[年报]科森科技(603626):2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告

 时间：2024年07月11日 19:26:17 中财网

原标题:科森科技:关于2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告

证券代码：603626 证券简称：科森科技 公告编号：2024-034

昆山科森科技股份有限公司
关于 2023 年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会、全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重 大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

昆山科森科技股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券交易所下发的《关于昆山科森科技股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函[2024]0668号（以下简称“工作函”），公司高度重视，认真落实《工作函》的要求，积极组织公司相关部门和中介机构共同对《工作函》所述问题进行逐项核实并回复。现对《工作函》所述问题回复公告如下： 问题一：年报显示，公司主营消费电子产品结构件的研发、制造，2023年实现营业收入25.97亿元，同比减少24.16%，连续两年大幅下降，公司称主要系受消费电子行业下行影响。报告期内，公司境内营业收入8.99亿元，毛利率为17.43%，同比增加7.63个百分点，与同行业公司变动情况不一致；境外营业收入16.68亿元，毛利率为10.33%，同比减少4.99个百分点，与境内毛利率差异较大且呈相反变动。

请公司补充披露：（1）近三年公司境内、外业务前五名客户具体情况，包括客户名称、与公司是否存在关联关系、交易内容、金额、销售产品的主要用途、合同履行进展及对应收入确认情况；（2）结合公司产品结构、主要客户变化情况及原因、所涉具体业务的竞争格局和行业趋势，说明在消费电子行业下行的情况下，公司境内业务毛利率大幅增长的原因及合理性；（3）对比境内、外业务的业务模式、产品类型、客户结构，说明境内、外业务毛利率差异较大且变动方向相反的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

1、近三年公司境内、外业务前五名客户具体情况，包括客户名称、与公司是否存在关联关系、交易内容、金额、销售产品的主要用途、合同履行进展及对应收入确认情况 回复：
（1）近三年公司境内业务前五名客户具体情况如下表：


年份客户名称是否存在关 联关系交易内容交易金额 （万元）销售产品主 要用途合同履行进展收入确 认情况
2021 年境内第一大 客户否消费电子结 构件48,480.66笔记本配件年度签订订单（含期初在 手）56,533万元，于当年 履行完毕 86%将货物 运送至 约定地 点，客 户已签 收货 物，商 品控制 权已转 移至客 户，此 时确认 销售收 入
　捷普科技 （成都）有 限公司否消费电子结 构件16,192.98笔记本配 件、手机配 件年度签订订单（含期初在 手）16,988万元，于当年 履行完毕 95%　
　荣耀终端有 限公司否消费电子结 构件15,795.75笔记本配件年度签订订单（含期初在 手）18,392万元，于当年 履行完毕 86%　
　歌尔股份有 限公司否消费电子结 构件9,301.67笔记本配 件、穿戴产 品年度签订订单（含期初在 手）13,396万元，于当年 履行完毕 69%　
　可发科技 （宿迁）有 限公司否消费电子结 构件6,627.36笔记本配件年度签订订单（含期初在 手）7,262万元，于当年 履行完毕 91%　
　合计　　96,398.42///
2022 年境内第一大 客户否消费电子结 构件59,293.30笔记本配 件、穿戴产 品、转轴年度签订订单（含期初在 手）68,787万元，于当年 履行完毕 86%将货物 运送至 约定地 点，客 户已签 收货 物，商 品控制 权已转 移至客 户，此 时确认 销售收 入
　歌尔股份有 限公司否消费电子结 构件9,385.95笔记本配 件、穿戴产 品年度签订订单（含期初在 手）14,321万元，于当年 履行完毕 66%　
　绿点科技 （无锡）有 限公司否消费电子结 构件9,156.77手机按键、 边框年度签订订单（含期初在 手）11,198万元，于当年 履行完毕 82%　
　富士康（昆 山）电脑接 插件有限公 司否消费电子结 构件5,710.45智能笔配件年度签订订单（含期初在 手）6,154万元，于当年 履行完毕 93%　
　鸿富锦精密 电子（成 都）有限公 司否消费电子结 构件3,870.23笔记本配件年度签订订单（含期初在 手）4,457万元，于当年 履行完毕 87%　
　合计　　87,416.71///
2023 年境内第一大 客户否消费电子结 构件24,883.38笔记本配 件、穿戴产 品、转轴年度签订订单（含期初在 手）28,875万元，于当年 履行完毕 86%将货物 运送至 约定地 点，客 户已签 收货 物，商 品控制 权已转 移至客 户，此 时确认 销售收 入
　歌尔股份有 限公司否消费电子结 构件8,345.35笔记本配 件、穿戴产 品年度签订订单（含期初在 手）11,972万元，于当年 履行完毕 70%　
　潍坊歌尔股 份有限公司否消费电子结 构件8,280.56笔记本配 件、穿戴产 品年度签订订单（含期初在 手）11,829万元，于当年 履行完毕 70%　
　鸿富锦精密 电子（成 都）有限公 司否消费电子结 构件7,014.28笔记本配件年度签订订单（含期初在 手）7,211万元，于当年 履行完毕 97%　
　富鼎电子科 技（嘉善） 有限公司否消费电子结 构件3,750.34笔记本配件年度签订订单（含期初在 手）4,298万元，于当年 履行完毕 87%　
　合计52,273.90///　　



