[年报]恒为科技(603496):2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复
原标题:恒为科技:关于2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复 关于《关于恒为科技(上海)股份有限公司2023年年度 报告的信息披露监管工作函》的回复 上海证券交易所： 众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）作为恒为科技（上海）股份有限公司（以下简称“公司”或“恒为科技”）2023年度的年审会计师，根据贵所上证公函【2024】0801号《关于恒为科技(上海)股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》（以下简称“监管工作函”）的要求，对涉及本次特定事项进行了认真核查，并在此基础上，出具了《众华会计师事务所（特殊普通合伙）关于<关于恒为科技(上海)股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函>的回复》（以下简称“本监管工作函回复”）。 本监管工作函回复中所称“报告期”指2023年度，本监管工作函回复中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上可能存在差异，这些差异是因四舍五入造成的。 现对监管工作函回复如下： 1、年报显示，公司报告期末预付款项余额5.20亿元，较上期期末0.11亿元大幅增长，主要是预付合同款增加所致；合同负债余额5.36亿元，上期期末仅0.13亿元，主要是收到客户预付合同款所致。此外，公司预付款项和合同负债增加主要集中于四季度。 请公司补充披露：（1）前五大预付及预收款的供应商和客户名称及其所涉关联关系、交易内容、付款及交付时间，结合市场需求、购销情况说明报告期预付款项和合同负债大幅增加的原因及合理性，结合可比公司情况说明相关付款安排是否符合行业惯例；（2）结合预付和预收时点及比例、付款安排及方式、产品生产流程、供货周期等，说明公司在业务开展过程中是否进行垫资及其风险，结合公司关联方与预付对象的交易往来情况说明相关款项是否存在流向关联方的情形；（3）结合业务需求、行业背景，说明上述预付预收款项集中发生在第四季度的原因，目前合同执行情况是否符合预期，是否存在预付预收款退回的情形或风险；（4）结合产业链环节、公司提供的具体附加值，说明公司相关收入确认和成本结转方式是否准确。请年审会计师发表意见。 回复： （一）前五大预付及预收款的供应商和客户名称及其所涉关联关系、交易内容、付款及交付时间，结合市场需求、购销情况说明报告期预付款项和合同负债大幅增加的原因及合理性，结合可比公司情况说明相关付款安排是否符合行业惯例 1、报告期预付款项和合同负债大幅增加的原因及合理性 （1）2023年末公司合同负债前五大明细如下： 单位：万元
注2：此为合同约定的正常情况（除服务器或GPU原厂原因未交付或推迟交付之外）下最晚交付时间。 注3：上述金额为合同负债金额，为不含税的预收款项。 公司于2023年下半年涉足智算业务，与上述客户的交易内容为算力服务器和算力一体机的销售，订单签订后，客户向公司支付订单履行的预付款，因此合同负债主要为预收算力服务器和算力一体机的款项，因业务开展和客户谈判的进展，订单集中在四季度签约，且由于上游供货原因，报告期末公司尚未向上述客户进行交付，故合同负债年末余额大幅增加。 （2）2023年末公司预付款项前五大明细如下： 单位：万元
