[中报]农银睿选混合 (005815): 农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金2024年中期报告
原标题:农银睿选混合 : 农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金2024年中期报告 农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基 金 2024年中期报告 2024年6月30日 基金管理人:农银汇理基金管理有限公司 基金托管人:渤海银行股份有限公司 送出日期:2024年8月29日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中期报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。 基金托管人渤海银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2024年8月22日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2024年1月1日起至6月30日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 .............................................................. 2 1.1 重要提示 ................................................................... 2 1.2 目录 ....................................................................... 3 §2 基金简介 .................................................................... 5 2.1 基金基本情况 ............................................................... 5 2.2 基金产品说明 ............................................................... 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ..................................................... 5 2.4 信息披露方式 ............................................................... 6 2.5 其他相关资料 ............................................................... 6 §3 主要财务指标和基金净值表现 .................................................. 6 3.1 主要会计数据和财务指标 ..................................................... 6 3.2 基金净值表现 ............................................................... 6 §4 管理人报告 .................................................................. 7 4.1 基金管理人及基金经理情况 ................................................... 7 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 .............................. 10 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 .................................... 10 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ............................ 10 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ............................ 11 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 .................................. 12 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 .................................... 13 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ................ 13 §5 托管人报告 ................................................................. 13 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ...................................... 13 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 .... 13 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 .............. 13 §6 半年度财务会计报告(未经审计) ............................................. 13 6.1 资产负债表 ................................................................ 13 6.2 利润表 .................................................................... 15 6.3 净资产变动表 .............................................................. 16 6.4 报表附注 .................................................................. 18 §7 投资组合报告 ............................................................... 34 7.1 期末基金资产组合情况 ...................................................... 34 7.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 .......................................... 35 7.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ................ 36 7.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ............................................ 37 7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 .......................................... 39 7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 .............. 39 7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ........ 