年份客户名称是否存在关 联关系交易内容交易金额 （万元）销售产品主 要用途合同履行进展收入确认情 况
2021 年达功（上海）电 脑有限公司否消费电子结 构件82,084.29电脑一体机 外壳年度签订订单（含期初 在手）92,346万元，于 当年履行完毕 89%根据约定组 织生产，于 仓库发出产 品，按照国 际通用贸易 条款约定的 货权转移时 点确认销售 收入
　Technocom Systems Sdn. Bhd.否消费电子结 构件19,427.52加热不燃烧 电子烟结构 件年度签订订单（含期初 在手）28,346万元，于 当年履行完毕 69%　
　Flextronics Mechanical Marketing (L) Ltd否消费电子结 构件14,480.02加热不燃烧 电子烟结构 件年度签订订单（含期初 在手）20,991万元，于 当年履行完毕 69%　
　鸿海精密工业股 份有限公司否消费电子结 构件13,406.32笔记本配件年度签订订单（含期初 在手）15,557万元，于 当年履行完毕 86%　
　重庆翊宝智慧电 子装置有限公司否消费电子结 构件10,073.42智能笔配件年度签订订单（含期初 在手）11,586万元，于 当年履行完毕 87%　
　合计　　139,471.57///
2022 年达功（上海）电 脑有限公司否消费电子结 构件51,892.32电脑一体机 外壳年度签订订单（含期初 在手）62,771万元，于 当年履行完毕 83%根据约定组 织生产，于 仓库发出产 品，按照国 际通用贸易 条款约定的 货权转移时 点确认销售 收入
　鸿海精密工业股 份有限公司否消费电子结 构件18,919.93笔记本配件年度签订订单（含期初 在手）26,310万元，于 当年履行完毕 72%　
　新翼精密科技 （北江）有限公 司否消费电子结 构件15,432.57穿戴类年度签订订单（含期初 在手）19,113万元，于 当年履行完毕 81%　
　Technocom Systems Sdn. Bhd.否消费电子结 构件13,444.75加热不燃烧 电子烟结构 件年度签订订单（含期初 在手）18,226万元，于 当年履行完毕 74%　
　Surgical Solutions, a global#busine否医疗手术器 械结构件9,049.59医疗手术器 械结构件年度签订订单（含期初 在手）9,917万元，于当 年履行完毕 91%　
　合计　　108,739.17///
2023 年达功（上海）电 脑有限公司否消费电子结 构件54,031.43电脑一体机 外壳年度签订订单（含期初 在手）55,472万元，于 当年履行完毕 97%根据约定组 织生产，于 仓库发出产 品，按照国 际通用贸易 条款约定的 货权转移时 点确认销售 收入
　鸿海精密工业股 份有限公司否消费电子结 构件17,288.84笔记本配件年度签订订单（含期初 在手）19,925万元，于 当年履行完毕 87%　
　Technocom Systems Sdn. Bhd.否消费电子结 构件13,645.70加热不燃烧 电子烟结构 件年度签订订单（含期初 在手）16,666万元，于 当年履行完毕 82%　
　Surgical Solutions, a global#busine否医疗手术器 械结构件8,331.99医疗手术器 械结构件年度签订订单（含期初 在手）10,086万元，于 当年履行完毕 83%　
　瑞仪光电股份有 限公司否消费电子结 构件7,613.28手机中板、 边框等配件年度签订订单（含期初 在手）8,562万元，于当 年履行完毕 89%　
　合计　　100,911.25///
如上表所示，近三年境内、境外业务前五名客户与公司不存在关联关系，系公司长期稳定合作的客户，主要销售产品为消费电子结构件。最近三年前五大客户存在部分变动，主要系客户在不同年份的需求存在变化所致。公司业务模式为订单式生产，根据客户订单需求组织生产。针对境内业务，公司将货物运送至约定地点并由客户完成签收，商品控制权转移时确认收入；针对境外业务，公司根据2、结合公司产品结构、主要客户变化情况及原因、所涉具体业务的竞争格局和行业趋势，说明在消费电子行业下行的情况下，公司境内业务毛利率大幅增长的原因及合理性 回复：
（1）产品结构变化情况
消费电子产品更新换代速度较快，产品寿命期较短，公司销售的主要产品类型会根据市场行情、客户需求进行不断调整，公司主要产品为消费电子结构件，但各年份的产品细项存在差异化，各产品细项的毛利率不同，因此导致各年份毛利率存在明显差异。此外，公司2023年重新调整产品结构，终止了手机按键、边框等亏损业务。

