沪电股份(002463):2024年半年度财务报告
原标题:沪电股份:2024年半年度财务报告 2024年1月1日至6月30日止期间 财务报表(未经审计) 沪士电子股份有限公司 2024年1月1日至6月30日止期间财务报表 页码 1 – 2 合并及公司资产负债表 3 合并及公司利润表 4 合并及公司现金流量表 5 合并股东权益变动表 6 公司股东权益变动表 7 – 116 财务报表附注 1-2 补充资料 一、财务报表 2024年 6月 30日合并及公司资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 合并 公司 2024年 2023年 2024年 2023年 资产 附注 6月30日 12月31日 6月30日 12月31日 流动资产 货币资金 四(1) 2,322,520,077 2,097,886,948 479,217,914 498,379,170 交易性金融资产 四(2) - 50,229,583 - - 应收票据 四(3) 395,067 6,252,202 395,067 5,202,202 应收账款 四(4)、十四(1) 2,637,279,496 2,687,132,924 2,913,492,151 2,281,721,781 应收款项融资 四(5) 20,615,319 1,083,732 20,615,319 1,083,732 预付款项 四(6) 24,746,593 16,365,592 12,812,336 5,009,571 其他应收款 四(7)、十四(2) 22,297,842 23,273,025 412,929,440 420,927,996 存货 四(8) 2,481,646,848 1,749,222,944 1,305,745,148 968,381,591 其他流动资产 四(9) 106,269,337 72,465,018 55,417,204 30,883,329 一年内到期的非流动资产 四(10) 1,114,643,849 1,136,953,481 1,028,417,152 1,136,953,481 流动资产合计 8,730,414,428 7,840,865,449 6,229,041,731 5,348,542,853 非流动资产 长期应收款 十四(3) - - 610,555,940 504,697,045 长期股权投资 四(13)、六(2)、十四(4) 33,478,272 48,929,403 3,664,455,660 3,034,262,124 其他权益工具投资 四(11) 317,778,147 210,873,899 - - 其他非流动金融资产 四(12) 70,744,027 67,744,027 70,744,027 67,744,027 投资性房地产 四(14) 20,615,615 22,940,447 1,385,019 - 固定资产 四(15) 3,707,076,196 3,689,499,091 1,322,363,213 1,297,839,536 在建工程 四(16) 854,064,638 569,962,693 209,807,714 97,242,129 使用权资产 四(17) 13,359 82,839 13,359 53,433 无形资产 四(18) 362,615,896 374,927,312 44,467,307 40,051,419 长期待摊费用 3,511,686 3,615,584 2,816,725 3,558,694 递延所得税资产 四(20) 184,093,715 90,093,887 60,813,526 46,433,069 其他非流动资产 四(19) 3,752,217,530 3,115,945,995 3,483,759,694 2,986,254,685 非流动资产合计 9,306,209,081 8,194,615,177 9,471,182,184 8,078,136,161 资产总计 18,036,623,509 16,035,480,626 15,700,223,915 13,426,679,014 2024年 6月 30日合并及公司资产负债表（续） (除特别注明外，金额单位为人民币元) 合并 公司 2024年 2023年 2024年 2023年 负债和股东权益 附注 6月 30日 12月 31日 6月 30日 12月 31日 流动负债 短期借款 四(22) 2,060,312,825 1,434,492,965 1,282,089,700 736,370,805 应付票据 四(23) 521,109,359 374,069,977 580,969,693 302,607,771 应付账款 四(24) 2,698,298,699 2,249,632,633 2,156,081,143 1,754,233,786 合同负债 四(25) 30,798,847 22,641,740 17,646,569 12,171,666 应付职工薪酬 四(26) 288,150,233 296,544,301 204,350,270 196,905,470 应交税费 四(27) 157,464,872 92,271,862 112,424,258 61,499,529 其他应付款 四(28) 270,074,356 228,768,128 148,949,852 168,501,605 一年内到期的非流动负债 四(29) 937,418,480 324,352,684 937,418,480 324,321,585 流动负债合计 6,963,627,671 5,022,774,290 5,439,929,965 3,556,612,217 非流动负债 长期借款 四(30) 560,855,768 846,492,518 560,855,768 846,492,518 递延收益 四(31) 315,814,860 302,736,644 233,865,237 244,644,494 递延所得税负债 四(20) 51,814,998 26,253,537 - - 非流动负债合计 928,485,626 1,175,482,699 794,721,005 1,091,137,012 负债合计 7,892,113,297 6,198,256,989 6,234,650,970 4,647,749,229 股东权益 股本 四(32) 1,913,888,644 1,908,578,180 1,913,888,644 1,908,578,180 资本公积 四(33) 660,189,113 556,847,663 645,264,924 546,911,073 其他综合收益 四(34) 121,118,951 100,416,357 - - 盈余公积 四(35) 908,767,611 908,767,611 909,578,277 909,578,277 未分配利润 四(36) 6,494,171,177 6,310,097,822 5,996,841,100 5,413,862,255 归属于母公司股东权益合计 10,098,135,496 9,784,707,633 9,465,572,945 8,778,929,785 少数股东权益 46,374,716 52,516,004 - - 股东权益合计 10,144,510,212 9,837,223,637 9,465,572,945 8,778,929,785 负债和股东权益总计 18,036,623,509 16,035,480,626 15,700,223,915 13,426,679,014 后附财务报表附注为财务报表的组成部分，第 1 页至第 116 页的财务报表由下列负责人签署： 企业负责人：陈梅芳 主管会计工作的负责人：朱碧霞 会计机构负责人：李可欣 2024年 