注2：此为合同约定的正常情况（除服务器或GPU原厂原因未交付或推迟交付之外）下最晚交付时间。 注3：供应商A、B由于涉及商业机密，不进行披露。 公司于2023年下半年涉足智算业务，与上述供应商前三大供应商的交易内容为算力服务器的采购，订单签订后，公司向供应商支付订单履行的预付款，因此预付款项主要为预付算力服务器的款项，因报告期末相关供应商均未完成交付，故预付款项年末余额大幅增加。 （3）报告期预付款项和合同负债大幅增加的原因及合理性 随着人工智能产业化应用的加速发展，全球AI基础设施支出持续呈现高增长态势，智算算力需求爆发式增长。公司依托原有业务及渠道，自2023年下半应商的意向接触、商务谈判，相关合同及订单的签署主要集中在2023年第四季度，造成当年预收预付款项大幅增加。同时由于AI芯片产能不足，上游供应商无法及时供货，因此2023年末公司留存大额预付款项和合同负债。 2、结合可比公司情况说明相关付款安排是否符合行业惯例 公司年末预付款项和合同负债的大幅增加具有特殊性，一方面该业务为公司当年新增的智算业务，且大部分集中在四季度签约；另一方面由于供应商延迟交货导致余额未结转。 智算是近年来发展起来的新行业，算力基础设施（包括算力服务器、网络连接、平台软件、智算中心等）是AI大模型和AI应用的基础。智算中心的投资方或持有方，一般采用重资产模式，通过向上游采购算力服务器后，结合其他平台软件，来向其客户（算力需求者）提供算力服务。与公司采用类似轻资产模式的行业公司，其本身不持有资产，因此，在付款安排上，一般会在收到下游客户订货的预收款后，向上游供应商支付预付款，用以采购算力服务器。因算力服务器的采购单价高，总金额大，当期末算力服务器未完成交货时，财务账面就会存在比较大预付款项和合同负债。比如，北京青云科技股份有限公司，2023年度的预付款项期末余额为1.49亿元，同比增长2,231.14%，占期末总资产的23.90%；合同负债期末余额为1.89亿元，同比增长348.05%，占期末总资产的30.20%。 其预付款项与合同负债大幅增长的主要原因分别系“本期新增AI算力业务，采购服务器预付款项增加”和“本期新增AI算力业务，预收客户款项增加”所致。 公司智算业务按合同约定预收客户款项，并支付供应商货款，收付款安排符合智算业务的行业惯例。 （二）结合预付和预收时点及比例、付款安排及方式、产品生产流程、供货周期等，说明公司在业务开展过程中是否进行垫资及其风险，结合公司关联方与预付对象的交易往来情况说明相关款项是否存在流向关联方的情形 公司期末大额的预收预付款主要是由智算业务形成。公司智算业务的拓展，秉持轻资产模式，主要通过向算力投资方提供技术支持和技术服务获得收益，包括智算中心的算力系统方案设计、系统集成与调试、技术运维和运营等。 一般来说，客户除了自行采购算力中心建设所需的算力设备之外，也会向公司进行部分国产算力服务器、定制化算力一体机、配套网络设备等的采购，并由公司完成整体集成安装和交付。客户与公司签订采购合同后，一般支付30%左右的预付款，但因合同计划存在分批执行的情况，客户预付款比例可能存在波动，公司在收到客户的预付款后，向上游渠道下单进行货物采购，并在到货后根据订单交付标准向客户交付。 公司智算业务于2023年8-12月份向供应商支付预付款，8月、9月、10月、11月、12月分别支付2,875.00万元、13,322.00万元、11,950.00万元、3,000.00万元和20,563.53万元，共计51,710.53万元，预付款占采购合同金额分别为25.0%、25.4%、11.2%、4.8%、21.0%。 公司智算业务于2023年9-12月份向客户收取预收款，9月、10月、11月、12月分别收到12,522.00万元、12,480.00万元、32,562.00万元和2,169.00万元，共计59,733.00万元，预收款占销售合同金额分别为30%、30%、26.6%、3.8%。 因部分订单预计采用分批滚动执行的方式，预付和预收按第一批计划到货金额的约30%收取和支付，因此公司智算业务预付款和预收款占合同金额的比例存在较大波动。 公司的算力一体机产品的生产流程为：以外购算力服务器及其配件、组件等硬件为主，并通过硬件和软件系统的整体组装、测试和检验，从而形成算力一体机产品。