宁波银行(002142):2024年半年度财务报告
原标题:宁波银行:2024年半年度财务报告 财务报表 二零二四年六月三十日 目 录 页 次 财务报表 合并资产负债表 1 – 2 合并利润表 3 – 4 合并股东权益变动表 5 – 6 合并现金流量表 7 – 8 公司资产负债表 9 – 10 公司利润表 11 公司股东权益变动表 12 – 13 公司现金流量表 14 – 15 财务报表附注 16 – 150 补充资料 一、非经常性损益明细表 151 二、净资产收益率和每股收益 151 宁波银行股份有限公司 合并资产负债表 2024年 6月 30日 人民币百万元 资产 附注五 2024年6月30日 2023年12月31日 现金及存放中央银行款项 1 150,148 129,131 存放同业款项 2 24,574 26,290 贵金属 21,064 10,191 拆出资金 3 31,668 40,541 衍生金融资产 4 22,276 20,167 买入返售金融资产 5 52,665 9,251 发放贷款及垫款 6 1,369,265 1,213,753 金融投资： 7 交易性金融资产 333,475 350,466 债权投资 413,317 418,710 其他债权投资 581,318 465,419 其他权益工具投资 310 321 投资性房地产 12 14 固定资产 8 8,089 7,543 在建工程 9 1,064 1,570 使用权资产 10 2,796 2,973 无形资产 11 3,214 2,912 商誉 293 293 递延所得税资产 12 4,548 6,260 其他资产 13 13,648 5,857 资产总计 3,033,744 2,711,662 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 宁波银行股份有限公司 合并资产负债表(续) 2024年 6月 30日 人民币百万元 负债 附注五 2024年6月30日 2023年12月31日 向中央银行借款 15 108,619 109,189 同业及其他金融机构存放款项 16 99,602 82,122 拆入资金 17 186,429 183,114 交易性金融负债 15,057 12,359 衍生金融负债 4 16,980 14,187 卖出回购金融资产款 18 92,221 122,641 吸收存款 19 1,869,717 1,588,536 应付职工薪酬 20 1,733 3,886 应交税费 21 2,057 1,281 应付债券 22 398,625 371,083 租赁负债 23 2,723 2,819 预计负债 24 1,794 1,673 其他负债 25 18,359 16,562 负债合计 2,813,916 2,509,452 股东权益 股本 26 6,604 6,604 其他权益工具 27 24,810 24,810 其中：优先股 14,810 14,810 永续债 10,000 10,000 资本公积 28 37,611 37,611 其他综合收益 29 9,727 5,801 盈余公积 30 14,705 14,705 一般风险准备 31 28,494 24,510 未分配利润 32 96,819 87,154 归属于母公司股东的权益 218,770 201,195 少数股东权益 1,058 1,015 股东权益合计 219,828 202,210 负债及股东权益总计 3,033,744 2,711,662 本财务报表由以下人士签署： 主管财会 财会机构 法定代表人： 行长： 工作负责人： 负责人： 盖章： 宁波银行股份有限公司 合并利润表 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 附注五 2024年1-6月 2023年1-6月 一、营业收入 34,437 32,144 利息净收入 33 23,154 20,178 利息收入 33 50,042 43,651 利息支出 33 (26,888) (23,473) 手续费及佣金净收入 34 2,696 3,590 手续费及佣金收入 34 3,498 4,257 手续费及佣金支出 34 (802) (667) 投资收益 35 6,333 6,117 其中：以摊余成本计量的金融资产终止 确认产生的损益 - - 其他收益 36 268 347 公允价值变动损益 37 2,150 1,853 汇兑损益 38 (175) (242) 其他业务收入 21 16 资产处置收益 (10) 285 二、营业支出 (18,803) (18,053) 税金及附加 39 (343) (273) 业务及管理费 40 (11,285) (11,195) 信用减值损失 41 (7,162) (6,579) 其他资产减值损失 - (1) 其他业务成本 (13) (5) 三、营业利润 15,634 14,091 营业外收入 11 29 营业外支出 (88) (69) 四、利润总额 15,557 14,051 所得税费用 42 (1,865) (1,063) 五、净利润 13,692 12,988 其中：归属于母公司股东的净利润 13,649 12,947 少数股东损益 43 41 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 宁波银行股份有限公司 合并利润表(续) 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 附注五 2024年1-6月 2023年1-6月 六、其他综合收益的税后净额 3,926 2,089 归属于母公司股东的其他综合收益的 29 税后净额 3,926 2,089 不能重分类进损益的其他综合收益 (8) (7) 以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的权益工具公允价值变动 (8) (7) 将重分类进损益的其他综合收益 3,934 2,096 以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的债务工具公允价值变动 3,869 1,874 以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的债务工具信用损失准备 65 222 归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 - - 七、综合收益总额 17,618 15,077 其中：归属于母公司股东 17,575 15,036 