1月-6月合并及公司利润表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 合并 公司 附注 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 四(37)、十四(5) 5,424,106,130 3,763,473,462 4,926,318,698 2,406,607,361 减： 营业成本 四(37)、十四(5) 3,446,248,849 2,648,568,102 3,299,971,784 1,742,727,382 税金及附加 四(38) 39,066,126 28,897,437 23,817,503 14,799,834 销售费用 四(39) 167,634,399 118,489,978 72,523,723 50,389,391 管理费用 四(40) 124,188,473 80,566,670 64,679,759 37,168,735 研发费用 四(41) 366,563,342 227,194,572 230,179,838 135,960,458 财务收入-净额 四(42) (144,945,588) (23,714,876) (98,338,048) (40,613,483) 其中：利息费用 58,869,245 39,855,165 42,539,909 25,541,460 利息收入 110,549,065 81,654,533 88,937,275 73,833,118 加： 其他收益 四(46) 32,683,101 27,949,149 22,456,785 24,517,412 投资(损失)/收益 四(44)、十四(6) (16,578,825) (34,775,666) 442,734,553 162,866,718 其中：对联营企业和合营企业的 投资损失 (16,256,991) (31,515,260) - (10,699,074) 公允价值变动(损失)/收益 四(43) (229,583) 736,787 - 736,787 信用减值(损失) /转回 四(47) (9,833,912) 9,362,621 914,983 7,020,039 资产减值损失 四(48) (146,020,627) (118,879,603) (81,999,102) (81,911,696) 资产处置(损失)/收益 四(45) (1,409,842) (3,106,651) 1,711,926 (824,120) 二、营业利润 1,283,960,841 564,758,216 1,719,303,284 578,580,184 加： 营业外收入 四(49) 786,525 6,580,167 933,338 693,845 减： 营业外支出 四(50) 463,745 1,004,647 320,232 335,916 三、利润总额 1,284,283,621 570,333,736 1,719,916,390 578,938,113 减： 所得税费用 四(51) 156,085,379 84,812,334 174,285,829 43,915,304 四、净利润 1,128,198,242 485,521,402 1,545,630,561 535,022,809 按经营持续性分类 持续经营净利润 1,128,198,242 485,521,402 1,545,630,561 535,022,809 终止经营净利润 - - - - 按所有权归属分类 少数股东损益 (12,632,017) (7,084,507) - - 归属于母公司股东的净利润 1,140,830,259 492,605,909 1,545,630,561 535,022,809 五、其他综合收益/(损失)的税后净额 20,702,594 11,717,698 - - 归属于母公司股东的其他综合收益的 税后净额 20,702,594 11,717,698 - - 不能重分类进损益的其他综合收 益 77,223,325 8,712,906 - - 权益法下不能转损益的其他综合 收益 (2,098,780) 2,872,667 - - 其他权益工具投资公允价值变动 79,322,105 5,840,239 - - 将重分类进损益的其他综合收益 (56,520,731) 3,004,792 - - 权益法下可转损益的其他综合收 益 1,062,197 2,288,348 - - 外币财务报表折算差额 (57,582,928) 716,444 - - 六、综合收益总额 1,148,900,836 497,239,100 1,545,630,561 535,022,809 归属于母公司股东的综合收益总额 1,161,532,853 504,323,607 归属于少数股东的综合亏损总额 (12,632,017) (7,084,507) - - 七、每股收益 0.5966 0.2591 基本每股收益(人民币元) 四(52)(a) 不适用 不适用 0.5949 0.2586 稀释每股收益(人民币元) 四(52)(b) 不适用 不适用 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：陈梅芳 主管会计工作的负责人：朱碧霞 会计机构负责人：李可欣 2024年 1月-6月合并及公司现金流量表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 合并 公司 附注 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 一、经营活动收到的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 5,575,468,853 4,322,698,387 4,375,359,920 2,870,327,323 收到的税费返还 420,280,088 220,735,325 330,443,283 120,646,383 收到其他与经营活动有关的现金 四(53)(a) 95,946,489 69,772,902 37,172,912 41,665,207 经营活动现金流入小计 6,091,695,430 4,613,206,614 4,742,976,115 3,032,638,913 购买商品、接受劳务支付的现金 3,310,793,063 2,439,929,285 2,885,063,676 1,695,865,169 支付给职工以及为职工支付的现金 1,082,984,571 722,891,661 704,560,502 408,036,914 支付的各项税费 279,152,315 169,307,290 180,010,533 79,378,648 支付其他与经营活动有关的现金 四(53)(b) 224,830,533 200,343,133 87,641,671 69,209,965 经营活动现金流出小计 4,897,760,482 3,532,471,369 3,857,276,382 2,252,490,696 经营活动收到的现金流量净额 1,193,934,948 1,080,735,245 885,699,733 780,148,217 二、投资活动使用的现金流量 收回投资所收到的现金 2,643,032 - - 分得股利或利润所收到的现金 1,497,502 1,215,823 443,028,749 178,192,235 取得投资收益所收到的现金 13,484,386 34,361,714 22,440,818 35,238,068 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产收回的现金净额 4,468,416 1,543,133 