山西证券(002500):2024年半年度财务报告
原标题:山西证券:2024年半年度财务报告 山西证券股份有限公司 2024年半年度财务报告 2024年 08月 山西证券股份有限公司 合并及母公司资产负债表(未经审计) 2024年 6月 30日 (金额单位：人民币元) 本集团 本公司 2024年 2023年 2024年 2023年 附注 6月 30日 12月 31日 6月 30日 12月 31日 资产 货币资金 五 1 23,013,680,414 22,219,704,728 16,976,910,605 14,503,216,743 其中：客户存款 14,697,344,219 14,074,037,282 9,817,061,714 9,151,144,727 结算备付金 五 2 2,690,877,730 2,635,063,238 2,848,967,429 2,628,067,054 其中：客户备付金 587,316,110 572,609,778 475,380,926 527,954,274 融出资金 五 3 5,962,380,599 6,764,360,676 5,938,276,200 6,734,948,643 衍生金融资产 五 4 204,203,427 171,766,410 196,093,611 149,548,103 买入返售金融资产 五 5 3,888,573,079 1,916,241,389 3,831,579,079 1,877,777,871 应收款项 五 6，十八 1 120,362,962 120,309,332 93,963,766 92,600,783 存出保证金 五 7 3,727,619,478 4,229,434,331 1,197,718,479 1,405,469,194 金融投资： 37,058,198,073 37,276,438,415 33,223,649,431 34,976,864,064 交易性金融资产 五 8 36,801,656,031 36,922,114,301 32,998,527,733 34,658,175,307 债权投资 五 9 28,284,069 29,141,162 28,284,069 29,141,162 其他债权投资 五 10 55,501,404 89,867,451 55,501,404 89,867,451 其他权益工具投资 五 11 172,756,569 235,315,501 141,336,225 199,680,144 长期股权投资 七 3，十八 2 473,869,206 324,169,206 6,478,519,948 6,478,519,948 固定资产 五 12 365,014,200 386,834,025 331,498,301 350,148,047 使用权资产 五 13 281,845,451 310,141,621 183,151,345 193,266,471 无形资产 五 14 214,573,615 223,741,579 195,097,147 199,992,985 其中：数据资源 - - - - 商誉 五 15 476,939,901 476,939,901 49,096,844 49,096,844 递延所得税资产 五 17 177,770,286 213,254,141 33,111,111 57,861,590 其他资产 五 16，十八 3 345,393,361 321,830,325 648,304,086 735,183,954 资产总计 79,001,301,782 77,590,229,317 72,225,937,382 70,432,562,294 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人 公司负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并及母公司资产负债表 (未经审计) (续) 2024年 6月 30日 (金额单位：人民币元) 本集团 本公司 2024年 2023年 2024年 2023年 附注 6月 30日 12月 31日 6月 30日 12月 31日 负债及股东权益 负债 短期借款 五 20 138,063,282 137,317,148 - - 应付短期融资款 五 21 568,333,884 872,573,450 532,726,183 837,208,563 拆入资金 五 22 11,833,987,879 12,793,602,454 11,833,987,879 12,793,602,454 交易性金融负债 五 23 3,949,846,553 1,512,007,369 3,949,569,353 1,512,007,369 衍生金融负债 五 4 22,418,004 131,465,972 2,851,913 71,950,030 卖出回购金融资产款 五 24 11,251,647,044 10,277,980,209 11,073,487,301 10,220,788,787 代理买卖证券款 五 25 15,258,369,253 14,586,617,553 10,127,250,135 9,343,466,297 代理承销证券款 五 26 - 125,599,933 - - 应付职工薪酬 五 27 88,612,671 96,518,278 51,720,632 54,338,613 应交税费 五 28 26,237,759 79,650,672 (9,799,088) 35,154,947 应付款项 五 29 372,162,041 366,687,841 352,867,290 173,091,619 应付债券 五 30 15,277,262,968 15,809,101,530 15,269,498,814 15,802,023,405 租赁负债 五 31 305,987,973 317,169,527 201,446,473 204,597,828 递延所得税负债 五 17 100,874,679 111,707,421 - - 其他负债 五 32 1,712,136,183 2,219,106,081 1,511,236,276 1,956,348,419 负债合计 60,905,940,173 59,437,105,438 54,896,843,161 53,004,578,331 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人 公司负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并及母公司资产负债表 (未经审计) (续) 2024年 6月 30日 (金额单位：人民币元) 本集团 本公司 2024年 2023年 2024年 2023年 附注 6月 30日 12月 31日 6月 30日 12月 31日 负债及股东权益 (续) 股东权益 股本 五 33 3,589,771,547 3,589,771,547 3,589,771,547 3,589,771,547 资本公积 五 34 9,723,419,390 9,723,419,390 9,688,853,085 