华西股份(000936):SOURCE PHOTONICS HOLDINGS (CAYMAN) LIMITED2024年1-4月审计报告
原标题:华西股份:Source Photonics Holdings (Cayman) Limited2024年1-4月审计报告 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2024年 4月 30日的合并及公司财务状况以及 2024年 1-4月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 中期，是指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本中期（本报告期）是指 2024年 1-4月。 3、营业周期 本公司的营业周期为 12个月。 4、记账本位币 本公司注册地在开曼，以美元为记账本位币；本公司之中国大陆子公司以人民币为记账本位币；本公司之中国台湾子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定新台币为其记账本位币；本公司之中国澳门、其他境外如美国等子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。 本公司基础财务报表以美元为列报货币，子公司分别以美元、人民币、新台币等为记账本位币，并按照外币报表折算的要求折算为美元。 基于万通发展重大资产重组之目的，本财务报表除了将基础财务报表的货币转换为人民币和将列报语言转换为中文之外，未对基础财务报表进行其他的调整。 5、重要性标准确定方法和选择依据 项目 重要性标准 重要的在建工程 单项资产期末余额 500万元及以上 重要的投资活动项目 单项金额 500万元及以上 重要的资本化研发项目 单项资产期末余额 500万元及以上 综合考虑相关主体资产占合并报表总资产的比例 5%及 重要的非全资子公司 以上、净利润占合并报表净利润的比例 20%且绝对值2,000万元及以上、相关主体是否为上市公司等因素 6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（资本溢价），资本公积（资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法 （1）控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。 在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的所有者权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 （2）外币财务报表的折算 基础财务报表： 资产负债表日，对非美元财务报表折算为美元时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 现金流量表所有项目均按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表所有者权益项目下的“其他综合收益”项目反映。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 本财务报表： 本公司将以美元编制的基础财务报表转换为以人民币和中文列报，资产负债表的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”外，其他项目系按期初数采用即期汇率折算、发生额采用年初年末平均汇率折算计算得出；利润表中的收入和费用项目、现金流量表所有项目均按照年初年末平均汇率折算。 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表所有者权益项目下的“其他综合收益”项目反映。 10、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 以摊余成本计量的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： ? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； ? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： ? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； ? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （6）金融资产减值 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： ? 以摊余成本计量的金融资产； ? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资； ? 《企业会计准则第 14号——收入》定义的合同资产； ? 租赁应收款； ? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内（若金融工具的预计存续期少于 12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 应收票据、应收账款和合同资产 对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： A、应收票据 ? 应收票据组合 1：银行承兑汇票 ? 应收票据组合 2：商业承兑汇票 B、应收账款 ? 应收账款组合 1：应收合并范围内关联方 ? 应收账款组合 2：应收外部客户 对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的逾期天数自信用期满之日起计算。 其他应收款 本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下： ? 其他应收款组合 1：合并范围内关联方 ? 其他应收款组合 2：无风险组合 ? 其他应收款组合 3：风险组合 对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： ? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； ? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； ? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； ? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过 30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 本公司认为金融资产在下列情况发生违约： ? 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或 ? 