6,189,594 4,684,965 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 2,273,569 - 收到其他与投资活动有关的现金 四(53)(d) 339,800,000 682,772,000 250,000,000 752,000,000 投资活动现金流入小计 359,250,304 722,535,702 723,932,730 970,115,268 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产支付的现金 717,858,530 313,230,399 268,609,435 65,225,759 投资支付的现金 四(53)(c) 4,271,752 10,871,700 702,734,150 46,018,300 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 四(54)(d) - 89,361,367 - 255,810,229 支付其他与投资活动有关的现金 四(53)(e) 670,800,000 1,503,368,411 656,000,000 1,963,296,411 投资活动现金流出小计 1,392,930,282 1,916,831,877 1,627,343,585 2,330,350,699 投资活动使用的现金流量净额 (1,033,679,978) (1,194,296,175) (903,410,855) (1,360,235,431) 三、筹资活动收到的现金流量 吸收投资收到的现金 86,187,545 127,640,686 79,077,660 127,450,052 取得借款收到的现金 2,502,898,760 2,595,598,562 1,575,037,153 1,855,625,904 收到其他与筹资活动有关的现金 17,023 1,595 17,023 1,595 筹资活动现金流入小计 2,589,103,328 2,723,240,843 1,654,131,836 1,983,077,551 偿还债务支付的现金 1,549,211,644 1,926,966,221 700,695,274 1,112,621,996 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,020,686,636 315,890,520 997,558,263 305,164,417 支付其他与筹资活动有关的现金 四(53)(f) 730,814 476,173 695,614 245,173 筹资活动现金流出小计 2,570,629,094 2,243,332,914 1,698,949,151 1,418,031,586 筹资活动收到/(使用)的现金流量净额 18,474,234 479,907,929 (44,817,315) 565,045,965 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 53,742,447 5,424,093 42,997,668 (1,281,622) 五、现金及现金等价物净增加/(减少)额 四(54)(a) 232,471,651 371,771,092 (19,530,769) (16,322,871) 加：期初现金及现金等价物余额 四(54)(a) 2,087,430,280 1,271,862,372 497,979,731 724,265,035 六、期末现金及现金等价物余额 四(54)(c) 2,319,901,931 1,643,633,464 478,448,962 707,942,164 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：陈梅芳 主管会计工作的负责人：朱碧霞 会计机构负责人：李可欣 2024年 6月 30日合并股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 项目 附注 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 2023年1月1日余额 1,896,658,773 356,108,018 25,387,767 788,053,987 5,200,689,998 - 8,266,898,543 2023年度增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - - 492,605,909 (7,084,507) 485,521,402 其他综合收益 四(34) - - 13,166,316 - - - 13,166,316 股东投入和减少资本 - 股东投入资本 四(33) 8,566,119 119,816,122 - - - - 回购注销限制性股票 - - - - - 128,382,241 股份支付计入股东权益的金额 八(1)(a) - 20,543,990 - - - - 20,543,990 其他 69,582,004 69,582,004 利润分配 提取盈余公积 四(35) - - - - - 对股东的分配 四(36) - - - - (285,759,851) - (285,759,851) 股东权益内部结转 其他综合收益结转留存收益 (1,448,618) 1,448,618 2023年6月30日余额 1,905,224,892 496,468,130 37,105,465 788,053,987 5,408,984,674 62,497,497 8,698,334,645 2024年1月1日余额 1,908,578,180 556,847,663 100,416,357 908,767,611 6,310,097,822 52,516,004 9,837,223,637 2024年半年度增减变动额 综合收益总额 净利润/(亏损) - - - - 1,140,830,259 (12,632,017) 1,128,198,242 其他综合收益 四(34) - - 20,702,594 - - - 20,702,594 股东投入和减少资本 股东投入资本 四(33) 5,310,464 73,309,404 - - - 6,490,729 85,110,597 股份支付计入股东权益的金额 八(1)(a) - 8,991,238 - - - - 8,991,238 其他 四(33)(b) - 21,040,808 - - - 21,040,808 利润分配 提取盈余公积 四(35) - - - - - 对股东的分配 四(36) - - - - (956,756,904) - (956,756,904) 股东权益内部结转 其他综合收益结转留存收益 - - - - - 2024年6月30日余额 1,913,888,644 660,189,113 121,118,951 908,767,611 6,494,171,177 46,374,716 10,144,510,212 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：陈梅芳 主管会计工作的负责人：朱碧霞 会计机构负责人：李可欣 2024年 6月 30日公司股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 项目 附注 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 2023年 1月 1日余额 1,896,658,773 346,171,428 788,864,653 4,613,199,494 7,644,894,348 