华联股份(000882):北京华联美好生活百货有限公司股东全部权益资产评估报告
原标题:华联股份:北京华联美好生活百货有限公司股东全部权益资产评估报告 北京华联商厦股份有限公司 关于与关联方签署《股权收购框架协议》的提示性 公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。 重要内容提示： ? 北京华联商厦股份有限公司（以下简称“公司”）与北京华联（SKP）百货有限公司（以下简称“北京SKP”）签订了《股权收购框架协议》，公司拟收购北京 SKP持有的北京华联美好生活百货有限公司（以下简称“美好生活”、“目标公司”）100%的股权（以下简称“标的股权”）。 ? 本次股权收购事项存在不确定性，尚需根据交易的具体内容和相关规定履行审议程序后方可实施。 一、交易概述 近日公司与北京SKP签订《股权收购框架协议》，公司拟收购北京SKP持有的美好生活100%的股权。本次交易将参照评估机构对美好生活股权的评估值为作价依据。美好生活主要运营位于北京市朝阳区大屯路商圈的DT51商业项目。DT51主要从事社区型时尚精品百货，自开业以来凭借独特的商业模式和核心竞争力，产生巨大的市场影响力，受到市场广泛关注。 由于北京SKP为公司控股股东北京华联集团投资控股有限公司（以下简称“华联集团”）的控股子公司，本次交易构成了关联交易。 本次关联交易不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组，不构成重组上市，亦不需要经过有关部门批准。本次交易尚需提交公司董事会和股东大会审议。 二、关联方基本情况介绍 （一）基本情况介绍 名称：北京华联（SKP）百货有限公司 企业类型：有限责任公司 注册地：北京市朝阳区建国路87号 注册资本：100,000万元人民币 法定代表人：吉小安 统一社会信用代码：91110000717865677H 成立日期：2006年3月28日 经营范围：一般项目：保健食品（预包装）销售；日用品销售；服装服饰零售；鞋帽零售；玩具、动漫及游艺用品销售；化妆品零售；食用农产品零售；新鲜蔬菜零售；新鲜水果零售；针纺织品销售；文具用品零售；办公用品销售；体育用品及器材零售；第二类医疗器械销售；五金产品零售；日用家电零售；电子产品销售；礼品花卉销售；钟表销售；眼镜销售（不含隐形眼镜）；眼镜制造；箱包销售；厨具卫具及日用杂品零售；家具销售；灯具销售；建筑装饰材料销售；乐器零售；珠宝首饰零售；金银制品销售；美发饰品销售；照相机及器材销售；家用视听设备销售；计算机软硬件及辅助设备零售；通讯设备销售；宠物食品及用品零售；货物进出口；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；技术进出口；非居住房地产租赁；商业综合体管理服务；社会经济咨询服务；企业管理咨询；打字复印；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；摄影扩印服务；专业保洁、清洗、消毒服务；体育场地设施经营（不含高危险性体育运动）；组织文化艺术交流活动；会议及展览服务；健身休闲活动；停车场服务；仪器仪表修理；日用电器修理；洗染服务；日用产品修理；乐器维修、调试；艺术品代理；工艺美术品及收藏品零售（象牙及其制品除外）；自行车及零配件零售；摩托车及零配件零售；汽车销售；汽车装饰用品销售；汽车零配件零售。 （除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：食品销售；第三类医疗器械经营；艺术品进出口；餐饮服务；出版物零售；出版物批发；理发服务；生活美容服务；演出场所经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） （二）历史沿革、主要股东及实际控制人、业务发展情况 北京SKP于2006年3月经商务部批准，并于2006年6月领取北京市工商 行政管理局颁发的企合京总字第028475号企业法人营业执照，注册资本为100000万元人民币，营业期限为30年。2017年11月，北京SKP领取了变更后的三证合一营业执照，统一社会信用代码为91110000717865677H。 目前华联集团为北京SKP的控股股东。华联集团的实际控制人为海南省文化交流促进会。 北京SKP主要从事百货经营业务，定位于高端、时尚、流行，是一家具有全球领导力的高端时尚精品百货公司。 （三）与公司的关联关系 公司与北京SKP的控股股东均为华联集团。北京SKP符合《深圳证券交易所股票上市规则》第六章第三节6.3.3规定的关联关系情形。 截至目前，北京SKP不是失信被执行人。 三、美好生活基本情况 公司名称：北京华联美好生活百货有限公司 企业类型：有限责任公司 法定代表人：谢丹 注册资本：20,000万元人民币 注册地址：北京市朝阳区北苑路98号院1号楼-3至7层101内1至7 层、1层101地下一层、地下二层、地下三层 成立时间：2021-10-14 统一社会信用代码：91110105MA04G5LR67 主营业务：美好生活主要承租并运营位于北京市朝阳区大屯路商圈的DT51商业项目。 股权结构：北京SKP持有美好生活100%的股权。 截至目前，美好生活不是失信被执行人。 四、《股权收购框架协议》的主要内容 （一）协议签署各方 甲方：北京华联（SKP）百货有限公司 乙方：北京华联商厦股份有限公司 （二）标的股权转让及转让价款 乙方拟收购目标公司100%股权，交易价格以具有证券业从业资格的资产评估机构对目标公司股东全部权益的评估值为参考依据，由双方协商确定。 待评估价格和支付方式确认后，双方另行签署的正式股权转让协议，并提交双方权力部门审议。 本次标的股权收购完成后，甲方退出目标公司，乙方依法持有目标公司100%股权，目标公司成为乙方下属法人独资企业。 （三）目标公司的业务独立性 甲方将只专注于高端时尚零售业务，不再涉足社区零售业务。 甲方承诺将目标公司的相关资产（包括商标使用权等无形资产）、业务、人员全部注入到目标公司，确保目标公司具备独立的运营能力。 甲方同意将“DT51”及相关商标使用权无偿转让给乙方。转让完成前，该商标无偿授予乙方使用。 （四）违约责任 除本协议另有约定外，如任何一方违反本协议，或不履行本协议项下义务，或履行本协议项下义务不符合约定，或明确表示或以其行为表明将不履行本协议项下的任一义务、承诺或陈述保证事项，均属于违约行为，均应赔偿协议相对方因此遭受的全部损失。 （五）协议生效条件 本协议自如下条件均满足时生效：1、甲、乙双方法定代表人或授权代表签名并加盖各自公司印章；2、双方权力机构审议并做出决议同意本次股权收购及相关安排。 五、交易目的和对上市公司的影响 北京SKP是一家具有全球领导力的零售类公司，其下属门店定位为高端时尚精品百货，在全球奢侈品市场具有广泛的影响力。DT51定位社区型时尚精品百货，是北京SKP打造的具有独特竞争力、面向中高端消费的商业项目。为提升公司业务能力和盈利水平，公司与北京SKP经协商达成本次股权转让意向。 北京SKP在出售股权的同时，承诺将所有涉及DT51的资产、业务和人员均注入公司。未来公司将依托DT51的核心竞争力和多元化经营特点，为拓展新项目以及现有项目的调改升级不断赋能。 六、后续工作安排及风险提示 公司后续将聘请中介机构开展审计、评估等工作，待交易具体内容确定后签署正式协议，并将上述交易事项提交公司董事会和股东大会进行审议。本次交易事项存在不确定性。公司将根据《深圳证券交易所股票上市规则》等法律法规、规范性文件及《公司章程》的有关规定和要求及时履行信息披露义务。 敬请广大投资者注意投资风险。 七、备查文件 1、股权收购框架协议。 特此公告。 