[中报]泓德睿源三年持有期混合 (011783): 泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金2024年中期报告
原标题:泓德睿源三年持有期混合 : 泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金2024年中期报告 2024年中期报告 2024年06月30日 基金管理人:泓德基金管理有限公司 基金托管人:招商银行股份有限公司 送出日期:2024年08月29日 §1重要提示及目录 1.1重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中 期报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人招商银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2024年8月28日复核 了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等 内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2024年1月1日起至2024年6月30日止。1.2目录 §1重要提示及目录..................................................................................................................................2 1.1重要提示.....................................................................................................................................2 1.2目录.............................................................................................................................................3 基金简介 §2 .............................................................................................................................................5 2.1基金基本情况..............................................................................................................................5 2.2基金产品说明..............................................................................................................................5 2.3基金管理人和基金托管人...........................................................................................................6 2.4信息披露方式..............................................................................................................................6 2.5其他相关资料..............................................................................................................................7 §3主要财务指标和基金净值表现............................................................................................................7 3.1主要会计数据和财务指标...........................................................................................................7 基金净值表现 3.2 ..............................................................................................................................8 §4管理人报告.........................................................................................................................................9 4.1基金管理人及基金经理情况.......................................................................................................9 4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明...............................................................10 4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明..........................................................................10 4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明...........................................................11 4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望...........................................................12 4.6管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明......................................................................13 4.7管理人对报告期内基金利润分配情况的说明..........................................................................13 4.8报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明....................................14§5托管人报告........................................................................................................................................14 5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明..............................................................................14 