归属于少数股东 43 41 八、每股收益（人民币元/股） 基本每股收益 43 2.07 1.96 稀释每股收益 43 2.07 1.96 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 宁波银行股份有限公司 合并股东权益变动表 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 2024年1-6月 少数股东 股东权益 项目 归属于母公司股东的权益 权益 合计 其他权 其他综合 盈余公 一般风险 未分配利 股本 资本公积 小计 益工具 收益 积 准备 润 一、期初余额 6,604 24,810 37,611 5,801 14,705 24,510 87,154 201,195 1,015 202,210 二、本期增减变动金额 - - - 3,926 - 3,984 9,665 17,575 43 17,618 (一)综合收益总额 - - - 3,926 - - 13,649 17,575 43 17,618 (二)股东投入和减少资本 - - - - - - - - - - 1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - 2、其他 - - - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - 3,984 (3,984) - - - 1、提取盈余公积 - - - - - - - - - - 2、提取一般风险准备(注) - - - - - 3,984 (3,984) - - - 3、股利分配 - - - - - - - - - - 三、 期末余额 6,604 24,810 37,611 9,727 14,705 28,494 96,819 218,770 1,058 219,828 注：含子公司提取的一般风险准备人民币564百万元。 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 宁波银行股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 2023年1-6月 少数股东 股东权益 项目 归属于母公司股东的权益 权益 合计 其他权益 资本公 其他综合 盈余公 一般风险 未分配利 股本 小计 工具 积 收益 积 准备 润 一、期初余额 6,604 14,810 37,666 3,651 12,458 20,944 71,493 167,626 900 168,526 二、本期增减变动金额 - - (55) 2,089 - 3,111 9,836 14,981 96 15,077 (一)综合收益总额 - - - 2,089 - - 12,947 15,036 41 15,077 (二)股东投入和减少资本 - - (55) - - - - (55) 55 - 1、股东投入的普通股 - - - - - - - - - - 2、其他 - - (55) - - - - (55) 55 - (三)利润分配 - - - - - 3,111 (3,111) - - - 1、提取盈余公积 - - - - - - - - - - 2、提取一般风险准备(注) - - - - - 3,111 (3,111) - - - 3、股利分配 - - - - - - - - - - 三、 期末余额 6,604 14,810 37,611 5,740 12,458 24,055 81,329 182,607 996 183,603 注：含子公司提取的一般风险准备人民币118百万元。 宁波银行股份有限公司 合并现金流量表 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 附注五 2024年1-6月 2023年1-6月 一、经营活动产生的现金流量 客户存款和同业存放款项净增加额 293,840 242,358 向中央银行借款净增加额 - 6,085 向其他金融机构拆入资金净增加额 2,922 44,178 向其他金融机构拆出资金净减少额 7,566 4,864 为交易目的而持有的金融资产净减少额 18,621 - 收取利息、手续费及佣金的现金 42,983 38,518 收到其他与经营活动有关的现金 5,828 3,519 经营活动现金流入小计 371,760 339,522 客户贷款及垫款净增加额 162,120 125,142 向中央银行借款净减少额 1,077 - 存放中央银行和同业款项净增加额 5,679 11,802 卖出回购金融资产款净减少额 30,397 33,275 为交易目的而持有的金融资产净增加额 - 66,393 支付利息、手续费及佣金的现金 17,619 15,486 支付给职工及为职工支付的现金 9,390 9,412 支付的各项税费 3,179 3,116 支付其他与经营活动有关的现金 10,388 16,573 经营活动现金流出小计 239,849 281,199 经营活动产生的现金流量净额 44 131,911 58,323 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 828,951 639,696 取得投资收益收到的现金 13,091 16,141 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 9 297 投资活动现金流入小计 842,051 656,134 投资支付的现金 939,062 655,675 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 1,225 1,067 投资活动现金流出小计 940,287 656,742 投资活动使用的现金流量净额 (98,236) (608) 宁波银行股份有限公司 合并现金流量表(续) 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 附注五 2024年1-6月 2023年1-6月 三、筹资活动产生的现金流量 发行债券所收到的现金 279,268 301,806 筹资活动现金流入小计 279,268 301,806 偿还债务支付的现金 250,787 354,910 偿还租赁负债支付的现金 371 379 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,622 4,870 筹资活动现金流出小计 256,780 360,159 筹资活动产生/(使用)的现金流量净额 