北京华联商厦股份有限公司董事会 2024年7月3日 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 北京华联美好生活百货有限公司（以下简称 本公司）系于 2021年 10月由北京华联（SKP）百货有限公司（以下简称 SKP百货）与北京华联商厦股份有限公司（以下简称 华联股份）共同出资设立，其中，SKP百货出资 14,000万元，持股 70%；华联股份出资 6,000万元，持股 30%。 2023年 6月，经本公司股东会决议，华联股份将其所持 30%股份转让给 SKP百货。转让完成后，SKP百货持有本公司 100%股份。 本公司法定代表人：谢丹，统一社会信用代码为 91110105MA04G5LR67；本公司属于批发和零售业，主要经营业务包括租赁、物业管理以及百货零售。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、主要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023年 12月 31日、2024年 6月 30日的财务状况以及 2023年度、2024年 1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为 12个月。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 6、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 以摊余成本计量的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： ? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； ? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： ? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） ? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。 终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。 公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、7。 （6）金融资产减值 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： ? 以摊余成本计量的金融资产； ? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资； ? 租赁应收款； ? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内（若金融工具的预计存续期少于 12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。 对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收账款 ? 应收账款组合 1：应收关联方款项（SKP百货合并范围内单位） ? 应收账款组合 2：应收其他客户 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。 其他应收款 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： ? 其他应收款组合 1：应收押金和保证金 ? 其他应收款组合 2：应收关联方款项（SKP百货合并范围内单位） ? 其他应收款组合 3：应收其他款项 对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。 长期应收款 本公司的长期应收款包括应收保证金等款项。 对于应收保证金本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 期信用损失。 信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： ? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； ? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； ? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； ? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过 30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。 金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： ? 发行方或债务人发生重大财务困难； ? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； ? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； ? 债务人很可能破产或进行其他财务重组； ? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 7、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 8、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 办公设备及其他设备 3-10 3-10 9.00-32.33 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。 （4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 9、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 10、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 11、收入 （1）一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、6（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。 同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。 （2）具体方法 （a）销售商品收入 销售商品的收入在客户获得相关商品控制权时确认收入。 （b）联营专柜分成收入 联营专柜分成收入于联营专柜完成商品销售时按照其销售额的一定比例确认，该比例由本公司和联营商约定。 （c）提供劳务收入 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，属于某一段时间内履行的履约义务，按照履约进度确认收入；否则属于在某一时点履行履约义务，本公司在客户取得相关控制权时确认收入。 12、合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。 为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。 该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本； ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源； ③该成本预期能够收回。 