东北证券(000686):2024年半年度财务报告
原标题:东北证券:2024年半年度财务报告 二〇二四年半年度财务报告 二〇二四年八月 合并资产负债表 2024年6月30日 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 资产 附注 期末余额 期初余额 资产： 货币资金 五-（一） 19,438,747,154.18 18,941,934,418.91 其中：客户资金存款 14,894,338,167.83 14,387,960,254.19 结算备付金 五-（二） 2,027,219,263.63 3,469,502,138.60 其中：客户备付金 1,163,406,752.87 2,565,186,549.79 贵金属 拆出资金 融出资金 五-（三） 10,858,155,973.71 12,139,617,136.26 衍生金融资产 五-（四） 419,444,102.59 61,034,215.12 存出保证金 五-（五） 5,589,620,251.64 4,769,878,304.21 应收款项 五-（六） 247,967,904.98 262,823,477.12 合同资产 买入返售金融资产 五-（七） 1,773,172,879.37 1,289,174,521.49 持有待售资产 金融投资： 39,693,355,053.44 38,746,527,728.12 交易性金融资产 五-（八） 39,682,326,456.44 38,735,760,404.12 债权投资 其他债权投资 其他权益工具投资 五-（九） 11,028,597.00 10,767,324.00 长期股权投资 五-（十） 947,424,426.20 908,743,450.61 投资性房地产 五-（十一） 143,910,036.69 146,572,754.52 固定资产 五-（十二） 657,440,174.13 666,742,468.26 在建工程 使用权资产 五-（十三） 259,635,628.68 264,795,490.10 无形资产 五-（十四） 371,590,057.69 331,824,268.22 其中：数据资源 商誉 五-（十五） 75,920,803.93 75,920,803.93 递延所得税资产 五-（十六） 654,167,289.84 566,655,749.75 其他资产 五-（十七） 895,247,366.51 692,609,616.33 资产总计 84,053,018,367.21 83,334,356,541.55 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 合并资产负债表（续） 2024年6月30日 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 负债及股东权益 附注 期末余额 期初余额 负债： 短期借款 应付短期融资款 五-（二十） 5,065,623,287.76 5,981,399,012.87 拆入资金 五-（二十一） 3,160,778,027.78 2,570,604,183.34 交易性金融负债 五-（二十二） 1,117,192,700.89 2,370,811,093.39 衍生金融负债 五-（四） 72,153,305.26 13,634,236.30 卖出回购金融资产款 五-（二十三） 17,074,449,576.41 14,228,789,644.15 代理买卖证券款 五-（二十四） 19,086,927,198.31 19,106,947,564.42 代理承销证券款 应付职工薪酬 五-（二十五） 1,099,360,153.53 1,154,325,028.67 应交税费 五-（二十六） 62,843,162.91 111,024,364.80 应付款项 五-（二十七） 1,431,673,394.85 936,180,100.03 合同负债 五-（二十八） 29,223,560.67 31,906,781.59 持有待售负债 预计负债 五-（二十九） 1,675,254.51 1,675,254.51 长期借款 应付债券 五-（三十） 7,530,790,355.84 11,115,519,786.94 其中：优先股 永续债 租赁负债 五-（三十一） 254,300,482.13 262,108,959.28 递延收益 五-（三十二） 41,920,510.09 43,841,358.69 递延所得税负债 五-（十六） - - 其他负债 五-（三十三） 9,196,516,295.43 6,506,425,611.95 负债合计 65,225,427,266.37 64,435,192,980.93 股东权益： 股本 五-（三十四） 2,340,452,915.00 2,340,452,915.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五-（三十五） 5,746,906,471.63 5,746,906,471.63 减：库存股 其他综合收益 五-（五十四） -83,020,444.89 -83,408,632.27 盈余公积 五-（三十六） 1,263,210,449.15 1,263,210,449.15 一般风险准备 五-（三十七） 3,032,349,985.77 3,008,153,277.64 未分配利润 五-（三十八） 6,077,990,802.48 6,204,099,567.16 归属于母公司股东权益合计 18,377,890,179.14 18,479,414,048.31 少数股东权益 449,700,921.70 419,749,512.31 股东权益合计 18,827,591,100.84 18,899,163,560.62 负债及股东权益总计 84,053,018,367.21 83,334,356,541.55 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 母公司资产负债表 2024年6月30日 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 资产 附注 期末余额 期初余额 资产： 货币资金 十五-（一） 15,952,278,013.38 14,902,114,957.44 其中：客户资金存款 12,656,593,334.14 11,557,939,355.98 结算备付金 十五-（二） 1,886,576,096.70 3,273,192,247.17 其中：客户备付金 1,291,760,425.54 2,641,798,333.22 贵金属 - 拆出资金 - 融出资金 10,858,155,973.71 12,139,617,136.26 衍生金融资产 377,808,239.50 59,532,195.12 存出保证金 2,189,380,114.34 1,767,863,690.03 应收款项 十五-（三） 110,947,479.30 98,967,479.56 合同资产 - 买入返售金融资产 1,657,113,454.82 1,236,361,344.64 持有待售资产 - 金融投资： 36,153,570,497.93 34,983,917,100.06 交易性金融资产 十五-（四） 36,153,570,497.93 34,983,917,100.06 债权投资 - 其他债权投资 - 其他权益工具投资 - 长期股权投资 十五-（五） 4,170,332,358.46 4,116,726,200.33 投资性房地产 143,910,036.69 146,572,754.52 固定资产 635,720,907.19 642,522,999.61 在建工程 使用权资产 204,130,534.51 208,309,961.49 无形资产 325,911,748.48 285,244,059.38 其中：数据资源 递延所得税资产 471,401,994.58 394,916,854.02 其他资产 十五-（六） 414,939,288.83 656,387,321.66 资产总计 75,552,176,738.42 74,912,246,301.29 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 母公司资产负债表（续） 2024年6月30日 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 负债及股东权益 附注 期末余额 期初余额 负债： 短期借款 应付短期融资款 5,065,623,287.76 5,981,399,012.87 拆入资金 3,160,778,027.78 2,570,604,183.34 交易性金融负债 1,064,218,405.00 1,747,340,749.20 衍生金融负债 15,943,440.52 - 卖出回购金融资产款 16,060,072,023.15 13,560,854,765.89 代理买卖证券款 14,625,713,381.65 14,662,558,563.06 代理承销证券款 应付职工薪酬 十五-（七） 868,623,453.09 853,132,919.71 应交税费 12,591,869.87 47,220,982.26 应付款项 1,187,993,616.05 739,864,057.27 合同负债 23,168,683.18 20,993,368.87 持有待售负债 预计负债 455,432.34 455,432.34 长期借款 应付债券 7,530,790,355.84 11,115,519,786.94 其中：优先股 永续债 租赁负债 197,284,006.48 203,559,068.08 递延收益 381,770.89 302,619.49 递延所得税负债 - 其他负债 8,999,643,603.33 6,492,507,418.61 负债合计 58,813,281,356.93 57,996,312,927.93 股东权益： 股本 2,340,452,915.00 2,340,452,915.