（2）主要客户变化情况
公司各年度前五大客户存在部分变动，主要系客户需求变化及公司产品结构调整所致。a)2022年境内第三大客户在2023年收入大幅减少，主要系销售给该客户的手机按键、边框业务2022年度亏损3,089万元，2023年度已全面终止该亏损业务，因此拉高了2023年度境内业务毛利率；b)2023年境内第五大客户为本期新进的境内前五大客户，主要销售笔记本配件，收入较上期大幅上涨，主要销售产品毛利率在20%以上，因此亦拉高了境内业务整体毛利率。

（3）具体业务的竞争格局和行业趋势情况
公司作为消费电子产业链的中游结构件制造厂商，资本投入大，竞争日趋激烈，盈利空间逐步被压缩，且近两年，宏观经济下行，行业进入下行周期，终端市场需求放缓，智能手机、笔记本电脑等消费电子市场持续低迷。在此背景下，公司订单持续下滑，产品出货量减少，2023年公司境内业务订单不足，部分设备厂房闲置，公司将闲置资产折旧费用计入管理费用，同时应终端客户要求，公司将境内业务部分设备产能外迁至越南厂区，上述两项减少境内业务应分摊的折旧费用约4,160万元，以上导致境内业务的固定分摊成本降低。

综上，公司产品结构的调整、设备产能外迁及闲置资产的折旧费用调整系境内业务毛利率大幅增长主要驱动因素，公司境内业务毛利率大幅增长具有合理性。

3、对比境内、外业务的业务模式、产品类型、客户结构，说明境内、外业务毛利率差异较大且变动方向相反的原因及合理性
回复：
（1）境内外业务模式、产品类型、客户结构情况比较如下：

项目境内境外差异
业务模式直销，具体流程为： 客户需求—研发设计 —生产交货—收款直销，具体流程为：客户需求— 研发设计—生产交货—收款不存在差异
产品类型笔记本配件、手机配 件、智能穿戴、转轴 等一体机、笔记本配件、手机配 件、智能穿戴、加热不燃烧电子 烟结构件、智能笔配件、医疗手 术器械结构件等境外产品类型比较丰富，除笔记本配件、手机 配件、智能穿戴外，还涵盖一体机配件、加热 不燃烧电子烟结构件、智能笔配件、医疗手术 器械结构件等产品
客户结构产品终端客户为品牌 大客户；2023年前五 大客户收入占比 58%产品终端客户为品牌大客户； 2023年前五大客户收入占比 60%客户不一致，行业影响力及集中度基本一致
由上表，从业务模式来看，公司境内外业务模式不存在差异；从客户结构来看，产品终端客户均以品牌客户为主，境内外前五大客户集中度基本一致；从产品类型来看，境内外业务存在明显差异，境外产品类型比较丰富，除笔记本配件、手机配件、智能穿戴外，还涵盖一体机配件、加热不燃烧电子烟结构件、智能笔配件、医疗手术器械结构件等产品。

（2）说明境内、外业务毛利率差异较大且变动方向相反的原因及合理性 报告期内，公司境内毛利率为17.43%，同比增加7.63个百分点，境外毛利率为10.33%，同比减少4.99个百分点，与境内毛利率差异较大且呈相反变动。其中，境内毛利率较上期大幅增长，原因及合理性详见本问题回复之2。

境外毛利率较上期减少4.99个百分点，主要系：1）加热不燃烧电子烟结构件业务和智能笔配件业务：由于市场竞争日趋加剧，客户2023年降价，该两块业务毛利同比减少3,570万元和3,660万元，致使2023年毛利率下降；2）2023年境外营收同比下降17.5%，设备利用率降低，使得单位产品分摊的固定成本费用上升。

综上，境内、外业务毛利率差异较大且变动方向相反的情况符合市场环境和公司实际经营情况，具有合理性。


年审会计师意见：
1、针对上述问题（1）至（3），我们执行了以下主要核查程序：
（1）了解及评价与收入确认事项有关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性； （2）针对境内和境外业务分别实施细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、出货单、销售发票、对账单、报关单、客户签收单等，检查回款单据，核实回款单位和回款金额与交易单位是否一致，以评价收入的真实性和准确性;
（3）获取境内和境外主要客户的销售明细，实施函证程序，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
（4）获取境内和境外年度前五大客户、新增客户、停止合作客户、两期内收入增减变动较大的客户的具体销售情况，识别两期主要客户变化情况并分析合理性；
（5）通过访谈公司管理层及查阅行业研究报告、同行业可比公司公开资料等方式，了解报告期内行业环境和竞争格局，分析公司主要财务数据变动是否符合行业趋势，是否与同行业上市公司一致； （6）通过访谈、检查等方式了解产品的定价策略，并选取主要客户的主要产品，取得其报价表/价格协议/销售订单，检查实际执行价格是否与之一致，检查境内和境外客户相同产品的定价是否存在差异，并分析同类产品的两年单价变动趋势,分析产品单价对毛利率变动的影响； （7）查阅公司报告期内的收入成本明细表，了解公司的销售及毛利率情况，将公司毛利率按照产品类型、销售区域、季度等口径进行前后年度对比以及同行业上市公司对比，识别并分析是否存在（8）选取境内和境外业务主要客户，通过企查查、中信保等渠道查询，确认客户与公司、实控人、董监高及关键人员是否存在关联关系；
（9）将两期的成本项目的归集和结转情况执行分析性复核，核实收入成本匹配性，验证成本归集和结转的准确性和合理性。

