国际医学(000516):年报信息披露重大差错责任追究制度
年报信息披露重大差错责任追究制度 （第十三届董事会第二次会议修订通过） 第一章 总 则 第一条 为进一步提高西安国际医学投资股份有限公司（以下简 称：“公司”）的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称：《公司法》）《中华人民共和国证券法》（以下简称：《证券法》）《中华人民共和国会计法》（以下简称：《会计法》）《企业会计准则》《企业会计制度》《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交易所股票上市规则》等有关法律、法规、业务规则，以及《西安国际医学投资股份有限公司章程》（以下简称：《公司章程》）规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所指的责任追究，是指年报信息披露工作中相关 人员未履行或者未按规定履行职责、义务或其他个人原因，导致公司年报信息披露出现重大差错，对公司造成重大影响或经济损失的责任追究与处理。 第三条 实行责任追究制度，应遵循以下原则： （一）实事求是 、客观公正原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权利与责任对等、过错与责任相适应原则； （四） 追究责任与改进工作相结合原则。 第四条 公司证券管理部在董事会秘书领导下负责收集、汇总与 追究责任有关的资料，按制度规定提出相关处理方案，逐级上报公司董事会批准。 第二章 年报信息披露相关责任人及重大差错的范围 第五条 年报信息披露相关责任人包括但不限于：公司董事、监 事、高级管理人员、董事会秘书、会计主管、证券事务代表、公司各部门、分公司、子公司的负责人及与年报制作、信息披露工作有关的其他人员。 第六条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告 存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体情形包括但不限于： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业会计 准则》及相关法律法规规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反《企业会计准则》及 相关解释规定和信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会和深圳 证券交易所有关规章制度、规范性文件和《公司章程》、公司《信息披露管理制度》及其他内部控制制度的规定，存在重大错误或重大遗漏； （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合 理解释； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据 和指标存在重大差异且不能提供合理解释； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情 形。 第三章 年报信息披露重大差错的认定与责任追究 第七条 财务报告出现重大会计差错的认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计资产总额5%以上，且绝对金额超过1000万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 资产总额5%以上，且绝对金额超过1000万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入 总额5%以上，且绝对金额超过2000万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利 润5%以上，且绝对金额超过500万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的，会计 差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上,且绝对金额超过 500万元； （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改 正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第八条 其他年报信息披露存在重大差错的认定标准如下： （一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的 认定标准： 1、与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法 发生了变化，或与实际执行存在差异，且未予说明； 2、未对重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响进行说 明； 3、与最近一期年度报告相比，合并范围发生了变化，未予说明； 4、合并及合并报表披露与《企业会计准则》及相关解释规定、 信息披露编报规则的披露要求存在重大差异，且未予说明； 5、各财务报表项目注释披露总额与该报表项目存在重大差异， 未予说明； 6、关联方披露存在遗漏，或者披露的关联方交易金额与实际交 易总额存在重大差异，且未予说明； 7、遗漏重大诉讼项目、承诺事项或者资产负债表日后事项。 （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准： 1、涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、 仲裁； 2、涉及金额占公司最近一期经审计净资产5%以上的担保或对股 东、实际控制人或其关联人提供的任何担保； 3、涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同或 对外投资、收购及出售资产等交易； 4、其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。 第九条 业绩预告出现重大差异的认定标准如下： （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年度报告实际披露业绩不 一致，包括以下情形：原先预计亏损,实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。 （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年度报告实际披露业绩 一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上且不能 提供合理解释的。 第十条 业绩快报存在重大差异的认定标准如下： 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指 标的差异幅度达到20%以上且不能提供合理解释的。 第十一条 年报编制过程中，各部门、各分公司、子公司工作人 员应按其职责对其提供资料的真实性、准确性、完整性和及时性承担直接责任，各部门、各分公司、子公司负责人对分管范围内提供的资料进行审核，并承担相应的领导责任。董事长、总裁、董事会秘书对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、总裁、财务总监、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。 第十二条 有下列情形之一的应当追究相关责任人的责任： （一）违反《公司法》《证券法》《会计法》《企业会计准则》 和《企业会计制度》等国家法律法规的规定，使公司年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； （二）违反《上市公司信息披露管理办法》《深圳证券交易所股 票上市规则》以及中国证监会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、通知等，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； （三）违反《公司章程》《信息披露管理制度》以及公司其他内 部控制制度，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； （四）未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披 露重大差错或造成不良影响的； （五）年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造 成不良影响的； （六）其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响 的。 第十三条 有下列情形之一的，应当从重或者加重处理： （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观 因素所致的； （二）打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的； （三）不执行董事会依法作出的处理决定的； （四）董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形的。 第十四条 有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理： （一）有效阻止不良后果发生的； （二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的； （三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的； （四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。 第十五条 在对相关责任人作出处理前，应当充分了解情况，听 取责任人的意见，保障其陈述和申辩的权利。 第十六条 当财务报告存在重大会计差错需要更正、其他年报信 息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，公司证券管理部应收集、汇总相关资料,调查责任原因，进行责 任认定，并拟定处罚意见和整改措施，提交董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会审计委员会审议通过后，提请董事会审议，由董事会对重大差错认定和责任追究事项作出专门的决议。 第四章 追究责任的形式及种类 第十七条 追究责任的形式： （一）责令改正并作检讨； （二）通报批评； （三）调离工作岗位、停职、降职、撤职； （四）赔偿损失； （五）解除劳动合同； （六）情节严重涉嫌犯罪的依法移交司法机关处理。 第十八条 公司董事、监事、高级管理人员及其他相关责任人出 现责任追究的范围事件时，公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚，处罚金额由董事会视情节酌定。 第五章 附 则 第十九条 季度报告、半年度报告的信息披露重大差错的责任追 究参照本制度规定执行。 第二十条 本制度未尽事宜，或者与有关法律、法规相违背的， 按有关法律、法规、规章处理。 第二十一条 本制度由公司董事会负责解释和修订。 第二十二条 本制度经董事会审议通过后实施。 西安国际医学投资股份有限公司董事会 二○二四年八月二十六日 中财网
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