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 5,731,707,549.24 5,731,707,549.24 减：库存股 其他综合合收益 2,236,562.96 2,045,229.47 盈余公积 1,268,653,074.72 1,268,653,074.72 一般风险准备 2,537,311,117.26 2,537,306,149.44 未分配利润 4,858,534,162.31 5,035,768,455.49 股东权益合计 16,738,895,381.49 16,915,933,373.36 负债及所有者权益总计 75,552,176,738.42 74,912,246,301.29 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 合并利润表 2024年1-6月 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 项目 附注 2024年半年度 2023年半年度 一、营业总收入 2,606,561,194.66 3,561,819,148.08 利息净收入 五-（三十九） -11,193,089.97 7,515,297.22 其中：利息收入 634,034,676.93 729,430,676.34 利息支出 645,227,766.90 721,915,379.12 手续费及佣金净收入 五-（四十） 1,011,175,953.57 1,123,434,714.31 其中：经纪业务手续费净收入 427,404,846.92 507,329,430.26 投资银行业务手续费净收入 46,950,952.25 141,109,503.18 资产管理业务手续费净收入 197,669,896.53 128,315,269.38 投资收益（损失以“-”号填列） 五-（四十一） 682,798,374.93 827,186,165.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 41,351,187.49 71,843,599.65 以摊余成本计量的金融资产终止确 -212,086.94 - 认产生的收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 其他收益 五-（四十二） 14,806,617.41 20,670,354.65 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五-（四十三） -124,570,112.26 97,711,895.80 汇兑收益（损失以“-”号填列） 1,184,629.44 1,415,040.35 其他业务收入 五-（四十四） 1,032,338,549.70 1,483,851,820.83 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五-（四十五） 20,271.84 33,859.92 二、营业支出 2,494,498,140.85 2,861,803,774.25 税金及附加 五-（四十六） 12,323,306.07 14,046,325.40 业务及管理费 五-（四十七） 1,427,227,102.30 1,425,815,578.09 信用减值损失 五-（四十八） -823,710.63 -18,690,250.86 其他资产减值损失 五-（四十九） 36,892,692.54 710,890.32 其他业务成本 五-（五十） 1,018,878,750.57 1,439,921,231.30 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 112,063,053.81 700,015,373.83 加：营业外收入 五-（五十一） 11,265,585.28 175,334.45 减：营业外支出 五-（五十二） 2,667,910.18 -10,898,069.19 四、利润总额（亏损以“-”号填列） 120,660,728.91 711,088,777.47 减：所得税费用 五-（五十三） -46,093,877.96 141,433,736.79 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 166,754,606.87 569,655,040.68 （一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以“-”填列） 166,754,606.87 569,655,040.68 2.终止经营净利润（净亏损以“-”填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以 132,133,234.95 546,574,670.42 “-”填列） 六、其他综合收益的税后净额 388,224.85 -203,711.60 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 388,187.38 -199,158.64 净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 195,954.75 -89,887.50 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 195,954.75 -89,887.50 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 192,232.63 -109,271.14 1.权益法下将重分类进损益的其他综合收益 191,333.49 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用损失准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 899.14 -109,271.14 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 37.47 -4,552.96 七、综合收益总额 167,142,831.72 569,451,329.08 归属于母公司所有者的综合收益总额 132,521,422.33 546,375,511.78 归属于少数股东的综合收益总额 34,621,409.39 23,075,817.30 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.06 0.23 （二）稀释每股收益（元/股） 0.06 0.23 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 母公司利润表 2024年1-6月 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 项目 附注 2024年半年度 2023年半年度 一、营业总收入 925,499,274.71 1,424,578,583.75 利息净收入 十五-（八） -31,831,060.81 31,735,162.05 其中：利息收入 583,364,281.35 675,171,487.90 利息支出 615,195,342.16 643,436,325.85 手续费及佣金净收入 十五-（九） 491,150,045.91 665,001,868.02 其中：经纪业务手续费净收入 421,507,999.52 492,249,407.58 投资银行业务手续费净收入 46,950,952.25 141,109,503.18 资产管理业务手续费净收入 - 投资收益（损失以“-”号填列） 