卓朗科技(600225):中兴财光华会计师事务所关于对天津卓朗信息科技股份有限公司2023年度财务报表出具保留意见审计报告的专项说明（修订版）
关于对天津卓朗信息科技股份有限公司 2023年度财务报表 出具保留意见审计报告的专项说明 中兴财光华审专字（2024）第 303013 号 如财务报表附注十四、其他重要事项 6（1）所示所述，卓朗科技公司子公司天津卓朗科技发展有限公司（以下简称卓朗发展公司）于 2023年 6月 16日、2023年 6月 19日分别与两家供应商签署服务器采购合同，采购总数量 2838台，截至 2023年 12月 31日已到货 1565台，两项服务器采购预付款余额合计 31,203.75万元。截至审计报告日，剩余 1273台仍未供货。两项服务器采购合同实际执行的付款时间与合同约定的付款时间不符，我们无法获取充分、适当的审计证据来判断 2023年 12月 31日上述两项服务器采购预付资金款项的必要性和商业合理性，我们无法判断上述保留事项对财务报表财务状况及经营成果产生的影响。 2.立案调查事项 如财务报表附注“十四、其他重要事项 6（2）所示，卓朗科技公司于 2024年 3月 14日收到中国证券监督管理委员会《立案告知书》（证监立案字 03720240038 号）。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证券监督管理委员会对卓朗科技公司立案调查。截至审计报告日，调查尚未结束，我们尚无法判断立案调查结果对财务报表的具体影响程度。 二、发表保留意见的理由和依据 根据《中国注册会计师审计准则第 1502号一在审计报告中发表非无保留意见》第五条的规定：“广泛性，是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响。 根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面： （一）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响； （二）虽然仅对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可能是财务报表的主要组成部分； （三）当与披露相关时，产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。” 如“一、1” 所述，我们未能获取充分、适当的审计证据来判断 2023年 12月 31日上述两项服务器采购预付资金款项的必要性和商业合理性。我们认为，由于审计范围受限等产生的影响，其他非流动资产确认事项如存在错报，对财务报表影响重大，但仅涉及财务报表特定项目，并且不会导致卓朗科技公司盈亏性质发生变化。因此，我们认为该事项对卓朗科技公司 2023年度财务报表可能产生的影响不具有广泛性。 如“一、2” 所述，关于中国证券监督管理委员会对卓朗科技公司的立案事项，截至审计报告日尚在调查中，无明确结果。我们无法获取充分的证据，确定未来的立案调查结果对 2023年度财务报表可能产生的影响。 上述事项可能存在的错报对卓朗科技公司 2023年度财务报表可能产生的影响重大但不具有广泛性，但由于审计范围受到限制，我们无法就此获取充分、适当的审计证据，以确定是否有必要对卓朗科技公司 2023年度财务报表作出相应调整。《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第七条规定，当无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论时，注册会计师应当发表非无保留意见；第八条规定，当无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性时，注册会计师应当发表保留意见。因此，我们对卓朗科技公司 2023年度财务报表发表了保留意见。 中财网
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