金融资产逾期超过 90天。 已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： ? 发行方或债务人发生重大财务困难； ? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； ? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； ? 债务人很可能破产或进行其他财务重组； ? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品、发出商品等入库、发出时采用标准成本法计价，存货的标准单价会定期按照供应商最新的采购价格进行更新维护，标准成本与实际成本的差异按存货销售及结存情况进行分摊。 （3）存货跌价准备的确定依据和计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。 可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。本公司将库龄超过 1年且预计未来 12个月内暂无领用计划的材料划为呆滞物料并全额计提减值准备。 资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法摊销。 13、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 机器设备 5-12 5 7.92-19 运输设备 5 5 19 电子设备 5 5 19 5 5 19 办公设备 5 5 19 其他设备 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。 （4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （5）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 15、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，其中，待安装设备通常于工程部调试完毕并试运行成功后完成设备验收，开具验收证明，财务根据设备验收证明将在建工程转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、19。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 17、无形资产 本公司无形资产包括专利使用权、软件、专有技术等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 使用寿命的确定依据 摊销方法 备注 专利使用权 10年 授权使用期 直线法 专利技术 5年 预计受益期 直线法 软件 5年 协议约定及预计受益期孰短 直线法 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、19。 18、研发支出 本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发部门的人员职工薪酬、投入材料、折旧摊销和其他费用等，其中，研发活动与其他生产经营活动共用场地系按照面积占比分配计入研发支出，折旧摊销费用系将研发专用设备计提折扣和授权许可摊销直接计入研发支出。在按研发项目分配研发支出时，直接投入材料和项目直接归属费用按项目实际领用或发生直接计入各项目研发支出；折旧摊销费用因专用设备使用主要集中在研究阶段，不分配给资本化的项目而全部计入费用化项目；研发人员的薪酬和其他费用均按照项目工时分摊计入各项目研发支出。 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。 研发项目的具体资本化条件：本公司于形成项目立项并取得 EVT报告（产品设计方案及关键器件基本定型，形成工程样机）后，进入开发阶段；以取得批量生产决议时，从开发支出结转至无形资产核算。 19、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 20、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 21、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。 （2）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。 （5）其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 22、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 23、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。 24、优先股、永续债等其他金融工具 （1）金融负债与权益工具的区分 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。 （2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理 本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。 本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。 25、收入 （1）一般原则 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。 满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。 ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 ⑤客户已接受该商品或服务。 ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 （2）具体方法 本公司收入主要来源于销售商品。 本公司生产并销售提供应用于光传输、数据中心、无线、接入网领域的光通讯组件、光器件、模块与芯片等产品，通常无需提供安装服务。 对 VMI销售模式（寄售模式，公司先将商品发往并存放在客户所属仓库），本公司于客户实际领用时确认收入。 对于其他境内销售，一般以商品发运并取得物流签收记录时确认收入。 对于境外销售，对于 EXW出口形式，于公司所在地将货物交由客户时确认收入；对于FOB、CIF、FCA等出口形式，本公司于产品报关、装运离港时确认收入；对于 DAP、DDP出口形式，于对方签收时确认收入。 本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例基本一致，不存在重大融资成分。 本公司为销售产品提供产品质量保证，并确认相应的预计负债，本公司通常并未因此提供任何额外的服务或额外的质量保证，故该产品质量保证不构成单独的履约义务。 