十五-（十） 447,643,616.02 534,956,910.54 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 53,414,824.64 66,886,270.76 以摊余成本计量的金融资产终止确认产生 - 的收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 其他收益 10,088,224.20 12,352,774.03 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 十五-（十一） 1,092,527.68 173,848,518.89 汇兑收益（损失以“-”号填列） 151,468.49 860,610.11 其他业务收入 7,182,032.96 5,788,847.71 资产处置收益（损失以“-”号填列） 22,420.26 33,892.40 二、营业支出 952,433,552.63 972,482,745.44 税金及附加 8,549,741.90 10,341,771.98 业务及管理费 十五-（十二） 944,972,734.88 978,340,141.22 信用减值损失 -3,751,641.98 -18,226,264.89 其他资产减值损失 - 其他业务成本 2,662,717.83 2,027,097.13 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -26,934,277.92 452,095,838.31 加：营业外收入 8,583,990.20 143,134.45 减：营业外支出 1,318,886.70 -13,551,412.47 四、利润总额（亏损以“-”号填列） -19,669,174.42 465,790,385.23 减：所得税费用 -76,485,140.56 77,975,562.88 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 56,815,966.14 387,814,822.35 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”填列） 56,815,966.14 387,814,822.35 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”填列） 六、其他综合收益的税后净额 191,333.49 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 191,333.49 1.权益法下将重分类进损益的其他综合收益 191,333.49 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用损失准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 七、综合收益总额 57,007,299.63 387,814,822.35 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.02 0.17 （二）稀释每股收益（元/股） 0.02 0.17 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 合并现金流量表 2024年1-6月 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 项 目 附注 2024年半年度 2023年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 - 收取利息、手续费及佣金的现金 1,827,490,471.45 2,014,553,278.19 拆入资金净增加额 590,000,000.00 1,100,000,000.00 回购业务资金净增加额 2,850,270,326.70 6,410,706,915.86 代理买卖证券收到的现金净额 153,937,457.35 1,817,265,537.87 收到其他与经营活动有关的现金 五-（五十五） 2,119,338,572.42 2,047,891,234.37 经营活动现金流入小计 7,541,036,827.92 13,390,416,966.29 为交易目的而持有的金融资产净增加额 1,167,968,443.18 6,082,461,903.74 拆出资金净增加额 - 返售业务资金净增加额 482,778,968.48 -46,643,763.93 融出资金净增加额 -1,267,788,674.84 -671,221,278.64 支付利息、手续费及佣金的现金 453,566,967.46 472,255,470.57 支付给职工以及为职工支付的现金 889,450,602.59 810,737,345.78 支付的各项税费 279,047,444.09 285,533,672.57 支付其他与经营活动有关的现金 五-（五十五） 3,517,696,221.28 2,229,465,447.36 经营活动现金流出小计 5,522,719,972.24 9,162,588,797.45 经营活动产生的现金流量净额 2,018,316,855.68 4,227,828,168.84 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 961,361,879.46 3,025,768,035.41 取得投资收益收到的现金 225,036,406.64 2,654,528.30 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 13,247.97 37,438.26 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - 收到其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流入小计 1,186,411,534.07 3,028,460,001.97 投资支付的现金 1,384,848,515.58 2,798,553,706.48 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所 68,307,473.23 119,394,118.37 支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 50,000.00 - 投资活动现金流出小计 1,453,205,988.81 2,917,947,824.85 投资活动产生的现金流量净额 -266,794,454.74 110,512,177.12 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - 10,500,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - 10,500,000.00 取得借款收到的现金 - 发行债券收到的现金 6,110,000,000.00 11,032,400,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 68,086.19 - 筹资活动现金流入小计 6,110,068,086.19 11,042,900,000.00 偿还债务支付的现金 8,045,510,000.00 3,000,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 749,460,627.17 722,815,318.96 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - 支付其他与筹资活动有关的现金 63,638,190.67 8,127,282,318.55 筹资活动现金流出小计 8,858,608,817.84 11,850,097,637.51 筹资活动产生的现金流量净额 -2,748,540,731.65 -807,197,637.51 四、汇率变动对现金的影响 1,155,943.52 -99,653.67 五、现金及现金等价物净增加额 -995,862,387.19 3,531,043,054.78 加：期初现金及现金等价物余额 21,905,754,373.93 24,356,114,102.08 六、期末现金及现金等价物余额 20,909,891,986.74 27,887,157,156.86 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 母公司现金流量表 2024年1-6月 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 项 目 附注 2024年半年度 