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： ①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 13、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。 与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减营业外支出。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 政将贴息资金直接拨付给本企业，贴息冲减借款费用。 14、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示： （1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利； 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。 15、租赁 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。 （2）本公司作为承租人 在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 使用权资产的会计政策见附注三、16。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 短期租赁 短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。 本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。 低价值资产租赁 低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4万元的租赁。 本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 除适用财会〔2022〕13号文件规定情形的合同变更采用简化方法外，租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。 其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （3）本公司作为出租人 本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 融资租赁 融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。 经营租赁 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。 租赁变更 除适用财会〔2022〕13号文件规定情形的合同变更采用简化方法外，经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 除适用财会〔2022〕13号文件规定情形的合同变更采用简化方法外，融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 （4）转租赁 本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。 （5）售后回租 承租人和出租人按照《企业会计准则第 14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。 16、使用权资产 （1）使用权资产确认条件 使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。 （2）使用权资产的折旧方法 本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。 17、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 18、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 19、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。 （2）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等，本公司无重大职工社会保障承诺。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。 （5）其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 20、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： 应收账款预期信用损失的计量 本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司参考 SKP百货及同行业公司的历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 21、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 企业会计准则解释第 16号 财政部于 2022年 11月发布了《企业会计准则解释第 16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第 16号”）。 解释第 16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自 2023年 1月 1日起施行。 采用解释第 16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 （2）重要会计估计变更 报告期内，本公司无重要会计估计变更。 四、税项 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 增值税 应税收入 6、9、13 消费税 应税消费品的销售额 5 城市维护建设税 应纳流转税额 7 教育费附加税 应纳流转税额 2、3 企业所得税 应纳税所得额 25 五、财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 2024.06.30 2023.12.31 库存现金 412,065.80 475,880.35 银行存款 31,324,285.70 48,532,742.41 存放财务公司款项 22,957.72 其他货币资金 1,179,000.00 合 计 32,938,309.22 49,008,622.76 期末其他货币资金为票据保证金；除其他货币资金外，本公司不存在其他使用受限款项。 