22,488 (58,353) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额 2 346 五、本期现金及现金等价物净增加/(减少)额 56,165 (292) 加：期初现金及现金等价物余额 57,227 52,214 六、期末现金及现金等价物余额 44 113,392 51,922 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 宁波银行股份有限公司 公司资产负债表 2024年 6月 30日 人民币百万元 资产 附注十四 2024年6月30日 2023年12月31日 现金及存放中央银行款项 150,148 129,131 存放同业款项 29,244 29,818 贵金属 21,064 10,191 拆出资金 31,668 40,838 衍生金融资产 22,276 20,167 买入返售金融资产 52,664 9,249 发放贷款及垫款 2 1,195,233 1,063,650 金融投资： 交易性金融资产 316,132 332,927 债权投资 413,317 418,710 其他债权投资 578,409 462,635 其他权益工具投资 310 321 长期股权投资 1 13,842 12,842 投资性房地产 12 14 固定资产 7,826 7,406 在建工程 1,037 1,542 使用权资产 2,691 2,846 无形资产 2,470 2,190 递延所得税资产 3,573 5,312 其他资产 10,508 4,658 资产总计 2,852,424 2,554,447 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 宁波银行股份有限公司 公司资产负债表(续) 2024年 6月 30日 人民币百万元 负债 附注十四 2024年6月30日 2023年12月31日 向中央银行借款 108,619 109,189 同业及其他金融机构存放款项 102,003 86,680 拆入资金 53,439 63,426 交易性金融负债 14,941 6,878 衍生金融负债 16,980 14,187 卖出回购金融资产款 77,038 110,302 吸收存款 1,869,736 1,589,806 应付职工薪酬 950 2,955 应交税费 1,636 657 应付债券 389,568 369,582 租赁负债 2,626 2,699 预计负债 1,794 1,673 其他负债 6,327 5,250 负债合计 2,645,657 2,363,284 股东权益 股本 6,604 6,604 其他权益工具 24,810 24,810 其中：优先股 14,810 14,810 永续债 10,000 10,000 资本公积 37,695 37,695 其他综合收益 9,674 5,779 盈余公积 14,705 14,705 一般风险准备 25,064 21,644 未分配利润 88,215 79,926 股东权益合计 206,767 191,163 负债及股东权益总计 2,852,424 2,554,447 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 宁波银行股份有限公司 公司利润表 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 附注十四 2024年1-6月 2023年1-6月 一、营业收入 28,935 28,164 利息净收入 3 19,180 17,773 利息收入 3 44,027 40,003 利息支出 3 (24,847) (22,230) 手续费及佣金净收入 1,351 2,148 手续费及佣金收入 2,067 2,747 手续费及佣金支出 (716) (599) 投资收益 5,798 4,602 其中：以摊余成本计量的金融资产终止 确认产生的损益 - - 其他收益 263 343 公允价值变动损益 2,513 3,246 汇兑损益 (175) (243) 其他业务收入 15 10 资产处置收益 (10) 285 二、营业支出 (15,911) (16,241) 税金及附加 (292) (238) 业务及管理费 (9,889) (10,045) 信用减值损失 (5,722) (5,954) 其他资产减值损失 - (1) 其他业务成本 (8) (3) 三、营业利润 13,024 11,923 营业外收入 11 29 营业外支出 (88) (69) 四、利润总额 12,947 11,883 所得税费用 (1,238) (530) 五、净利润 11,709 11,353 六、其他综合收益的税后净额 3,895 2,073 不能重分类进损益的其他综合收益 (8) (7) 以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的权益工具公允价值变动 (8) (7) 将重分类进损益的其他综合收益 3,903 2,080 以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的债务工具公允价值变动 3,838 1,858 以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的债务工具信用损失准备 65 222 七、综合收益总额 15,604 13,426 宁波银行股份有限公司 公司股东权益变动表 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 2024年1-6月 项目 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、期初余额 6,604 24,810 37,695 5,779 14,705 21,644 79,926 191,163 二、本期增减变动金额 - - - 3,895 - 3,420 8,289 15,604 (一)综合收益总额 - - - 3,895 - - 11,709 15,604 (二)股东投入和减少资本 - - - - - - - - 1、股东投入的普通股 - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - 3,420 (3,420) - 1、提取盈余公积 - - - - - - - - 2、提取一般风险准备 - - - - - 3,420 (3,420) - 3、股利分配 - - - - - - - - 三、 期末余额 6,604 24,810 37,695 9,674 14,705 25,064 88,215 206,767 宁波银行股份有限公司 公司股东权益变动表(续) 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 2023年1-6月 项目 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、期初余额 6,604 14,810 37,695 3,649 12,458 18,651 66,761 160,628 . 