2023年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 - - 收取利息、手续费及佣金的现金 1,288,777,930.02 1,535,290,422.20 拆入资金净增加额 590,000,000.00 1,100,000,000.00 回购业务资金净增加额 2,503,433,500.00 6,410,706,915.86 代理买卖证券收到的现金净额 -36,764,915.31 446,460,671.66 收到其他与经营活动有关的现金 892,784,175.80 1,674,336,896.51 经营活动现金流入小计 5,238,230,690.51 11,166,794,906.23 为交易目的而持有的金融资产净增加额 1,010,335,606.41 6,239,099,929.95 拆出资金净增加额 - 返售业务资金净增加额 419,515,033.23 -46,643,763.93 融出资金净增加额 -1,267,788,674.84 -671,221,278.64 支付利息、手续费及佣金的现金 351,710,211.96 335,803,990.95 支付给职工以及为职工支付的现金 573,943,592.88 539,237,511.11 支付的各项税费 71,426,532.16 68,283,079.79 支付其他与经营活动有关的现金 1,776,768,987.00 576,775,198.94 经营活动现金流出小计 2,935,911,288.80 7,041,334,668.17 经营活动产生的现金流量净额 2,302,319,401.71 4,125,460,238.06 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - 取得投资收益收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 11,820.00 37,024.41 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 147,980,821.91 21,230,821.92 投资活动现金流入小计 147,992,641.91 21,267,846.33 投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付 59,119,153.26 114,731,805.27 的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 59,119,153.26 114,731,805.27 投资活动产生的现金流量净额 88,873,488.65 -93,463,958.94 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 6,110,000,000.00 11,032,400,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 - 筹资活动现金流入小计 6,110,000,000.00 11,032,400,000.00 偿还债务支付的现金 8,045,510,000.00 3,000,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 749,460,627.17 722,815,318.96 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 42,897,694.74 7,914,274,528.12 筹资活动现金流出小计 8,837,868,321.91 11,637,089,847.08 筹资活动产生的现金流量净额 -2,727,868,321.91 -604,689,847.08 四、汇率变动对现金的影响 121,848.12 -663,744.19 五、现金及现金等价物净增加额 -336,553,583.43 3,426,642,687.85 加：期初现金及现金等价物余额 18,175,303,203.61 19,473,000,166.10 六、期末现金及现金等价物余额 17,838,749,620.18 22,899,642,853.95 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 2024年1-6月 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 本报告期 归属于母公司股东权益 项目 其他权益工具 减： 少数股东权益 股东权益合计 优 永 股本 其 资本公积 库存 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 先 续 他 股 股 债 一、上年年末余额 2,340,452,915.00 5,746,906,471.63 -83,408,632.27 1,263,210,449.15 3,008,153,277.64 6,204,099,567.16 18,479,414,048.31 419,749,512.31 18,899,163,560.62 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 2,340,452,915.00 5,746,906,471.63 -83,408,632.27 1,263,210,449.15 3,008,153,277.64 6,204,099,567.16 18,479,414,048.31 419,749,512.31 18,899,163,560.62 三、本年增减变动金额（减少 - 388,187.38 - 24,196,708.13 -126,108,764.68 -101,523,869.17 29,951,409.39 -71,572,459.78 以“-”号填列） （一）综合收益总额 - 388,187.38 132,133,234.95 132,521,422.33 34,621,409.39 167,142,831.72 （二）股东投入和减少资本 - - -4,670,000.00 -4,670,000.00 1.股东投入的普通股 - - 2.其他权益工具持有者投入资 本 3.股份支付计入股东权益的金 额 4.其他 - - -4,670,000.00 -4,670,000.00 （三）利润分配 - 24,196,708.13 -258,241,999.63 -234,045,291.50 - -234,045,291.50 1.提取盈余公积 - - 2.提取一般风险准备 24,196,708.13 -24,196,708.13 3.对股东的分配 -234,045,291.50 -234,045,291.50 - -234,045,291.50 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 四、本期期末余额 2,340,452,915.00 5,746,906,471.63 -83,020,444.89 1,263,210,449.15 3,032,349,985.77 6,077,990,802.48 18,377,890,179.14 449,700,921.70 18,827,591,100.84 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 2024年1-6月 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 上年同期 归属于母公司股东权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 减：库 优 永 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 其 存股 先 续 他 股 债 一、上年年末余额 2,340,452,915.00 5,746,127,442.25 -83,933,151.09 1,214,663,961.68 2,846,060,864.24 5,980,333,388.92 18,043,705,421.00 613,693,375.96 18,657,398,796.96 加：会计政策变更 -189,199.60 -378,399.20 -1,324,397.17 -1,891,995.97 -1,891,995.97 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 2,340,452,915.00 5,746,127,442.25 -83,933,151.09 1,214,474,762.08 2,845,682,465.04 5,979,008,991.75 18,041,813,425.03 613,693,375.96 18,655,506,800.99 三、本年增减变动金额（减少 -199,158.64 - 22,987,163.42 289,542,215.50 312,330,220.28 -177,634,115.65 134,696,104.63 以“-”号填列） （一）综合收益总额 -199,158.64 546,574,670.42 546,375,511.78 23,075,817.30 569,451,329.08 （二）股东投入和减少资本 -194,380,790.23 -194,380,790.23 1.