5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明.............145.3托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见................................14§6半年度财务会计报告（未经审计）..................................................................................................14 6.1资产负债表................................................................................................................................14 6.2利润表.......................................................................................................................................16 6.3净资产变动表............................................................................................................................18 6.4报表附注....................................................................................................................................20 §7投资组合报告....................................................................................................................................44 7.1期末基金资产组合情况.............................................................................................................44 7.2报告期末按行业分类的股票投资组合......................................................................................45 7.3期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细....................................467.4报告期内股票投资组合的重大变动.........................................................................................53 7.5期末按债券品种分类的债券投资组合......................................................................................55 7.6期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细................................567.7期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细....................567.8报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细....................567.9期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细................................567.10本基金投资股指期货的投资政策...........................................................................................56 7.11报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明....................................................................56 7.12投资组合报告附注..................................................................................................................57 §8基金份额持有人信息........................................................................................................................58 8.2期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况......................................................................58 8.3期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况........................................59 §9开放式基金份额变动........................................................................................................................59 §10重大事件揭示..................................................................................................................................59 10.1基金份额持有人大会决议.......................................................................................................59 10.2基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动.........................................59 10.3涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼.............................................................59 10.4基金投资策略的改变..............................................................................................................60 10.5为基金进行审计的会计师事务所情况....................................................................................60 10.6管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况.....................................................60 10.7基金租用证券公司交易单元的有关情况................................................................................60 10.8其他重大事件..........................................................................................................................64 §11影响投资者决策的其他重要信息...................................................................................................64 11.1报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况.........................................64 11.2影响投资者决策的其他重要信息...........................................................................................64 §12备查文件目录..................................................................................................................................64 12.1备查文件目录..........................................................................................................................64 12.2存放地点..................................................................................................................................65 12.3查阅方式..................................................................................................................................65 §2基金简介 2.1基金基本情况
信息披露方式
3.1主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 3、期末可供分配利润，采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）。 3.2基金净值表现 3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
本基金的业绩比较基准为：中证800指数收益率×70%＋中证港股通综合指数收益率×10%20% ＋中国债券综合全价指数收益率× 基准指数的构建原则如下： （1）中证800指数是由中证指数有限公司编制的，其成份股是由沪深300指数和中证500指数成份股一起构成，中证800指数综合反映沪深股票市场内大中小市值公司的整体状况，较好地反映了A股市场的总体趋势。 （2）中证港股通综合指数是由中证指数有限公司编制，选取符合港股通资格的普通股作为样本股，采用自由流通市值加权计算，是反映港股通范围内上市公司的整体状况和走势的具有代表性的一种股价指数。 （3）中国债券综合全价指数是由中债金融估值中心有限公司编制，样本债券涵盖的范围全面，具有广泛的市场代表性，涵盖主要交易市场（银行间市场、交易所市场等）、不同发行主体（政府、企业等）和期限（长期、中期、短期等），能够很好地反映中国债券市场总体价格水平和变动趋势。 （4）由于基金资产配置比例处于动态变化的过程中，需要通过再平衡来使资产的配置比例符合基金合同要求，基准指数每日按照70%、10%、20%的比例采取再平衡，再用每日连乘的计算方式得到基准指数的时间序列。 3.2.2自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较 注：根据基金合同的约定，本基金建仓期为6个月，截至报告期末，本基金的各项投资比例符合基金合同关于投资范围及投资限制规定。 §4管理人报告 4.1基金管理人及基金经理情况 4.1.1基金管理人及其管理基金的经验 本基金基金管理人为泓德基金管理有限公司（以下简称“公司”或“泓德基金”），成立于2015年3月3日，是经中国证监会证监许可[2015]258号文批准设立的公募基金管理1.43 公司。公司注册资本为人民币 亿元，公司注册地拉萨市。 泓德基金自成立以来，始终以“客户利益最大化”为己任，聚焦主动投资管理。公司建立了科学规范的公司治理结构，全面有效的风险管理体系，稳健的运营保障体系，专业高效的市场服务体系，中长期的激励约束机制，致力于成为能持续为客户创造价值的、受人尊重的专业化资产管理公司。泓德基金坚持长期价值投资理念，以更好地保障客户利益为出发点，强调投资长周期性，同时在产品设计以及产品销售环节配合投资理念的落地执行。 公司已覆盖从公募到专户、从股票投资到固定收益投资、从低风险到高风险等不同产品类型，公募基金产品涵盖股票型、债券型、混合型、货币型等基金品种。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
2、证券从业的含义遵从中国证监会《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》等有关法律法规及基金合同、基金招募说明书等有关基金法律文件的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金持有人谋求最大利益。本报告期内，基金运作整体合法合规，没有损害基金持有人利益。基金的投资范围、投资比例及投资组合符合有关法律法规及基金合同的规定。 4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1公平交易制度的执行情况 本基金管理人一贯公平对待旗下管理的所有基金和组合，制定并严格遵守相应的制度和流程，通过系统和人工等方式在各环节严格控制交易公平执行。报告期内，本基金管理人严格执行了《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和《泓德基金管理有限公司公平交易制度》的规定。 本报告期内，本基金管理人通过统计检验的方法对管理的不同投资组合，在不同时间窗下（1日内、3日内、5日内）的同向交易价差进行了专项分析，未发现违反公平交易原则的异常情况。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 本报告期内，基金管理人管理的所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量未出现超过该证券当日成交量的5％的情况。本报告期，未发现本基金存在异常交易行为。 4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析 自2024年初以来，资本市场持续了去年第四季度的下跌态势，随着价格的进一步下滑，不少投资产品触发了平仓或止损机制，这进一步加剧了市场调整的深度，甚至在小盘股中引发了流动性问题，导致上证综指一度跌至2635点。然而，在春节前夕，市场开始稳定并迅速反弹，突破了3000点大关。进入第二季度，市场整体呈现出在3000点上下波动的格局。在这一过程中，政策层面的积极措施层出不穷。包括发行了一万亿的超长期特别国债，以财政手段促进经济增长；同时，设备更新、汽车报废补贴和家电以旧换新等政策相继推出，并且这些政策的具体实施细节逐步明确。此外，房地产市场的“517新政”也引起了市场的高度关注，为房地产市场的稳定和健康发展提供了政策支持。这些政策的集中发力，对市场情绪产生了积极影响，带来了一定程度的回暖。但是，到了5月下旬，随着4月份宏观经济数据的发布和高频数据的持续监测，市场逐渐认识到经济复苏的步伐并不像预期的那样强劲。这一认识对市场信心造成了一定的打击，市场因此再次进入了调整阶段。 在2024年初市场持续下跌的背景下，去年下半年表现不俗的电子和汽车板块因受到估值和投资者风险偏好的影响，经历了较大的调整。与此同时，以公用事业和煤炭为代表的低估值且高分红的板块，以及基本面稳健的人工智能板块，展现出强劲的势头。此外，出海概念股一度成为市场的焦点，股价大幅上涨。然而，随着美国大选结果的不确定性增加，市场对中美关系的担忧也随之加剧，导致出海概念股在6月份之后遭受了较4 大的波动。同时，自月份以来，与国内需求相关的数据持续表现不佳，这使得相关板块的股价也不尽如人意。 本报告期中，本投资组合保持了仓位的基本稳定，增加了对未来确定性较高的高分红板块的投资，以期在市场波动中获取稳定的收益。