2023年度增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - 535,022,809 535,022,809 股东投入和减少资本 股东投入资本 8,566,119 119,816,122 - - 128,382,241 回购注销限制性股票 - - - 股份支付计入股东权益的金额 - 20,543,990 - - 20,543,990 利润分配 提取盈余公积 - - - 对股东的分配 - - - (285,759,851) (285,759,851) 2023年 6月 30日余额 1,905,224,892 486,531,540 788,864,653 4,862,462,452 8,043,083,537 2024年 1月 1日余额 1,908,578,180 546,911,073 909,578,277 5,413,862,255 8,778,929,785 2024年半年度增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - 1,545,630,561 1,545,630,561 股东投入和减少资本 股东投入资本 5,310,464 73,309,404 - - 78,619,868 股份支付计入股东权益的金额 - 8,991,238 - - 8,991,238 其他 16,053,209 (5,894,812) 10,158,397 利润分配 提取盈余公积 - - - 对股东的分配 - - - (956,756,904) (956,756,904) 2024年 6月 30日余额 1,913,888,644 645,264,924 909,578,277 5,996,841,100 9,465,572,945 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：陈梅芳 主管会计工作的负责人：朱碧霞 会计机构负责人：李可欣 二、财务报表附注 （一）公司基本情况 沪士电子股份有限公司原名为昆山沪士电子有限公司(以下简称“本公司”)，是由注册于香港的碧景企业有限公司(“香港碧景”)投资设立的外商独资企业。于 1992年 4月 14日在中华人民共和国江苏省昆山市注册成立，注册资本为 20,000,000美元。本公司总部位于江苏省昆山市。 于 1995年 8月 1日，香港碧景将其拥有的本公司全部股权转让给注册于西萨摩亚群岛的沪士集团控股有限公司(“沪士控股”)。同时本公司改名为沪士电子(昆山)有限公司。沪士控股的控股公司为注册于中国台湾的楠梓电子股份有限公司(以下简称“楠梓电子”)。 沪士控股受让股权后对本公司进行数次增资。截止 2001年 12月 31日，本公司注册资本增至 67,500,000美元。 根据于 2002年 4月签署的股权转让协议，沪士控股将其拥有本公司股权中的55%分别转让与碧景(英属维尔京群岛)控股有限公司(“碧景控股”)、中新苏州工业园区创业投资有限公司、合拍友联公司(“合拍友联”)、杜昆电子材料(昆山)有限公司、昆山经济技术开发区资产经营有限公司及苏州工业园区华玺科技投资有限公司。该股权转让事宜于 2002年 7月 26日经中华人民共和国对外贸易经济合作部以《关于同意沪士电子(昆山)有限公司股权变更的批复》批准。于 2002年 8月 20日,本公司获发新的营业执照，变更为中外合资经营企业，注册资本 67,500,000美元。 根据于 2002年 9月 22日签署的发起人协议及 2002年 9月 26日的董事会决议，本公司以截至 2002年 8月 31日止经审计的净资产人民币 612,030,326元以 1:1的比例折股整体变更为股份有限公司，每股面值 1元，股本总额为612,030,326股。上述变更事宜分别由中华人民共和国对外贸易经济合作部于2002年 12月 25日以外经贸资二函[2002]1458号文及江苏昆山经济技术开发区管委会于 2003年 1月 7日以昆经开资[2003]字第 8号文批准。普华永道中天会计师事务所对本公司整体变更为股份公司进行了验资，并于 2003年 1月7日出具了普华永道验字(2003)第 4号验资报告。于 2003年 2月 24日,本公司获发新的营业执照,变更为沪士电子股份有限公司，股本总额人民币612,030,326元。 (一）公司基本情况(续) 根据于 2006年 5月 18日签署的股权转让协议，沪士控股及碧景控股将其拥有的本公司的部分股权，分别占股本总额的 2%及 1%，转让于合拍友联。上述股权转让事宜于 2007年 1月 9日经中华人民共和国商务部以《商务部关于同意沪士电子股份有限公司转股的批复》批准。于 2007年 7月 9日，本公司获发新的营业执照。 根据于 2008年 6月至 7月间签署的一系列股权转让协议，沪士控股将其拥有的本公司股权中的部分股权，共占股本总额的16%分别转让予HDFCO.,LTD.、深圳中科汇商创业投资有限公司、湖南中科岳麓创业投资有限公司、 MULTIYIELDPLUSCO.,LTD.、碧景控股、昆山爱派尔投资发展有限公司、昆山恒达建设项目咨询服务有限公司、苏州正信工程造价咨询事务所有限责任公司及昆山市骏嘉控股有限公司。该股权转让事宜于 2008年 9月 23日经中华人民共和国江苏省对外贸易经济合作厅以《关于同意沪士电子股份有限公司股权变更的批复》批准。 于 2009年 2月 24日，江苏省对外贸易经济合作厅以苏外经贸资[2009]178号，批准本公司的股东合拍友联将其持有的本公司 6%的股份转让给合拍友联有限公司。 本公司于 2010年 8月 9日向境内投资者发行了 80,000,000股人民币普通股，并于 2010年 8月 18日在深圳证券交易所挂牌上市交易，发行后总股本增至人民币 692,030,326元。 本公司于 2011年至 2014年实施了多次以本公司资本公积金向全体股东转股的分配方案，使本公司总股本由 692,030,326股增至 1,674,159,763股。 本公司 2018年实施了限制性股票激励计划，于 2018年 5月 23日向满足条件的激励对象授予限制性股票 44,710,900股，于 7月 12日向暂缓授予的激励对象授予限制性股票 250,000股。 本公司于 2019年 1月 2日向激励对象授予预留限制性股票 6,000,000股，2019年 8月 2日向已离职员工回购限制性股票 403,300股，2020年 7月 23日向已离职和业绩未达标未能解锁的员工回购限制性股票 335,595股。 本公司于 2021年 7月 16日以股本溢价形成的资本公积向全体股东转增的股本，实际转增股数为 172,438,176股，2021年 8月 12日向已离职和业绩未达标未能解锁的员工回购限制性股票 161,171股。 (一）公司基本情况(续) 本公司于 2022年 1月 14日回购注销限制性股票 1股，本公司一名激励对象于2022年 11月股票期权行权 1股。 于 2023年，本公司共 570名激励对象于 2023年共行权股票期权 11,919,407股。 本公司 2名激励对象于 2023年 12月 29日股票期权共行权 3,940股；共 345名激励对象于 2024年上半年股票期权共行权 5,306,524股。 截至 2024年 6月 30日止，本公司累计发行股本总数为 1,913,888,644股，每股面值 1元，股本共计 1,913,888,644元(附注四(32)) 。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)实际从事的主要经营业务为生产单、双面及多层电路板、高密度互连积层板(HDI)、电路板组装产品、电子设备使用的连接线和连接器等产品及同类和相关产品的批发、进出口业务；公司产品售后维修及技术服务；工业机器人制造；工业机器人销售；住房租赁。 