 3,000 | 冷轧不锈钢 | 569,601.85 | 否 | | | 四川久达新材料科技
有限公司 | 2019/11/14 | 5,000 | 铝合金制品 | 397,116.85 | 否 | | | 山东宏旺实业有限公
司 | 2014/12/12 | 20,000 | 热轧不锈钢 | 374,839.16 | 否 | | | 中铝国际贸易集团有
限公司 | 2015/2/3 | 103,000 | 未锻轧铝、
氧化铝 | 347,609.14 | 否 | | 2022年度 | 响水恒生不锈钢铸造
有限公司 | 2011/6/13 | 20,000 | 镍铁、铬铁 | 1,371,616.95 | 否 | | | 国家电投集团铝业国
际贸易有限公司 | 2010/1/18 | 250,000 | 未锻扎铝 | 602,958.86 | 否 | | | 江苏常畅国际贸易有
限公司 | 2021/8/25 | 3,000 | 冷轧不锈钢
板 | 507,017.68 | 否 | | | 中铝国际贸易集团有
限公司 | 2015/2/3 | 103,000 | 未锻扎铝、
氧化铝 | 483,642.83 | 否 | | | 山东宏旺实业有限公 | 2014/12/12 | 20,000 | 热轧不锈钢 | 459,077.28 | 否 | | 年度 | 前五大客户名称 | 成立时间 | 注册资本
（万元） | 主要交易
内容 | 销售金额
（万元） | 是否关
联方 | | | 司 | | | | | | | 2021年度 | 徐州德龙金属科技有
限公司 | 2016/12/6 | 10,000 | 钢坯 | 1,002,856.64 | 否 | | | 国家电投集团铝业国
际贸易有限公司 | 2010/1/18 | 250,000 | 未锻扎铝 | 692,902.37 | 否 | | | 福建漳龙集团有限公
司 | 2001/7/11 | 382,850 | 铝产品、焦
炭 | 520,353.23 | 否 | | | 上海勒韦国际贸易有
限公司 | 2016/9/21 | 10,000 | 未锻扎铝 | 516,085.20 | 否 | | | 广西海亿贸易有限公
司 | 2020/12/18 | 97,959 | 未锻扎铝 | 478,102.49 | 否 | | 能源化工 | | | | | | | | 2023年度 | 盛虹炼化（连云港）有
限公司 | 2014/7/23 | 2,354,500 | 油品 | 352,642.71 | 否 | | | 恒力石化（大连）炼化
有限公司 | 2014/3/10 | 1,759,633 | 油品 | 343,016.95 | 否 | | | RONGSHENG
PETROCHEMICAL
(SINGAPORE) PTE.
LTD. | 2015/1/28 | 美元
9,600 | 油品 | 278,938.71 | 否 | | | 腾龙芳烃（漳州）有限
公司 | 2006/8/25 | 1,386,100 | 油品 | 257,496.89 | 否 | | | HENGLI
PETROCHEMICAL
INTERNATIONAL
PTE LTD | 2017/10/27 | 美元
2,276.763
318 | 油品 | 226,109.89 | 否 | | 2022年度 | 国家能源投资集团有
限责任公司煤炭经营
分公司 | 2020/3/31 | 注
不适用 | 煤炭 | 323,260.23 | 否 | | | AMPLE HERO LIM
ITED | 2006/5/8 | 港币
300 | 煤炭 | 293,178.35 | 否 | | | RONGSHENG PETR
OCHEMICAL (SING
APORE) PTE. LTD. | 2015/1/28 | 美元
9,600 | 油品 | 268,051.33 | 否 | | | 恒力石化（大连）有限
公司 | 2010/3/17 | 589,000 | 精对苯二甲
酸 | 200,209.12 | 否 | | | FUHAI OIL PTE LTD | 2016/10/18 | 美元 500 | 油品 | 198,462.62 | 否 | | 2021年度 | 中基宁波集团股份有
限公司 | 1998/8/3 | 25,600 | 精对苯二甲
酸 | 269,013.74 | 否 | | | 华能供应链平台科技
有限公司 | 2018/9/30 | 10,000 | 煤炭 | 184,379.09 | 否 | | | 中国煤炭工业秦皇岛
进出口有限公司 | 1999/5/17 | 65,986 | 煤炭 | 159,913.75 | 否 | | | 上海华谊能源化工有
