美盈森(002303):2024年半年度审计报告

 时间：2024年08月20日 01:41:26 中财网

原标题:美盈森:2024年半年度审计报告









美盈森集团股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2024]第5-00377号















大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
学院国际大厦 22层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.


Beijing,China,100083
邮编 100083



审计报告

大信审字[2024]第5-00377号
美盈森集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了美盈森集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2024年6月30日的合并及母公司资产负债表，2024年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2024年6月30日的合并及母公司财务状况以及2024年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。


二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。


三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入确认
1、事项描述
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如贵公司财务报表附注五（四十二）所述，贵公司2024年1-6月实现营业收入184,791.09万元。由于营业收入是贵公司的关键业绩指标之一，且收入规模较大，产生错报的固有风险较高，因此我们将营业收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对
（1）对公司销售与收款内部控制循环实施控制测试，评价控制的设计有效性，并执行测试程序，确定相关控制是否得到有效执行；
（2）了解公司财务核算制度设计和执行情况，复核收入确认政策，检查公司报告期内财务核算政策、收入确认政策的一贯性；
（3）了解行业动态，分析前后端市场的变化对公司所处行业的总体影响； （4）对营业收入实施分析性程序，结合销售合同、订单所销售的产品类别，对比分析营业收入的月份、年度、分产品、分客户的变化，分析主要产品的售价、成本及毛利变动的合理性；
（5）结合对应收账款的审计，选择主要客户对报告期销售额实施独立函证程序，并结合期后回款等分析其真实性；
（6）采用抽样测试方式抽取检查样本，依据抽样总体、实际执行的重要性水平、保证系数等测算抽样规模，抽样检查产品的出库单、运输单、客户签收单、报关单、发票等内外部证据，对营业收入的真实性、完整性及是否存在收入跨期现象等执行细节测试。选取样本检查销售合同或订单，识别客户取得相关商品控制的合同条款与条件，评价营业收入确认时点是否符合企业会计准则的相关规定。

（二）应收账款坏账准备
1.事项描述
如财务报表附注五（四）应收款项所述，2024年6月30日贵公司应收账款的账面余额 121,493.01万元，坏账准备9,504.99万元。由于应收账款金额重大，且坏账准备的计提涉及管理层的重大判断，因此我们将公司应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

2.审计应对
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（1）对公司应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制进行评估和测试，复核相关内部控制设计是否合理并得到有效执行；
（2）检查主要客户销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的应收账款确认时点是否符合企业会计准则的要求，并复核相关会计政策是否一贯地运用；通过抽样的方式检查产品的出库单、运输单、客户签收单、报关单、发票等与应收确认相关的凭证； （3）复核公司管理层对应收账款可回收性进行评估的相关考虑及客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
（4）复核公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性及一致性； （5）获取贵公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；
（6）结合应收账款回款情况的核查分析坏账准备计提的合理性；
（7）通过执行应收账款函证及替代测试程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

（三）投资性房地产的公允价值计量
1、事项描述
如贵公司财务报表附注五（十二）所述，贵公司投资性房地产期末余额为177,829.42万元。贵公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。公允价值的确定受各种因素的影响，因此，我们将投资性房地产按公允价值变动产生损益的准确性及合理性确定为关键审计事项。

2、审计应对
（1）根据贵公司管理层的管理能力和相关意图，检查贵公司对投资性房地产的分类和采用的计量属性是否适当，是否符合企业会计准则的相关规定；与贵公司管理层讨论投资性房地产后续计量模式选用的依据是否充分；
（2）获取投资性房地产明细表，结合实地盘点及查阅产权证书等相关文件资料，检查测试投资性房地产期末的存在及权利和义务认定；
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（3）评价由贵公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验、资质及专业胜任能力等；
（4）评估管理层对投资性房地产的估计结果，以及在财务报表附注中披露的充分性。


四、其他信息
贵公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2024年中期报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。


五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执- 4 -
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行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人）
中 国 · 北 京 中国注册会计师：


二○二四年八月十六日
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合并资产负债表
编制单位：美盈森集团股份有限公司 单位：人民币元