2、核查结论：
经核查，我们认为报告期内公司的收入确认真实准确。在消费电子行业下行情况下，公司境内业务毛利率增长符合公司实际经营情况。境内外业务毛利率差异较大且变动方向相反的情况符合公司实际经营情况，具有合理性。


问题二：年报显示，2023年公司营业成本22.70亿元，其中，外协费用4.97亿元，占比高达21.89%，与同行业可比公司披露的成本构成存在较大差异。此外，在前五名客户销售额占年度销售总额的比重无明显变化的情况下，公司前五名供应商采购额占比由2022年的41.23%降至28.81%。

请公司补充披露：（1）报告期内外协费用的具体情况，包括外协厂商名称、是否与公司存在关联关系、合作时间、外协服务内容、金额、数量、定价依据，结合生产模式说明外协费用占比较高的原因及合理性；（2）近三年公司前五名供应商的具体情况，包括供应商的名称、是否与公司存在关联关系、交易内容、金额、采购商品的主要用途、合同签订时间、合同履行进展等情况，说明报告期内前五名供应商采购额占比大幅下降的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

1、报告期内外协费用的具体情况，包括外协厂商名称、是否与公司存在关联关系、合作时间、外协服务内容、金额、数量、定价依据，结合生产模式说明外协费用占比较高的原因及合理性 回复：
（1）报告期内外协合作厂商交易金额前十大的具体情况如下表：

厂商名称是否存在关 联关系合作时间交易数量 （万 PCS）交易未税金额 （万元）服务内容定价依据
江苏唯士达智能检测 系统有限公司否自 2020年 2月 起24,046.8122,720.26检测、组装市场价
江苏特丽亮新材料科 技有限公司是自 2019年 10 月起1,442.583,837.52烤漆、喷漆市场价
昆山程腾电子科技有 限公司否自 2022年 2月 起1,064.211,788.43研磨清洗+全 检市场价
昆山高创精密机械有 限公司否自 2017年 8月 起1,852.031,515.65研磨清洗+镭 雕全检市场价
东台中科五金制品有 限公司否自 2022年 8月 起436.041,049.22车削市场价
昆山恒德森塑胶制品 有限公司否自 2017年 1月 起260.89887.40喷漆市场价
苏州镭创光电技术有 限公司否自 2016年 1月 起2,331.35786.85镭雕+焊接+ 全检市场价
比尔安达（上海）润 滑材料有限公司否自 2019年 9月 起89.60733.41涂层市场价
常州恒矩电子有限公 司否自 2022年 7月 起64.21583.47抛光市场价
深圳市纳明特科技发 展有限公司否自 2022年 9月 起134.67561.34T处理工艺市场价
合计31,722.4034,463.55//　　
（2）结合生产模式说明外协费用占比较高的原因及合理性
消费电子行业由于市场需求多样化、产品制程多样，公司在收到品牌公司的产品设计要求后，根据要求进行设计和生产，但公司难以满足产品全制程需求，通过将非核心制程委外给第三方，达到覆盖多制程工艺、优化成本、分散风险等优势，故委外加工成为消费电子行业中一种重要的生产模式。

通过上表可以看出，公司主要委外业务包括如下几种：
1）检测服务：公司合作的客户主要是国内外品牌客户，需确保产品的性能、可靠性、耐用性及安全性符合要求。产品检测的需求巨大，一方面公司通过购置通用或专用的检测设备满足需求，但由于大多数产品检测内容、标准差异较大，定制检测设备性价比较低，故公司将部分产品委外检测。

2）烤漆、喷漆、清洗等：近年来，由于消费者对电子产品外观需求的多样化，对烤漆、喷漆的需求加大。但由于该行业对环保要求较高，投入巨大，出于成本考量，公司将该制程委外加工。

3）组装：以单一产品为例，产品上市前客户需求量会有一个峰值期，公司往往不会按峰值需求配置设备、人力等资源，故公司将部分组装业务委外，可以起到平滑谷峰作用，降低综合成本。

综上，公司外协费用占比较高具有合理性。

2、近三年公司前五名供应商的具体情况，包括供应商的名称、是否与公司存在关联关系、交易内容、金额、采购商品的主要用途、合同签订时间、合同履行进展等情况，说明报告期内前五名供应商采购额占比大幅下降的原因及合理性
回复：
近三年前五大供应商情况如下表：