2、应收账款 （1）应收账款按账龄披露 账 龄 2024.06.30 2023.12.31 45天以内 6,166,929.05 3,813,568.81 45天至 365天 7,064,196.66 6,925,570.18 365天至 670天 388,878.57 小 计 13,620,004.28 10,739,138.99 392,097.69 346,278.51 减：坏账准备 合 计 13,227,906.59 10,392,860.48 （2）按坏账计提方法分类披露 2024.06.30 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 预期信用损失率% 按单项计提坏账准备 13,620,004.28 100.00 392,097.69 2.88 13,227,906.59 按组合计提坏账准备 其中：应收其他客户 13,620,004.28 100.00 392,097.69 2.88 13,227,906.59 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 续 2023.12.31 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例% 金额 预期信用损失率% 按单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 10,739,138.99 100.00 346,278.51 3.22 10,392,860.48 10,739,138.99 100.00 346,278.51 3.22 10,392,860.48 其中：应收其他客户 合 计 10,739,138.99 100 346,278.51 3.22 10,392,860.48 按组合计提坏账准备的应收账款 2024.06.30 2023.12.31 账 龄 预期信用 预期信用 应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备 损失率% 损失率% 45天以内 6,166,929.05 3,813,568.81 7,064,196.66 353,209.83 5.00 6,925,570.18 346,278.51 5.00 45天至 365天 388,878.57 38,887.86 10.00 365天至 670天 合 计 13,620,004.28 392,097.69 2.88 10,739,138.99 346,278.51 3.22 （3）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况 2023年计提坏账准备金额 346,278.51元。 2024年 1-6月计提坏账准备金额 45,819.18元。 （4）报告期内，不存在实际核销的应收账款。 （5）按欠款方归集的应收账款前五名单位情况 截至 2024年 6月 30日，按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额 4,776,497.98元，占应收账款期末余额合计数的 35.07%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 229,591.77元。 截至 2023年 12月 31日，按欠款方归集的前五名应收账款汇总金额 3,538,905.50元，占应收账款期末余额合计数的 32.95%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 146,369.82元。 3、其他应收款 （1）按账龄披露 账 龄 2024.06.30 2023.12.31 1年以内 129,578,618.81 163,332,004.97 1-2年 2,265,839.85 995,454.42 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 小 计 132,821,577.41 164,327,459.39 减：坏账准备 88,306.64 12,876.83 132,733,270.77 164,314,582.56 合 计 （2）按款项性质披露 2024.06.30 2023.12.31 项 目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 关联方往 131,055,444.60 131,055,444.60 164,069,922.79 164,069,922.79 来款 备用金 55,300.00 2,765.00 52,535.00 52,399.00 2,619.95 49,779.05 代收代付 1,710,832.81 85,541.64 1,625,291.17 205,137.60 10,256.88 194,880.72 及其他 合 计 132,821,577.41 88,306.64 132,733,270.77 164,327,459.39 12,876.83 164,314,582.56 （3）坏账准备计提情况 于 2024年 6月 30日，处于第一阶段的坏账准备： 未来 12个月内的预期 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 信用损失率（%） 按组合计提坏账准备 132,821,577.41 0.07 88,306.64 132,733,270.77 其中：关联方往来 131,055,444.60 131,055,444.60 其他款项 1,766,132.81 5.00 88,306.64 1,677,826.17 合 计 132,821,577.41 0.07 88,306.64 132,733,270.77 于 2024年 6月 30日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。 于 2023年 12月 31日，处于第一阶段的坏账准备： 未来 12个月内的预期 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 信用损失率（%） 按组合计提坏账准备 164,327,459.39 0.01 12,876.83 164,314,582.56 其中：关联方往来 164,069,922.79 164,069,922.79 应收其他款项 257,536.60 5.00 12,876.83 244,659.77 合 计 164,327,459.39 0.01 12,876.83 164,314,582.56 于 2023年 12月 31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。 （4）报告期内计提、收回或转回的坏账准备情况 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预期 整个存续期预期 坏账准备 合计 未来 12个月预 信用损失(未发生 信用损失(已发生 期信用损失 信用减值) 信用减值) 2022.12.31 27,665.68 27,665.68 本期计提 -14,788.85 -14,788.85 2023.12.31 12,876.83 12,876.83 （续上表） 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预期 整个存续期预期 坏账准备 合计 未来 12个月预 信用损失(未发生 信用损失(已发生 期信用损失 信用减值) 信用减值) 2023.12.31 12,876.83 12,876.83 本期计提 75,429.81 75,429.81 2024.06.30 88,306.64 88,306.64 （5）报告期各期末，按欠款方归集的其他应收款期末余额大额明细情况 截至 2024年 6月 30日，按欠款方归集的其他应收款期末余额大额明细情况 占其他应收款 其他应收款期 坏账准备 单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计 末余额 期末余额 数的比例(%) SKP百货 关联方往来款 126,476,360.27 1年以内 