9,688,853,085 其他综合收益 五 35 (114,416,928) (79,534,061) (182,337,269) (145,769,934) 盈余公积 五 36 813,347,453 813,347,453 813,347,453 813,347,453 一般风险准备 五 37 922,907,949 922,907,949 822,859,142 822,859,142 交易风险准备 五 37 859,201,456 859,201,456 822,859,142 822,859,142 未分配利润 五 38 1,913,004,674 1,917,718,771 1,773,741,121 1,836,063,528 归属于母公司股东权益合计 17,707,235,541 17,746,832,505 17,329,094,221 17,427,983,963 少数股东权益 五 39 不适用 不适用 388,126,068 406,291,374 股东权益合计 18,095,361,609 18,153,123,879 17,329,094,221 17,427,983,963 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 负债及股东权益总计 79,001,301,782 77,590,229,317 72,225,937,382 70,432,562,294 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人 公司负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并及母公司利润表 (未经审计) 截至 2024年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 本集团 本公司 截至 6月 30日止 6个月期间 截至 6月 30日止 6个月期间 附注 2024年 2023年 2024年 2023年 营业总收入 手续费及佣金净收入 五 40,十八 4 607,141,168 575,671,786 395,541,186 450,284,927 其中：证券经纪业务 手续费净收入 252,942,436 221,822,817 253,265,812 222,578,764 投资银行业务 手续费净收入 115,939,766 154,866,708 38,093,094 88,633,775 资产管理业务 手续费净收入 94,241,455 61,421,676 - 61,315,276 期货经纪业务 手续费净收入 39,104,097 60,094,423 - - 基金管理业务 手续费净收入 66,618,334 60,166,464 66,667,798 60,363,075 投资咨询业务 手续费净收入 38,295,080 17,299,698 37,514,482 17,394,037 利息净收入 五 41 (59,840,741) (69,214,363) (133,745,420) (140,438,206) 其中：利息收入 509,157,940 603,696,812 408,467,338 470,256,918 利息支出 (568,998,681) (672,911,175) (542,212,758) (610,695,124) 投资收益 五 42,十八 5 553,172,335 582,114,211 387,128,695 516,329,072 公允价值变动损益 五 43 184,621,288 413,698,844 196,205,132 231,620,763 汇兑损益 (7,525,202) (18,580,442) (2,791,997) (1,802,876) 其他业务收入 五 44 115,924,329 395,635,677 3,410,712 295,692,455 其他收益 五 45 6,631,115 12,139,669 3,921,588 7,244,713 资产处置损益 五 46 (274,632) 126,348 (274,318) 126,348 营业总收入合计 1,399,849,660 1,891,591,730 849,395,578 1,359,057,196 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 营业总支出 税金及附加 五 47 (9,297,832) (12,040,606) (5,984,528) (11,050,453) 业务及管理费 五 48,十八 6 (879,401,860) (970,433,349) (561,721,484) (686,392,146) 信用减值损失 五 49 2,202,866 (5,694,100) 2,014,568 (5,675,381) 其他资产减值损失 - - - 20,118,874 其他业务成本 五 50 (109,403,318) (375,025,141) - (299,388,517) 营业总支出合计 (995,900,144) (1,363,193,196) (565,691,444) (982,387,623) ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 营业利润 403,949,516 528,398,534 283,704,134 376,669,573 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人 公司负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并及母公司利润表 (未经审计) (续) 截至 2024年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 本集团 本公司 截至 6月 30日止 6个月期间 截至 6月 30日止 6个月期间 附注 2024年 2023年 2024年 2023年 营业利润 (续) 403,949,516 528,398,534 283,704,134 376,669,573 加：营业外收入 五 51 765,204 738,175 709,993 731,050 减：营业外支出 五 52 (1,478,399) (635,445) (224,421) (417,357) 利润总额 403,236,321 528,501,264 284,189,706 376,983,266 减：所得税费用 五 53 (102,755,815) (154,946,017) (23,152,204) (109,273,234) 净利润 300,480,506 373,555,247 261,037,502 267,710,032 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- (一) 按经营持续性分类： 1.持续经营净利润 300,480,506 373,555,247 261,037,502 267,710,032 2.终止经营净利润 不适用 不适用 不适用 不适用 (二) 按所有权归属分类： 1.