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六。 本财务报表由本公司董事会于 2024年 8月 21日批准报出。 （二）主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项的预期信用损失的计量(附注二(9))、存货跌价准备的计提方法(附注二(10))、投资性房地产的计量模式(附注二(12))、投资性房地产和固定资产折旧(附注二(12)、(13))、预计负债(附注二(21))、股份支付(附注二(22))、递延所得税资产和递延所得税负债(附注二(25))等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注二(28)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006年 2月 15日及以后期间颁布的《企业会计准则 ——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2024半年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024年 6月 30日的合并及公司财务状况以及 2024半年度的合并及公司经营成果及现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。 (4) 记账本位币 本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，沪士电子(泰国)有限公司的记账本位币为泰铢，WUS INTERNATIONAL INVESTMENT SINGAPORE PTE. LTD.的记账本位币为新加坡元。本财务报表以人民币列示。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。 本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 (9) 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。 (a) 金融资产 (i) 分类和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 分类和计量(续) 债务工具 本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量： 以摊余成本计量： 本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益： 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资。 以公允价值计量且其变动计入当期损益： 本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 分类和计量(续) 权益工具 本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。 (ii) 减值 本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收 款项融资，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 除上述应收票据、应收账款和应收款项融资外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值(续) 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下： 组合一 银行承兑汇票、理财产品及利息 组合二 通讯板客户组合 组合三 汽车板客户组合 组合四 工业板客户组合 组合五 保证金、押金等其他应收款组合 对于划分为组合的应收账款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收款项融资，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。除此以外的应收票据、应收款项融资和划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款、借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (10) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料及房地产开发成本和开发产品等，按成本与可变现净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 房地产开发成本和开发产品的成本包括与房地产开发相关的土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用；开发成本于完工后按实际成本结转为开发产品；开发产品结转成本时按实际成本核算。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途的存货，本集团合并计提存货跌价准备。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (10) 存货(续) (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品和包装物的摊销方法 周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品采用一次转销法、包装物采用一次转销法进行摊销。 (11) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资、本集团对联营企业的长 期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。 (a) 投资成本确定 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (11) 长期股权投资(续) (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集 团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 (c) 确定对被投资单位具有控制及重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (11) 长期股权投资(续) (d) 长期股权投资减值 对子公司及联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账 面价值减记至可收回金额(附注二(18))。 (12) 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发过程中将用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对投资性房地产计提折旧。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20年 10% 4.50% - 2.44% 土地使用权 41年 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产，基于转换当日投资性房地产的公允价值确定固定资产和无形资产的账面价值，公允价值与投资性房地产原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产，以转换当日的公允价值作为投资性房地产的账面价值，转换当日的公允价值小于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于固定资产和无形资产原账面价值的，差额计入其他综合收益，待该投资性房地产处置时转入当期损益。