年份序 号前五名供应商采购未税额 （万元）占比（%）是否关联 方交易内 容交易商品用 途合同签 订时间合同履行情 况
2021 年1江苏鑫科森电子科 技有限公司44,299.5118.44该公司 2021年 4 月之前为 公司 100%控 股子公 司，2021 年 4月 30 日处置， 之后无关 联外购定 制件笔记本配件按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 51,007.21 万元，于当 年履行完毕 87%
　2江苏盈智融科技有 限公司18,916.727.88否自动化 设备生产使用按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手）
　　　　　　　　　23,023.65 万元，于当 年履行完毕 82%
　3江苏唯士达智能检 测系统有限公司16,513.356.88否外协加 工产品检测、 组装按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 18,963.52 万元，于当 年履行完毕 87%
　4苏州双州电子科技 有限公司6,432.372.68否外购件电子烟结构 件按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 6,846.55万 元，于当年 履行完毕 94%
　5江苏特丽亮新材料 科技有限公司5,537.652.31是外协加 工耳机、加热 不燃烧电子 烟结构件按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 6,352.92万 元，于当年 履行完毕 87%
　合计　91,699.6038.19/////
2022 年1江苏鑫科森电子科 技有限公司35,432.3917.22否外购定 制件笔记本配件按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 36,065.98 万元，于当 年履行完毕 98%
　2江苏唯士达智能检 测系统有限公司28,164.7013.69否外协加 工产品检测、 组装按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 29,493.52 万元，于当 年履行完毕 95%
　3江苏特丽亮新材料 科技有限公司8,405.174.08是外协加 工耳机、加热 不燃烧电子 烟结构件按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 9,117.48万 元，于当年 履行完毕 92%
　4北京中石伟业科技 股份有限公司7,218.953.51否外购原 料石墨散热片 配件按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 7,337.82万 元，于当年 履行完毕 98%
　5江苏精研科技股份 有限公司5,626.632.73否外购原 料MIM配件按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 5,880.02万 元，于当年 履行完毕 96%
　合计　84,847.8441.23/////
2023 年1江苏唯士达智能检 测系统有限公司22,942.4114.03否外协加 工产品检测、 组装按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 27,463.23 万元，于当 年履行完毕 84%
　2北京中石伟业科技 股份有限公司8,450.195.17否外购原 料散热片/散热 模组按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 8,735.01万 元，于当年 履行完毕 97%
　3盐城东和巨电子科 技有限公司7,142.104.37否外购原 料一体机配件按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 7,287.86万 元，于当年 履行完毕 98%
　4昆山高创精密机械 有限公司4,724.312.89否外购原 料智能笔配件按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 4,856.05万 元，于当年 履行完毕 97%
　5江苏特丽亮新材料 科技有限公司3,837.522.35是外协加 工耳机、加热 不燃烧电子 烟结构件按订单 需求年度签订订 单（含期初 在手） 4,314.09万 元，于当年 履行完毕 89%
　合计47,096.5328.81/////　
注：江苏鑫科森电子科技有限公司（以下简称“鑫科森“），成立于2020年7月27日，公司持有鑫科森100%的股权，2021年4月30日公司处置鑫科森，主要原因为鑫科森经营不善，2020年亏损8,205万元，2021年1-3月亏损4,449万元；处置鑫科森有利于公司盘活资产，优化资源配置。鑫科森主要为境内第一大客户供应笔记本配件，为满足境内第一大客户要求公司生产经营保持稳定性连续性，公司选择鑫科森作为公司的供应商。

2023年公司前五名供应商采购额占比由2022年的41.23%降至28.81%，主要原因为2023年度境内第一大客户需求减少，导致该品牌所需采购外购定制件大幅减少。

综上，报告期内前五大供应商采购额占比大幅降低符合公司实际经营情况，具备合理性。

年审会计师意见：
1、针对上述问题（1）至（2），我们执行了以下主要核查程序：
（1）了解及评价公司采购与付款有关的内部控制设计的合理性，并测试关键控制执行的有效性； （3）核查主要原材料和外协供应商往来明细账，获取公司与主要供应商的入库单、采购入库台账、采购合同、发票、银行流水等资料，并与账面进行核对，检查原材料采购和外协采购的真实性及准确性；
（4）访谈公司管理层以及采购业务人员，了解公司报告期各期主要外协供应商采购类型、合作背景及合作情况、采购必要性及合理性、采购流程和定价机制等信息； （5）对主要原材料供应商、外协供应商的采购单价及变动情况分析，对于存在异常情形的，了解具体原因及合作背景，并进行核查；
（6）了解主要供应商的变动的原因并分析合理性，对异常供应商、异常采购合同进行核查，对比分析采购规模、供应商业务规模的匹配性；
（7）通过企查查等公开查询方式查阅各类主要供应商的工商资料，了解各类供应商成立时间、实缴资本、注册地、经营范围、经营是否存在异常、是否存在关联关系等情况； 2、核查结论：
经核查，我们认为报告期内公司的采购数据真实准确；外协采购比例较高符合公司的生产模式，具有合理性；主要供应商与公司属于正常的业务合作，不存在关联关系；报告期内前五名供应商采购额大幅下降符合公司实际经营情况，具有合理性。