二、本期增减变动金额 - - - 2,073 - 2,993 8,360 13,426 (一)综合收益总额 - - - 2,073 - - 11,353 13,426 (二)股东投入和减少资本 - - - - - - - - 1、股东投入的普通股 - - - - - - - - (三)利润分配 - - - - - 2,993 (2,993) - 1、提取盈余公积 - - - - - - - - 2、提取一般风险准备 - - - - - 2,993 (2,993) - 3、股利分配 - - - - - - - - 三、 期末余额 6,604 14,810 37,695 5,722 12,458 21,644 75,121 174,054 宁波银行股份有限公司 公司现金流量表 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 附注十四 2024年1-6月 2023年1-6月 一、经营活动产生的现金流量 客户存款和同业存放款项净增加额 290,280 240,840 向中央银行借款净增加额 - 6,085 向其他金融机构拆入资金净增加额 - 28,769 向其他金融机构拆出资金净减少额 7,566 4,864 为交易目的而持有的金融资产净减少额 18,791 - 收取利息、手续费及佣金的现金 35,284 32,367 收到其他与经营活动有关的现金 3,666 1,246 经营活动现金流入小计 355,587 314,171 客户贷款及垫款净增加额 137,057 100,978 向中央银行借款净减少额 1,077 - 存放中央银行和同业款项净增加额 3,428 14,246 向其他金融机构拆入资金净减少额 10,435 - 卖出回购金融资产款净减少额 33,249 36,103 为交易目的而持有的金融资产净增加额 - 61,461 支付利息、手续费及佣金的现金 15,493 14,328 支付给职工及为职工支付的现金 8,335 8,427 支付的各项税费 1,797 2,089 支付其他与经营活动有关的现金 6,938 15,991 经营活动现金流出小计 217,809 253,623 经营活动产生的现金流量净额 4 137,778 60,548 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 828,940 641,219 取得投资收益收到的现金 13,026 16,105 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 9 297 投资活动现金流入小计 841,975 657,621 投资支付的现金 934,660 662,732 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 1,010 945 投资活动现金流出小计 935,670 663,677 投资活动使用的现金流量净额 (93,695) (6,056) 宁波银行股份有限公司 公司现金流量表(续) 2024年 1-6月会计期内 人民币百万元 附注十四 2024年1-6月 2023年1-6月 三、筹资活动产生的现金流量 发行债券所收到的现金 271,768 301,806 筹资活动现金流入小计 271,768 301,806 偿还债务支付的现金 250,787 353,910 偿还租赁负债支付的现金 340 348 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,618 4,838 筹资活动现金流出小计 256,745 359,096 筹资活动产生/(使用)的现金流量净额 15,023 (57,290) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响额 2 345 五、本期现金及现金等价物净增加/(减少)额 59,108 (2,453) 加：期初现金及现金等价物余额 49,927 51,245 六、期末现金及现金等价物余额 109,035 48,792 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 一、 基本情况 1、 公司的历史沿革 宁波银行股份有限公司(以下简称“本公司”)前身为宁波市商业银行股份有限公司，系根据国务院国发(1995)25号文件《国务院关于组建城市合作银行的通知》，于1997年3月31日经中国人民银行总行以银复(1997)136号文件批准设立的股份制商业银行。1998年6月2日本公司经中国人民银行宁波市分行批准将原名称“宁波城市合作银行股份有限公司”更改为“宁波市商业银行股份有限公司”。2007年2月13日，经原中国银行保险监督管理委员会(以下简称“原银保监会”)批准，本公司更名为“宁波银行股份有限公司”。2007年7月19日，本公司在深圳证券交易所上市，股票代码“002142”。 本公司经原银保监会批准领有00638363号金融许可证。经宁波市市场监督管理局核准领取统一社会代码号为91330200711192037M号的企业法人营业执照。 注册地址为浙江省宁波市鄞州区宁东路345号。 本公司及子公司(以下简称“本集团”)的主要业务为经原银保监会批准的包括对公及对私存款、贷款、支付结算、资金业务、并提供资产管理及其他金融业务。 本集团在中国境内经营。 2、 机构设置 截至2024年6月30日止，本公司下设16家分行、19家一级支行及1家资金营运中心；公司总行营业部及支行设在浙江省宁波市区、郊区及县(市)，分行设在上海市、杭州市、南京市、深圳市、苏州市、温州市、北京市、无锡市、金华市、绍兴市、台州市、嘉兴市、丽水市、湖州市、衢州市和舟山市，资金营运中心设在上海市。 本财务报表业经本公司董事会于2024年8月27日决议批准。