归属于母公司股东的 净利润 318,645,812 388,415,495 261,037,502 267,710,032 2.少数股东损益 不适用 不适用 (18,165,306) (14,860,248) 其他综合收益的税后净额 归属于母公司股东的其他 综合收益的税后净额 (35,163,337) 20,873,885 (36,847,805) (1,668,965) (一) 不能重分类进损益的 其他综合收益： 1. 其他权益工具投资 公允价值变动 (46,870,232) (11,790,830) (43,529,250) (11,790,830) 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人 公司负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并及母公司利润表 (未经审计) (续) 截至 2024年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 本集团 本公司 截至 6月 30日止 6个月期间 截至 6月 30日止 6个月期间 附注 2024年 2023年 2024年 2023年 (二) 将重分类进损益的 其他综合收益： 1. 其他债权投资 公允价值变动 (1,554,798) (303,177) (1,554,798) (303,177) 2. 其他债权投资 信用损失准备 (570,612) 4,022,497 (570,612) 4,022,497 3. 外币财务报表 折算差额 5,025,450 22,542,850 - - 4. 现金流量套期储 备 8,806,855 6,402,545 8,806,855 6,402,545 归属于少数股东的其他综合 收益的税后净额 不适用 不适用 - - 其他综合收益的税后净额 五 35 (35,163,337) 20,873,885 (36,847,805) (1,668,965) ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 综合收益总额 265,317,169 394,429,132 224,189,697 266,041,067 其中： 归属于母公司股东的综合收 益总额 283,482,475 409,289,380 224,189,697 266,041,067 归属于少数股东的综合收益 总额 不适用 不适用 (18,165,306) (14,860,248) 每股收益 (一) 基本每股收益 五 54 0.09 0.11 (二) 稀释每股收益 五 54 0.09 0.11 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人 公司负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并及母公司现金流量表 (未经审计) 截至 2024年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 本集团 本公司 截至 6月 30日止 6个月期间 截至 6月 30日止 6个月期间 附注 2024年 2023年 2024年 2023年 经营活动产生的现金流量 融出资金净减少额 793,494,672 - 785,770,391 - 回购业务资金净增加额 - 7,145,285,359 - 7,011,320,103 为交易目的而持有的金融资 产净减少额 514,704,632 - 2,029,776,294 - 为交易目的而持有的金融负 债净增加额 2,427,795,225 - 2,427,530,429 - 代理买卖证券款收到的 现金净额 546,121,252 - 783,753,323 201,875,383 收取利息、手续费及佣金 的现金 2,029,676,852 2,012,415,503 1,446,082,366 1,618,391,284 收到其他与经营活动有关 的现金 五 55(1) 741,870,647 2,234,068,025 360,240,397 1,655,918,672 经营活动现金流入小计 7,053,663,280 11,391,768,887 7,833,153,200 10,487,505,442 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人 公司负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并及母公司现金流量表 (未经审计) (续) 截至 2024年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 本集团 本公司 截至 6月 30日止 6个月期间 截至 6月 30日止 6个月期间 附注 2024年 2023年 2024年 2023年 经营活动产生的现金流量 (续) 融出资金净增加额 - (340,818,011) - (362,619,889) 为交易目的而持有的金融资 产净增加额 - (3,256,457,024) - (2,394,681,222) 为交易目的而持有的金融负 债净减少额 - (1,561,619,813) - (1,556,524,596) 回购业务资金净减少额 (995,529,106) - (1,095,091,812) - 买卖衍生金融工具支付 的现金净额 (286,877,937) (33,461,294) (252,387,436) (54,618,221) 拆入资金净减少额 (961,006,752) (2,381,279,425) (961,006,752) (2,381,279,425) 代理买卖证券款支付的现金 净额 - (849,566,549) - - 支付利息、手续费及佣金的 现金 (391,035,414) (426,117,592) (327,860,524) (396,477,786) 支付给职工以及为职工 支付的现金 (587,535,513) (616,873,505) (353,164,277) (375,809,945) 支付的各项税费 (141,767,784) (121,828,659) (62,735,328) (103,495,225) 支付其他与经营活动有关 的现金 五 55(1) (1,109,597,021) (939,023,858) (615,973,113) (466,473,347) 经营活动现金流出小计 (4,473,349,527) (10,527,045,730) (3,668,219,242) (8,091,979,656) ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 经营活动产生 / (使用) 五 56(1)(a) ， 的现金流量净额 十八 7(1) 2,580,313,753 864,723,157 4,164,933,958 2,395,525,786 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人 