问题三：年报及前期公告显示，公司2023年末固定资产账面价值为25.74亿元，占总资产的比重高达46.08%，近三年计提折旧累计高达10.76亿元，是归母净利润持续大幅下滑的重要原因。报告期内，新增暂时闲置固定资产的账面价值为2.25亿元，其中闲置机器设备2.16亿元。报告期内，公司计提固定资产减值准备0.50亿元，均为闲置固定资产，其中对闲置机器设备计提0.47亿元。公司2022年业绩大幅下滑，但未对固定资产计提减值准备。

请公司补充披露：（1）近三年主要固定资产的具体情况，包括固定资产名称、所在具体地址、取得方式、主要用途、产能利用率，以及账面余额和账面价值、折旧和减值情况，说明相关资产的构建成本和实现效益是否匹配；（2）对于前述外购取得的固定资产，说明交易对手方、与公司关联关系、定价依据、款项支付时间，相关款项是否直接或间接流向关联方；（3）结合固定资产实际使用情况和主要产品的产销量变化，说明公司固定资产在以前年度特别是2022年是否存在闲置情形，相关减值计提是否及时、充分。请年审会计师发表意见，请独立董事对问题（2）发表意见。

1、近三年主要固定资产的具体情况，包括固定资产名称、所在具体地址、取得方式、主要用途、产能利用率，以及账面余额和账面价值、折旧和减值情况，说明相关资产的构建成本和实现效益是否匹配
回复：
（1）近三年主要固定资产的具体信息如下表：

年份资产名称所在地址主要用途取得方式账面余额（万 元）账面价值 （万元）累计折旧 （万元）减值准备 （万元）产能利用 率收入（万 元）收入/资产 账面价值
2021年房屋及建筑物、 CNC设备等昆山、东 台消费电子产 品结构件外购、自 建347,866.61231,183.29116,683.32　68%360,821.141.56
　房屋及建筑物、数 控设备昆山医疗手术器 械结构件外购、自 建10,358.477,436.292,922.18　98%22,005.142.96
　房屋及建筑物、车 削设备等昆山其他精密金 属结构件外购、自 建3,125.632,810.60315.03　86%11,896.844.23
　合计　　　361,350.71241,430.18119,920.53　/394,723.12/
2022年房屋及建筑物、 CNC设备等昆山、东 台消费电子产 品结构件外购、自 建426,820.58271,328.40155,485.616.5754%293,312.891.08
　房屋及建筑物、数 控设备昆山医疗手术器 械结构件外购、自 建12,867.4510,005.682,861.77　96%26,965.962.70
　房屋及建筑物、车 削设备等昆山其他精密金 属结构件外购、自 建3,158.672,587.92570.75　86%11,563.654.47
　合计　　　442,846.70283,922.00158,918.136.57/331,842.50/
2023年房屋及建筑物、 CNC设备等昆山、东 台消费电子产 品结构件外购、自 建437,104.63245,932.57186,112.155,059.9136%215,702.880.88
　房屋及建筑物、数 控设备昆山医疗手术器 械结构件外购、自 建13,358.539,095.524,263.01　98%30,329.063.33
　房屋及建筑物、车 削设备等昆山其他精密金 属结构件外购、自 建4,250.092,348.601,901.49　85%10,625.194.52
　合计454,713.25257,376.69192,276.655,059.91/256,657.13/　　　
注：收入/资产账面价值即收入贡献比，代表每1元资产净额所能带来的营收。

（2）说明相关资产的构建成本和实现效益是否匹配
公司主要业务为消费电子结构件、医疗手术器械结构件和其他精密金属结构件。其中： 1）消费电子结构件业务相关的固定资产余额分别为347,866.61万元、426,820.58万元和437,104.63万元，固定资产投入逐年增长，最近三年业务收入分别为360,821.14万元、293,312.89万元和215,702.88万元，业务收入逐年下降，因此，固定资产购建和实现效益不具有匹配性。最近三年，固定资产新增购建规模按照类别如下表所示：

项目专用设备或定制化产 线（万元）通用性设备 （万元）房屋及建筑物 （万元）合计（万 元）
2021.1.1-2023.12.31新 增购建规模52,719.6029,947.6639,819.79122,487.05
①专用设备或定制化产线的投入

年份购建专用设备类型购建规模（万元）
2021年非标自动化设备、阳极线体22,378.86
2022年非标自动化设备22,577.93
2023年非标自动化设备7,762.81
合计52,719.60　

消费电子产品更新换代速度较快，产品寿命期较短，资产投入较高，且生产设备主要为专用设备或定制化生产线，因此新的产品项目需要增加固定资产投入，其中专用设备或定制化产线投入情况如上表，2021年新增购建22,378.86万元，近三年产能利用率分别为75%、58%、35%；2022年新增购建22,577.93万元，近两年产能利用率分别为60%、55%；2023年新增购建7,762.81万元，2023年产能利用率为44%。最近三年，受宏观经济下行、行情遇冷、终端市场需求放缓等因素影响，公司产品销售收入持续下滑，产品出货量大幅减少，但因业务模式存在特殊性，公司在业务收入持续下滑的情况下仍然增加专用设备的投入是合理且必要的。