其主要环节包括：（1）核心部件采购：向具备供应能力的供应商采购硬件组件；（2）产品集成和测试：以技术工程师为主进行硬件组装和软件部署集成，并进行功能测试、性能验证和老化测试；（3）定制化配置：根据客户需求进行系统优化和参数调整；（4）包装和物流：采用防震包装，确保安全运输。 算力一体机的供货周期，在正常情况下每批的采购、生产、交付周期约为4-6周。但因上游供货能力和节假日影响，存在个别批次周期超过14周的情况。 因算力服务器的上游供货较为紧张，因此公司在明确客户需求和合同意向后，会暂时先于客户向上游供应商支付相应预付款。公司于8月和9月开始向供应商订货并支付预付款，故当月预付款高于预收款；自10月起，公司预收款大幅增加，累计预收款高于预付款。 截至2023年12月31日，公司智算业务共预收59,733.00万元、预付51,710.53万元，预收款大于预付款。因此，公司不存在大额垫资的情况，相关资金风险可控，但存在由于上游供应商延迟供货，导致项目取消的业务风险。另外，公司关联方与预付对象不存在交易往来，公司的相关款项不存在流向关联方的情形。 （三）结合业务需求、行业背景，说明上述预付预收款项集中发生在第四季度的原因，目前合同执行情况是否符合预期，是否存在预付预收款退回的情形或风险 2023年初ChatGPT的火爆推动了AI产业进入快速成长期，国内智算算力需求在2023年迎来爆发式增长。 2023年3月，公司提出“智算可视化”针对算力集群的调测运维及优化问题，以及“异构智算方案”针对智算领域的供应链风险控制和国产化演进要求，并且在2023年下半年与业界积极交流，从多家GPU原厂，到多家智算中心投资方，都普遍认同公司的产品和方案理念。公司相关技术方案成型以及市场合作、业务拓展需要一定时间，因此，相关业务取得订单、达成签约，均发生于下半年，其中大部分集中在四季度，所以上述预付预收款项也集中发生在第四季度。 上述预收预付款相关的合同，执行过程中由于上游供应商延迟交货，后续交付也存在不确定性，自2024年初开始，公司根据客户是否继续等待交付的意向，与部分供应商和客户协商进行退款。截至2024年6月30日，公司累计收到供应商退回预付款项39,292.53万元，向客户退还预收款45,210.50万元，其中：碧兴物联科技（深圳）股份有限公司退还15,997.50万元，中贝通信集团股份有限公司退还6,261万元，海南新钰科技合伙企业（有限合伙）退还12,480万元，跨播网络科技（烟台）有限公司退还7,050万元，其他客户3,422万元。预收和预付退款金额之间存在的差额5,917.97万元，主要为公司与客户的销售订单金额和与上游供应商的采购订单金额之间存在差价，以及向上游供应商支付的时候存在尚未支付的税金金额，公司不存在已退给客户款项但没有收到上游供应商退款的情形。 （四）结合产业链环节、公司提供的具体附加值，说明公司相关收入确认和成本结转方式是否准确 智算行业的上游包含AI芯片、AI算力服务器、智算硬件设备等算力基础设施厂商，下游包含AI算力需求方、AI软件技术及垂类模型等应用厂商。公司在智算产业链中的定位是平台支撑服务厂商，通过掌握上游芯片厂商的技术使用要点，持续投入技术产品开发，为最终用户在其业务场景中的应用提供有价值的算力优化方案、技术支撑、运维及运营服务。 公司在智算业务的附加值来自于三个方面：第一是智算技术方案和算力一体机产品，其中通过外购算力服务器及其配件和组件集成，加载智算可视化相关软件后，形成算力一体机产品，能帮助用户实时监控算力的运行情况，定位和识别系统性能瓶颈、潜在问题和故障原因。依托恒为积累多年的与芯片原厂做技术深度对接的能力，与多家GPU厂商进行技术层面的适配，使公司的技术方案和产品优势明显。第二是针对算力集群，尤其是国产算力集群，提供组网调优，以及动态监测分析和优化运维的软硬件整体解决方案，这是公司在算网一体化趋势下，利用原有网络可视化技术的积累，将应用场景从宽带骨干网、移动核心网、IDC数据中心拓展延伸到智算中心。智算可视化能够优化算力资源调度，保障系统稳定运行，提升整体服务能力。第三是提供算力增值运营方面的技术服务，包括开展国产算力的模型代训服务，帮助客户将AI大模型快速向国产算力集群迁移，缩短客户业务开发时间。 