95.22 北京华联时尚百货 有限公司（“华联 关联方往来款 4,579,084.33 1-3年 3.45 时尚百货”） 合 计 131,055,444.60 98.67 截至 2023年 12月 31日，按欠款方归集的其他应收款期末余额大额明细情况 占其他应收款 其他应收款期 坏账准备 单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计 末余额 期末余额 数的比例(%) SKP百货 关联方往来款 160,808,628.52 1年以内 97.86 华联时尚百货 关联方往来款 4,579,084.33 1-2年 1.95 合 计 164,069,922.79 99.84 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 4、存货 2024.06.30 2023.12.31 跌价准备/合 跌价准备/合 存货种类 账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 同履约成本 账面价值 减值准备 减值准备 库存商品 12,632,366.94 12,632,366.94 12,847,008.79 12,847,008.79 低值易耗品 389,158.64 389,158.64 378,894.76 378,894.76 13,021,525.58 13,021,525.58 13,225,903.55 13,225,903.55 合 计 5、其他流动资产 项 目 2024.06.30 2023.12.31 增值税留抵税额及待抵扣进项税 4,713,005.40 9,202,002.43 待摊费用 748,834.29 1,040,010.42 合 计 5,461,839.69 10,242,012.85 6、固定资产 项 目 办公设备及其他 一、账面原值： 1.2022.12.31 2,447,643.39 2.本期增加金额 2,859,875.04 3.本期减少金额 4.2023.12.31 5,307,518.43 二、累计折旧 1.2022.12.31 111,261.62 2.本期增加金额 888,380.75 其中：计提 888,380.75 3.本期减少金额 4. 2023.12.31 999,642.37 三、减值准备 四、账面价值 1.2023.12.31 4,307,876.06 2.2022.12.31 2,336,381.77 （续上表） 办公设备及其他 项 目 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 一、账面原值： 1.2023.12.31 5,307,518.43 14,179.66 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.2024.06.30 5,321,698.09 二、累计折旧 1.2023.12.31 999,642.37 2.本期增加金额 515,657.56 其中：计提 866,077.91 3.本期减少金额 4. 2024.06.30 1,515,299.93 三、减值准备 四、账面价值 1.2024.06.30 3,806,398.16 2.2023.12.31 4,307,876.06 报告期各期末，固定资产未出现减值情形，无需计提减值准备。 7、在建工程 项 目 2024.06.30 2023.12.31 零星工程 631,095.24 1,545,504.58 8、使用权资产 项 目 房屋及建筑物 一、账面原值 1.2022.12.31 851,299,827.89 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4. 2023.12.31 851,299,827.89 二、累计折旧 1. 2022.12.31 42,922,680.36 2.本期增加金额 42,922,680.36 其中：计提 42,922,680.36 3.本期减少金额 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 三、减值准备 四、账面价值 1. 2023.12.31 765,454,467.17 2. 2022.12.31 808,377,147.53 （续上表） 项 目 房屋及建筑物 一、账面原值 1.2023.12.31 851,299,827.89 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4. 2024.06.30 851,299,827.89 二、累计折旧 1. 2023.12.31 85,845,360.72 2.本期增加金额 21,461,340.18 其中：计提 21,461,340.18 3.本期减少金额 4. 2024.06.30 107,306,700.90 三、减值准备 四、账面价值 1. 2024.06.30 743,993,126.99 2. 2023.12.31 765,454,467.17 9、无形资产 项 目 软件 一、账面原值 1.2022.12.31 1,454,496.52 2.本期增加金额 48,123.91 3.本期减少金额 4. 2023.12.31 1,502,620.43 二、累计折旧 1. 2022.12.31 97,827.85 2.本期增加金额 256,449.85 其中：计提 256,449.85 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 4. 2023.12.31 354,277.70 三、减值准备 四、账面价值 1. 2023.12.31 1,148,342.73 2. 2022.12.31 1,356,668.67 （续上表） 项 目 房屋及建筑物 一、账面原值 1.2023.12.31 1,502,620.43 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4. 2024.06.30 1,502,620.43 二、累计折旧 1. 2023.12.31 354,277.70 2.本期增加金额 131,773.26 其中：计提 131,773.26 3.本期减少金额 4. 2024.06.30 486,050.96 三、减值准备 四、账面价值 1. 2024.06.30 1,016,569.47 2. 2023.12.31 1,148,342.73 10、长期待摊费用 本期减少 2022.12.31 2023.12.31 项 目 本期增加 本期摊销 其他减少 购物中心装修 291,533,402.56 18,105,407.95 273,427,994.61 （续上表） 本期减少 2023.12.31 2024.06.30 项 目 本期增加 本期摊销 其他减少 购物中心装修 273,427,994.61 6,251,148.34 9,219,557.59 270,459,585.36 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 11、递延所得税资产 （1）递延所得税资产明细 2024.06.30 2023.12.31 项 目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 480,404.33 120,101.08 359,155.34 89,788.84 可弥补亏损 13,995,172.73 3,498,793.18 长期租赁的纳 66,139,353.25 16,534,838.31 57,162,454.39 14,290,613.60 税差异 合 计 66,619,757.58 16,654,939.39 71,516,782.46 17,879,195.62 12、所有权或使用权受到限制的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 1,179,000.00 票据保证金 13、应付票据 项 目 2024.06.30 2023.12.31 商业承兑汇票 11,790,000.00 14、应付账款 项 目 2024.06.30 2023.12.31 联营专柜营业款 41,259,132.77 109,687,546.91 商品采购款 2,939,403.83 3,580,264.93 合 计 44,198,536.60 113,267,811.84 期末不存在账龄超过 1年的大额应付账款。 