美晨科技(300237):2024年半年度计提及冲回资产减值准备
关于 2024年半年度计提及冲回资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。一、本次计提或冲回资产减值准备情况概述 1、计提或冲回资产减值准备的原因 根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2号——创业板上市公司规范运作》的相关规定，为公允反映公司各类资产的价值，按照《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定，山东美晨科技股份有限公司（以下简称“公司”）对合并报表范围内截至 2024年 6月 30日的各类资产进行了全面检查和减值测试。并根据测试结果，确认计提及冲回相关减值准备。公司本期相关减值准备的计提及冲回符合会计准则的规定，不存在利润操纵的情形。 2、本次计提及冲回资产减值准备的范围和总金额 单位：万元 本次公司冲回应收账款、其他应收款等信用减值损失 6,941万元，合同资产减值损失 1,177.96万元，计提存货减值损失 338.15万元。根据《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量（2017）》和《企业会计准则第 8号——资产减值（2006）》，公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。期末，公司重新计算各类金融资产的预计信用损失，如果重新计算的预期信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值损失转回。 公司本期减值准备转回主要原因为：2024年上半年公司回款情况较好，应收账款、其他应收款期末余额较期初余额减少 1.99亿元；合同资产达到可回款结算条件开具发票，导致合同资产减少，期末余额较期初余额减少 1.12亿元。 根据 2024年 6月底应收账款和合同资产计算的预计信用损失小于前期已计提减值准备的金额，将差额确认为信用减值损失转回。 二、计提资产减值准备的方法 1、金融工具减值 本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1）减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3）以组合为基础评估预期信用风险 本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4）金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。 （5）金融资产信用损失的确定方法 单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 公司同时经营各种流体输送系统产品、悬架减振系统产品的研发、设计、制造和销售业务的美晨工业板块业务与园林绿化建设施工业务，由于两业务板块面临的市场环境、经营的客户群体、经营模式等均存在较大不同，公司管理层为更谨慎预测两业务板块应收款项与合同资产的预期信用损失，对应收款项与合同资产分别确定预期信用损失率。 本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： A 应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合1：商业承兑汇票 应收票据组合2：银行承兑汇票 应收票据组合1： 美晨工业板块业务：商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。 各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例具体如下： 园林绿化建设施工业务：根据测算的预期信用损失率计提减值损失。 应收票据组合2： 银行承兑汇票：管理层评价该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备。 B 应收账款、其他应收款确定的组合依据如下： ①信用风险特征组合的确定依据 不同组合计量损失准备的计提方法： 美晨工业板块业务组合1（账龄组合）：
组合2（信用风险极低的金融资产组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0； 组合3（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0，除非存在确凿减值证据； 组合4（保证金类组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0。 C 合同资产确定的组合依据如下： 对于合同资产，本公司基于已发生减值损失的客观证据并考虑前瞻性信息，以预计存续期为基础计量其预期信用损失，确认合同资产的损失准备。 对单项金额重大且已发生信用减值的合同资产，管理层基于已发生信用减值的客观证据并考虑前瞻性信息，通过估计预期收取的现金流量单独确定信用损失。 当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信组合的依据如下： 合同资产组合1：PPP类项目 合同资产组合2：非PPP类项目 合同资产组合3：未到期质保金 不同组合计量损失准备的计提方法： 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 每年度终了，公司对消耗性生物资产进行检查，有证据表明消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益；消耗性生物资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回，转回金额计入当期损益。 3、固定资产减值准备的计提 本公司在资产负债表日对固定资产适用《企业会计准则第 8号——资产减值》进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 三、本次计提及冲回减值准备对公司的影响 公司本期计提及冲回资产减值准备，将增加 2024年 1-6月合并报表利润总额 7,780.81万元，增加 2024年 6月 30日所有者权益的金额为 7,780.81万元。公司本次计提及冲回资产减值准备符合《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的规定，计提及冲回依据合理，计提及冲回资产减值准备后能更加真实、准确地反映公司的资产状况和经营成果，不存在损害公司及中小股东利益的情形。 特此公告。 山东美晨科技股份有限公司 董事会 2024年 8月 23日 中财网
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