总体来说，算力建设的资本开支大、技术迭代快，因此算力投资方非常需要专业的技术服务，来降低投资风险、提升资产也就是算力网络的运维运营效率。 公司可以为算力投资方和算力资产持有者，提供从方案设计、到集成交付、调优，以及智能化运维和增值运营的专业服务。 2023年度，公司智算业务未确认相关收入成本。2024年上半年，公司对已交付且经客户验收的算力一体机产品确认相关收入。算力一体机产品成本主要为相关硬件的材料采购成本。公司按品种法进行成本核算，根据具体产品型号归集耗用材料成本，由技术人员进行硬件组装和软件安装、功能性能测试、按客户需求进行参数调整和系统优化，完整工序一般一台设备耗时多个小时，若需要老化测试则可能长达24～72小时不等，但因采用自测软件、流水作业等方式，每台设备分摊人工约1-2小时，因耗费制造工时较少，故未分摊制造人工成本，同时体现公司附加值的部分由公司前期研发投入形成，按公司一贯做法以研发费用进行归集，并不分摊到单一订单的成本中。组装完工的算力一体机产品结转至库存商品，产品发出确认收入同时结转相应营业成本。仅采购服务器即交付客户而无需加工或注入软件等工作的业务为贸易业务，公司不承担主要责任，仅承担代理责任，按净额法确认。前期预收贸易类的预收款订单均因无法按期发货而退回资金，不再履约。截至2024年6月30日，无净额法业务发生。 综上，公司相关收入和成本结转方式处理符合企业会计准则的相关规定。 （五）会计师核查意见 1、核查程序 针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于： （1）访谈公司管理层，了解公司合同负债、预付款项增加的原因及合理性，公司在手订单后续的交付情况； （2）获取合同负债、预付款项中与智算业务相关的购销合同，查验记账凭证、核查银行流水及银行回单； （3）获取期后合同负债、预付款项收到以及退回的明细表并核查相关的银行回单； （4）获取期后收入成本明细表，取得《验收确认书》，分析确认相关收入确认和成本结转方式是否准确； （5）核查公司对关联方的往来款项，分析是否存在资金流向关联方的情形；（6）执行供应商及客户的函证程序，函证内容包括期末余额，发函过程项目组进行了有效控制。 2、核查结论 经核查，会计师认为：基于已实施的程序，报告期预付款项和合同负债大幅增加是合理的，相关付款安排存在商业实质；公司在业务开展过程中不存在大额垫资，相关风险可控，不存在资金流向关联方的情形；上述预付预收款项集中发生在第四季度的原因合理，目前部分合同正常履约中，部分无法执行的合同相关款项已予以退回；公司相关收入确认和成本结转方法准确。 2、年报显示，报告期公司毛利率45.78%，近三年持续提升。其中，网络可视化业务毛利率63.79%，同比增加7.76个百分点。分地区来看，公司海外业务营业收入1,094.63万元，毛利率85.11%，同比增加18.59个百分点，远高于国内业务的毛利率45.15%。 请公司补充披露：（1）列示近三年各业务板块的经营模式、盈利模式、成本构成、主要客户类型及毛利率增减变化情况；（2）结合网络可视化业务产品销售情况、成本及费用构成情况，分析说明报告期内该业务毛利率增长的原因及合理性；（3）近三年海外业务开展情况，主要客户名称、销售金额、产品类型等，结合主要产品销售价格及成本情况，说明海外业务毛利率远高于国内业务且报告期内进一步提升的原因；（4）对比同行业上市公司成本构成及毛利率变动情况，说明公司相关业务毛利率变动是否符合行业趋势。请年审会计师发表意见。 回复： （一）近三年各业务板块的经营模式、盈利模式、成本构成、主要客户类型及毛利率增减变化情况 1、公司经营模式、盈利模式和主要客户类型 公司的经营模式，一方面是根据技术趋势、市场调研、客户需求等，组织技术产品研发活动，形成软硬件成果，包括：专利、软件著作权、硬件电路设计图纸、结构图纸和生产工艺文件等。