限公司 | 1997/6/24 | 404,887 | 煤炭 | 150,100.03 | 否 | | | 恒力石化（大连）有限
公司 | 2010/3/17 | 589,000 | 精对苯二甲
酸 | 118,251.55 | 否 | | 年度 | 前五大客户名称 | 成立时间 | 注册资本
（万元） | 主要交易
内容 | 销售金额
（万元） | 是否关
联方 | | 农产品 | | | | | | | | 2023年度 | 正大原料供应有限公
司 | 2021/1/22 | 60,000 | 玉米、小麦 | 65,730.91 | 否 | | | 上海楷烨粮油贸易有
限公司 | 2017/4/21 | 5,100 | 棕榈油 | 60,298.55 | 否 | | | 绥化象屿金谷生化科
技有限公司 | 2017/3/9 | 205,000 | 玉米 | 57,182.27 | 是 | | | 山东新希望六和集团
有限公司 | 1995/7/10 | 381,176 | 玉米、小麦 | 49,748.56 | 否 | | | 福建启润贸易有限公
司 | 2007/11/14 | 20,000 | 玉米 | 42,599.78 | 否 | | 2022年度 | 厦门夏商粮食发展有
限公司 | 2006/6/30 | 20,000 | 玉米 | 69,859.28 | 否 | | | 新储（厦门）农业有限
公司 | 2011/8/26 | 60,000 | 玉米 | 44,123.65 | 否 | | | 大连海大容川贸易有
限公司 | 2009/6/12 | 3,000 | 饲料 | 43,131.29 | 否 | | | 厦门建发物产有限公
司 | 2009/12/1 | 5,000 | 玉米 | 40,978.91 | 否 | | | 双胞胎（集团）股份有
限公司 | 1999/8/17 | 35,000 | 玉米 | 34,766.25 | 否 | | 2021年度 | 厦门夏商粮食发展有
限公司 | 2006/6/30 | 20,000 | 玉米 | 123,156.16 | 否 | | | 许昌豫中纺织有限公
司 | 1999/1/6 | 3,596 | 棉花 | 53,102.73 | 否 | | | 广州市华壬谷物贸易
有限公司 | 2007/1/22 | 2,001 | 大麦、高粱 | 35,260.68 | 否 | | | 国药（天津）商贸有限
责任公司 | 2019/8/22 | 5,000 | 菜籽油 | 31,705.47 | 否 | | | 河南同舟棉业有限公
司 | 2002/1/10 | 20,000 | 棉花 | 30,158.58 | 否 | | 新能源 | | | | | | | | 2023年度 | 荆门市格林美新材料
有限公司 | 2003/12/4 | 843,964 | 镍的硫酸
盐、镍湿法
冶炼中间品 | 100,044.57 | 否 | | | CNGR HONG KON
G MATERIAL SCIE
NCE AND TECHN
OLOGY CO., LIMIT
ED | 2019/2/27 | 港币
364,313.2
754(实际
到资值) | 镍锍 | 79,607.49 | 否 | | | 广西银亿科技材料有
限公司 | 2017/3/29 | 5,000 | 镍湿法冶炼
中间品 | 62,596.75 | 否 | | | 玉林金投恒鑫供应链
管理有限公司 | 2020/9/23 | 10,000 | 镍湿法冶炼
中间品 | 57,813.52 | 否 | | | 四川强泽胜矿业有限
责任公司 | 2022/11/22 | 30,000 | 锂辉等矿石 | 41,573.45 | 否 | | 2022年度 | 湖北融通高科先进材 | 2016/10/14 | 136,993 | 锂的碳酸盐 | 166,564.28 | 否 | | 年度 | 前五大客户名称 | 成立时间 | 注册资本
（万元） | 主要交易
内容 | 销售金额
（万元） | 是否关
联方 | | | 料集团股份有限公司 | | | | | | | | CNGR HONG KON
G MATERIAL SCIE
NCE AND TECHN
OLOGY CO., LIMIT
ED | 2019/2/27 | 港币
364,313.2
754(实际
到资值) | 镍锍 | 146,212.38 | 否 | | | 合肥国轩电池材料有
限公司 | 2015/4/10 | 115,515 | 锂的碳酸盐 | 113,185.57 | 否 | | | GOLD MOUNTAIN
S(H.K.) INTERNATI
ONAL MINING CO
MPANY LIMITED | 2004/11/3 | 港币
2,955,995.