项 目附注2024年6月30日2023年12月31日
流动资产：　　　
货币资金五、（一）2,230,371,638.032,108,782,629.02
交易性金融资产五、（二）2,000,000.0052,240,782.95
衍生金融资产　　　
应收票据五、（三）48,300,385.3543,189,164.56
应收账款五、（四）1,119,880,228.431,092,440,695.51
应收款项融资五、（五）34,115,894.8074,268,382.67
预付款项五、（六）13,990,044.7012,462,867.96
其他应收款五、（七）54,486,666.6751,192,633.55
其中：应收利息　　　
应收股利　　　
存货五、（八）440,272,078.33364,905,047.74
合同资产　　　
持有待售资产　　　
一年内到期的非流动资产　　　
其他流动资产五、（九）64,331,252.0642,712,415.40
流动资产合计　4,007,748,188.373,842,194,619.36
非流动资产：　　　
债权投资　　　
其他债权投资　　　
长期应收款　　　
长期股权投资五、（十）38,708,666.7838,367,775.28
其他权益工具投资五、（十一）1,000,000.001,000,000.00
其他非流动金融资产　　　
投资性房地产五、（十二）1,778,294,202.641,805,153,090.64
固定资产五、（十三）1,579,654,333.911,649,281,956.10
在建工程五、（十四）27,753,699.0011,554,139.28
生产性生物资产五、（十五）822,282.96728,496.59
油气资产　　　
使用权资产五、（十六）117,013,464.6364,292,340.09
无形资产五、（十七）263,216,887.68269,167,437.54
开发支出　　　
商誉五、（十八）　　
长期待摊费用五、（十九）14,446,943.7616,731,594.66
递延所得税资产五、（二十）50,640,177.9835,352,176.33
其他非流动资产五、（二十一）177,253,411.456,357,163.36
非流动资产合计　4,048,804,070.793,897,986,169.87
资产总计　8,056,552,259.167,740,180,789.23
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 合并资产负债表（续）
编制单位：美盈森集团股份有限公司 单位：人民币元


项 目附注2024年6月30日2023年12月31日
流动负债：　　　
短期借款五、（二十三）852,524,814.26661,694,795.73
交易性金融负债　　　
衍生金融负债　　　
应付票据五、（二十四）571,116,809.52580,919,680.44
应付账款五、（二十五）499,369,625.24505,146,307.07
预收款项五、（二十六）1,583,775.751,394,611.49
合同负债五、（二十七）7,992,495.487,098,357.60
应付职工薪酬五、（二十八）54,187,267.7052,320,645.16
应交税费五、（二十九）35,638,119.3640,927,166.69
其他应付款五、（三十）251,267,001.6557,783,740.39
其中：应付利息　　　
应付股利　199,072,079.05　
持有待售负债　　　
一年内到期的非流动负债五、（三十一）318,918,889.47276,214,159.44
其他流动负债五、（三十二）3,604,609.141,471,145.58
流动负债合计　2,596,203,407.572,184,970,609.59
非流动负债：　　　
长期借款五、（三十三）35,006,180.00131,506,180.00
应付债券　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
租赁负债五、（三十四）93,135,182.2243,689,902.49
长期应付款　　　
长期应付职工薪酬　　　
预计负债　　　
递延收益五、（三十五）56,742,928.1258,455,092.50
递延所得税负债五、（二十）185,049,509.31174,699,350.47
其他非流动负债五、（三十六）5,437,570.004,437,570.00
非流动负债合计　375,371,369.65412,788,095.46
负债合计　2,971,574,777.222,597,758,705.05
股东权益：　　　
股本五、（三十七）1,531,323,685.001,531,323,685.00
其他权益工具　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
资本公积五、（三十八）1,243,285,096.601,243,285,096.60
减：库存股　　　
其他综合收益五、（三十九）632,086,479 .81643,387,132.90
专项储备　　　
盈余公积五、（四十）3 45,081,839.27256,212,176.17
未分配利润五、（四十一）1 ,269,874,166.931,407,667,550.38
归属于母公司股东权益合计　5 ,021,651,267.615,081,875,641.05
少数股东权益　6 3,326,214.3360,546,443.13
股东权益合计　5 ,084,977,481.945,142,422,084.18
负债和股东权益总计　8,056,552,259.167,740,180,789.23
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司资产负债表
编制单位：美盈森集团股份有限公司 单位：人民币元