另一方面，公司根据客户订单以及意向，组织生产经营活动，按照研发成果中的产品物料清单进行元器件采购，按照生产工艺文件进行生产加工，加载针对不同应用场景的自有软件后，形成网络可视化插卡式及盒式产品和主板、服务器、交换机等产品，向客户交付。公司的销售主要以直销模式为主，包括软硬件一体的设备，相关的软件、解决方案，以及系统集成与技术支撑服务。 公司的盈利模式是通过产品销售、服务结算，形成业务收入，由业务收入与成本的差价实现盈利。公司的客户以运营商、网络通信、金融等行业的央国企、上市公司和中大型企业为主。 2、公司近三年主营业务成本构成和毛利率增减变化情况 公司主营业务主要为网络可视化业务和智能系统平台业务，近三年的主营业务成本构成情况如下： 单位：万元
公司近三年主营业务毛利率变化如下： 单位：万元
（二）结合网络可视化业务产品销售情况、成本及费用构成情况，分析说明报告期内该业务毛利率增长的原因及合理性 公司2017年至今，网络可视化业务收入、成本及毛利率情况如下： 单位：万元
公司2023年网络可视化的毛利率为63.79%，处于历史相对高位，仅次于2019年，其主要原因有两方面：一是由于2023年网络可视化业务收入中，定制化程2021 7.5% 36.2% 度高的信息安全类产品的比重较高，收入占比自 年的 提升到 ； 二是由于2020-2022年采购、物流和生产组织的困难，导致生产成本升高，至2023年方恢复正常。 （三）近三年海外业务开展情况，主要客户名称、销售金额、产品类型等，结合主要产品销售价格及成本情况，说明海外业务毛利率远高于国内业务且报告期内进一步提升的原因 1 、近三年公司海外业务开展情况 在全球经济形势复杂多变的背景下，公司2021至2023年对海外业务采取了谨慎拓展的策略，但海外业务总体上保持了平稳，总订单金额超过500万美元。 公司与主要的海外长期客户保持了良好的合作关系，每年带来持续的订单，且在近三年公司海外业务的主要客户和销售情况如下： 单位：万元
2、海外业务毛利率情况 近三年海外业务产品的销售和成本和毛利率情况分列如下： 单位：万元
2023年海外业务毛利率相较2022年进一步提升，原因为：（1）2023年海外业务中网络可视化业务占比100%，显著高于2022年的77.26%；其中维保服务费收入的占比自13.49%提升至18.58%，这是导致海外业务2023年毛利率提升的主要原因。（2）公司与最终客户按美金定价，2022-2023年，美金汇率整体上的升值趋势，也推动了公司海外业务毛利率的提升。 （四）对比同行业上市公司成本构成及毛利率变动情况，说明公司相关业务毛利率变动是否符合行业趋势 公司主营业务主要为网络可视化业务和智能系统平台业务，其中网络可视化是一类面向网络应用领域的细分智能系统，而智能系统平台指的是为智能系统应用提供硬件及软件平台解决方案的行业。对比同行业上市公司成本构成及毛利率变动情况如下： 1、对比同行业上市公司成本构成情况 公司2023年主营业务成本构成情况如下： 单位：万元
单位：万元
注2：浩瀚深度成本构成的计算口径为其“网络可视化解决方案”的成本构成，其制造费用口径包含其他费用。 如上表，公司网络可视化及智能系统平台业务的成本构成均以材料成本为主，与同行业其他上市公司的成本构成基本相符。 2、对比同行业上市公司毛利率变动情况 公司报告期毛利率变化情况如下：
（1）公司网络可视化业务与同行业上市公司毛利率对比分析 公司网络可视化业务与同行业上市公司2022-2023年毛利率对比如下：
2 “ ” “ 注 ：中新赛克网络可视化产品的毛利率计算口径为其宽带网产品和移动网产品”的平均毛利率。 注3：浩瀚深度网络可视化产品的毛利率计算口径为其“网络可视化解决方案”的毛利率。 注4：数据尾差为数据四舍五入所致。 如上表，2023年度网络可视化行业主要公司毛利率均有所提升，公司毛利率处于行业中游水平，并与同行业毛利率变动趋势一致。 （2）公司智能系统平台业务与同行业上市公司毛利率对比分析 公司智能系统平台业务与同行业上市公司2022～2023年毛利率对比如下：