股东投入的普通股 10,500,000.00 10,500,000.00 2.其他权益工具持有者投入资 本 3.股份支付计入股东权益的金 额 4.其他 -204,880,790.23 -204,880,790.23 （三）利润分配 - 22,987,163.42 -257,032,454.92 -234,045,291.50 -6,329,142.72 -240,374,434.22 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 22,987,163.42 -22,987,163.42 3.对股东的分配 -234,045,291.50 -234,045,291.50 -6,329,142.72 -240,374,434.22 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 四、本期期末余额 2,340,452,915.00 5,746,127,442.25 -84,132,309.73 1,214,474,762.08 2,868,669,628.46 6,268,551,207.25 18,354,143,645.31 436,059,260.31 18,790,202,905.62 2024年1-6月 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 本报告期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 2,340,452,915.00 5,731,707,549.24 2,045,229.47 1,268,653,074.72 2,537,306,149.44 5,035,768,455.49 16,915,933,373.36 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 2,340,452,915.00 5,731,707,549.24 2,045,229.47 1,268,653,074.72 2,537,306,149.44 5,035,768,455.49 16,915,933,373.36 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 191,333.49 - 4,967.82 -177,234,293.18 -177,037,991.87 （一）综合收益总额 191,333.49 56,815,966.14 57,007,299.63 （二）股东投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 - 4,967.82 -234,050,259.32 -234,045,291.50 1.提取盈余公积 - - 2.提取一般风险准备 4,967.82 -4,967.82 3.对股东的分配 -234,045,291.50 -234,045,291.50 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 四、本期期末余额 2,340,452,915.00 5,731,707,549.24 2,236,562.96 1,268,653,074.72 2,537,311,117.26 4,858,534,162.31 16,738,895,381.49 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 2024年1-6月 编制单位：东北证券股份有限公司 单位：（人民币）元 上年同期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 2,340,452,915.00 5,731,707,549.24 1,821,706.85 1,220,106,587.25 2,440,213,174.50 4,929,988,334.69 16,664,290,267.53 加：会计政策变更 -189,199.60 -378,399.20 -1,324,397.17 -1,891,995.97 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 2,340,452,915.00 - - - 5,731,707,549.24 - 1,821,706.85 1,219,917,387.65 2,439,834,775.30 4,928,663,937.52 16,662,398,271.56 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - 153,769,530.85 153,769,530.85 （一）综合收益总额 387,814,822.35 387,814,822.35 （二）股东投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 - - -234,045,291.50 -234,045,291.50 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 -234,045,291.50 -234,045,291.50 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 四、本期期末余额 2,340,452,915.00 5,731,707,549.24 1,821,706.85 1,219,917,387.65 2,439,834,775.30 5,082,433,468.37 16,816,167,802.41 公司法定代表人：李福春 主管会计工作负责人：王天文 会计机构负责人：刘雪山 2024年半年度财务报表附注 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、公司基本情况 （一）公司概况 东北证券股份有限公司（以下简称“公司”）是经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核准由锦州经济技术开发区六陆实业股份有限公司（以下简称“锦州六陆”）定向回购股份暨以新增股份换股吸收合并东北证券有限责任公司（以下简称“东北有限”）而设立。东北有限的前身为吉林省证券有限责任公司（以下简称“吉林证券”）。经中国人民银行《关于同意成立吉林省证券公司的批复》（银复[1988]237号）批准，1988年8月24日吉林省证券公司正式成立，注册地址吉林省长春市。 1997年 10月 13日，经中国人民银行《关于吉林省证券公司增资改制有关问题的批复》（银复[1997]396号）批准，吉林省证券公司增资改制并更名为“吉林省证券有限责任公司”，注册资本增加至120,000,000.00元。 1999年9月15日，经中国证监会《关于吉林省证券有限公司和吉林信托投资公司证券部合并重组事宜的批复》（证监机构字[1999]102号）批准，吉林省证券有限责任公司与吉林省信托投资公司证券部合并重组，在此基础上增资扩股组建新的证券公司。 2000年6月23日，经中国证监会《关于核准吉林省证券有限责任公司更名及增资扩股的批复》（证监机构字[2000]132号）批准，吉林证券更名为“东北证券有限责任公司”，吸收新股东入股，注册资本增至1,010,222,500元。 2003年12月5日，受中国证监会指定，东北有限托管原新华证券有限公司的客户业务及所属证券营业部；2004年4月22日，经中国证监会批准，东北有限在长春、北京、大连、太原、江阴、上海、深圳等大中城市新设23家证券营业部和1家证券服务部。 经中国证监会《关于核准锦州经济技术开发区六陆实业股份有限公司定向回购股份暨以新增股份换股吸收合并东北证券有限责任公司的通知》（证监公司字[2007]117号）核准，锦州六陆与东北有限于2007年8月20日完成吸收合并，并实施股权分置改革方案，锦州经济技术开发区六陆实业股份有限公司更名为东北证券股份有限公司，公司注册地址迁至吉林省长春市，公司经营范围变更为证券业务；2007年8月27日，公司在深圳证券交易所复牌，股票代码不变，股票简称变更为“东北证券”。 2007年8月31日，公司在吉林省工商局办理了工商变更登记手续，注册资本变更为581,193,135元。 2009年6月26日，公司实施完毕2008年度利润分配方案，每10股送1股派3元现金，公司股份总数增加至 639,312,448股；2009年 8月 13日，公司办理完毕工商变更登记手续，注册资本变更为639,312,448元。 