同时，考虑到与内需相关度较高的板块在当前经济环境下的不确定性，我们适当降低了在该板块的持仓比例。 展望未来，尽管4月至5月的宏观经济数据未达到预期，显示出经济复苏的步伐缓慢且存在不确定性，但我们依然能够从中发现一些正面迹象。特别是在房地产市场，随着“517新政”的实施，地方政府迅速采取行动，推出了一系列稳定地产行业的政策，如降低购房首付比例和贷款利率。这些措施在6月份已经开始显现出积极的影响，地产销和促进内需的政策。随着这些政策的逐步实施并发挥出积极作用，预计经济将逐步稳定下来，市场也将因此迎来修复的机会。 4.4.2报告期内基金的业绩表现 0.5568 截至报告期末泓德睿源三年持有期混合基金份额净值为 元，本报告期内，基金份额净值增长率为-5.40%，同期业绩比较基准收益率为0.00%。 4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 4.5.1宏观经济和行业展望 上半年，我国经济实现了5%的增长，这一成绩延续了稳定向好的增长趋势，符合年初两会期间政府工作报告所提出的要求。然而，各季度之间的经济波动较为显著，第一季度GDP增长达到5.3%，而第二季度则降至4.7%，显示出第二季度经济增长速度较第一季度有所放缓。此外，由于通胀水平较低，宏观经济的增长与微观经济感受之间存在一定的差距。 面对当前经济形势，考虑到外部环境变化带来的挑战以及国内需求不足等问题，为确保全年经济增长目标的实现，下半年逆周期政策的调节力度预计将会加强。7月，政治局会议在部署下半年经济工作时明确表示，将加大宏观调控力度，确保宏观政策持续发力、更具效力。会议强调，要加强逆周期调节，坚定不移地完成全年经济社会发展的目标任务。 在总量层面，会议更加强调了加快已确定政策的落实，并适时推出一系列增量政策措施。财政政策方面，将加快专项债券的发行和使用进度，并充分利用超长期特别国债。 货币政策则致力于降低社会综合融资成本，保持稳定并适度下降。同时，会议还强调了宏观政策的一致性。 近期，央行的降息举措以及财政部对3000亿超长期特别国债用途的调整，都是稳定经济增长政策的具体实施。如果后续政策力度能够进一步加大，并加快全面落实已确定的政策措施，同时及早储备并适时推出新的增量政策，经济动能有望扭转此前的弱势态势，实现边际上的改善。全年实现5%的增长目标具有较高的确定性。 政策端也开始重视以提振消费为重点，扩大国内需求。预计下半年，生产与需求、内需与外需、投资与消费之间的分化将有所减少。 4.5.2证券市场展望 展望未来，我们将继续深化研究，精选个股，同时积极捕捉以下投资领域的机会：科技/TMT：正如互联网和移动互联网的兴起，人工智能技术的兴起也将带来三波投资浪潮：基础设施建设、终端硬件普及和应用的爆发。目前，AI基础设施建设的焦点2023 包括算力、服务器和大型模型，这自 年初以来已成为产业链的投资热点。接下来，我们预计将迎来基于AI技术的新型智能硬件普及的第二波投资机会。我们将密切关注并深入分析，以挑选出具有最佳投资价值和风险收益比的标的。 汽车零部件：随着自主品牌汽车的强劲崛起，无论是在国内还是国际市场，他们都展现出了显著的竞争力，这引起了全球汽车生产国的关注，并可能触发贸易政策的调整。 本土汽车零部件企业借助这一机遇，在近两年实现了快速增长，并预计将持续发展，从国内市场走向国际市场，重现智能手机产业链的辉煌。 低估值+高确定性板块：低估值提供了充足的安全边际，而高确定性是未来市场稀缺的属性。除了真正可持续的高分红标的外，还有一些业绩具有较高确定性的板块。我们将专注于这些板块中基本面边际改善的标的，这将是我们的持续关注重点。 出海板块：随着中国制造业的崛起，国内的制造业和消费品品牌正逐渐进入国际市场，并展现出强大的竞争优势和盈利能力。预计未来将有更多国内企业走向全球化，这将带来丰富的投资机会。 我们的投资组合将基于这些策略，不断优化和调整，以期实现长期稳定的投资回报。 4.6管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理人严格按照《企业会计准则》、中国证监会相关规定、中国证券投资基金业协会相关指引和基金合同关于估值的约定，对基金所持投资品种进行估值。 本基金管理人制定了证券投资基金估值政策与估值程序,设立基金估值委员会，估值委员会负责指导和监督整个估值流程。估值委员会成员均具有多年证券、基金从业经验，熟悉相关法律法规，具备投资、研究、基金估值运作、风险管理或法律合规等领域的专业胜任能力。基金经理参与估值原则和方法的讨论，但不参与估值原则和方法的最终决策和日常估值的执行。 参与估值流程的各方还包括本基金托管人和会计师事务所。托管人根据法律法规要求对基金估值及净值计算履行复核责任，当存有异议时，托管人有责任要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。会计师事务所对估值委员会采用的相关估值模型、假设及参数的适当性发表审核意见并出具报告。上述参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。 本基金管理人已分别与中债金融估值中心有限公司和中证指数有限公司签署服务协议，由其分别按约定提供在银行间同业市场交易的债券品种和在交易所市场交易或挂牌的部分债券品种的估值数据。 4.7管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》的规定以及本基金基金合同第十六部分中对基金利润分配原则的约定，本基金本报告期内未实施利润分配。 本基金截至2024年06月30日，期末可供分配利润为-3,817,519,901.88元，其中：未分配利润已实现部分为-2,236,007,949.84元，未分配利润未实现部分为-1,581,511,952.04元。 4.8报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明本报告期内，本基金管理人无应说明的预警信息。 §5托管人报告 5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 托管人声明: 招商银行具备完善的公司治理结构、内部稽核监控制度和风险控制制度，我行在履行托管职责中，严格遵守有关法律法规、托管协议的规定，尽职尽责地履行托管义务并安全保管托管资产。 5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明招商银行根据法律法规、托管协议约定的投资监督条款，对托管产品的投资行为进行监督，并根据监管要求履行报告义务。 招商银行按照托管协议约定的统一记账方法和会计处理原则，独立地设置、登录和保管本产品的全套账册，进行会计核算和资产估值并与管理人建立对账机制。 本年度中期报告中利润分配情况真实、准确。 5.3托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见本年度中期报告中财务指标、净值表现、财务会计报告、投资组合报告内容真实、准确，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 §6半年度财务会计报告（未经审计） 6.1资产负债表 会计主体：泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金 报告截止日：2024年06月30日 单位：人民币元
6.2利润表 会计主体：泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金 本报告期：2024年01月01日至2024年06月30日 单位：人民币元
会计主体：泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金 本报告期：2024年01月01日至2024年06月30日 单位：人民币元