由于报告期内订单及出货量下滑明显，相关设备产能利用率大幅下降，造成公司部分专用设备闲置或低效。公司结合行业环境和生产经营情况，在2023年末组织多个部门对全部资产进行全面清查，公司认为相关资产存在减值迹象，结合第三方评估结果，并根据准则及相关规定要求，于2023年末对该业务相关资产计提了充分的减值准备。

②通用性设备的投入

年份购建通用设备名称购建规模（万元）产能利用率
2021年CNC、注塑、冲压、量测等设备20,256.1262%
2022年CNC、注塑、冲压、量测等设备6,200.3550%
2023年CNC、注塑、冲压、量测等设备3,491.1932%
合计29,947.66　　
通用性设备主要包括CNC设备、注塑机等，具有广泛适用性，可用于多机种的产品生产。最近三年新增通用设备购建金额分别为20,256.12万元、6,200.35万元和3,491.19万元，处于逐年下降的趋势。

2021年正处于消费电子需求爆发的高景气周期，2022年开始，行情遇冷，行业进入需求放缓的去库存阶段，公司订单和出货量不断下滑，因此公司逐年大幅减少了通用性设备的投入，与业务收入逐年下降的趋势保持一致，具有匹配性。

③房屋及建筑物的投入

年份购建房屋建筑物用途购建规模（万元）
2021年东台厂区暖通机电安装及其他零星工程7,949.01
2022年东台 3C三期厂房及配套设施等21,343.04
2023年蓬朗二期 2号厂房等10,527.74
合计39,819.79　
房屋及建筑物近三年新增购建金额39,819.79万元，其中2021年新增购建7,949.01万元，近三年实际使用率分别为40%、45%、45%；2022年新增购建21,343.04万元，主要为科森科技东台有限公司3C三期厂房，该项目于2020年末启动并完成前期工作，2021年初正式投建，2022年完工转固19,057.81万元， 2022年、2023年实际使用率分别为10%、20%。该项目启动时正处于2020年至2021年消费电子需求爆发的高景气周期，行情预期较好，2022年开始，行情遇冷，行业逐步进入需求放缓的去库存阶段，公司订单和出货量不断下滑，因此导致房屋建筑物的购建和实现的效益情况变动趋势相反，不具有匹配性，但具有合理性。2023年新增购建10,527.74万元，主要为蓬朗二期2号厂房，该厂房系蓬朗厂区二期厂房在建项目的一部分，其中2号厂房于2023年12月达到可使用状态，转固金额5,227.42万元，2023年尚未实际使用，该项目投建的合理性参见本报告问题四第1项回复。

公司于每个资产负债表日对固定资产进行减值迹象的判断，经过评估，未发现房屋及建筑物存在减值迹象。

2）医疗手术器材结构件业务相关的固定资产余额分别为10,358.47万元、12,867.45万元和13,358.53万元，最近三年业务收入分别为22,005.14万元、26,965.96万元和30,329.06万元，固定资产投入和业务收入均逐年增长，固定资产购建和实现效益具有匹配性。

3）其他精密金属结构件业务相关的固定资产余额分别为3,125.63万元、3,158.67万元和4,250.09万元，最近三年业务收入分别为11,896.84万元、11,563.65万元和10,625.19万元，固定资产余额和收入规模均保持相对平稳。2023年末固定资产余额较上期末增长1,091.42万元，主要原因为公司在新能源储能业务上扩大投入所致，主要增加的资产为：

资产名称资本化日期资产原值（万元）备注
CCS自动线体2023年 12月249.44储能PACK配件生产设备
逸飞软包生产线2023年 11月200.71储能电芯模组组装设备
机电工程2023年 12月243.12生产车间配套工程

公司2023年初成立全资子公司江苏科速博新能源发展有限公司，开展新能源储能业务，2023年5月开始试产，2023年8月开始取得订单，8月至12月累计订单1,830.09万元，当年履行进度91.18%，2024年新能源储能业务收入预计保持增长，因此，固定资产购建和实现效益具有匹配性。


2、对于前述外购取得的固定资产，说明交易对手方、与公司关联关系、定价依据、款项支付时间，相关款项是否直接或间接流向关联方
回复：
前述2021年至2023年固定资产中，外购取得的固定资产原值分别为20,382万元、19,133万元和11,306万元，以下列示近三年外购资产的主要供应商情况（前十大）

