新 华 都(002264):2024年半年度审计报告

时间：2024年08月29日 00:36:10 中财网

原标题:新 华 都:2024年半年度审计报告

目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第1—6页二、财务报表………………………………………………………第7—16页（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页（五）合并现金流量表……………………………………………第11页（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页（七）合并所有者权益变动表………………………………第13-14页
（八）母公司所有者权益变动表……………………………第15-16页
三、财务报表附注…………………………………………………第17—89页四、附件……………………………………………………………第90—93页（一）本所营业执照复印件………………………………………第90页（二）本所执业证书复印件………………………………………第91页（三）签字注册会计师证书复印件…………………………第92-93页
审 计 报 告
天健审〔2024〕13-28号
新华都科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了新华都科技股份有限公司（以下简称新华都公司）财务报表，包括2024年6月30日的合并及母公司资产负债表，2024年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新华都公司2024年6月30日的合并及母公司财务状况，以及2024年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新华都公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)及五(二)1。

新华都公司的营业收入主要来自于互联网营销业务。2024年1-6月，新华都公司的营业收入为人民币2,087,733,144.50元，全部为互联网营销业务收入。

由于营业收入是新华都公司关键业绩指标之一，可能存在新华都公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)测试信息技术一般控制以及与收入确认相关的信息处理控制；
(3)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；(4)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(5)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售和服务合同、订单、销售发票、出库单、客户平台的收货记录、对账单等；
(6)结合应收账款函证，选取项目向主要客户函证本期销售额；
(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)商誉减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)及五(一)13。

截至2024年6月30日，新华都公司商誉账面原值为人民币677,597,278.79元，减值准备为人民币461,144,087.30元，账面价值为人民币216,453,191.49元。

管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2.审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(2)评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；
(3)评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会议纪要、其他会计估计中所使用的假设、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一致；
(4)评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；
(5)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(6)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括半年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估新华都公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

新华都公司治理层（以下简称治理层）负责监督新华都公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新华都公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新华都公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就新华都公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二四年八月二十八日
2024年6月30日
会合01表
编制单位：新华都科技股份有限公司 单位：人民币元

注释 号	期末数	上年年末数	负债和所有者权益 (或股东权益)	注释 号	期末数
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15	889,524,980.54 645,029,041.69 384,997,883.90 111,520,602.36 764,667,988.64 22,018,883.39 2,817,759,380.52 6,515,500.00 6,346,951.35 28,595,801.11 1,642,702.31 216,453,191.49 1,877,593.09 16,387,321.05 622,839.00 278,441,899.40	893,602,349.23 507,467,562.87 230,324,608.03 137,207,666.32 880,312,709.35 26,373,457.32 2,675,288,353.12 317,052.50 6,515,500.00 5,641,361.38 32,494,189.54 2,409,106.49 216,453,191.49 2,953,694.34 14,836,094.58 281,620,190.32	流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本) 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计	17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 14 28 29 30 31 32 33	204,253,763.32 925,509,378.05 56,227,869.71 10,531,853.73 12,091,361.55 66,458,331.99 40,076,235.53 10,348,647.07 14,293,078.44 1,339,790,519.39 15,818,833.84 15,818,833.84 1,355,609,353.23 719,922,983.00 1,294,086,623.78 114,431,776.38 85.20 132,821,361.13 -302,433,318.87 1,729,965,957.86 10,625,968.83 1,740,591,926.69
	3,096,201,279.92	2,956,908,543.44	负债和所有者权益总计		3,096,201,279.92

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第 7 页 共 93 页
母公司资产负债表
2024年6月30日
会企01表
编制单位：新华都科技股份有限公司 单位:人民币元

注释	期末数	上年年末数	负债和所有者权益	注释	期末数
	号 1 2	5,690,583.86 675.10 1,264,375,599.83 1,270,066,858.79 317,040,133.25 6,515,500.00 28,931.41 222,110.15 323,806,674.81	146,012,546.51 804,375,599.83 950,388,146.34 308,674,565.56 6,515,500.00 26,988.11 266,532.23 315,483,585.90	流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本) 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计	号	251,874.40 413,535.06 31,495,474.45 90,454.62 32,251,338.53 144,929.09 144,929.09 32,396,267.62 719,922,983.00 1,345,210,879.76 114,431,776.38 132,821,361.13 -522,046,181.53 1,561,477,265.98
	1,593,873,533.60	1,265,871,732.24	负债和所有者权益总计		1,593,873,533.60