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (12) 投资性房地产(续) 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (13) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及办公设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿 命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的 账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： （二）主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产(续) (b) 固定资产的折旧方法(续) 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 -房屋及建筑物 20年-35年 10% 2.6%-4.5% -公共设施 10年 0-10% 9%-10% 机器设备 -防治污染设备 10年 0-10% 9%-10% -主机设备 8年-12年 0-10% 7.5%-12.5% -辅助设备 6年-10年 0-10% 9%-16.7% 运输设备 5年 0-10% 18%-20% 办公设备 5年-6年 0-10% 15%-20% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。 (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (14) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (15) 借款费用 本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使 用状态之资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 (16) 无形资产 无形资产包括土地使用权、计算机软件及专利权等，以成本计量。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限 40-50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 (b) 计算机软件 计算机软件按预计使用年限平均摊销。 (c) 专利权 专利权按预计受益年限平均摊销。 (d) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产(续) (e) 研究与开发 本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试、研发技术服务费及授权许可费等支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足 下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在 技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (f) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。 (17) 长期待摊费用 长期待摊费用包括已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (18) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企业的长 期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到 可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入资产减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (19) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 (b) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (19) 职工薪酬(续) (b) 离职后福利(续) 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。 本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减 建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认 因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 (20) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 (21) 预计负债 因产品质量保证等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (22) 股份支付 本集团的股份支付为以权益结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 对于最终未能达到可行权条件的股份支付，不确认成本或费用，除非可行权条件是市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行权。 本集团修改股份支付计划条款时，如果修改增加了所授予权益工具的公允价值，本集团根据修改前后的权益工具在修改日公允价值之间的差额相应确认取得服务的增加。如果本集团按照有利于职工的方式修改可行权条件，本集团按照修改后的可行权条件核算；如果本集团以不利于职工的方式修改可行权条件，核算时不予以考虑，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。如果本集团取消了所授予的权益工具，则于取消日作为加速行权处理，将原本应在剩余等待期内确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。 如果本集团需要按事先约定的回购价格回购未解锁而失效或作废的限制性股票，本集团按照限制性股票的数量以及相应的回购价格确认负债及库存股。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (23) 收入确认 本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。 (a) 销售商品 本集团根据与不同客户签订的销售合同的不同，分别在以下时点确认收入：(1)将产品按照合同规定运至约定交货地点，在客户验收且签署货物交接单后；(2)将产品按照合同规定发出后；(3)约定的其他方式实现控制权转移后。本集团给予客户的信用期根据客户的信用风险特征确定，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务列示为合同负债。 本集团向客户提供基于销售收入的销售折扣，本集团根据历史经验，按照期望值法确定折扣金额，按照合同对价扣除预计折扣金额后的净额确认收入。 (b) 房产销售收入 房产销售收入仅在客户取得相关商品或服务控制权时点确认销售收入的实现，即相关房产竣工并验收合格后，根据销售合同约定将房产交付给买方，确认收入。 (c) 物业管理服务 物业管理服务产生的收入于提供服务的会计期间内确认。 合同成本包括合同履约成本。本集团为提供劳务而发生的成本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成劳务的进度结转计入主营业务成本。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (24) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返 还、财政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 本集团将与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分摊计入损益；与收益相关的政府补助，若用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益，用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。 与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 (25) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。 于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (25) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。 对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： ? 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关； ? 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。 (26) 租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 本集团作为承租人 本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动负债。 本集团的使用权资产为租入的运输工具。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (26) 租赁(续) 本集团作为承租人(续) 对于租赁期不超过 12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。 租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用简化方法的合同变更外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。 本集团作为出租人 实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁,其他的租赁为经营租赁。 (a) 经营租赁 本集团经营租出自有的房屋建筑物时，经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。 当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (27) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。 由于本集团收入及业绩主要源自印制电路板的销售业务，本集团综合进行业绩评价，审阅整体印制电路板的财务状况、经营成果和现金流量，且本集团资产主要在中国境内，本公司管理层未呈列分部分析。 (28) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价。 (a) 采用会计政策的关键判断 (i) 金融资产的分类 本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。 本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。 本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (28) 重要会计估计和判断(续) (a) 采用会计政策的关键判断(续) (ii) 收入确认的时点 本集团向客户销售产品时，存在以下三种方式：(1)按照合同规定将产品运至约定交货地点，由客户对产品进行验收且签署货物交接单；(2)或按照合同规定将产品发出；(3)或约定的其他方式。本集团在客户实物占有产品并且承担产品所有权上的主要风险和报酬，即视为取得了产品的控制权。因此，本集团根据与不同客户签订的销售合同的不同，分别在以下时点确认产品销售收入：(1)将产品按照合同规定运至约定交货地点，在客户验收且签署货物交接单后；(2)将产品按照合同规定发出，签署出货单后；(3)约定的其他方式实现控制权转移后。 (b) 重要会计估计及其关键假设 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险： (i) 预期信用损失的计量 本集团通过违约风险敞口和预期信用损失率计算预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率或基于账龄矩阵确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本集团使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。 在考虑前瞻性信息时，本集团考虑了不同的宏观经济情景，定期监控并复核与预期信用损失计算相关的重要宏观经济假设和参数，包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化、国内生产总值和消费者物价指数等。 (ii) 存货跌价准备 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。这要求管理层分析存货的估计售价、至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费，来判断可变现净值是否低于存货成本(附注二(10))。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (28) 重要会计估计和判断(续) (b) 重要会计估计及其关键假设(续) (iii) 投资性房地产和固定资产折旧 本集团的管理层为其投资性房地产和固定资产确定估计可使用年限及残值率。 此估计是以管理层在行业运营方面的经验及投资性房地产和固定资产的状况为基准，并可能因实际使用及改良情况，或者因科技创新及行业周期的变化而出现大幅变动。 本集团至少于每年年度终了对投资性房地产和固定资产的使用寿命和预计净残值进行复核。本年度本集团管理层未发现使本集团投资性房地产和固定资产使用寿命缩短或延长及需改变预计净残值的情况(附注二(12)、(13))。 (iv) 所得税和递延所得税 本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。 如附注三(2)所述，本公司和集团部分子公司为高新技术企业。高新技术企业资质的有效期为三年，到期后需向相关政府部门重新提交高新技术企业认定申请。