项 目附注2024年6月30日2023年12月31日
流动资产：　　　
货币资金　149,296,398.06248,081,870.06
交易性金融资产　　18,300,000.00
衍生金融资产　　　
应收票据　224,500,411.6372,331,405.90
应收账款十六、（一）411,224,620.46338,676,902.71
应收款项融资　10,978,603.7114,749,077.79
预付款项　689,951,279.71640,405,154.10
其他应收款十六、（二）1,359,087,706.48117,244,391.54
其中：应收利息　　　
应收股利　925,757,320.00　
存货　20,849,700.3525,656,287.85
合同资产　　　
持有待售资产　　　
一年内到期的非流动资产　　　
其他流动资产　3,044,164.412,506,537.05
流动资产合计　2,868,932,884.811,477,951,627.00
非流动资产：　　　
债权投资　　　
其他债权投资　　　
长期应收款　　　
长期股权投资十六、（三）3,526,618,983.803,523,928,092.30
其他权益工具投资　1,000,000.001,000,000.00
其他非流动金融资产　　　
投资性房地产　1,085,966,041.831,131,006,936.83
固定资产　91,337,965.2194,955,523.13
在建工程　136,283.19　
生产性生物资产　　　
油气资产　　　
使用权资产　2,009,627.742,412,546.50
无形资产　650,290.21728,914.79
开发支出　　　
商誉　　　
长期待摊费用　311,197.86542,849.66
递延所得税资产　4,987,919.704,915,416.14
其他非流动资产　114,937,642.7468,040.00
非流动资产合计　4,827,955,952.284,759,558,319.35
资产总计　7,696,888,837.096,237,509,946.35
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司资产负债表（续）
编制单位：美盈森集团股份有限公司 单位：人民币元


项 目附注2024年6月30日2023年12月31日
流动负债：　　　
短期借款　414,292,653.11201,769,872.17
交易性金融负债　　　
衍生金融负债　　　
应付票据　313,187,606.75305,377,333.93
应付账款　137,175,709.90114,991,542.31
预收款项　　2,000.00
合同负债　19,702,672.12355,471.94
应付职工薪酬　11,002,671.717,689,453.07
应交税费　3,160,056.331,962,068.49
其他应付款　1,678,287,196.661,119,364,700.05
其中：应付利息　　　
应付股利　199,072,079.05　
持有待售负债　　　
一年内到期的非流动负债　295,361,664.73250,984,531.86
其他流动负债　3,308,356.50209,586.01
流动负债合计　2,875,478,587.812,002,706,559.83
非流动负债：　　　
长期借款　　96,500,000.00
应付债券　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
租赁负债　1,399,736.161,707,855.41
长期应付款　　　
长期应付职工薪酬　　　
预计负债　　　
递延收益　1,881,098.932,274,096.77
递延所得税负债　105,145,873.93111,962,446.00
其他非流动负债　5,437,570.004,437,570.00
非流动负债合计　113,864,279.02216,881,968.18
负债合计　2,989,342,866.832,219,588,528.01
股东权益：　　　
股本　1,531,323,685.001,531,323,685.00
其他权益工具　　　
其中：优先股　　　
永续债　　　
资本公积　1,242,781,794.571,242,781,794.57
减：库存股　　　
其他综合收益　450,433,177.42450,433,177.42
专项储备　　　
盈余公积　345,081,839.27256,212,176.17
未分配利润　1,137,925,474.00537,170,585.18
股东权益合计　4,707,545,970.264,017,921,418.34
负债和股东权益总计　7,696,888,837.096,237,509,946.35
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 合 并 利 润 表
编制单位：美盈森集团股份有限公司 单位：人民币元