对于附有销售退回条款的商品销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。 26、合同成本 合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。 为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。 该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。 为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产： 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源； ③该成本预期能够收回。 合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失： ①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 27、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 28、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示： （1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。 29、租赁 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。 （2）本公司作为承租人 在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 使用权资产的会计政策见附注三、30。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 短期租赁 短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。 本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。 低价值资产租赁 低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4万元的租赁。 本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。 租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。 其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。 （3）本公司作为出租人 本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 融资租赁 融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。 经营租赁 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。 租赁变更 经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。 30、使用权资产 （1）使用权资产确认条件 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。 （2）使用权资产的折旧方法 本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 （3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。 31、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下： 应收账款预期信用损失的计量 本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。 开发支出 确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 32、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 本中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表一致。 （2）重要会计估计变更 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 1、主要税种及税率 税种 计税依据 法定税率 增值税 应税收入 13%、5% 城市维护建设税 实际缴纳和免抵的增值税额 7% 教育费附加 实际缴纳和免抵的增值税额 3% 地方教育费附加 实际缴纳和免抵的增值税额 2% 29.84%、25%、20%、15%、 企业所得税 应纳税所得额 12%、0% 索尔思光电（成都）有限公司（以下简称“索尔思成都”）的注册地址位于成都高新综合保税区内，属于海关特殊监管区域，增值税的纳税政策比照境外企业执行。 本公司主要经营主体的企业所得税税率情况如下： 纳税主体名称 所得税税率 0% 本公司（母公司） 索尔思成都 15% 江苏索尔思通信科技有限公司（以下简称“索尔思金坛”） 15% 索尔思光电（深圳）有限公司（以下简称“索尔思深圳”） 25% 索爾思光電股份有限公司（以下简称“索尔思台湾”） 20% Source Photonics (Macau) Commercial Offshore Limited（以下简12% 称“索尔思澳门”） 联邦税率 21%，州税率 Source Photonics USA,Inc.（以下简称“索尔思美国”） 8.84%，若当年亏损，则只需缴纳州税 800美元 2、税收优惠及批文 （1）索尔思成都于 2023年 12月 12日取得四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局及四川省地方税务局核发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR202351005489，有效期三年，2023年至 2025年执行 15%的企业所得税税率。 索尔思金坛于 2023年 12月 13日取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅及国家税务总局江苏省税务局联合核发的《高新技术企业证书》，证书编号 GR202332015263，有效期三年，2023年至 2025年执行 15%的企业所得税税率。 （2）根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告 2021年第 13号），境内制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021年 1月 1日财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税 务总局公告 2023年第 7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资 产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023年 1月 1日起，再按照实际发 生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023年 1月 1日起，按照无形资产 成本的 200%在税前摊销。 （3）根据财政部税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（公告 2023年第 43号），自 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日，允许先进制造业企业按照 当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。 （4）增值税出口退税 索尔思成都：根据国家税务总局颁发的《关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通 知》（国税发【2002】116号），索尔思成都适用出口加工区耗用的水、电、气 13%退税 率退税政策。 索尔思台湾：根据台湾《加值型及非加值型营业税法》规定，各阶段销售行为，对其销 项税额超过进项税额差额部分征收加值型营业税，进项税额可抵扣销项税额，现行加值 型营业税率为 5%，外销（出口）货物适用零税率。同时，因销售适用零税率货物或劳务 溢付的营业税，因取得固定资产而溢付的营业税，因合并、转让、解散或废止申请注销 登记者，而溢付的营业税，营业人申报退税并经主管稽征机关查明后退还。 索尔思金坛：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，对有出口经营权的内 （外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定外，给予 免税并退税。 1、货币资金 项目 2024.04.30 2023.12.31 库存现金 26,652.03 44,594.96 银行存款 160,975,315.02 213,774,283.11 其他货币资金 39,180,646.52 48,931,799.37 存款应计利息 15,851.71 1,364,864.20 合计 200,198,465.28 264,115,541.64 （1）其他货币资金明细构成： 项目 2024.04.30 2023.12.31 贷款保证金 10,357,527.56 定期存单 39,177,819.07 38,460,948.44 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 其他 492.38 492.19 39,180,646.52 48,931,799.37 合计 （2）报告期各期末，除其他货币资金、存款应计利息外，本公司不存在其他抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2、交易性金融资产 项目 2024.04.30 2023.12.31 以公允价值计量目其变动计入当期损益的金融资产 65,029,972.67 81,029,978.65 65,029,972.67 81,029,978.65 其中：银行理财产品 3、应收账款 （1）按逾期时间披露 逾期时间 2024.04.30 2023.12.31 290,029,975.74 306,688,829.78 未逾期 逾期 1年以内 191,408,808.76 172,780,460.69 逾期 1至 2年 6,732.66 38,991.29 逾期 2年以上 1,386,242.97 1,395,721.33 小计 482,831,760.13 480,904,003.09 减：坏账准备 2,452,179.88 2,567,458.10 合计 480,379,580.25 478,336,544.99 （2）按坏账计提方法分类披露 2024.04.30 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 预期信用 金额 比例(%) 金额 损失率(%) 按单项计提坏账准备 1,386,242.97 0.29 1,386,242.97 100.00 按组合计提坏账准备 481,445,517.16 99.71 1,065,936.91 0.22 480,379,580.25 其中： 逾期天数组合 481,445,517.16 99.71 1,065,936.91 0.22 480,379,580.25 合计 482,831,760.13 100 2,452,179.88 0.51 480,379,580.25 续上表： 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2023.12.31 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 预期信用损 金额 比例(%) 金额 失率(%) 按单项计提坏账准备 1,364,871.27 0.28 1,364,871.27 100 按组合计提坏账准备 479,539,131.82 99.72 1,202,586.83 0.25 478,336,544.99 其中： 逾期天数组合 479,539,131.82 99.72 1,202,586.83 0.25 478,336,544.99 合计 480,904,003.09 100 2,567,458.10 0.53 478,336,544.99 按单项计提坏账准备的应收账款 2024.04.30 名称 预期信用损失 账面余额 坏账准备 计提依据 率（%） 客户 1 915,842.86 915,842.86 100.00 款项收回可能性小 客户 2 470,400.11 470,400.11 100.00 款项收回可能性小 合计 1,386,242.97 1,386,242.97 100.00 续上表： 2023.12.31 名称 预期信用损失 账面余额 坏账准备 计提依据 率（%） 客户 1 894,471.10 894,471.10 100 款项收回可能性小 客户 2 470,400.17 470,400.17 100 款项收回可能性小 合计 1,364,871.27 1,364,871.27 100 按组合计提坏账准备的应收账款 组合计提项目：逾期天数组合 2024.04.30 2023.12.31 逾期时间 预期信用 预期信用 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 损失率(%) 损失率(%) 290,029,975.74 91,359.45 0.03 306,688,829.78 96,606.89 0.03 未逾期 逾期1年以内 191,408,808.76 970,204.40 0.51 172,780,460.69 1,051,068.95 0.61 逾期 1至 2年 6,732.66 4,373.06 64.95 38,991.29 24,060.93 61.71 逾期2年以上 30,850.06 30,850.06 100.00 合计 481,445,517.16 1,065,936.91 0.22 479,539,131.82 1,202,586.83 0.25 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 金额 期初余额 2,567,458.10 本期计提 -82,796.97 汇率变动 -32,481.25 2,452,179.88 期末余额 （4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 279,942,201.04元，占应收账款期末余额合计数的 57.96%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 771,631.96元。 