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附注披露的相关规定编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具和投资性房地产外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 重要会计政策和会计估计 管理层在编制和披露财务报表时遵循重要性原则。重要性，是指在合理预期下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的，该项目具有重要性。本集团及本公司根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在判断项目性质的重要性时，本集团及本公司主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著影响本集团及本公司的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，本集团及本公司考虑该项目金额占总资产、总负债、股东权益、营业收入、营业支出、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列项目金额的比重。 1、 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2024年6月30日的财务状况以及2024年上半年度的经营成果和现金流量。 2、 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3、 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币百万元为单位表示。 4、 企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 4、 企业合并(续) 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。同一控制下企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价及原制度资本公积转入的余额，不足冲减的则调整留存收益。 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 5、 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。结构化主体，是指在判断主体的控制方时，表决权或类似权力没有被作为设计主体架构时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)，而主导该主体相关活动的依据是合同或相应安排。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计期间和会计政策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 6、 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7、 贵金属 贵金属包括黄金、白银和其他贵金属。本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低者进行后续计量。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值于资产负债表日进行后续计量，相关变动计入当期损益。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 8、 外币业务 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算。 由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。汇率变动对现金及现金等价物的影响额，在现金流量表中单独列示。 9、 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利终止； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或终止，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 业务模式 金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。 合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 只有能够消除或显著减少会计错配时，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 企业在初始确认时将某金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能在初始确认后重新指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债： (1) 能够消除或显著减少会计错配； (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 企业在初始确认时将某金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不能在初始确认后重新指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 按照上述条件，本集团指定的这类金融负债主要包括除本集团以外的其他投资方享有的对纳入合并范围的证券投资基金及资产管理计划的权益。 其他金融负债 除财务担保合同以外的其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产、贷款承诺以及财务担保合同，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量的假设等披露参见附注十二、1。 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。 财务担保合同 财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。已作出财务担保而吸收的保证金在资产负债表确认。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) 合同现金流的修改 本集团有时会重新商定或修改客户贷款的合同，导致合同现金流发生变化。