15、合同负债 项 目 2024.06.30 2023.12.31 2,294,985.93 977,916.28 预收定金 16、应付职工薪酬 项 目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.06.30 短期薪酬 2,248,538.78 5,665,962.90 6,940,140.98 974,360.70 128,653.58 772,346.19 770,184.69 130,815.08 离职后福利--设定提存计划 合 计 2,377,192.36 6,438,309.09 7,710,325.67 1,105,175.78 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （1）短期薪酬 2023.12.31 2024.06.30 项 目 本期增加 本期减少 工资、奖金、津贴和补贴 2,169,007.59 4,154,234.28 5,429,748.56 893,493.31 职工福利费 535,054.93 535,054.93 社会保险费 79,531.19 477,449.69 476,113.49 80,867.39 其中：1．医疗保险费 76,412.43 458,726.83 457,443.03 77,696.23 2．工伤保险费 3,118.76 18,722.86 18,670.46 3,171.16 住房公积金 499,224.00 499,224.00 合 计 2,248,538.78 5,665,962.90 6,940,140.98 974,360.70 （2）设定提存计划 项 目 2023.12.31 本期增加 本期减少 2024.06.30 离职后福利 128,653.58 772,346.19 770,184.69 130,815.08 其中：1．基本养老保险费 124,754.88 748,941.12 746,845.12 126,850.88 2．失业保险费 3,898.70 23,405.07 23,339.57 3,964.20 合 计 128,653.58 772,346.19 770,184.69 130,815.08 17、应交税费 2024.06.30 2023.12.31 税 项 所得税 1,536,238.33 187,931.74 204,412.61 消费税 13,155.22 14,308.88 城市维护建设税 教育费附加 5,637.95 6,132.38 地方教育附加 3,758.63 4,088.25 印花税 32,585.31 829,543.39 个人所得税 110,322.44 156,610.43 合 计 1,889,629.62 1,215,095.94 18、其他应付款 项 目 2024.06.30 2023.12.31 欠付关联方款项 8,544,846.49 4,314,308.00 工程设备款 13,492,358.79 53,305,597.84 16,433,311.44 17,027,718.37 租户保证金（不含关联方） 待付费用及其他（不含关联方） 3,539,656.12 6,710,138.49 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 合 计 42,010,172.84 81,357,762.70 19、一年内到期的非流动负债 项 目 2024.06.30 2023.12.31 一年内到期的长期借款 4,000,000.00 4,000,000.00 一年内到期的长期借款利息 177,671.11 191,988.93 26,978,877.43 25,361,097.49 一年内到期的租赁负债 合 计 31,156,548.54 29,553,086.42 20、其他流动负债 项 目 2024.06.30 2023.12.31 298,348.17 127,129.12 待转销项税额 21、长期借款 项 目 2024.06.30 2023.12.31 166,000,000.00 143,000,000.00 保证借款 利息调整 177,671.11 191,988.93 减：一年内到期的长期借款 4,177,671.11 4,191,988.93 162,000,000.00 139,000,000.00 合 计 本公司借款由 SKP百货提供保证担保。 22、租赁负债 项 目 2024.06.30 2023.12.31 长期租赁 810,132,480.24 822,616,921.56 减：一年内到期的租赁负债 26,978,877.43 25,361,097.49 合 计 783,153,602.81 797,255,824.07 （1）2024年 1-6月计提的租赁负债利息 1,848.22万元，全部计入财务费用—利息支出。 （2）2023年计提的租赁负债利息费用 3,776.98万元，全部计入财务费用—利息支出。 23、实收资本 2022.12.31 2023.12.31 出资者名称 本期增加 本期减少 比例 比例 金额 金额 ％ ％ 140,000,000.00 100 60,000,000.00 200,000,000.00 100 SKP百货 华联股份 60,000,000.00 30 60,000,000.00 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （续上表） 2023.12.31 2024.06.30 出资者名称 本期增加 本期减少 金额 比例％ 金额 比例％ SKP百货 200,000,000.00 100 200,000,000.00 100 24、未分配利润 项 目 2024年1-6月 2023年度 调整前上期末未分配利润 -54,184,455.76 -86,657,476.52 加：调整年初未分配利润合计数 调整后期初未分配利润 -54,184,455.76 -86,657,476.52 加：本期净利润 8,232,021.93 32,473,020.76 年末未分配利润 -45,952,433.83 -54,184,455.76 25、营业收入和营业成本 2024年 1-6月 2023年度 项 目 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 主营业务 118,445,841.76 54,981,326.15 235,926,617.87 103,407,406.55 其他业务 1,681,447.74 283,701.95 4,197,882.65 443,627.47 120,127,289.50 55,265,028.10 240,124,500.52 103,851,034.02 合 计 其中，主营业务分业务情况： 2024年1-6月 