公司负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并及母公司现金流量表 (未经审计) (续) 截至 2024年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 本集团 本公司 截至 6月 30日止 6个月期间 截至 6月 30日止 6个月期间 附注 2024年 2023年 2024年 2023年 投资活动产生的现金流量 处置其他权益工具投资收到 的现金 925,829 163,558 397,520 163,558 收回投资收到的现金 - 16,884,471 - - 取得投资收益收到的现金 - - 50,000,000 - 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收到的现金 114,945 1,306,445 77,954 977,361 收到其他与投资活动有关的现 金 661,409,162 630,814,837 - - 投资活动现金流入小计 662,449,936 649,169,311 50,475,474 1,140,919 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 投资活动支付的现金流量 取得子公司及其他营业 单位支付的现金净额 (149,700,000) (14,158,000) - - 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 (78,348,447) (60,989,888) (76,380,301) (41,919,663) 投资活动现金流出小计 (228,048,447) (75,147,888) (76,380,301) (41,919,663) ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 投资活动 (使用) / 产生的 现金流量净额 434,401,489 574,021,423 (25,904,827) (40,778,744) ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人 公司负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并及母公司现金流量表 (未经审计) (续) 截至 2024年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 本集团 本公司 截至 6月 30日止 6个月期间 截至 6月 30日止 6个月期间 附注 2024年 2023年 2024年 2023年 筹资活动产生的现金流量 发行债券收到的现金 1,800,000,000 - 1,800,000,000 - 发行收益凭证收到的现金 1,000,000,000 300,640,000 1,000,000,000 300,640,000 筹资活动现金流入小计 2,800,000,000 300,640,000 2,800,000,000 300,640,000 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 偿还债务支付的现金 (3,719,740,000) (2,293,406,966) (3,719,740,000) (1,641,090,000) 分配股利或偿付利息支付 的现金 (512,821,278) (527,132,469) (506,127,584) (499,525,461) 其中：子公司分配给少数 股东的股利、利润 - (14,814,359) - - 偿还租赁负债支付的现金 (54,666,139) (66,833,410) (28,449,714) (34,807,664) 筹资活动现金流出小计 (4,287,227,417) (2,887,372,845) (4,254,317,298) (2,175,423,125) ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 筹资活动 (使用) / 产生的 现金流量净额 (1,487,227,417) (2,586,732,845) (1,454,317,298) (1,874,783,125) ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 汇率变动对现金的影响 2,607,484 14,814,245 541,886 4,574,143 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 现金及现金等价物净增加 / 五 56(1)(b) ， (减少) 额 十八 7(2) 1,530,095,309 (1,133,174,020) 2,685,253,719 484,538,060 加：年初现金及现金等价物余额 23,917,688,703 26,149,114,304 17,066,220,824 16,135,433,255 五 56(2) ， 年末现金及现金等价物余额 十八 7(3) 25,447,784,012 25,015,940,284 19,751,474,543 16,619,971,315 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的 会计机构负责人 公司负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并股东权益变动表 (未经审计) 截至 2024年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 归属于母公司股东权益 附注 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 3,589,771,547 9,723,419,390 (79,534,061) 813,347,453 922,907,949 859,201,456 1,917,718,771 17,746,832,505 406,291,374 18,153,123,879 2023年 12月 31日余额 ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- 本年增减变动金额 1. 综合收益总额 - - (35,163,337) - - - 318,645,812 283,482,475 (18,165,306) 265,317,169 2. 股东投入和减少资本 - 向股东返还出资 - - - - - - - - - - 3. 利润分配 - 提取盈余公积 五 36 - - - - - - - - - - - 提取一般风险准备 五 37 - - - - - - - - - - - 提取交易风险准备 五 37 - - - - - - - - - - (323,079,439) (323,079,439) - (323,079,439) - 对股东的分配 五 38 - - - - - - 4. 