出现这种情况时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。本集团在进行评估时考虑的因素包括： ? 当合同修改发生在借款人出现财务困难时，该修改是否仅将合同现金流量减少为预期借款人能够清偿的金额。 ? 是否新增了任何实质性的条款，例如增加了分享利润/权益性回报的条款，导致合同的风险特征发生了实质性变化。 ? 在借款人并未出现财务困难的情况下，大幅延长贷款期限。 ? 贷款利率出现重大变化。 ? 贷款币种发生改变。 ? 增加了担保或其他信用增级措施，大幅改变了贷款的信用风险水平。 如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融资产，并以公允价值确认一项新金融资产，且对新资产重新计算一个新的实际利率。在这种情况下，对修改后的金融资产应用减值要求时，包括确定信用风险是否出现显著增加时，本集团将上述合同修改日期作为初始确认日期。对于上述新确认的金融资产，本集团也要评估其在初始确认时是否已发生信用减值，特别是当合同修改发生在债务人不能履行初始商定的付款安排时。账面价值的改变作为终止确认产生的利得或损失计入损益。 如果修改后合同条款并未发生实质性的变化，则合同修改不会导致金融资产的终止确认。本集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融资产的账面总额，并将修改利得或损失计入损益。在计算新的账面总额时，仍使用初始实际利率(或购入或源生的已发生信用减值的金融资产经信用调整的实际利率)对修改后的现金流量进行折现。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) 衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 10、 买入返售与卖出回购交易 买入返售交易为买入资产时已协议于约定日以协定价格出售相同之资产。卖出回购交易为卖出资产时已协议于约定日以协定价格回购相同之资产。对于买入待返售之资产，买入该等资产之成本将作为质押拆出款项，买入之资产则作为该笔拆出款项之质押品。对于卖出待回购之资产，该等资产将持续于本集团的资产负债表上反映，出售该等资产所得之金额将确认为负债。 买入返售协议中所赚取之利息收入及卖出回购协议须支付之利息支出在协议期间按实际利率法确认为利息收入及利息支出。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11、 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 12、 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。将固定资产转换为投资性房地产的，按其在转换日的公允价值确认为投资性房地产的初始金额。公允价值大于账面价值的，差额计入其他综合收益；公允价值小于账面价值的，差额计入当期损益。 本集团的投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能对投资性房地产的公允价值进行估计，故本集团对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。之后，每个资产负债表日，投资性房地产按公允价值计量。公允价值的增减变动均计入当期损益。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 13、 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 资产类别 使用年限 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20年 3% 4.85% 运输工具 5年 3% 19.40% 电子设备 5年 3% 19.40% 机器设备 5-10年 3% 9.70%-19.40% 经营租赁固定资产 3-15年 0-30% 4.67%-33.33% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 14、 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产和无形资产。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 15、 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命。 各项无形资产的使用寿命如下： 资产类别 使用寿命 软件 2-10年 土地使用权 40年 会员资格权利 10年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。 企业合并中取得的特许经营权等可辨认无形资产按公允价值计量。特许经营权为无预期使用寿命的无形资产，不进行摊销，每年进行减值测试。 16、 商誉 非同一控制下的企业合并，其合并成本超过合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额确认为商誉。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 17、 使用权资产 本集团使用权资产类别主要为房屋建筑物。 在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。 18、 资产减值 本集团对除按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。 对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 18、 资产减值(续) 对于企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 19、 长期待摊费用 长期待摊费用是指已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。 经营租入固定资产改良支出按租赁期平均摊销。 本集团为员工购买了一次性趸缴的补充养老保险，在员工服务期间摊销入相关年份的损益。 其他长期待摊费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期限，并平均摊销。 如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销项目的摊余价值全部转入当期损益。 