7(实际到
资值) | 钴湿法冶炼
中间品 | 94,763.09 | 否 | | | 荆门市格林美新材料
有限公司 | 2003/12/4 | 843,964 | 镍湿法冶炼
中间品 | 90,150.72 | 否 | | 2021年度 | 宁波贯成贸易有限公
司 | 2019/1/28 | 5,000 | 钴湿法冶炼
中间品 | 70,898.32 | 否 | | | 合肥国轩电池材料有
限公司 | 2015/4/10 | 115,515 | 锂的碳酸盐 | 55,581.06 | 否 | | | 万华化学（烟台）电池
材料科技有限公司 | 2014/7/21 | 20,000 | 钴湿法和镍
湿法冶炼中
间品 | 54,140.21 | 否 | | | CREATION
CULTURE LIMITED | 2015/8/28 | 港币
0.01 | 钴湿法冶炼
中间品 | 44,555.22 | 否 | | | 临沂钢铁投资集团不
锈钢有限公司 | 2019/7/10 | 100,000 | 纯镍板、
片、带、箔 | 37,041.91 | 否 |
注：国家能源投资集团有限责任公司煤炭经营分公司注册资本不适用，其母公司国家能源投资集团有限责任公司的注册资本为 13,209,466.11498万人民币
2．营业收入下滑的原因及合理性
2023年，公司营业收入同比减少 791.13亿元，同比下降 14.70%，主要系 大宗商品经营板块中金属矿产、能源化工等板块营业收入出现较大幅度下滑所致，具体如下：
| 类别 | 营业收入（亿元） | | 经营货量（万吨） | | 平均单价（元/吨） | | | | 2023年度 | 同比变动 | 2023年度 | 同比变动 | 2023年度 | 同比变动 | | 大宗商品经营 | 4,392.25 | -15.64% | 22,514.95 | 13.74% | 1,950.81 | -25.83% | | 其中：金属矿产 | 2,715.05 | -22.22% | 13,126.82 | 12.53% | 2,068.32 | -30.88% | | 能源化工 | 868.12 | -5.52% | 7,316.66 | 15.32% | 1,186.50 | -18.07% | | 农产品 | 606.53 | 16.71% | 2,034.90 | 15.33% | 2,980.64 | 1.20% | | 新能源 | 192.44 | -23.24% | 36.56 | 71.09% | 52,632.55 | -55.13% |
注： 新能源板块 2023年营业收入减少，主要是受锂电、光伏等产品平均单价下降影响，但由于该板块占公司营业收入的比重较小，对公司营业收入影响不大
金属矿产板块营业收入同比下降，主要原因为虽然金属矿产板块经营货量较2022年略有增加 12.53%，但基于：（1）公司产品 结构调整，其中单价较低的铝土矿、铁矿经营货量分别增加 54.14%和 23.71%，而单价较高的铝锭等经营货量下降 12.26%；（2）建筑类材料受宏观环境的波动影响，市场需求量显著下滑，为有效控制风险，公司对建筑类材料部分品类的销量进行了策略性缩减，2023年钢材、板坯等建筑类材料经营货量较 2022年下降 16.57%，导致收入降低 334.74亿元。在 大宗商品价格整体承压及产品 结构调整的双重影响下，金属矿产板块收入减少 775.74亿元。
能源化工板块营业收入同比下降，主要原因为虽然能源化工板块经营货量较2022年略有增加 15.32%，但因煤炭市场下行，2023年动力煤平均单价下降22.02%，动力煤营业收入减少约61.67亿元，对能源化工板块营业收入影响较大。
综上，报告期内公司 大宗商品经营业务收入下滑主要系产品 结构调整及主要品类市场价格下行所致，具备合理性。
（三）结合贸易业务的经营模式、物流情况和风险转移等，说明公司 大宗商品经营业务以总额法或净额法核算及其具体依据，是否符合《企业会计准则》相关规定，是否与公司的业务实质相匹配。
公司的供应链业务主要包括自营和代理两种业务模式；自营模式下，公司承担存货转移过程中的主要风险，符合“主要责任人”身份，适用总额法核算；代理业务模式下，不符合“主要责任人”身份，适用净额法核算。
1.自营模式
公司依据合同条款、公司在商品转移前是否拥有对相关商品的控制权、公司是否能够自主选择客商及是否承担存货转移过程中的主要风险等，判断公司是否符合“主要责任人”身份，满足“主要责任人”身份的，公司按照总额法确认收入。具体判断依据如下：
| 序号 | 判断该项业务中公司是否作为主要
责任人时，主要考虑因素 | 分析说明 | | 1 | 企业是否自第三方取得商品或其他
资产控制权后，再转让给客户/企业