股东权益内部结转 - 其他综合收益结转留存收益 - - 280,470 - - - (280,470) - - - 上述 1至 4项小计 - - (34,882,867) - - - (4,714,097) (39,596,964) (18,165,306) (57,762,270) ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- 2024年 6月 30日余额 3,589,7 71,547 9,723,419,390 (114,416,928) 813,347,453 922,907,949 859,201,456 1,913,004,674 17,707,235,541 388,126,068 18,095,361,609 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的公司负责人 会计机构负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 合并股东权益变动表 (未经审计) 截至 2023年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 归属于母公司股东权益 附注 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 2022年 12月 31日余额 3,589,7 71,547 9,723,419,390 (105,136,326) 761,550,907 863,852,806 807,404,910 1,752,930,260 17,393,793,494 449,246,650 17,843,040,144 ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- 本年增减变动金额 1. 综合收益总额 - - 20,873,885 - - - 388,415,495 409,289,380 (14,860,248) 394,429,132 2. 股东投入和减少资本 - 向股东返还出资 - - - - - - - - - - 3. 利润分配 - 提取盈余公积 五 36 - - - - - - - - - - - 提取一般风险准备 五 37 - - - - - - - - - - - 提取交易风险准备 五 37 - - - - - - - - - - - 对股东的分配 五 38 - - - - - - (287,181,724) (287,181,724) (14,814,359) (301,996,083) 4. 股东权益内部结转 - 其他综合收益结转留存收益 - - 167,040 - - - (167,040) - - - 上述 1至 4项小计 - - 21,040,925 - - - 101,066,731 122,107,656 (29,674,607) 92,433,049 ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- ------------- 2023年 6月 30日余额 3,589,7 71,547 9,723,419,390 (84,095,401) 761,550,907 863,852,806 807,404,910 1,853,996,991 17,515,901,150 419,572,043 17,935,473,193 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的公司负责人 会计机构负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 股东权益变动表 (未经审计) 截至 2024年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 股东权益合计 2023年 12月 31日余额 3,589,771,547 9,688,853,085 (145,769,934) 813,347,453 822,859,142 822,859,142 1,836,063,528 17,427,983,963 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 本年增减变动金额 1. 综合收益总额 - - (36,847,805) - - - 261,037,502 224,189,697 2. 利润分配 - 提取盈余公积 - - - - - - - - - 提取一般风险准备 - - - - - - - - - 提取交易风险准备 - - - - - - - - - 对股东的分配 - - - - - - (323,079,439) (323,079,439) 3. 股东权益内部结转 - 其他综合收益结转留存收益 - - 280,470 - - - (280,470) - 上述 1至 3项小计 - - (36,567,335) - - - (62,322,407) (98,889,742) ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 2024年 6月 30日余额 3,589,771,547 9,688,853,085 (182,337,269) 813,347,453 822,859,142 822,859,142 1,773,741,121 17,329,094,221 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的公司负责人 会计机构负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 股东权益变动表 (未经审计) 截至 2023年 6月 30日止 6个月期间 (金额单位：人民币元) 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 股东权益合计 2022年 12月 31日余额 3,589,771,547 9,688,853,085 (154,851,790) 761,550,907 771,062,596 771,062,596 1,760,947,824 17,188,396,765 ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 本年增减变动金额 1. 综合收益总额 - - (1,668,965) - - - 267,710,032 266,041,067 2. 利润分配 - 提取盈余公积 - - - - - - - - - 提取一般风险准备 - - - - - - - - - 提取交易风险准备 - - - - - - - - - 对股东的分配 - - - - - - (287,181,724) (287,181,724) 3. 