39 7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 .............. 40 7.10 本基金投资股指期货的投资政策 ............................................. 40 7.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ................................. 40 7.12 投资组合报告附注 ......................................................... 40 §8 基金份额持有人信息 ......................................................... 41 8.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ........................................ 41 8.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 .................................. 41 8.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 .................. 41 §9 开放式基金份额变动 ......................................................... 41 §10 重大事件揭示 .............................................................. 41 10.1 基金份额持有人大会决议 ................................................... 41 10.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ................... 41 10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ............................. 42 10.4 基金投资策略的改变 ....................................................... 42 10.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ......................................... 42 10.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ......................... 42 10.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ....................................... 42 10.8 其他重大事件 ............................................................. 43 §11 影响投资者决策的其他重要信息 .............................................. 43 11.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况 .................... 43 11.2 影响投资者决策的其他重要信息 ............................................. 43 §12 备查文件目录 .............................................................. 44 12.1 备查文件目录 ............................................................. 44 12.2 存放地点 ................................................................. 44 12.3 查阅方式 ................................................................. 44 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位:人民币元
2、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3、期末可供分配利润,采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。表中的“期末”均指本报告期最后一日,即6月30日。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
§4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 农银汇理基金管理有限公司成立于2008年3月18日,是中法合资的有限责任公司。公司注册资本为人民币壹拾柒亿伍仟万零壹元,其中中国农业银行股份有限公司出资比例为 51.67%,东方汇理资产管理公司出资比例为33.33%,中铝资本控股有限公司出资比例为15%。公司办公地址为中国(上海)自由贸易试验区银城路9号50层。公司法定代表人为黄涛先生。 截止2024年6月30日,公司共管理83只开放式基金,分别为农银汇理行业成长混合型证券投资基金、农银汇理恒久增利债券型证券投资基金、农银汇理平衡双利混合型证券投资基金、农银汇理策略价值混合型证券投资基金、农银汇理中小盘混合型证券投资基金、农银汇理大盘蓝筹混合型证券投资基金、农银汇理货币市场证券投资基金、农银汇理沪深300指数证券投资基金、农银汇理增强收益债券型证券投资基金、农银汇理策略精选混合型证券投资基金、农银汇理中证500指数证券投资基金、农银汇理消费主题混合型证券投资基金、农银汇理行业轮动混合型证券投资基金、农银汇理金聚高等级债券型证券投资基金、农银汇理低估值高增长混合型证券投资基金、农银汇理行业领先混合型证券投资基金、农银汇理区间收益灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理研究精选灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理金汇债券型证券投资基金、农银汇理红利日结货币市场基金、农银汇理医疗保健主题股票型证券投资基金、农银汇理主题轮动灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理信息传媒主题股票型证券投资基金、农银汇理工业4.0灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理天天利货币市场基金、农银汇理现代农业加灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理新能源主题灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理国企改革灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理金丰一年定期开放债券型证券投资基金、农银汇理金穗纯债3个月定期开放债券型发起式证券投资基金、农银汇理日日鑫交易型货币市场基金、农银汇理尖端科技灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理中国优势灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理研究驱动灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理量化智慧动力混合型证券投资基金、农银汇理金鑫3个月定期开放债券型发起式证券投资基金、农