本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署: 王德晓 李娇 王玲 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4报表附注 6.4.1基金基本情况 泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金（以下简称"本基金"）经中国证券监督管理委员会（以下简称"中国证监会"）证监许可[2021]630号《关于准予泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金注册的批复》准予注册，由泓德基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式，对于每份基金份额，锁定期从起始日开始，至起始日次三年的年度对日的前一日止。在锁定期内，基金份额持有人不能提出赎回申请，锁定期届满后的下一个工作日起可以提出赎回申请。对于每份认购份额，起始日指基金合同生效日；对于每份申购份额，起始日指该基金份额申购申请确认日。年度对日指某一日期在后续日历年中的对应日期，若该对应日为非工作日或该日历年实际不存在对应日期的，则顺延至下一工作日。存续期限不定，首次设立募集不包括认购资金利息共募集4,609,046,561.54元，业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普华永道中天验字(2021)第0430号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，《泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金基金合同》于2021年4月21日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为4,609,585,656.38份，其中认购资金利息折合539,094.84份基金份额。本基金的基金管理人为泓德基金管理有限公司，基金托管人为招商银行股份有限公司。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金基金合同》的有关规定，本基金的投资范围包括国内依法发行上市的股票（含中小板、创业板及其他经中国证监会核准或注册上市的股票）、全国中小企业股份转让系统精选层挂牌股票（以下简称"新三板精选层股票"）、港股通机制下允许买卖的规定范围内的香港联合交易所上市的股票（以下简称"港股通标的股票"）、债券（包括国债、央行票据、金融债券、企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券、超短期融资券、公开发行的次级债券、政府支持机构债券、政府支持债券、地方政府债、可转换债券（含可分离交易可转债）、可交换债券、证券公司短期公司债券等）、资产支持证券、债券回购、银行存款（包括协议存款、定期存款及其他银行存款）、同业存单、货币市场工具、股指期货、国债期货以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会相关规定）。本基金所投资新三板精选层挂牌公司被调出精选层的，自调出之日起，基金管理人不得新增投资该股票，并应当逐步将该股票调出投资组合。基金所投资新三板精选层挂牌公司因转板上市被调出精选层的除外。本基金的投资组合比例为：本基金投资于股票资产占基金资产的比例为0%-95%，其中投资于港股通标的股票占股票资产的比例不超过50%，投资于同业存单的比例不超过基金资产的20%。每个交易日日终在扣除股指期货和国债期货合约需缴纳的交易保证金后，持有现金、存出保证金、应收申购款等。本基金的业绩比较基准为：中证800指数收益率×70%＋中证港股通综合指数收益率×10%+中国债券综合全价指数收益率×20%。 6.4.2会计报表的编制基础 2006 2 15 本基金的财务报表按照财政部于 年月 日及以后期间颁布的《企业会计准则－基本准则》、各项具体会计准则、《资产管理产品相关会计处理规定》及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板3 < > ( ) 第号年度报告和中期报告》、中国证券投资基金业协会以下简称“中国基金业协会”颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《泓德睿源三年持有期灵活配置混合型证券投资基金基金合同》和中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 6.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本基金2024年1月1日至2024年6月30日止期间的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金2024年6月30日的财务状况以及2024年1月1日至2024年6月30日止期间的经营成果和净资产变动情况等有关信息。 6.4.4本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致。 6.4.5差错更正的说明 本基金在本报告期间无须说明的会计差错更正。 6.4.6税项 根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》、财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2014]81号《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》、财税[2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[2016]127号《财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》、财税[2016]140号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税[2017]2号《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》、财税[2017]56号《关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税[2017]90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》及其他相关财税法规和实务操作，主要税项列示如下：(1) 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税，对国债、地方政府债以及金融同业往来利息收入亦免征增值税。资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务，以产生的利息及利息性质的收入为销售额。 (2) 对基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 (3)对基金取得的企业债券利息收入，应由发行债券的企业在向基金支付利息时代扣代缴20%的个人所得税。对基金从上市公司取得的股息红利所得，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。对基金持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利收入，按照上述规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息、红利收入继续暂减按50%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 对基金通过沪港通/深港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司(以下简称"中国结算")提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。基金通过沪港通/深港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税。 (4)基金卖出股票按0.1%的税率缴纳股票交易印花税，买入股票不征收股票交易印花税。根据财政部、国家税务总局公告2023年第39号《关于减半征收证券交易印花税的公告》，自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。基金通过沪港通/深港通买卖、继承、赠与联交所上市股票，按照香港特别行政区现行税法规定缴纳印花税。 (5)本基金的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税费按照实际缴纳增值税额的适用比例计算缴纳。 6.4.7重要财务报表项目的说明 6.4.7.1货币资金 单位：人民币元
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