是否能够自主选择供应商与客户 | 公司根据相关商品的市场价格、供需情况、渠
道能力等自主选择供应商与客户。 | | 2 | 企业是否承担向客户转让商品的主 | 公司综合考虑市场价格、库存情况、客户资 | | 序号 | 判断该项业务中公司是否作为主要
责任人时，主要考虑因素 | 分析说明 | | | 要责任 | 信、战略合作意义等因素后自主选择客户，并
分别与供应商和客户签订购销协议，承担向
客户转让商品的主要责任。 | | 3 | 企业是否在转让商品之前或之后承
担了该商品的存货风险 | 公司结合自身的物流能力布局，依托已有的
物流渠道，灵活选择自有物流运输配送，或者
第三方物流配送。根据合同约定的交货要求，
通过下达物流指令，完成与供应商或者客户
的货物交接，承担运输过程或者仓储环节中，
相关的存货的毁损、灭失、延期交货等风险。 | | 4 | 企业是否有权自主决定所交易商品
的价格 | 公司结合相关产品的市场公开报价，如月均
价，市场指数价、公开网站定价等多种方式进
行灵活定价，依托整体体量优势，与对手方进
行相应谈判，能够自主决定采购和销售商品
的价格，并承担交易过程中价格波动的风险。
同时，公司也会利用期货衍生品等工具、对锁
合同等方式做一部分价格锁定，对冲价格剧
烈波动的风险，锁定相应利润。 |
2.代理模式
对于代理采购或者代理销售，符合代理业务模式，该部分业务采用净额法确认收入。对于存在客户指定其供应商或供应商指定其客户的情况，公司无法自主选择对手方，不符合“主要责任人”身份，该部分业务亦采用净额法确认收入。
综上，公司结合贸易业务中自身承担存货转移过程中风险的实际情况，依据企业会计准则的相关规定，制定关于总额法及净额法收入的核算原则。公司 大宗商品经营业务以总额法或净额法核算及其具体依据符合《企业会计准则》相关规定，与公司的业务实质相匹配。
（四）会计师的核查情况
就上述事项，会计师实施了如下核查程序：
1.了解和评价公司在收入确认相关的关键内部控制的设计有效性，并测试了关键控制运行的有效性；
2.结合业务模式，识别合同中的履约义务、与客户取得商品控制权相关的条款与条件，分析公司是主要责任人还是代理人，评价公司 大宗商品经营业务收入会计确认政策是否符合企业会计准则的规定；
3.获取公司营业收入明细表，结合市场行情、产品类型、客户类型等对营业4.对公司不同产品的业务模式进行分析，了解公司相关商品交易的风险管理模式；分析主要产品的毛利变动情况，结合同行业可比公司情况，分析公司毛利率较低、同比下降的原因及合理性；根据分析的情况进一步执行合同、发票、收款、物流、控制权转移单据等检查；
5.向公司重要客户实施函证程序，函证内容包括往来账款余额及本期交易额。
（五）会计师的核查意见
经核查，从财务角度年报会计师认为：
1.2023年度，公司 大宗商品经营板块毛利率较 2022年度下降 0.35个百分点，主要是 农产品板块毛利率下降所致；公司 大宗商品经营业务毛利率较同行业可比公司并无显著差异，毛利率较低符合行业特征，具备合理性；
2.2023年度，受 大宗商品价格整体承压及公司 大宗商品业务产品 结构调整的影响，公司 大宗商品经营业务收入出现下滑，收入变动情况与外部市场行情及公司内部经营方向变化一致，具备合理性；
3.公司关于总额法及净额法收入确认所制定的核算原则符合企业会计准则的相关规定，相关业务收入确认方式与公司业务实质相匹配，符合准则要求。
二、关于造船业务。2023年公司年报新增披露造船相关业务，该业务收入为 47.37亿元，同比增长 42.62%，毛利率 22.56%，同比增长 13.56个百分点，变化较大。南通象屿海洋装备有限公司（以下简称象屿海装）为公司造船业务经营主体，2023年实现净利润 6.94亿元，去年同期为-6924万元，报告期末净资产为-4.89亿元。此外，公司对象屿海装持股比例为 36%，将其纳入合并范围。
请公司：（一）补充披露公司开展造船相关业务的起始时间、历史背景、主要客户以及与主营业务的相关性、协同性；（二）补充披露象屿海装近三年主要财务数据，包括但不限于资产、负债主要构成，营业收入、营业成本及毛利率等，并结合象屿海装的业务模式、在手订单情况、订单执行进度、收入确认政策等，说明象屿海装 2023年业绩、毛利率大幅增长的原因及合理性；（三）结合象屿海装的资产负债结构、经营业绩等，说明其净资产为负的原因及后续应对措施；（四）结合象屿海装的股权结构、其他股东之间是否存在一致行动关系、董事会席位、股东会历次投票情况，相关方是否享有重大事项一票否决权等情况，说明上市公司将象屿海装纳入合并报表范围的依据及合理性。请年审会计师发表意见。
（一）补充披露公司开展造船相关业务的起始时间、历史背景、主要客户以及与主营业务的相关性、协同性；