2023年度 业务名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 66,482,341.32 18,408,538.66 140,108,306.40 36,616,852.99 联营专柜分成收入 租赁及管理费 25,405,243.30 12,272,359.11 49,653,815.13 24,411,235.32 商品销售 26,558,257.14 24,300,428.38 46,164,496.34 42,379,318.24 合 计 118,445,841.76 54,981,326.15 235,926,617.87 103,407,406.55 26、税金及附加 项 目 2024年 1-6月 2023年度 消费税 2,305,283.75 3,144,928.27 城市维护建设税 161,369.87 220,144.98 印花税 69,986.67 1,049,571.90 教育费附加 69,158.51 94,347.85 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 环境保护税 96,750.06 合 计 2,651,904.48 4,668,641.64 27、销售费用 项 目 2024年 1-6月 2023年度 职工薪酬 6,438,309.09 16,195,192.69 物业管理费 7,179,990.36 14,669,705.11 广告营销费 6,824,300.78 14,134,765.93 水电燃气费 4,089,318.83 9,676,997.46 1,852,937.19 3,116,532.41 外包服务费 647,430.82 1,151,997.95 折旧与摊销 租赁费 530,417.40 1,035,544.34 其他 1,192,891.22 1,844,696.00 合 计 28,755,595.69 61,825,431.89 28、财务费用 项 目 2024年 1-6月 2023年度 利息支出 21,622,123.90 43,347,850.32 减：利息收入 56,366.46 498,731.03 手续费及其他 1,373,522.11 2,659,757.53 合 计 22,939,279.55 45,508,876.82 29、其他收益 项 目 2024年 1-6月 2023年度 商务局关于商圈品质提升项目补贴 574,000.00 226,000.00 扩岗补助 7,500.00 个税手续费返还 9,314.77 587.78 合 计 583,314.77 234,087.78 30、信用减值损失（损失以“—”号填列） 项 目 2024年 1-6月 2023年度 应收账款坏账损失 -45,819.18 -346,278.51 其他应收款坏账损失 -75,429.81 14,788.85 -121,248.99 -331,489.66 合 计 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 31、营业外收入 项 目 2024年 1-6月 2023年度 违约金及罚款 14,595.00 37,750.00 其他 374.03 3,192.09 合 计 14,969.03 40,942.09 32、营业外支出 项 目 2024年 1-6月 2023年度 赔偿支出 5,200.00 其他 7,300.00 合 计 12,500.00 33、所得税费用 （1）所得税费用明细 项 目 2024年 1-6月 2023年度 按税法及相关规定计算的当期所得税 1,536,238.33 1,224,256.23 -8,271,464.40 递延所得税费用 合 计 2,760,494.56 -8,271,464.40 （2）所得税费用与利润总额的关系列示如下： 项 目 2024年 1-6月 2023年度 利润总额 10,992,516.49 24,201,556.36 按适用税率计算的所得税费用（利润总额*25%） 2,748,129.12 6,050,389.09 不可抵扣的成本、费用和损失 12,365.44 -777,116.91 利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性 -10,045,943.40 差异的纳税影响 其他 -3,498,793.18 所得税费用 2,760,494.56 -8,271,464.40 其他系确认以前年度可弥补亏损形成的递延所得税费用。 34、现金流量表项目注释 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 2024年 1-6月 2023年度 往来款 230,000,000.00 85,000,000.00 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 保证金及押金 647,433.74 4,559,132.01 政府补助 583,873.66 234,123.05 利息收入 56,366.46 498,731.03 营业外收入 8,697.98 43,660.02 其他 191.64 9,974.38 合 计 231,296,563.48 90,345,620.49 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 2024年 1-6月 2023年度 往来款 260,000,000.00 205,000,000.00 付现费用 28,270,642.96 54,819,431.31 存出票据保证金 1,179,000.00 保证金及押金 953,863.58 432,625.00 合 计 290,403,506.54 260,252,056.31 （3）支付的其他与筹资活动有关的现金 项 目 2024年 1-6月 2023年度 长期租赁款 32,515,000.00 48,383,333.33 35、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料 补充资料 2024年 1-6月 2023年度 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 8,232,021.93 32,473,020.76 加：信用减值损失 121,248.99 331,489.66 资产减值准备 投资性房地产和固定资产折旧 515,657.56 888,380.75 使用权资产摊销 21,461,340.18 42,922,680.36 无形资产摊销 131,773.26 256,449.85 长期待摊费用摊销 9,219,557.59 18,105,407.95 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,224,256.23 -8,271,464.40 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 204,377.97 -12,891,477.27 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填 33,405,189.85 -150,332,137.11 列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填 -60,173,180.69 153,181,831.74 列） 其他（注） -1,179,000.00 经营活动产生的现金流量净额 32,329,430.47 115,660,445.49 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 当期新增的使用权资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 31,759,309.22 49,008,622.76 减：现金的期初余额 49,008,622.76 27,775,165.38 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -17,249,313.54 21,233,457.38 注：2024年 1-6月的其他主要是支付的票据保证金。 （2）现金及现金等价物的构成 2024.06.30 2023.12.31 项 目 31,759,309.22 49,008,622.76 一、现金 其中：库存现金 412,065.80 475,880.35 可随时用于支付的银行存款 31,347,243.42 48,532,742.41 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 31,759,309.22 49,008,622.76 六、关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况 注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司 母公司名称 注册地 业务性质 (万元) 持股比例% 表决权比例% 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） SKP百货的控股股东为北京华联集团投资控股有限公司（“华联集团”）。 2、本公司的其他关联方情况 关联方名称 与本公司关系 北京华联精品超市有限公司（“华联精品超市”） 相同的母公司 北京时尚许家菜餐饮管理有限公司（“时尚许家菜餐饮”） SKP百货的联营公司 北京华联(SKP)餐饮管理有限公司（“SKP餐饮”） 相同的母公司 北京杏花堂华联餐饮有限公司（“杏花堂华联餐饮”） SKP百货的联营公司 北京华联大董大屯路餐饮管理有限公司（“华联大董餐 SKP百货的联营公司 饮”） 北京华联联扬共赢餐饮管理有限公司（“华联联扬餐饮”） SKP百货的联营公司 陕西羲和华联餐饮有限公司（“羲和华联餐饮”） SKP百货的联营公司 北京湘上湘华联餐饮有限公司（“湘上湘华联餐饮”） SKP百货的联营公司 北京华联清水亭餐饮管理有限公司（“华联清水亭餐饮”） SKP百货的联营公司 北京华联鼎鼎香餐饮管理有限公司（“华联鼎鼎香餐饮”） 相同的母公司 北京一路花开餐饮有限责任公司（“一路花开餐饮”） SKP百货的联营公司 北京华联肉问屋餐饮管理有限公司（“华联肉问屋餐饮”） 相同的母公司 北京 SKP时尚餐饮管理有限公司（“SKP时尚餐饮”） 相同的母公司 北京华联时尚商业咨询有限公司（“华联时尚咨询”） 相同的母公司 华联时尚百货 相同的母公司 北京华联时尚第一太平戴维斯物业有限公司（“华联时尚戴 相同的母公司 维斯”） 北京华联第一太平商业物业管理有限公司（“第一太平物 相同的实际控制人 业”） 北京华联事农国际贸易有限公司（“华联事农”） 相同的母公司 北京联合创新国际商业咨询有限公司（“联合创新”） 相同的母公司 北京华联创新餐饮管理有限公司（“华联创新餐饮”） 相同的母公司 广州北华联设备采购有限公司（“广州北设备”） SKP百货的联营公司 北京华联生活超市有限公司（“生活超市”） 相同的实际控制人 北京泰和通金典建筑装饰工程有限公司（“泰和通”） 相同的母公司 北京华联致诚商业贸易有限公司（“华联致诚商业”） 相同的母公司 华联财务有限责任公司（“华联财务”） 相同的实际控制人 3、关联交易情况 （1）关联采购与销售情况 ①采购商品、接受劳务 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 关联方 关联交易内容 2024年 1-6月 2023年度 华联时尚戴维斯 物业及维修服务 7,435,608.62 14,709,783.53 第一太平物业 物业及维修服务 37,421.64 华联事农 采购办公宣传物资等 300,000.00 271,047.08 联合创新 员工伙食费 621,169.97 1,207,189.80 647,291.14 993,028.77 精品超市 采购办公宣传物资等 华联创新餐饮 采购办公宣传物资等 7,416.98 68,974.09 华联鼎鼎香餐饮 采购办公宣传物资等 64,144.45 199,453.70 SKP百货 咨询服务及采购物资 978,228.65 1,711,028.00 广州北设备 采购办公宣传物资等 3,211.92 91,745.34 生活超市 采购办公宣传物资等 9,741.95 2,336.28 6,339.02 7,340.54 华联时尚百货 采购办公宣传物资等 7,142.46 9,214.10 华联清水亭餐饮 采购办公宣传物资等 湘上湘华联餐饮 采购办公宣传物资等 2,065.00 18,781.50 杏花堂华联餐饮 采购办公宣传物资等 2,035.00 7,653.50 羲和华联餐饮 采购办公宣传物资等 3,412.55 19,010.08 华联肉问屋餐饮 采购办公宣传物资等 2,321.96 12,989.06 华联大董餐饮 采购办公宣传物资等 1,000.00 16,645.10 101,144.06 SKP时尚餐饮 采购办公宣传物资等 SKP餐饮 采购办公宣传物资等 186,542.30 356,785.94 采购办公宣传物资等 华联致诚商业 5,054.99 21,464.73 采购办公宣传物资等 联扬共赢餐饮 2,949.91 6,405.21 采购办公宣传物资等 时尚许家菜餐饮 6,027.90 16,182.57 （2）关联租赁情况 关联方 关联交易内容 2024年 1-6月 2023年度 SKP百货 联营分成收入 17,393,543.11 35,107,394.60 华联精品超市 联营分成收入 2,236,623.84 4,413,123.38 时尚许家菜餐饮 租赁收入 1,562,798.53 2,219,117.24 915,522.96 1,281,732.14 华联大董餐饮 租赁收入 SKP餐饮 租赁收入 897,335.76 1,770,549.60 杏花堂华联餐饮 租赁收入 783,337.38 1,545,617.30 联扬共赢餐饮 租赁收入 738,275.22 1,456,704.33 羲和华联餐饮 租赁收入 724,095.42 1,405,367.99 财务报表附注 2023年度、2024年 1-6月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 华联清水亭餐饮 租赁收入 625,607.34 1,234,397.28 华联鼎鼎香餐饮 租赁收入 448,051.38 884,058.36 租赁收入 一路花开餐饮 433,409.16 855,167.54 租赁收入 华联肉问屋餐饮 295,001.82 582,073.49 租赁收入 华联时尚咨询 12,583.03 13,032.34 31,537.70 SKP时尚餐饮 租赁收入 华联时尚百货 联营分成收入 125,186.58 （3）关联资金往来情况 报告期内，本公司与 SKP百货等关联方存在资金往来，不计资金占用费。 报告期内，本公司运营商场主要为统一收银模式，故存在代关联方商铺收取营业收入，并于一定结算期内扣除应收取租金后返还其剩余营业款项。 报告期内，本公司代 SKP百货、华联时尚百货支付商场导购人员的薪酬。（未完）  |