年份供应商外购主要资产外购资产 数量资产原值 （万元）占比（% ）是否与公 司存在关 联关系定价依据款项支付时间
2021年江苏盈智融科技有限公司非标自动化设备1785,222.4825.62否市场价合同签订预付 30%。货到付款 40%，验收后付 30%
　昆山永固化工容器有限公司阳极线体52,271.1811.14否市场价合同签订预付 35%，货到付款 30%，验收后付 35%尾款
　惠州冠杰科技有限公司喷涂线体12,032.469.97否市场价合同签订预付 30%，货到付款 30%，验收后付 30%，10%质保一 年
　苏州市台群机械有限公司CNC设备（台群）711,840.719.03否市场价合同签订预付 30%，货到付款 60%，验收后付 10%尾款
　昆山鑫益泉机械设备有限公司阳极线体、T处理线体191,831.448.99否市场价合同签订预付 30%，货到付款 30%，验收后付 30%，10%质保一 年
　住友重机械工业株式会社注塑机101,409.396.91否市场价合同签订预付 30%，货到付款 60%，验收后付 10%尾款
　大族激光科技产业集团股份有限公司钻孔机、激光打标机531,103.845.42否市场价合同签订预付 40%，货到付款 30%，验收后付 30%尾款
　牧野机床（中国）有限公司数控加工中心（牧野）6915.944.49否市场价合同签订预付 30%，货到付款 65%，验收后付 5%尾款
年份供应商外购主要资产外购资产 数量资产原值 （万元）占比（% ）是否与公 司存在关 联关系定价依据款项支付时间
　ROYAL MASTER GRINDER高精度无心磨床3783.393.84否市场价合同签订预付 15%，发货前付 40%，验收后付 40%，5%质保一 年
　苏州大牌机械科技有限公司双色注塑机4552.002.71否市场价发货前预付 50%， 货到验收合格付 45%，5%质保一 年
　合计　/17,962.8388.13///
2022年江苏盈智融科技有限公司非标自动化设备1217,018.4536.68否市场价合同签订预付 30%。货到付款 40%，验收后付 30%
　东台镭创光电技术有限公司非标自动化设备4124,275.9922.35否市场价合同签订付 50%， 验收后付 50%
　昆山英创精密机械有限公司数控车床12722.833.78否市场价合同签订预付 30%，货到付款 30%，验收后付 30%，10%质保一 年
　苏州嘉硕机械科技有限公司冲床13714.603.73否市场价合同签订预付 30%，货到付款 60%，验收后付 10%尾款
　苏州市台群机械有限公司CNC设备（台群）25641.593.35否市场价合同签订预付 30%，货到付款 60%，验收后付 10%尾款
　苏州博古特智造有限公司非标自动化设备10528.002.76否市场价合同签订预付 30%，货到付款 40%，验收后付 30%尾款
　江西辉欧达科技有限公司非标自动化设备1414.162.16否市场价合同签订预付 30%，发货前预付
年份供应商外购主要资产外购资产 数量资产原值 （万元）占比（% ）是否与公 司存在关 联关系定价依据款项支付时间
　　　　　　　　30%，验收后付 40%
　牧野机床（中国）有限公司数控加工中心（牧野）2383.992.01否市场价合同签订预付 30%，货到付款 65%，验收后付 5%尾款
　大族激光科技产业集团股份有限公司钻孔机、激光打标机17353.581.85否市场价合同签订预付 40%，货到付款 30%，验收后付 30%
　苏州骅汉精密机械有限责任公司冲切设备8317.291.66否市场价合同签订预付 30%，货到付款 60%，验收后付 10%尾款
　合计　/15,370.4980.34///
2023年江苏盈智融科技有限公司非标自动化设备614,638.7041.03否市场价合同签订预付 30%。货到付款 40%，验收后付 30%
　昆山鑫宇昌机电工程有限公司无尘室、干燥机31,424.7712.60否市场价合同签订预付 30%，货到付款 30%，验收后付 30%，10%质保一 年
　深圳市大族激光锂电智能装备有限公 司模组 pack生产线11,132.7410.02否市场价合同签订预付 30%，发货前预付 30%，验收后付 30%，10%质保一 年
　武汉逸飞激光股份有限公司软包生产线1200.711.78否市场价合同签订预付 30%，货到付款 60%，验收后付 10%尾款
　昆山力泰翔机械设备有限公司阳极线改造3165.221.46否市场价合同签订预付 40%，货到付款 30%，验收后付
年份供应商外购主要资产外购资产 数量资产原值 （万元）占比（% ）是否与公 司存在关 联关系定价依据款项支付时间
　　　　　　　　25%，5%质保一 年
　珠海九源电力电子科技有限公司新能源电池检测设备4157.521.39否市场价合同签订预付 30%，货到付款 60%，验收后付 10%尾款
　佛山市海瑞嘉精密挤出机械有限公司精密挤出机294.510.84否市场价合同签订预付 40%，验收后付 50%，尾款 10%质 保一年
　昆山申为激光科技有限公司新能源 CCS线体591.860.81否市场价合同签订预付 30%，货到付款 30%，验收后付 30%，10%质保一 年
　上海浩漪机械有限公司水磨床279.650.70否市场价合同签订预付 30%，货到付款 60%，验收后付 10%尾款
　杭州大禹机械有限公司注塑机179.650.70否市场价合同签订预付 30%，货到付款 50%，验收后付 20%
　合计/8,065.3371.34///　
如上表所示，公司外购固定资产的交易对手方与公司均不存在关联关系，采购价格按照市场价交易，款项均用于购置生产经营所需设备，不存在相关款项直接或间接的流向关联方的情形。（未完）
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