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金、农银汇理金禄债券型证券投资基金、农银汇理海棠三年定期开放混合型证券投资基金、农银汇理丰泽三年定期开放债券型证券投资基金、农银养老目标日期2035三年持有期混合型发起式基金中基金(FOF)、农银汇理金盈债券型证券投资基金、农银汇理金益债券型证券投资基金、农银汇理丰盈三年定期开放债券型证券投资基金、农银汇理彭博1-3年中国利率债指数证券投资基金、农银汇理金祺一年定期开放债券型发起式证券投资基金、农银汇理创新医疗混合型证券投资基金、农银汇理策略趋势混合型证券投资基金、农银汇理智增一年定期开放混合型证券投资基金、农银养老目标日期2045五年持有期混合型发起式基金中基金(FOF)、农银汇理金润一年定期开放债券型发起式证券投资基金、农银汇理策略收益一年持有期混合型证券投资基金、农银汇理新兴消费股票型证券投资基金、农银汇理安瑞一年持有期混合型基金中基金(FOF)、农银汇理金玉债券型证券农银汇理中证新华社民族品牌工程指数证券投资基金、农银汇理创新成长混合型证券投资基金、农银汇理悦利债券型证券投资基金、农银汇理均衡收益混合型证券投资基金、农银汇理金穗优选6个月持有期混合型基金中基金(FOF)、农银汇理瑞丰 6个月持有期混合型证券投资基金、农银汇理金鸿短债债券型证券投资基金、农银汇理绿色能源精选混合型证券投资基金、农银汇理专精特新混合型证券投资基金、农银汇理双利回报债券型证券投资基金、农银汇理金耀3个月定期开放债券型证券投资基金、农银汇理品质农业股票型证券投资基金、农银汇理瑞泽添利债券型证券投资基金、农银汇理鑫享稳健养老目标一年持有期混合型基金中基金(FOF)、农银汇理景气优选混合型证券投资基金、农银汇理瑞云增益6个月持有期混合型证券投资基金、农银汇理医疗精选股票型证券投资基金、农银汇理中证1000指数增强型证券投资基金、农银汇理均衡优选混合型证券投资基金、农银汇理金恒债券型证券投资基金、农银汇理瑞益一年持有期混合型证券投资基金、农银汇理金季三个月持有期债券型发起式证券投资基金、农银汇理国企优选混合型证券投资基金、农银汇理金泽60天持有期债券型证券投资基金、农银汇理先进制造混合型证券投资基金、农银汇理金瑞利率债债券型证券投资基金。 4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
2、证券从业是指《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》规定的从业情况,也包括在其他金融机构从事证券投资研究等业务。 4.1.3 期末兼任私募资产管理计划投资经理的基金经理同时管理的产品情况 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内,本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、基金合同和其他有关法律法规、监管部门的相关规定,依照诚实信用、勤勉尽责、安全高效的原则管理和运用基金资产。报告期内,本基金未违反法律法规及基金合同的规定,也未出现对基金份额持有人利益造成不利影响的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 报告期内,本基金管理人严格执行了《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法规和公司内部公平交易制度的规定,通过系统和人工等方式在各环节严格控制交易公平执行,确保旗下管理的所有投资组合得到公平对待。 本报告期内,上述公平交易制度和控制方法总体执行情况良好,通过对交易价差做专项分析,未发现旗下投资组合之间存在不公平交易的现象。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 报告期内未发现本基金存在异常交易行为。 未发生本基金参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的情况。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 2024年上半年,市场波动较大,走势呈“倒N”型,上证指数仅下跌0.25%,仍位于3000点以下,但代表中小股票的中证2000下跌幅度达23%,大小盘分化剧烈,能给投资者带来正收益的板块集中于以银行、煤炭、公用事业、石化、通信为代表的红利资产,以及消费电子、黄金、铜铝等方向。 时间轴上行情如下演绎:1月在“雪球集中敲入、地产持续下行”的拖累下出现大幅下跌,呈现中小盘股灾的情况,但红利资产、大型国央企发力,稳定上证指数;2月中开始,在“证监会换帅、国家队申购ETF维稳、出口数据超预期”的支持下,市场出现明显反弹,2-3月为典型的超跌反弹,4-5月后反弹分化,中小盘开始回落,资源品、出口链、消费电子、红利低波等基本面好的板块维持强势;5月下旬后,随着地产数据、消费数据的持续偏弱,以及美国大选因素的影响增强,再度进入普跌状态,红利也有回调。 2024年宏观因素的影响比较大,我国已经是高阶发展中国家,在衡量居民生活水平、国家生产力水平的数据上,绝对值已经不低了,在人口拐点、地产周期、中美博弈等不利因素影响下,人民群众对经济复苏预期不再强烈,保持目前水平也挺好,从而接受现实,适应现实,对自己的支出作新的规划,包括:1、房地产,不再期待救市涨价,认可房住不炒,租房也挺好;2、收入预期合理调整,不再执念于年年增长,消费更加理性,追求性价比。 对应的,A股在上半年很少炒作“顺周期”的预期,地产刺激政策落地后,往往股票的持续性很差,周期股的行情,限定在了正在大幅涨价的资源类品种,比如铜、铝等。消费方面,主赛道一直偏弱,比如白酒、化妆品等,但在一些“消费降级、追求性价比”的方向上会更好。 红利资产的崛起,是市场在宏观层面不确定性因素较多的情况下,降低收益率预期后,规避风险,做出的防御性选择。同时,国家队在救市过程中,大量买入的沪深300、A50的ETF,这些重要指数的成分股,和红利有较大的重叠度。 到目前阶段,红利资产出现了明显的分化:1、红利低波资产,以水电、高速为代表,因为公司的经营模式抗经济波动性极强,高分红的持续性、稳定性好,只要国内的无风险利率一直降低,股价还能持续上涨,是长期可以底仓配置的品种;2、周期红利股,如煤炭、石油等,红利是长周期高景气带来的,本质还是周期盈利,在目前阶段,股息率多已降至5%附近,产品价格涨跌会变成主导因素;3、银行股,股息率多在4-6%,重要指数的权重较高,市场风格因素更强一些。 在上半年的投资中,睿选基金采取了“主力坚守红利主阵地,同时分兵参与其他主题机遇,一旦获利就了结,降仓或者退回红利”的策略,前后在出口链、资源品、军工、消费电子等板块都有斩获,底仓的红利持仓如水电、公路也取得了较好的持有收益。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至本报告期末本基金份额净值为2.2015元;本报告期基金份额净值增长率为9.46%,业绩比较基准收益率为0.47%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 对于2024年下半年,我在投资上的想法是“悲观,但不消极,躺平,但要有所作为”。悲观,更多的是一种底线思维,在中国经济发展、国际地缘政治双双面临巨大转折的时候,采取最稳健、保守的方式,妥善的守住上半年取得的收益。躺平,是基础底仓,要留在最安全的红利低波资产里,充分利用好这个权益资产的避风港,有所作为,是在市场短期跌幅较大的时候,敢于抄底真正被低估的资产,要相信中国拥有世界最先进的制造业产能。 在国内经济方面,我认为用一个字来表述,就是“稳”,不会出太大刺激政策,也不会出现特别大下滑。在一个比较高的基数上,保持稳定,本身就是“好”的一种体现方式,只是过去30-40年发展太快,大家习惯了用“增速高低”来衡量好坏,而忽略了量的基数。但在A股的反映,可25倍的估值,会更加普遍。 我国是世界主要的生产国,制造业占全球35%左右,制造业立国,在制造业可贸易品上,我们的产能往往有一半以上是为出口准备的,多为10年内新建,设备新、规模大、自动化程度高,全球领先。因此,出口对我国经济的重要程度,实际上是高于房地产的,只要制造业能一直在国际上赚取盈利,居民能通过工资分析制造业红利,时间是能解决房地产、债务杠杆、消费等问题的。 