4、应收款项融资 项目 2024.04.30 2023.12.31 17,714,868.70 28,216,765.25 应收票据 本公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行背书，故将信用等级较高的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。 本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据 2024.04.30 2023.12.31 种类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 24,106,654.99 12,490,459.14 银行承兑汇票 用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。 5、预付款项 （1）预付款项按账龄披露 2024.04.30 2023.12.31 账龄 金额 比例% 金额 比例% 13,307,604.29 100 12,269,116.54 100 1年以内 （2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况 期末按预付对象归集的前五名预付款项汇总金额 4,390,298.18元，占预付款项合计数的财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 6、其他应收款 2024.04.30 2023.12.31 项目 应收利息 应收股利 其他应收款 17,350,087.60 18,862,779.26 合计 17,350,087.60 18,862,779.26 其中，其他应收款 ① 按账龄披露 账龄 2024.04.30 2023.12.31 1年以内 10,714,312.80 12,255,222.08 1至 2年 2,891,154.69 7,060.33 2至 3年 1,000.03 2,831,982.24 3,895,765.02 3,962,969.46 3年以上 小计 17,502,232.54 19,057,234.11 减：坏账准备 152,144.94 194,454.85 17,350,087.60 18,862,779.26 合计 ② 按款项性质披露 2024.04.30 2023.12.31 项目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 9,285,036.37 144,127.70 9,140,908.67 8,426,163.76 191,480.02 8,234,683.74 押金保证金 备用金 160,344.24 8,017.24 152,327.00 43,000.01 2,150.00 40,850.01 应收退税款 8,056,851.93 8,056,851.93 10,571,574.38 10,571,574.38 其他 16,495.96 824.83 15,671.13 合计 17,502,232.54 152,144.94 17,350,087.60 19,057,234.11 194,454.85 18,862,779.26 ③ 坏账准备计提情况 2024年 4月 30日，处于第一阶段的坏账准备 未来 12个月内的预 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 期信用损失率(%) 按组合计提坏账准备 其中：无风险组合 17,154,036.20 17,154,036.20 348,196.34 43.70 152,144.94 196,051.40 账龄组合 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 3年以上 141,826.36 100.00 141,826.36 合计 17,502,232.54 0.87 152,144.94 17,350,087.60 2024年 4月 30日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。 2023年 12月 31日，处于第一阶段的坏账准备 未来 12个月内的预 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 期信用损失率(%) 按组合计提坏账准备 其中：无风险组合 17,856,256.92 17,856,256.92 账龄组合 1,200,977.19 16.19 194,454.85 1,006,522.34 其中：1年以内 1,059,497.20 5.00 52,974.86 1,006,522.34 3年以上 141,479.99 100.00 141,479.99 合计 19,057,234.11 1.02 194,454.85 18,862,779.26 2023年 12月 31日，本公司不存在处于第二阶段及第三阶段的其他应收款。 ④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预期信 整个存续期预期信 坏账准备 合计 未来 12个月预期 用损失(未发生信 用损失(已发生信 信用损失 用减值) 用减值) 期初余额 194,454.85 194,454.85 本期计提 -42,604.83 -42,604.83 汇率变动 294.92 294.92 152,144.94 152,144.94 期末余额 ⑤ 期末按欠款方归集的其他应收款前五名单位情况 占其他应收款 其他应收款 坏账准备 单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计 期末余额 期末余额 数的比例(%) 財政部北區國稅局 出口退税款 7,822,796.10 1年以内 44.70 1年以内 中华人民共和国成都海关 海关保证金 3,200,000.03 18.28 3年以上 中租迪和股份有限公司 履约保证金 2,666,465.32 3年以上 15.24 米德蘭(股)公司 房租押金 1,213,747.89 3年以上 6.93 CPWESTHILLS,LLC 房租押金 510,062.72 3年以上 2.91 合计 15,413,072.06 88.06 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 7、存货 （1）存货分类 2024.04.30 2023.12.31 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 225,180,401.16 299,491,156.10 96,683,041.37 202,808,114.73 316,922,044.86 91,741,643.70 半成品 258,933,608.24 37,358,940.69 221,574,667.55 221,726,728.44 39,148,759.35 182,577,969.09 库存商品 106,815,178.40 10,473,106.77 96,342,071.63 95,761,750.63 11,654,259.95 84,107,490.68 委托加工物资 14,806,902.02 14,806,902.02 10,043,561.70 10,043,561.70 发出商品 20,242,993.25 20,242,993.25 10,307,675.68 10,307,675.68 在途物资 8,002,170.35 8,002,170.35 8,957,418.76 8,957,418.76 在产品 27,082,654.04 27,082,654.04 56,849,376.99 56,849,376.99 合计 782,572,274.11 139,573,691.16 642,998,582.95 673,370,945.35 147,486,060.67 525,884,884.68 （2）存货跌价准备 项目 2023.12.31 本期计提 本期转回或转销 汇率变动 2024.04.30 原材料 96,683,041.37 195,906.51 6,417,002.31 1,279,698.13 91,741,643.70 半成品 39,148,759.35 4,292.72 1,325,369.22 -468,742.16 37,358,940.69 11,654,259.95 282,183.19 1,512,213.71 48,877.34 10,473,106.77 库存商品 合计 147,486,060.67 482,382.42 9,254,585.24 859,833.31 139,573,691.16 续上表： 转回或转销 项目 确定可变现净值的具体依据 存货跌价准备的原因 原材料 呆滞料全额计提 领用 半成品 呆滞料全额计提 领用 库存商品 呆滞料全额计提 销售 8、一年内到期的非流动资产 2024.04.30 2023.12.31 项目 一年内到期的融资租赁款 2,275,025.39 2,527,579.48 9、其他流动资产 项目 2024.04.30 2023.12.31 增值税留抵税额 2,946,061.25 689,701.55 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 预计应收退货成本 9,038,573.94 7,946,567.61 12,617,357.73 9,302,709.58 合计 10、长期应收款 2024.04.30 2023.12.31 项目 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 3,583,978.58 3,583,978.58 4,768,613.32 4,768,613.32 融资租赁款 减：未确认融资 121,744.77 121,744.77 178,435.81 178,435.81 收益 小计 3,462,233.81 3,462,233.81 4,590,177.51 4,590,177.51 减：1年内到期 2,275,025.39 2,275,025.39 2,527,579.48 2,527,579.48 的长期应收款 合计 1,187,208.42 1,187,208.42 2,062,598.03 2,062,598.03 11、设定受益计划净资产 项目 2024.04.30 2023.12.31 设定受益计划净资产 2,104,960.56 2,195,056.25 本公司设定受益计划净资产主要系索尔思台湾为员工缴存的退休金。根据台湾地区《劳动基准法》之确定福利退休办法（退休旧制），对于 2005年 7月 1日实施《劳工退休金条例》前的正式员工以及《劳工退休金条例》实施后选择继续适用《劳动基准法》的员工，符合退休条件者，按照工作年资及退休前 6个月平均薪酬计算退休金，对于年资满 15年（含）以内的员工，每年给与两个基数，超过 15年资每满一年给与一个基数，最高可累计 45个基数。台湾索尔思每月将符合退休旧制员工薪酬总额的 6%缴存退休基金，以员工退休准备金监督委员会名义存于台湾银行专户，由劳动部劳动基金运用局统筹管理，并于每年末决算分配最低收益。 12、固定资产 项目 2024.04.30 2023.12.31 固定资产 510,051,428.53 456,279,177.90 固定资产清理 510,051,428.53 456,279,177.90 合计 其中，固定资产 （1）固定资产情况 项目 办公设备 电子设备 机器设备 运输设备 其他设备 合计 一、账面原值： 1.2023.12.31 4,486,198.86 36,013,149.67 941,403,214.68 796,025.97 22,333,098.19 1,005,031,687.37 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2.本期增加金额 671,406.34 90,305,856.81 383,234.66 36,342.52 91,396,840.33 其中：购置 671,406.34 90,305,856.81 383,234.66 36,342.52 91,396,840.33 3.本期减少金额 61,846.92 227,549.43 47,310,724.21 249,608.13 47,849,728.69 其中：处置或报废 61,846.92 227,549.43 47,310,724.21 249,608.13 47,849,728.69 4.汇率变动 -2,578.45 -259,442.58 -18,980,370.48 1,173.49 -916,338.84 -20,157,556.86 5.2024.04.30 4,421,773.49 36,197,564.00 965,417,976.80 930,825.99 21,453,101.87 1,028,421,242.15 二、累计折旧 1.2023.12.31 4,187,565.41 32,276,579.95 494,088,948.20 756,224.68 17,443,191.23 548,752,509.47 2.