沪电股份(002463):会计师事务所选聘制度(2024年8月)
（已提交公司2024年第二次临时股东大会审议，经其审议通过后生效） 第一章 总 则 第一条 为规范沪士电子股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高财务信息质 量，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《深圳证券交易所股票上市规则》《国 有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关的法律法规、证券监督管理部门的相关要求及《沪士电子股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，结合公司实际情况，制定本制 度。 第二条 公司选聘（含续聘、改聘）进行会计报表审计等业务的会计师事务所（以下简称“会计师事务所”），需遵照本制度的规定。 第三条 公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”）审核后，报经董事会和股东大会审议。公司不得在董事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。 第二章 会计师事务所执业质量要求 第四条 公司选聘的会计师事务所应当具有丰富的证券期货相关业务经验，具有良好的执业质量记录，并满足下列条件： （一）具有独立的法人资格； （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和 控制制度； （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策； （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师； （五）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具 有良好的社会声誉和执业质量记录；改聘会计师事务所，新 聘请的会计师事务所最近3年应未受到与证券期货业务相关 的行政处罚； （六）中国证监会规定的其他条件。 第五条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担同一公司审计业务满 5年的，之后连续 5年不得参与该公司的审计业务。 审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事 务所为同一公司提供审计服务的期限应当合并计算。 公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审 计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、 签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计 服务的期限应当合并计算。 审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应 当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行 股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连 续执行审计业务的期限不得超过两年。 第三章 选聘会计师事务所程序 第六条 审计委员会向董事会提交选聘会计师事务所的议案。审计委员会应当切实履行下列职责： （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相 关内部控制制度； （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作； （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过 程； （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构 决定； （五）监督及评估会计师事务所审计工作； （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职 情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告； （七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所 的其他事项。 第七条 选聘会计师事务所的方式： （一）公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀 请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选 聘方式（如单一选聘方式，即邀请具备规定资质条件的会计 师事务所参加选聘），保障选聘工作公平、公正进行。 （二）采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的， 应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当 包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司 应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件 的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、 准备应聘材料。企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在 拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选 聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘 会计师事务所和审计费用。 第八条 选聘会计师事务所程序： （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通 知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作； （二）公司有关部门人员组成评审小组，根据前期开展工作结果， 确定选聘方式，编制选聘文件，提交审计委员会进行审议， 选聘文件经审议委员会审议通过后，正式启动选聘工作； （三）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料按要求 报送公司进行审查，审计委员会参与监督审查过程，选聘结 果交由审计委员会审核通过； （四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所 并报董事会； （五）董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息 披露； （六）根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订协议。 公司每次选聘的最长有效年限为 5年，实际年限可由公司与审计机 构在协议中予以明确。为保持公司审计工作的连续性并保证审计工 作质量，在协议约定的选聘有效年限内，公司续聘同一审计机构的，可以不再重复开展选聘工作，每年度由审计委员会提议，董事会、 股东大会审议批准后对审计机构进行续聘。 第九条 选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力 及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。 选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要 素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费 用报价的分值权重应不高于 15%。 第十条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、 项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。 第十一条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照 下列公式计算审计费用报价得分： 审计费用报价得分=（1-丨选聘基准价-审计费用报价丨/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值 第十二条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。 第十三条 公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。 审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求 在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况 和变化原因。 第十四条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询 等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应 要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。 第十五条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提 交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘 要求的，应说明原因。审计委员会的审核意见应与董事会决议等资 料一并归档保存。 第十六条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。 董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会审议。 第十七条 股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签订协议，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一 年，可以续聘。 第十八条 受聘的会计师事务所应当按照所签署协议的约定履行义务，在规定时间内完成审计业务。 第十九条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达 成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议；形成否 定性意见的，应改聘会计师事务所。 第二十条 公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切 实担负起信息安全的主体责任和保密责任。公司在选聘时要加强对 会计师事务所信息安全管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独 条款明确信息安全保护责任和要求，在向会计师事务所提供文件资 料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露风险。 第二十一条 公司和受聘会计师事务所应对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文 件资料的保存期限为选聘结束之日起至少十年。 第四章 改聘会计师事务所程序 第二十二条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调 查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做 出判断的基础上，发表审核意见。 第二十三条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议通知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任 会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，董事会应为前任 会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。 第二十四条 除会计师事务所执业质量出现重大缺陷、审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年度报告以及会计师事务所要求终止对公司的 审计业务等情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行年报审计业 务的会计师事务所。 第二十五条 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的股东大会决议公告中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所 的陈述意见（如有）、审计委员会意见、最近一期年度财务报表的 审计报告意见类型、公司是否与会计师事务所存在重要意见不一致 的情况及具体内容、拟聘请会计师事务所及其从业人员的诚信记录、前后任会计师事务所的业务收费情况等。 第二十六条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会 应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司 按照上述规定履行改聘程序。 第二十七条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。 第五章 监督及处罚 第二十八条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。 公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审 计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师 事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、 变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。 第二十九条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注： （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连 续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事 务所； （二）拟聘任的会计师事务所近 3年因执业质量被多次行政处罚或 者多个审计项目正被立案调查； （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的； （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成 交价大幅低于基准价； （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注 册会计师。 第三十条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理： （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评； （二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公 司直接负责人和其他直接责任人员承担； （三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处 分。 第三十一条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的经股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作： （一）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的； （二）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的。 第三十二条 依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监管部门。 第六章 附 则 第三十三条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件 以及《公司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法规、规范 性文件以及《公司章程》的规定为准。 第三十四条 本制度由公司董事会负责修订和解释。 第三十五条 本制度自公司股东大会审议通过之日起生效实施，修改时亦同。 沪士电子股份有限公司董事会 二〇二四年八月二十一日 中财网
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