经中国证监会《关于核准东北证券股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2012]1016号）核准，公司于2012年8月22日以非公开发行股票的方式向10名特定投资者发行了339,270,568股人民币普通股（A股），2012年10月11日，公司办理完毕工商变更登记手续，注册资本变更为978,583,016元。 2014年4月16日，公司实施完毕2013年度利润分配方案，以资本公积转增股本，每10股转增10股，公司股份总数增加至1,957,166,032股；2014年5月15日，公司办理完毕工商变更登记手续，注册资本变更为1,957,166,032元。 经中国证监会《关于核准东北证券股份有限公司配股的批复》（证监许可[2016]241号）核准，2016年4月14日，公司以向原股东配售的方式发行完成383,286,883股人民币普通股（A股）；2016年4月21日，公司办理完毕工商变更登记手续，注册资本变更为2,340,452,915元。 公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；融资融券；证券投资基金代销；代销金融产品业务。公司统一社会信用代码：91220000664275090B。 截至2024年6月30日，公司母公司共有在职员工3,033人（其中：高级管理人员11人），下设上海证券自营分公司、上海证券研究咨询分公司、北京固定收益分公司、北京分公司、北京东城分公司、北京朝阳分公司、上海分公司、湖北分公司、河南分公司、安徽分公司、重庆分公司、山东分公司、黑龙江分公司、陕西分公司、云南分公司、江苏分公司、山西分公司、福建分公司、内蒙古分公司、广东分公司、辽宁分公司、宁波分公司、浙江分公司、天津分公司、大连分公司、佛山分公司、新疆分公司、海南分公司、贵州分公司、甘肃分公司、四川分公司、四川第二分公司、深圳分公司、深圳科技园分公司、深圳南山分公司、湖南分公司、烟台分公司、苏州分公司、四平分公司、延边分公司、白山分公司、江西分公司、广西分公司、青岛分公司、白城分公司、通化分公司、松原分公司、辽源分公司、河北分公司等49家分公司；人力资源部、办公室、财务部、运营管理部、证券部、战略规划部、风险管理总部、信息技术部、资金运营部、运营中心、资产托管部、综合管理部、营运支持部、证券金融部、机构业务部、金融产品部、数字金融部、党群工作部、纪检监察部、合规管理部、稽核审计部、投资银行管理总部、金融市场部、金融创新业务部、做市业务部等25个部门及90家证券营业部；公司母公司具有公司经营证券业务资格、公司营业网点经营证券业务资格、经营外资股业务资格、开放式证券投资基金代销业务资格、证券承销与保荐资格、实施经纪人制度资格、为期货公司提供中间介绍业务资格、债券质押式报价回购业务试点资格、融资融券业务资格（中国证监会批准）、公司自营业务参与股指期货交易业务资格、代销金融产品业务资格、人民币利率互换业务资格、债券通用质押式回购业务资格、国债买断式回购交易资格、上证基金通业务资格、保证金现金管理产品资格、约定购回式证券交易业务资格、全国股转系统主办券商资格、股票质押式回购交易业务资格、港股通业务交易权限、全国股转系统做市业务资格、上海证券交易所股票期权经纪、自营业务交易权限、期权结算业务资格、上市公司股权激励行权融资业务试点资格、质押式报价回购交易权限、股票期权业务交易权限、融资融券业务资格（北京交易所批准）、深交所基金流动性服务商资格、柜台市场试点业务资格、询价对象、结算参与人、B股结算参与人、代理证券质押登记业务资格、全国银行间同业拆借市场成员、证券业务外汇经营资格、向保险机构投资者提供综合服务业务资格、转融通业务试点资格、转融券业务试点资格、创业板转融券市场化约定申报资格、科创板转融券市场化约定申报资格、私募基金综合服务业务资格、银行间债券市场尝试做市业务权限、信用风险缓释工具核心交易商、定向债务融资工具专项机构投资人、非金融企业债务融资工具承销商（证券公司类）、中国票据交易系统参与者、国债期货期转现业务资格、利率互换实时承接业务资格、标准化债券远期业务资格、银行间市场利率期权市场成员资格、安徽省股权托管交易中心推荐商会员资格、江苏股权交易中心推荐机构会员资格、山西股权交易中心推荐机构会员资格、天津滨海柜台交易市场推荐机构会员资格、宁波股权交易中心推荐机构会员资格、大连股权交易中心推荐机构A类会员资格、吉林股权交易所战略会员资格、江西股权交易中心A类服务机构；公司全资子公司东证融通投资管理有限公司具有证券公司私募基金子公司管理人业务资格；全资子公司东证融达投资有限公司具有另类投资业务资格；全资子公司东证融汇证券资产管理有限公司具有证券资产管理业务资格；控股子公司东方基金管理股份有限公司及其子公司具有经营证券期货业务资格、特定客户资产管理业务资格、合格境内机构投资者资格、投资管理人受托管理保险资金业务资格；控股子公司渤海期货股份有限公司及其子公司具有金融期货经纪业务资格、金融期货交易结算业务资格、资产管理业务资格、期货投资咨询业务资格、仓单服务、基差贸易、场外衍生品业务、上海证券交易所股票期权交易参与人资格、期权结算业务资格、深圳证券交易所股票期权交易参与人资格、广州期货交易所会员资格、大连商品交易所会员、郑州商品交易所会员、上海期货交易所会员、中国金融期货交易所会员、上海国际能源交易中心会员。 （二）合并财务报表范围 截至2024年6月30日，公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 渤海期货股份有限公司 东证融通投资管理有限公司 东证融达投资有限公司 东方基金管理股份有限公司 东证融汇证券资产管理有限公司 注：渤海期货股份有限公司、东证融通投资管理有限公司、东方基金管理股份有限公司之子公司及公司控制的结构化 主体均纳入公司合并范围，具体详见“七、在其他主体中的权益”部分。 二、重要会计政策及会计估计 （一）编制基础 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制财务报表。 本财务报表以持续经营为基础编制。公司自本报告期末起至少 12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 （三）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2024年6月30日的合并及母公司财务状况以及2024年半年度合并及母公司经营成果和现金流量。 （四）会计期间 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 （五）营业周期 公司营业周期为12个月。 （六）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 公司之境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 （七）重要性标准确定方法和选择依据 重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。本公司根据所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。判断项目性质的重要性时，本公司主要考虑该项目在性质上是否属于企业日常活动、是否显著影响本公司的财务状况、经营成果和现金流量等因素；判断项目金额大小的重要性，本公司考虑该项目金额占资产总额、负债总额、股东权益、营业收入、营业成本、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。 （八）同一控制下和非同一控制下企业合并 1.同一控制下企业合并 公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报表，按照公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。 2.非同一控制下的企业合并 公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。购买方区别下列情况确定合并成本：（1）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和；（3）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，购买方应当将其计入合并成本。 合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。（1）购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；（2）购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，应当以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。 （九）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1.控制的判断标准 被母公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）均纳入合并财务报表。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。通常情况下母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围： （1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权，或其他投资方持有的表决权份额相对于公司而言分散度极高； （2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； （3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； （4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。 2.合并财务报表编制方法 公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。并根据其他相关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内部交易对合并报表的影响编制。 3.少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 4.超额亏损的处理 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额时，其余额仍应当冲减少数股东权益。 5.当期增加减少子公司的合并报表处理 （1）增加子公司 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司 公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （十）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 （十一）现金及现金等价物的确定标准 现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （十二）外币业务和外币报表折算 公司外币业务采用统账制核算。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率近似的汇率将外币金额折算为记账本位币金额。 在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易初始确认时的汇率折算，不改变其记账本位币金额。 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中“其他综合收益”项目列示。 （十三）金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 1.金融工具的分类 公司根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 2.金融工具的确认依据和计量方法 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值； （2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分在终止确认日的账面价值； （2）终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认被转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 以下金融资产转移不符合终止确认条件，不应当终止确认金融资产： （1）采用附追索权方式出售金融资产； （2）将应收款项整体出售，同时保证对金融资产购买方可能发生的信用损失等进行全额补偿； （3）附回购协议的金融资产出售，回购价固定或是原售价加合理回报； （4）附总回报互换的金融资产出售，该互换使市场风险又转回给了公司； （5）附重大价内看跌（涨）期权的金融资产出售； （6）开展融资融券业务融出的自有证券。 4.金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 对存在活跃市场的投资品种，如资产负债表日有市价的，采用市价确定公允价值。活跃市场的市场价格包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易价格。资产负债表日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易市价确定公允价值。资产负债表日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值。有充足证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，对最近交易的市价进行调整，确定公允价值。 对不存在活跃市场的投资品种，采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。 运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格。采用估值技术确定公允价值时，尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数，并通过定期校验，确保估值技术的有效性。 对于以公允价值计量的资产和负债，按照其公允价值计量所使用的输入值划分为以下三个层次： 第一层次：输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次：输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次：输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。 6.金融工具的减值 （1）公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： ①分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； ②租赁应收款； ③部分贷款承诺和财务担保合同。 计入上述分类的金融工具包括但不限于融资类业务（含融资融券业务、约定购回式证券交易业务和股票质押式回购交易业务等）形成的资产、符合条件的债券、货币市场拆出或借出的资金或证券（含银行间质押式回购、银行间买断式回购、证交所协议回购等）、应收款项、银行存款等。 （2）金融工具减值阶段的划分 公司基于单项金融工具或金融工具组合，进行减值阶段划分，有效监控资产信用风险的情况，并定期进行调整： ①第一阶段： 在资产负债表日信用风险较低的金融工具，或初始确认后信用风险未显著增加的金融工具，应当按照相当于该金融工具未来12个月内（若预期存续期少于12个月，则为预期存续期内）预期信用损失的金额计量其损失准备； ②第二阶段： 自初始确认后信用风险已显著增加的金融工具，但未发生信用减值，即不存在表明金融工具发生信用损失事件的客观证据，应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备； ③第三阶段： 初始确认后已发生信用减值的金融工具，应当按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 上述三阶段的划分，适用于购买或源生时未发生信用减值的金融工具。对于购买或源生的已发生信用减值的金融工具，应当仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。对于符合准则规定条件且如适用公司已做出相应会计政策选择的应收款项、租赁应收款，应当始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 （3）对信用风险显著增加的评估 公司在每个资产负债表日，评估信用风险自初始确认后是否显著增加。公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期间内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。 在评估信用风险是否显著增加时，应考虑以下事项，包括但不限于： ①可获得有关过去事项、当前状况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息； ②宏观经济状况、债务人经营和财务情况、内部实际违约率和预期违约概率、外部信用评级和内部信用评级、逾期情况、外部市场定价等信息； ③金融工具预计存续期内违约风险的相对变化，而非违约风险变动的绝对值。 