根据以往年度高新技术企业到期后重新认定的历史经验以及本公司及该等子公司的实际情况，本集团认为本公司及该等子公司于未来年度能够持续取得高新技术企业认定，进而按照 15%的优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分公司于高新技术企业资质到期后未能取得重新认定，则需按照 25%的法定税率计算所得税，进而将影响已确认的递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账面价值进行调整。 （二）主要会计政策和会计估计(续) (28) 重要会计估计和判断(续) (b) 重要会计估计及其关键假设(续) (iv) 所得税和递延所得税(续) 本集团估计未来可能可以抵销暂时性差异或可抵扣亏损的应纳税所得额，并确认相应与暂时性差异及可抵扣亏损有关的递延所得税资产。如果后期的估计金额与原估计不同，则该差异将对估计出现变动期间的递延税项资产及所得税费用的金额产生影响。 (v) 质量保证金 本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证计提相应准备。 在该等或有事项已经形成一项现实义务，且履行该等现实义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，以最佳估计数进行计量。如果后期质量保证金的发生金额和原估计不同，则该差异将对估计出现变动期间的质量保证金金额产生影响。 (vi) 股份支付 于每个资产负债表日，对于完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的权益工具，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动、预计是否达到规定业绩条件等信息，对可行权权益工具数量作出最佳估计以及对某些特定情形作出最佳判断。如果后期可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等信息和原估计不同，则该差异将对估计出现变动期间的成本费用及资本公积金额产生影响。 (vii) 金融工具的公允价值 对于缺乏活跃市场的金融工具，本集团运用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参照在市场中具有完全信息且有买卖意愿的经济主体之间进行公平交易时确定的交易价格，参考市场上另一类似金融工具的公允价值，或运用现金流量折现分析及期权定价模型进行估算。估值技术在最大程度上利用市场信息，然而，当市场信息无法获得时，本集团使用经校准的假设尽可能接近市场可观察的数据。管理层将对本集团及交易对手的信用风险、市场波动及相关性等作出估计。这些相关假设的变化将影响金融工具的公允价值。 （三）税项 (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 5%、15%、 17%、20%及 25% 增值税(a) 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额 13%、9%、 乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进 6%及 5% 项税后的余额计算) 7% 城市维护建设税 缴纳的增值税税额 3% 教育费附加 缴纳的增值税税额 2% 地方教育费附加 缴纳的增值税税额 1.2%/12% 房产税 应税房屋的计税余值或租金收入 (a) 根据财政部、国家税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告 2019年第 39号)及相关规定，自 2019年 4月 1日起本集团的销售商品业务收入适用的增值税税率为 13%。 (2) 税收优惠 (a) 本公司 2021年获得了由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局及 江苏省地方税务局颁发的《高新技术企业证书》 (证书编号为 GR202132002740)，该证书的有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2021年 1月 1日起至 2023年 12月 31日本公司享受 15%的企业所得税优惠税率。2024年本公司已重新申请认定高新技术企业；根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2024年度本公司暂按 15%的所得税优惠税率预缴。 本公司的子公司昆山沪利微电有限公司 2022年获得了由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局及江苏省地方税务局颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为 GR202232004648)，该证书的有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2024年度该公司适用的企业所得税税率为 15%(2023年度：15%)。 （三）税项(续) (2) 税收优惠(续) (a) 本公司的子公司黄石沪士电子有限公司 2021年获得了由湖北省科学技术厅、湖北 省财政厅、湖北省国家税务局及湖北省地方税务局颁发的《高新技术企业证书》(证书编号为 GR202142000342)，该证书的有效期为 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2021年 1月 1日起至 2023年 12月 31日该公司享受 15%的企业所得税优惠税率。2024年该公司已重新申请认定高新技术企业；根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2024年度该公司暂按 15%的所得税优惠税率预缴。 (b) 根据财政部及税务总局颁布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公 告》(财政部 税务总局公告[2023年]43号)的规定，本公司及子公司昆山沪利微电有限公司和黄石沪士电子有限公司作为先进制造业企业，自 2023年 1月 1日至2027年 12月 31日，按照当期可抵扣进项税额加计 5%，抵减增值税应纳税额。 （四）合并财务报表项目附注 (1) 货币资金 2024年 6月 30日 2023年 12月 31日 库存现金 44,999 80,763 银行存款 2,315,157,651 2,060,057,520 其他货币资金(a) 4,703,281 27,295,997 应收利息 2,614,146 10,452,668 2,322,520,077 2,097,886,948 其中：存放在境外的款项 732,806,636 234,746,512 (a) 于 2024年 6月 30日，人民币 4,699,281元存放于证券账户，不受限制(2023年12月 31日：4,797,179元)；人民币 4,000元作为电子过路自动收费系统押金而受限(2023年 12月 31日：4000元)；2023年 12月 31日人民币 22,494,818元，为沪士泰国的银行本票存款，不受限制。 （四）合并财务报表项目附注(续) (2) 交易性金融资产 2024年 6月 30日 2023年 12月 31日 结构性存款 50,229,583 - 于2023年12月31日本集团持有的结构性存款为宁波银行发行的保本浮动收益结构性存款。 (3) 应收票据 2024年 6月 30日 2023年 12月 31日 银行承兑汇票 395,067 6,252,202 (a) 于 2024年 6月 30日，本集团无列示于应收票据的已背书或已贴现但尚未到期的应收票据。（未完）  |