如上表，2023年公司智能系统平台毛利率为28.57%，较2022年增加0.62个百分点。同行业对比公司的毛利率均值为27.84%，较2022年变动均值增加0.6个百分点。公司毛利率变化与同行业公司的毛利率变动趋势一致。 综上，公司网络可视化和智能系统平台业务的毛利率水平大致处于行业中游水平，近年来毛利率变化与行业同类公司的毛利率变动方向一致，符合行业发展趋势。 （五）会计师核查意见 1、核查程序 针对上述事项，我们执行的核查程序包括但不限于： （1）访谈公司管理层，了解各业务板块的经营模式、成本构成、主要客户类型； （2）获取并复核公司销售收入成本明细表，并分析各个业务线收入、成本、毛利率变化情况； （3）访谈公司财务负责人，了解公司其业务的主要内容与经营模式，检查与业务相关的会计凭证等，包括但不限于合同、订单、客户签收单等；（4）获取同行业可比上市公司年度报告，对比同行业上市公司成本构成及毛利率变动情况，分析相关业务毛利率变动是否符合行业趋势。 2、核查结论 经核查，会计师认为：基于已实施的程序，报告期内业务毛利率增长是合理的，毛利率变动符合行业趋势。 3、年报显示，公司应收账款期末账面余额4.60亿元，同比增长30.52%，但营业收入同比基本持平，近三年应收账款占营业收入的比例已由2021年末的38.06%增加至2023年末的59.63%；期末前五大欠款方应收账款占比63.57%，同比增加17.09个百分点。报告期内，公司计提应收账款坏账准备1201.05万元，同比增长315.47%，但各账龄区间的应收账款坏账准备计提比例均低于同行业可比公司；此外，公司长期应收款期末账面余额1.70亿元，主要系分期收款销售商品形成，报告期内计提信用减值损失1,404.41万元，同比增长147.24%。 请公司补充披露：（1）结合业务模式、结算方式、客户类型、信用政策等，说明近三年公司应收账款规模及占营业收入的比例持续增长的原因及合理性；（2）应收账款前五大对象的名称及所涉关联关系、对应交易内容、交易时间、账龄、历史回款情况、减值准备，结合与相关方的业务开展情况说明前五大应收账款占比显著提升的原因，相关收入确认是否准确；（3）长期应收款形成的时间、交易对方及是否存在关联关系、业务背景、协议约定、收入确认情况及其依据，说明报告期内长期应收款大额计提减值的原因及合理性；（4）结合客户的资信情况和历史回款情况，说明公司坏账准备计提比例的确定依据，坏账准备计提是否充分。请年审会计师发表意见。 回复： （一）结合业务模式、结算方式、客户类型、信用政策等，说明近三年公司应收账款规模及占营业收入的比例持续增长的原因及合理性 1、近三年公司应收账款情况 近三年，公司应收账款规模及占营业收入的比例情况如下： 单位：万元
单位：万元
如上表，公司的商业模式以销售产品和解决方案为主，主要销售的产品形态为软硬件一体的设备，以及相关的软件、解决方案，以及系统集成与技术支撑服务。公司主要客户为大型央国企、上市公司等大客户，客户类型中央国企占比有所提升。 2、近三年公司应收账款规模及占营业收入的比例持续增长的原因及合理性公司的结算类型主要是电汇及承兑票据，未发生明显变动。公司根据客户信用等级一般向客户提供30天至120天不等的信用账期。近三年由于新场景的市场项目增加，包括中国信息通信科技集团有限公司、珠海高凌信息科技股份有限公司、湖南海诚宇信信息技术有限公司等客户参与的相关项目执行周期都在3-4年，按合同生效、到货初验、上线安装确认、项目终验等项目阶段分批回款。因客户需要完成下游最终用户各阶段验收之后，客户才能收到最终用户的款项，因此公司信用政策中“背靠背”比例升高，导致公司应收账款余额不断增加。 此外，公司业务存在一定的季节性特征。近两年，公司网络可视化业务，受下游最终用户运营商和政府项目规划安排等因素的影响，采购旺季相对集中在第四季度，并且出于客户自身在年底前完成项目实施的原因，这些项目也比较集中在第四季度交付，导致年度应收账款余额不断增长，符合网络可视化行业发展的特点和趋势。 截至目前，2023年末的应收账款，公司已收到27,394.67万元回款。 （二）应收账款前五大对象的名称及所涉关联关系、对应交易内容、交易时间、账龄、历史回款情况、减值准备，结合与相关方的业务开展情况说明前五大应收账款占比显著提升的原因，相关收入确认是否准确 报告期内，应收账款前五大对象的名称及所涉关联关系、对应交易内容、交易时间、账龄、减值准备情况如下： 单位：万元