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第 8 页 共 93 页
2024年1-6月
会合02表
编制单位：新华都科技股份有限公司 单位：人民币元

注释 号

本期数

1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

2,087,733,144.50 2,087,733,144.50 1,948,386,120.63 1,598,204,104.99 3,537,383.84 289,272,189.00 58,222,473.65 5,276,250.29 -6,126,281.14 1,845,259.07 8,695,742.58 27,843,327.36 -2,779.31 -2,779.31 -5,768,157.38 354,202.41 -305,269.20 161,468,347.75 418,245.10 161,050,102.65 15,306,818.34 145,743,284.31 145,743,284.31 145,449,800.75 293,483.56 -165.99 -165.99 -165.99 -165.99 145,743,118.32 145,449,634.76 293,483.56 0.21 0.21

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 第 9 页 共 93 页
母公司利润表
2024年1-6月
会企02表
编制单位：新华都科技股份有限公司 单位：人民币元

注释 号	本期数
1	20,351.11 2,536,991.82 -845,767.03 866,010.42 9,450.51 373,180,226.71 371,478,101.32 13,587.75 371,464,513.57 371,464,513.57 371,464,513.57 371,464,513.57

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：第 10 页 共 93 页
2024年1-6月
会合03表
编制单位：新华都科技股份有限公司 单位：人民币元

注释 号	本期数
1(1) 1(2) 1(3) 1(4)	2,108,456,524.05 27,495,798.00 765,538,049.09 2,901,490,371.14 1,794,295,251.19 95,106,985.83 63,324,094.95 1,114,999,418.11 3,067,725,750.08 -166,235,378.94 314,273.19 314,273.19 2,488,502.15 2,488,502.15 -2,174,228.96 10,000,000.00 1,233,435.00 11,233,435.00 982,458.34 59,015,657.02 59,998,115.36 -48,764,680.36 12.89 -217,174,275.37 269,209,906.26 52,035,630.89

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：第 11 页 共 93 页
母公司现金流量表
2024年1-6月
会企03表
编制单位：新华都科技股份有限公司 单位：人民币元

注释 号	本期数
	876,805.38 876,805.38 2,134,821.60 582,455.01 1,573,812.93 4,291,089.54 -3,414,284.16 13,971,040.28 13,971,040.28 5,977.25 1,900,000.00 100,000,000.00 101,905,977.25 -87,934,936.97 1,233,435.00 1,233,435.00 50,266,176.52 50,266,176.52 -49,032,741.52 -140,381,962.65 146,012,546.51 5,630,583.86

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：第 12 页 共 93 页
会合04表
编制单位：新华都科技股份有限公司 单位：人民币元

归属于母公司所有者权益									少数股东 权益
实收资本 （或股本）	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	一般风 险准备	未分配利润
	优先股	永续债	其他
719,922,983.00				1,290,030,552.31	68,401,469.00	251.19		132,821,361.13		-447,883,119.62	10,332,485.27
719,922,983.00				1,290,030,552.31	68,401,469.00	251.19		132,821,361.13		-447,883,119.62	10,332,485.27
				4,056,071.47	46,030,307.38	-165.99				145,449,800.75	293,483.56
						-165.99				145,449,800.75	293,483.56
				4,093,586.61	46,030,307.38
				6,516,567.69
				-2,422,981.08	46,030,307.38
				-37,515.14
719,922,983.00				1,294,086,623.78	114,431,776.38	85.20		132,821,361.13		-302,433,318.87	10,625,968.83

主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
法定代表人：
第 13 页 共 93 页
2024年1-6月
会合04表
编制单位：新华都科技股份有限公司
单位：人民币元

归属于母公司所有者权益									少数股东 权益
实收资本 （或股本）	其他权益工具			资本公积	减： 库存股	其他综 合收益	专项 储备	盈余公积	一般风 险准备	未分配利润
	优先股	永续债	其他
719,989,783.00				1,297,088,193.74	44,700,688.03			132,821,361.13		-648,620,693.15	11,455,668.24
719,989,783.00				1,297,088,193.74	44,700,688.03			132,821,361.13		-648,620,693.15	11,455,668.24
				-11,995,165.00	-14,027,194.03					98,488,178.74	2,746,058.07
										98,488,178.74	296,058.07
				-11,995,165.00	-14,027,194.03						2,450,000.00
											2,450,000.00
				1,418,558.12
				-13,413,723.12	-14,027,194.03
719,989,783.00				1,285,093,028.74	30,673,494.00			132,821,361.13		-550,132,514.41	14,201,726.31

法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：（未完）