股东权益内部结转 - 其他综合收益结转留存收益 - - 167,040 - - - (167,040) - 上述 1至 3项小计 - - (1,501,925) - - - (19,638,732) (21,140,657) ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- ---------------- 2023年 6月 30日余额 3,589,771,547 9,688,853,085 (156,353,715) 761,550,907 771,062,596 771,062,596 1,741,309,092 17,167,256,108 此财务报表已于 2024年 8月 26日获董事会批准。 王怡里 汤建雄 张立德 公司盖章 法定代表人 主管会计工作的公司负责人 会计机构负责人 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 山西证券股份有限公司 财务报表附注 (金额单位：人民币元) 一、基本情况 山西省证券公司于 1988年 7月 28日注册成立，于成立日获得山西省工商行政管理局核发的注册号为 140000100003883号的企业法人营业执照，并获得中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）核发的编号为 Z20614000号的经营证券业务许可证。 1998年 12月 31日经证监会批准，山西省证券公司改制为山西证券有限责任公司，注册资本为人民币 200,000,000元。 经 2000年 4月 28日证监会证监机构字[2000]81号《关于山西省证券经营机构合并重组事宜的批复》核准，山西证券有限责任公司于 2001年 12月与山西省内五家信托公司的证券类资产合并重组，合并重组后新设的公司沿用山西证券有限责任公司的名称，注册资本变更为人民币 1,025,000,000元。 经 2006年 7月 10日证监会证监机构字[2006]138号《关于山西证券有限责任公司股权变更及增资扩股的批复》核准，根据山西证券有限责任公司 2005年 6月 29日召开的 2004年度股东会决议和修改后的公司章程规定，山西证券有限责任公司增加注册资本人民币 278,800,000元至人民币 1,303,800,000元，由股东山西国信投资集团有限公司（原山西省国信投资（集团）公司，以下简称“山西国信”）于 2006年 7月 18日前缴足。 经 2008年 1月 18日证监会证监许可字[2008]100号《关于山西证券有限责任公司变更为股份有限公司的批复》核准，根据山西证券有限责任公司 2007年 12月 24日召开的 2007年度第二次股东会决议和修改后的公司章程规定，山西证券有限责任公司整体变更为股份有限公司，以 2007年 9月 30日为基准日确定的净资产按折股比例 99.9246667%折算为股本人民币2,000,000,000元，未折算的部分人民币 1,507,802元计入资本公积。整体变更后，公司名称变更为山西证券股份有限公司（以下简称“本公司”），注册资本变更为人民币2,000,000,000元，总股本 2,000,000,000股，每股面值人民币 1元。 经 2010年 10月 19日证监会证监许可[2010]1435号《关于核准山西证券股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司于 2010年 11月 4日完成向境内投资者发行人民币普通股 399,800,000股，并于 2010年 11月 15日在深圳证券交易所挂牌交易。于 2010年 11月24日，本公司注册资本变更至人民币 2,399,800,000元，总股本增至 2,399,800,000股。 一、基本情况（续） 经 2013年 7月 23日证监会证监许可[2013]964号《关于核准山西证券股份有限公司现金和发行股份购买资产、格林期货有限公司吸收合并大华期货有限公司的批复》核准，本公司于2013年 11月 13日向格林期货有限公司（以下简称“格林期货”）原股东非公开发行股份118,925,153股并支付人民币 168,161,700元现金对价的方式购买格林期货 100%股权。本次交易完成后，本公司总股本由 2,399,800,000股增至 2,518,725,153股。 经 2015年 12月 11日证监会证监许可[2015]2873号《关于核准山西证券股份有限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司于 2015年 12月 25日完成向境内投资者非公开发行人民币普通股 310,000,000股，并于 2016年 1月 20日在深圳证券交易所挂牌。于 2016年 2月 24日，本公司注册资本变更至人民币 2,828,725,153元，总股本由 2,518,725,153股增至2,828,725,153股。 根据 2016年 2月 1日晋财金[2016]8号《山西省财政厅关于将山西国信投资集团有限公司持有的山西证券股份有限公司股权无偿划转至山西金融投资控股集团有限公司的批复》，山西国信将其持有本公司的全部股权无偿划转至山西金融投资控股集团有限公司（以下简称“山西金控”）。 根据 2016年 8月 19日证监会《关于核准山西证券股份有限公司变更 5%以上股权股东并豁免山西金融投资控股集团有限公司要约收购山西证券股份有限公司股份义务的批复》（证监许可[2016]1765号），核准山西金控持有山西证券 5%以上股权的股东资格并豁免山西金控因国有资产无偿划转而增持山西证券股份（约占山西证券总股本 30.84%）而应履行的要约收购义务。本公司于 2016年 9月 2日完成划转手续。本公司的控股股东变更为山西金控，最终控制方仍为山西省财政厅。 经 2020年 4月 29日证监会证监许可[2020]722号《关于核准山西证券股份有限公司配股的批复》核准，本公司于 2020年 6月 29日完成向全体股东配售人民币普通股 761,046,394股，并于 2020年 7月 10日起在深圳证券交易所上市。本次配股完成后，本公司注册资本变更至人民币 3,589,771,547元，总股本由 2,828,725,153股增至 3,589,771,547股。 截至 2024年 6月 30日止，本公司在山西、北京、上海、深圳、西安、宁波、重庆、济南等地共设立 101家证券营业部（2023年 12月 31日：104家）。本公司子公司的相关信息参见附注七。 本公司及子公司（以下简称“本集团”）目前主要经营的业务包括证券经纪业务、融资融券业务、证券自营业务、证券承销业务、证券投资咨询、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问、证券投资基金代销、为期货公司提供中间介绍业务、代销金融产品、受托资产管理业务、公开募集证券投资基金管理业务、商品期货经纪业务、金融期货经纪业务、期货投资咨询及投资与资产管理业务、大宗商品购买和转售、期货套利和套期保值服务等。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照中华人民共和国财政部（以下简称“财政部”）颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 三、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2024年6月30日的财务状况以及截至2024年6月30日止6个月期间的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 4. 