项 目附注2024年1-6月2023年度
一、营业收入五、（四十二）1,847,910,891.713,512,962,339.42
减：营业成本五、（四十二）1,324,621,778.832,626,507,557.29
税金及附加五、（四十三）18,371,409.5437,280,025.72
销售费用五、（四十四）137,158,111.85238,804,306.33
管理费用五、（四十五）127,496,833.49241,774,032.21
研发费用五、（四十六）65,481,262.11132,782,759.91
财务费用五、（四十七）-28,581,786.25-43,142,988.80
其中：利息费用　19,118,168.7625,730,427.71
利息收入　44,631,394.9462,817,727.13
加：其他收益五、（四十八）20,725,855.6928,870,929.24
投资收益（损失以“－”号填列）五、（四十九）542,061.423,903,372.45
其中：对联营企业和合营企业的投资收益　340,891.50988,549.52
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以 “－”号填列）　-771,988.76　
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）　　　
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、（五十）-39,239,388.00-63,982,025.95
信用减值损失（损失以“－”号填列）五、（五十一）-4,073,195.11-2,268,686.31
资产减值损失（损失以“－”号填列）五、（五十二）-3,582,841.44-14,271,843.47
资产处置收益（损失以“－”号填列）五、（五十三）-489,484.29-289,737.99
二、营业利润（亏损以“－”号填列）　177,246,290.41230,918,654.73
加：营业外收入五、（五十四）190,485.691,178,450.25
减：营业外支出五、（五十五）635,477.782,118,620.19
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）　176,801,298.32229,978,484.79
减：所得税费用五、（五十六）23,873,168.4229,507,285.18
四、净利润（净亏损以“－”号填列）　152,928,129.90200,471,199.61
（一）按经营持续性分类：　　　
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）　152,928,129.90200,471,199.61
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）　　　
（二）按所有权归属分类：　　　
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）　150,148,358.70196,092,282.56
2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）　2,779,771.204,378,917.05
五、其他综合收益的税后净额　-11,300,653.0970,652,771.46
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额　-11,300,653.0970,652,771.46
1.不能重分类进损益的其他综合收益　　-543.45
（1）重新计量设定受益计划变动额　　　
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益　　-543.45
（3）其他权益工具投资公允价值变动　　　
（4）企业自身信用风险公允价值变动　　　
2.将重分类进损益的其他综合收益　-11,300,653.0970,653,314.91
（1）权益法下可转损益的其他综合收益　　　
（2）其他债权投资公允价值变动　　　
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额　　　
（4）其他债权投资信用减值准备　　　
（5）现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）　　　
（6）外币财务报表折算差额　-12,080,257.204,399,629.08
（7）其他　779,604.1166,253,685.83
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额　　　
六、综合收益总额　141,627,476.81271,123,971.07
（一）归属于母公司股东的综合收益总额　138,847,705.61266,745,054.02
（二）归属于少数股东的综合收益总额　2,779,771.204,378,917.05
七、每股收益　　　
（一）基本每股收益　0.09810.1281
（二）稀释每股收益　0.09810.1281
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 上期被合并方实现的净利润为： 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司利润表
编制单位：美盈森集团股份有限公司 单位：人民币元


项 目附注2024年1-6月2023年度
一、营业收入十六、（四）654,789,642.31787,182,859.78
减：营业成本十六、（四）573,940,240.51653,759,371.13
税金及附加　2,946,967.736,426,095.10
销售费用　24,722,767.7242,916,578.48
管理费用　34,502,544.5459,493,088.73
研发费用　17,904,217.8132,783,266.08
财务费用　4,641,299.816,780,497.70
其中：利息费用　10,263,084.8013,443,043.00
利息收入　3,836,267.998,221,952.12
加：其他收益　7,599,989.7611,442,124.03
投资收益（损失以“－”号填列）十六、（五）925,964,814.07151,192,719.25
其中：对联营企业和合营企业的投资收益　340,891.50988,549.52
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 （损失以“－”号填列）　-422,984.09　
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）　　　
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）　-45,040,895.00-85,577,557.06
信用减值损失（损失以“－”号填列）　-2,098,307.50-789,643.34
资产减值损失（损失以“－”号填列）　-92,906.81-1,165,593.64
资产处置收益（损失以“－”号填列）　-609,108.58-362,386.86
二、营业利润（亏损以“－”号填列）　881,855,190.1359,763,624.94
加：营业外收入　23,130.8399,791.01
减：营业外支出　45,927.12669,873.78
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）　881,832,393.8459,193,542.17
减：所得税费用　-6,864,237.13-12,499,874.36
四、净利润（净亏损以“－”号填列）　888,696,630.9771,693,416.53
（一） 持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）　888,696,630.9771,693,416.53
（二） 终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）　　　
五、其他综合收益的税后净额　　-7,002,239.46
（一）不能重分类进损益的其他综合收益　　-543.45
1.重新计量设定受益计划变动额　　　
2.权益法下不能转损益的其他综合收益　　-543.45
3.其他权益工具投资公允价值变动　　　
4.企业自身信用风险公允价值变动　　　
（二）将重分类进损益的其他综合收益　　-7,001,696.01
1.权益法下可转损益的其他综合收益　　　
2.其他债权投资公允价值变动　　　
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额　　　
4.其他债权投资信用减值准备　　　
5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）　　　
6.外币财务报表折算差额　　　
7.其他　　-7,001,696.01
六、综合收益总额　888,696,630.9764,691,177.07
七、每股收益　　　
（一）基本每股收益　　　
（二）稀释每股收益　　　
法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 合并现金流量表 （未完）
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