海诚宇信主要从事计算机及通信系统研发、生产和销售，由公司全资子公司上海恒为未来企业管理有限公司于2023年9月完成购买其24%的股权，作为联营企业，公司能够对其施加重大影响。公司对海诚宇信期末应收账款余额3,183.17万元中，公司购买其股权之前形成金额为1,739.57万元，公司购买其股权之后形成金额为1,443.60万元。2023年度，公司对海诚宇信的交易定价遵循一贯性，购买其股权之前与之后的交易均按市场交易价，交易价格公允。 2023年末，公司前五大应收账款中，中国信息通信科技集团有限公司为1.55亿元，占比33.60%。致使应收账款占比显著提升。中国信息通信科技集团有限公司旗下多个单位系公司长期合作客户。2023年初，中国信息通信科技集团有限公司拟参与某涉密项目，并拟向公司定制并采购相关网络可视化产品。公司根据需求在年内即开展产品备货。公司与中国信息通信科技集团有限公司旗下多个单位签订的合同中，部分合同货物于2023年12月完成交付和客户验收，确认收入0.97亿元，形成应收账款1.1亿元。 公司应收账款历史回款情况良好，公司应收账款前五大客户的期末余额账龄基本都在一年以内，回款风险较低。 公司根据企业会计准则规定以及厘定的会计政策进行收入确认，收入确认时点为：根据合同约定将产品运至客户指定交货地点，待客户验收确认后确认收入。 公司上述应收账款相关的产品已完成交付且经客户验收确认，相关收入确认符合企业会计准则和公司收入确认政策的规定。 （三）长期应收款形成的时间、交易对方及是否存在关联关系、业务背景、协议约定、收入确认情况及其依据，说明报告期内长期应收款大额计提减值的原因及合理性 1、长期应收款形成基本情况 2023年末，公司长期应收款明细如下： 单位：万元
2021年7月，公司与山西寰烁签订关于运城智慧教育专网融合项目销售合同，约定公司向山西寰烁就运城智慧教育专网融合项目需求提供恒为专网NPM和校园网及其配套产品的交付和售后服务，合同金额为含税8,169.16万元。项目涉及的产品在交付并安装调试完成，取得客户验收单后确认收入，并结转相应成本，形成应收账款。付款方式按照山西寰烁与其客户山西省运城市下辖各县及县级市人民政府签订的合同条款为三年六期回款，在本项目中约定采取背靠背方式分六期向公司支付，支付节点分别为2021年10月30日、2022年4月30日、2022年10月30日、2023年4月30日、2023年10月30日及2024年4月30 日，每期应付金额均为1,361.53万元。 公司2021年已按合同履行交付且经验收完毕，按5%的折现率确认营业收入、销项税额、未实现融资收益，同时确认长期应收款。 （2）联想新视界（北京）科技有限公司（以下简称“联想新视界”）公司与联想新视界分别于2022年12月、2023年3月、2023年9月签订关于轨交智慧多功能终端项目产品及服务合同，合同金额分别为含税6,427.15万元、含税3,671.15万元、含税3,667.66万元，合同约定在产品交付后的12个月、24个月分别付款50%。项目交付时间为签订合同后的45日内，截至目前，上述合同已全部交付，公司已收到前两个合同的50%的回款3,213.575万元和1,835.575万元。 公司2022年、2023年已按合同履行交付且经验收完毕，按5%的折现率确认营业收入、销项税额、未实现融资收益，同时确认长期应收款。 2、报告期内长期应收款大额计提减值的原因及合理性 2023年，长期应收款坏账准备变动情况： 单位：万元
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