重要性标准确定方法和选择依据 重要性标准 重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项计提金额占各类应收款项坏账准备 总额的10%以上且金额大于1亿元 重要的其他应收款 单项账龄超过1年的其他应收款占其他应收款 总额的10%以上且金额大于1亿元 重要的债权投资和其他债权投资 单项债权投资/其他债权投资占债权投资/其他债权投资 总额的10%以上且金额大于1亿元 重要的非全资子公司 子公司净资产占集团净资产5%以上，或单个子公司少数股东权益 占集团净资产的1%以上且金额大于1亿元 重要子公司 子公司净资产占集团净资产5%以上，或子公司净利润占集团合并 净利润的10%以上 重要的合营企业或联营企业 对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的5%以 上且金额大于1亿元，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合 并净利润的10%以上 重要投资活动 单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的 10%以上且金额大于1亿元 不涉及当期现金收支的重大活动 不涉及当期现金收支，对当期报表影响大于净资产10%，或预计对 未来现金流影响大于相对应现金流入或流出总额的10%的活动 三、重要会计政策及会计估计（续） 5. 企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 6. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 三、重要会计政策及会计估计（续） 6. 合并财务报表（续） 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用交易发生日的即期汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。 三、重要会计政策及会计估计（续） 8. 外币业务和外币报表折算（续） 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用现金流量发生日的即期汇率折算）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融资产分类和计量（续） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 只有能够消除或显著减少会计错配时，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： （1）能够消除或显著减少会计错配； （2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； （3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； （4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融负债分类和计量（续） 企业在初始确认时将某金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他类别的金融负债；其他类别的金融负债也不能在初始确认后重新指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 本集团对金额重大的应收款项及其他应收款单独进行减值测试，或者对具有类似信用风险特征的应收款项及其他应收款组合采用减值矩阵计提坏账准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融工具减值（续） 本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估应收款项及其他应收款的预期信用损失，本集团根据合同约定收款日计算逾期账龄。除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本集团单项评估其预期信用损失。 除应收账款外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 信用风险显著增加 本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括： （1） 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； （2） 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； （3） 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； （4） 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 如果逾期超过30日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融工具减值（续） 本集团认为金融资产在下列情况发生违约： （1） 借款人不大可能全额支付其对本集团的欠款，该评估不考虑本集团采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或 （2） 金融资产逾期超过90天。 已发生信用减值的金融资产 本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： （1） 发行方或债务人发生重大财务困难； （2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； （3） 本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； （4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组； （5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 核销 如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、商品远期合同和利率互换，分别对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。 三、重要会计政策及会计估计（续） 10. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 三、重要会计政策及会计估计（续） 10. 长期股权投资（续） 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 三、重要会计政策及会计估计（续） 11. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。（未完）  |