20、 抵债资产 债权人受让的金融资产按公允价值进行初始计量，受让的非金融资产按成本进行初始计量。资产负债表日，非金融资产的抵债资产按照账面价值与可变现净值孰低计量，当可变现净值低于账面价值时，对抵债资产计提减值准备。 抵债资产处置时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入资产处置损益。 对于持有的抵债资产，本集团采用多种方式予以处置。抵债资产原则上不得自用，确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，视同新购固定资产进行管理。 取得抵债资产后转为自用的，按转换日抵债资产的账面余额结转。已计提抵债资产减值准备的，同时结转减值准备。 本集团的抵债资产主要为房屋及建筑物。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 21、 职工薪酬 职工薪酬，指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 养老保险和失业保险 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 企业年金计划 与本集团签订正式劳动合同，依法参加企业员工基本养老保险并履行缴费业务，且为本集团服务满一年的员工可以选择参加本集团设立的宁波银行股份有限公司企业年金计划(以下简称“企业年金”)。企业年金所需费用由本集团和员工共同承担。 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 22、 租赁负债 在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 23、 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 24、 受托业务 本集团在受托业务中作为客户的管理人、受托人或代理人。本集团的资产负债表不包括本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回该等资产的承诺，因为该等资产的风险及收益由客户承担。 资产托管业务是指本集团经有关监管部门批准作为托管人，依据有关法律法规与委托人签订资产托管协议，履行托管人相关职责的业务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责并收取相应费用，并不承担托管资产投资所产生的风险和报酬，因此托管资产记录为资产负债表表外项目。 委托贷款是指委托人提供资金(委托存款)，由本集团根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等要求而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担。本集团只收取手续费，并不在资产负债表上反映委托贷款，也不计提贷款损失准备。 25、 其他权益工具——优先股 本集团发行的优先股不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；同时，该等优先股为将来须用自身权益工具结算的非衍生金融工具，但不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务。本集团将发行的优先股分类为权益工具，发行优先股发生的手续费、佣金等交易费用从权益中扣除。优先股股息在宣告时，作为利润分配处理。 26、 收入 利息收入 利息收入于产生时以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将其预计未来现金流入折现至其金融资产账面余额的利率。利息收入的计算需要考虑金融工具的合同条款并且包括所有归属于实际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括未来信用损失。如果本集团对未来现金流入的估计发生改变，金融资产的账面价值亦可能随之调整。由于调整后的账面价值是按照原实际利率计算而得，变动也记入利息收入。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 26、 收入(续) 利息收入(续) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调整的实际利率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产摊余成本的利率。 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确认其利息收入。 手续费及佣金收入 收入在客户取得相关商品或者服务的控制权，同时满足以下不同类型收入的其他 确认条件时，按预期有权收取的对价金额予以确认。 本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交易完成时确认。 本集团在向客户转让服务前能够控制该服务的，本集团为主要责任人。如果履约义务是安排另一方提供指定服务，则本集团为代理人。在这种情况下，本集团在该服务转移给客户之前不会控制另一方提供的指定服务。当本集团作为代理人身份时，本集团按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，作为安排由另一方提供的指定服务的回报。 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。 合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。 股利收入 股利收入于本集团获得收取股利的权利被确立时确认。 租金收入 与经营租赁相关的投资性房地产租金收入按租约年限采用直线法计入当期损益。 宁波银行股份有限公司 财务报表附注 2024年 6月 30 人民币百万元 三、 重要会计政策和会计估计(续) 27、 支出 利息支出 金融负债的利息支出以金融负债摊余成本、占用资金的时间按实际利率法计算，并在相应期间予以确认。 其他支出 其他支出按权责发生制原则确认。 28、 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益)，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 宁波银行股份有限公司 （未完）  |