本期增加金额 54,411.09 731,534.61 21,046,610.50 6,121.17 631,759.84 22,470,437.21 其中：计提 54,411.09 731,534.61 21,046,610.50 6,121.17 631,759.84 22,470,437.21 3.本期减少金额 58,754.55 216,171.99 41,308,119.17 237,127.71 41,820,173.42 其中：处置或报废 58,754.55 216,171.99 41,308,119.17 237,127.71 41,820,173.42 4.汇率变动 -2,449.48 -228,142.25 -10,071,876.11 -2,082.22 -728,409.58 -11,032,959.64 5.2024.04.30 4,180,772.47 32,563,800.32 463,755,563.42 523,135.92 17,346,541.49 518,369,813.62 三、减值准备 1.2023.12.31 2.本期增加金额 3.本期减少金额 4.汇率变动 5.2024.04.30 四、账面价值 1.2024.04.30账面价值 241,001.02 3,633,763.68 501,662,413.38 407,690.07 4,106,560.38 510,051,428.53 2.2023.12.31账面价值 298,633.45 3,736,569.72 447,314,266.48 39,801.29 4,889,906.96 456,279,177.90 固定资产抵押情况详见附注五、32长期应付款。 （2）期末，本公司固定资产未出现减值，无需计提减值准备。 （3）期末，本公司不存在未办妥产权证书的固定资产。 13、在建工程 2024.04.30 2023.12.31 项目 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 在安装设备 20,634,571.38 20,634,571.38 29,303,567.50 29,303,567.50 其中：在建工程变动情况 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 利息资 其中：本 本期利 其他 工程名称 2023.12.31 本期增加 转入固定资产 本化累 期利息资 息资本 2024.04.30 减少 计金额 本化金额 化率% A B C D E=A+B-C-D 在安装设备 29,303,567.50 82,727,844.21 91,396,840.33 20,634,571.38 期末，本公司在建工程未出现减值情形，无需计提减值准备。 14、使用权资产 项目 房屋建筑物 土地使用权 办公设备 合计 一、账面原值： 1.2023.12.31 176,622,402.39 261,496.07 197,795.26 177,081,693.72 2.本期增加金额 其中：租入 3.本期减少金额 （1）转租赁为融资租赁 （2）租赁到期或退租 4.汇率变动 -1,904,113.16 -10,733.06 4,725.96 -1,910,120.26 5.2024.04.30 174,718,289.23 250,763.01 202,521.22 175,171,573.46 二、累计折旧 1.2023.12.31 58,279,702.87 156,897.67 49,448.66 58,486,049.20 2.本期增加金额 4,909,378.61 17,053.79 22,306.40 4,948,738.80 其中：计提 4,909,378.61 17,053.79 22,306.40 4,948,738.80 3.本期减少金额 （1）转租赁为融资租赁 （2）租赁到期或退租 -528,981.33 -6,776.12 1,377.37 -534,380.08 4.汇率变动 5.2024.04.30 62,660,100.15 167,175.34 73,132.43 62,900,407.92 三、账面价值 1.2024.04.30账面价值 112,058,189.08 83,587.67 129,388.79 112,271,165.54 2.2023.12.31账面价值 118,342,699.52 104,598.40 148,346.60 118,595,644.52 本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、55。 15、无形资产 项目 软件 专利使用权 专利技术 合计 一、账面原值 财务报表附注 2024年 1-4月（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2.本期增加金额 15,039,047.69 15,039,047.69 （1）购置 15,039,047.69 15,039,047.69 （2）内部研发 3.本期减少金额 4.汇率变动 792,157.44 1,123,317.99 2,015,432.02 3,930,907.45 5.2024.04.30 52,878,214.47 48,137,487.71 95,879,010.70 196,894,712.88 二、累计摊销 1.2023.12.31 47,688,862.85 47,014,169.72 29,906,249.99 124,609,282.56 2.本期增加金额 354,095.05 6,300,304.84 6,654,399.89 354,095.05 6,300,304.84 6,654,399.89 其中：计提 3.本期减少金额 4.汇率变动 754,953.56 1,123,317.99 769,873.87 2,648,145.42 5.2024.04.30 48,797,911.46 48,137,487.71 36,976,428.70 133,911,827.87 三、账面价值 1.2024.04.30账面价值 4,080,303.01 58,902,582.00 62,982,885.01 4,397,194.18 48,918,281.00 53,315,475.18 2.2023.12.31账面价值 期末，本公司无形资产未出现减值，无需计提减值准备。 16、开发支出 项目 2023.12.31 本期增加 本期减少 汇率变动 2024.04.30 82,235,177.00 13,359,805.85 15,039,047.69 1,950,113.80 82,506,048.96 开发支出 具体情况详见附注六、研发支出。 17、长期待摊费用 本期减少 项目 2023.12.31 本期增加 汇率变动 2024.04.30 本期摊销 其他减少 使用权资产 31,382,010.51 1,359,688.72 1,979,573.77 -1,373,424.12 29,388,701.34 改良支出 （未完）  |