公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 （4）金融工具减值计量 公司采取预期信用损失模型法计量金融工具减值。该模型方法是通过估计单笔资产或资产组合的违约风险暴露（EXP）、违约概率（PD）、违约损失率（LGD）等参数计量预期信用损失的方法。该模型方法以信用评级或基于历史数据推导出的迁徙率或滚动率、历史违约损失率等风险参数为基础，经前瞻性调整得到各风险参数之后计量得到预期信用损失。 对于公司在经营活动过程中发生的除经营性资产以外的各类应收和未包含重大融资成分的租赁应收款等，对于未发生信用风险且金额不重大的按信用风险特征的相似性和相关性对金融工具进行分组。 坏账准备金额根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 但应对下述情况进行特别处理： ①因融资融券、约定购回式证券交易业务、股票质押式回购交易业务平仓形成的应收账款按照预期回收情况计算预期信用损失； ②因证券清算形成的应收款项、证券公司作为管理人或者托管人应收的管理费和托管费、业绩报酬和席位佣金、母子公司之间形成的应收款项等不计提减值准备； ③已发生信用风险或金额重大（100万元以上）的应收款项应单独进行减值测试，通过预估其未来现金流量现值或预估其坏账损失率计提减值准备； ④对于不含重大融资成分的应收款项，公司运用简化模型计量，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 账龄 应收款项预期信用损失率（%） 一年以内（含，下同） 1.00 一至二年 10.00 二至三年 20.00 三年以上 50.00 （5）金融工具减值的账务处理 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，公司应当将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权类资产，公司在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 （十四）融资融券业务 公司对客户融出的资金，确认应收债权，并确认相应的利息收入；公司转融通融入的资金，确认为资产，同时确认为对出借方的负债。 公司对客户融出自有证券，不终止确认该证券，但确认相应的利息收入；公司转融通融入证券，不计入资产负债表，但应在财务报表附注中披露转融通融入的证券期末市值和转融通融入后拆借给客户的证券期末市值、未融出证券期末市值等。 公司对客户融资融券并代理客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会计处理。 转融通业务指公司通过证券金融公司融入资金或证券。对于融入的资金，在资产负债表内按照融入金额确认为资产，同时确认一项对出借方的负债；对于融入的证券，由于其主要收益或风险不由公司享有或承担，公司不将其计入资产负债表的金融资产项目，只在表外登记备查。资产负债表日，按照转融资业务和转融券业务利率计提利息费用，在转融通业务到期时支付相应利息。 公司对融资类业务以预期信用损失为基础计提减值准备。详见本附注二、“（十三）金融工具”之“6.金融工具的减值”部分。 （十五）长期股权投资 1.投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 担债务方式合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 公司对非同一控制下的控股合并采用购买法确定企业合并成本。在购买日按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。合并成本为取得对被购买方的控制权而付出资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值。为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 （3）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券的公允价值（不包括自被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定的价值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。 2.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 （1）共同控制 公司在确定是否构成共同控制时，一般考虑以下情况作为确定基础： ①任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动； ②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意； ③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 当被投资单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时，投资方对被投资单位可能无法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制，合营各方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。 （2）重大影响 在确定能否对被投资单位施加重大影响时，一方面要考虑公司直接或间接持有被投资单位的表决权股份，同时也要考虑公司及其他方持有的现行可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位的股权后产生的影响，如被投资单位发行的现行可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 公司通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； ②参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等的制定； ③与被投资单位之间发生重要交易； ④向被投资单位派出管理人员； ⑤向被投资单位提供关键技术资料。 3.后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 此外，母公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后期间实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 4.减值测试方法及减值准备计提方法 除金融资产外的其他主要资产减值的核算方法详见附注二-（二十二）除金融资产外的其他主要资产减值。 （十六）投资性房地产 投资性房地产是指公司为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 某项房地产，部分用于赚取租金或资本增值，部分自用，能够单独计量和出售的，用于赚取租金或资本增值的部分，确认为投资性房地产；不能单独计量和出售的，全部确认为自用房地产（包括固定资产和无形资产）。 公司对投资性房地产采用成本模式计量，并采用与公司固定资产相同的折旧政策。公司投资性房地产的减值核算方法详见附注二-（二十二）除金融资产外的其他主要资产减值。 （十七）固定资产 公司为提供劳务、出租或经营管理等而持有的，使用年限在 1 年（不含 1 年）以上的有形资产，计入固定资产。包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备等。购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资产管理；单独计价的软件，计入无形资产。 公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，公司对所有固定资产计提折旧。 折旧方法采用年限平均法。公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20至40 5 2.375-4.75 机器设备及电子通讯设备 5至12 5 7.92-19 运输设备 5至6 5 15.83-19 公司固定资产的减值核算方法详见附注二-（二十二）除金融资产外的其他主要资产减值。 （十八）在建工程 在建工程是指公司进行基建、更新改造等各项建筑和安装工程发生的支出。 在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。所建造的固定资产或使用权资产改良已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产或长期待摊费用并计提折旧或摊销；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额或摊销额。 （未完）  |