2015年 7月，原南通明德重工有限公司（以下简称“明德重工”）被法院裁定破产，多轮拍卖流拍。2016年 12月，公司与南通旺哲船舶工程有限公司、南通尹宗船舶工程有限公司、中海重工（深圳）有限公司合资设立南通象屿海洋装备有限公司（以下简称“象屿海装”）。2017年 1月，象屿海装通过司法拍卖以5.76亿元的价格正式收购明德重工资产。
鉴于公司 大宗商品经营与 大宗商品物流业务的经营基础、金属板块产业链延伸需求，综合评估明德重工所处地域优势、造船行业处于相对低谷期，公司并购明德重工，旨在发挥产业链运营优势，为象屿海装在造船接单、 大宗商品原材料供应等方面进行赋能，助力象屿海装的业务发展，并实现公司金属板块产业链延伸的战略布局。
象屿海装目前已形成 63500DWT（Deadweight Tonnage，载重吨）散货船和中小型不锈钢化学品船两大品牌产品，客户所在地区以中国、日本、希腊、挪威、德国、印尼、意大利等国家为主，2023年收入占比前五大客户分别为 HUAXIA FINANCIAL LEASING CO., LTD（华夏金租）、NISSHIN SHIPPING CO., LTD（日伸海运）、TMS DRY LTD（希腊航运公司）、FAIRVIEW SHIPPING AND TRADING (CY) LTD和安徽池州市九华船务有限公司，主要为头部融资租赁公司和船运公司。
综上，公司开展造船业务，与主营业务具有相关性、协同性。
（二）补充披露象屿海装近三年主要财务数据，包括但不限于资产、负债主要构成，营业收入、营业成本及毛利率等，并结合象屿海装的业务模式、在手订单情况、订单执行进度、收入确认政策等，说明象屿海装 2023年业绩、毛利率大幅增长的原因及合理性；
象屿海装近三年经审计的主要财务数据如下：
单位：万元
| 项目 | 2023年度/
2023年 12月 31日 | 2022年度/
2022年 12月 31日 | 2021年度/
2021年 12月 31日 | | 营业收入 | 474,954.94 | 342,010.78 | 218,104.41 | | 营业成本 | 376,622.28 | 311,051.21 | 225,185.84 | | 毛利 | 98,332.66 | 30,959.57 | -7,081.43 | | 项目 | 2023年度/
2023年 12月 31日 | 2022年度/
2022年 12月 31日 | 2021年度/
2021年 12月 31日 | | 注1
毛利率 | 20.70% | 9.05% | -3.25% | | 净利润 | 69,367.31 | -6,924.43 | -49,759.89 | | 资产 | 352,924.23 | 287,885.01 | 234,267.31 | | 其中：货币资金 | 30,232.49 | 42,378.90 | 10,430.89 | | 预付款项 | 23,922.52 | 17,761.24 | 19,223.57 | | 存货 | 101,463.97 | 44,491.40 | 18,917.45 | | 合同资产 | 56,896.63 | 70,548.41 | 60,926.11 | | 固定资产 | 38,801.86 | 32,171.65 | 33,775.58 | | 使用权资产 | 37,355.23 | 35,170.21 | 36,900.78 | | 负债 | 401,785.57 | 406,166.13 | 345,607.41 | | 其中：短期借款 | 13,016.94 | 4,707.47 | 2,704.29 | | 衍生金融负债 | 24,646.31 | 8,407.21 | - | | 应付票据 | 33,781.65 | 42,560.54 | 11,217.55 | | 应付账款 | 51,230.65 | 35,862.49 | 24,703.98 | | 合同负债 | 212,595.34 | 122,243.49 | 58,559.74 | | 注2
其他流动负债 | 16,818.13 | 165,657.55 | 203,682.84 | | 净资产 | -48,861.34 | -118,281.12 | -111,340.11 | | 其中：实收资本 | 20,000.00 | 20,000.00 | 20,000.00 | | 未分配利润 | -68,981.44 | -138,348.76 | -131,424.33 |
注1：题干及公司2023年年报中提及的造船相关业务毛利率，为象屿海装单体毛利率考虑内部交易合并抵消影响后结果，与上表所示象屿海装单体毛利率存在差异 注 2：其他流动负债主要为应付公司合并范围内子公司关联往来 （未完）
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