目前看,由于美国、欧洲的制造业衰退后,西方对自己不再自信,对维持自由贸易体系不再热衷,取而代之的是关税、碳税等贸易壁垒,以保护本国制造业和就业。 如此分析,最大的变量在海外,我们更多的是在等待大洋对岸的选择。美国大选怎么走,特朗普还是哈里斯,会对中国采取怎样的竞争策略,孤立主义还是联盟包围,而欧洲又怎么选择。 耐心资本,首先要对我国有信心,打铁自身硬,其次是能等待时机,等别人出招,见招拆招。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 根据财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则》、于2022年7月1日颁布的《资产管理产品相关会计处理规定》(财会[2022]14号)、中国证券投资基金业协会于2012年颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证券监督管理委员会颁布的《关于证券投资基金执行〈企业会计准则〉有关衔接事宜的通知》(证监会计字[2007]15号)、《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》(证监会公告[2017]13号)、中国证券投资基金业协会于2022年12月30日发布的《关于固定收益品种的估值处理标准》等文件,本公司制订了证券投资基金估值政策和程序,并设立了估值委员会。 公司参与基金估值的机构及人员职责:公司估值委员会负责本公司估值政策和程序的制定和解释,并定期对估值政策和程序进行评价,在发生影响估值政策和程序的有效性及适用性的情况、以及当本公司旗下的证券投资基金在采用新投资策略或投资新品种时,估值委员会应评价现有估值政策和程序的适用性,必要时及时进行修订。公司运营部根据相关基金《基金合同》、《招募说明书》等文件关于估值的约定及公司估值政策和程序进行日常估值。基金经理根据市场环境的变化,书面提示公司风险控制部和运营部测算投资品种潜在估值调整对基金资产净值的影响可能达到的程度。风险控制部提交测算结果给运营部,运营部参考测算结果对估值调整进行试算,并根据估值政策决定是否向估值委员会提议采用新的估值方法。公司监察稽核部对上述过程进行监督,根据法规进行披露。 以上参与估值流程各方为公司各部门人员,均具有基金从业资格,具有丰富的基金从业经验和相关专业胜任能力,且之间不存在任何重大利益冲突。基金经理的代表作为公司估值委员会委体证券估值的利益需求,但是公司的制度和组织结构约束和限制了其影响程度,如估值委员会表决时,其仅有一票表决权,遵守少数服从多数的原则。 本公司未签约与估值相关的定价服务。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期内未进行利润分配,符合相关法律法规的规定及基金合同的约定。 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内,本基金管理人严格遵守《公开募集证券投资基金运作管理办法》第四十一条的规定。报告期内,本基金未出现上述情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内,渤海银行股份有限公司(以下称“本基金托管人”)在对农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金(以下称“本基金”)的托管过程中,严格遵守《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的有关规定,不存在任何损害基金份额持有人利益的行为,完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内,本基金托管人根据《证券投资基金法》等有关法律法规、基金合同和托管协议的有关规定对本基金管理人的投资运作进行了必要的监督,对基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算以及基金费用开支等方面进行了认真地复核,未发现基金管理人存在损害基金份额持有人利益的行为。 本报告期内,本基金未实施利润分配。 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本基金托管人对本报告中财务指标、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容进行了核查,以上内容真实、准确和完整,不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 §6 半年度财务会计报告(未经审计) 6.1 资产负债表 会计主体:农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金 报告截止日:2024年6月30日
6.2 利润表 会计主体:农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金 本报告期:2024年1月1日至2024年6月30日 单位:人民币元
会计主体:农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金 本报告期:2024年1月1日至2024年6月30日 单位:人民币元
本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署: 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4 报表附注 6.4.1 基金基本情况 农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监许可[2018]第462号《关于准予农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金注册的批复》核准,由农银汇理基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式基金,存续期限不定,首次设立募集不包括认购资金利息共募集376,525,315.32元,业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普华永道中天验字(2018)第 0339号验资报告予以验证。经向中国证监会备案,《农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金基金合同》于 2018年5月25日正式生效,基金合同生效日的基金份额总额为376,619,214.75份基金份额,其中认购资金利息折合93,899.43份基金份额。本基金的基金管理人为农银汇理基金管理有限公司,基金托管人为渤海银行股份有限公司。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《农银汇理睿选灵活配置混合型证券投资基金基金合同》的有关规定,本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具,包括国内依法发行上市的股票(包括中小板、创业板及其他经中国证监会核准发行并上市的股票)、债券(国债、金融债、公司债、企业债、可转债、可分离交易可转债、央票、中期票据、短期融资券(含超短期融资券))、债券回购、资产支持证券、定期存款、协议存款、同业存单、权证、股指期货等以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具,但须符合中国证监会相关规定。本基金股票资产占基金资产的比例为0%-95%,权证投资范围为基金资产净值的0%-3%。每个交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后,应当保持现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%,其中,现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。本基金的业绩比较基准为:中证800指数收益率×65%+中证全债指数收益率×35%。 6.4.2 会计报表的编制基础 本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则-基本准则》、各项具体会计准则、《资产管理产品相关会计处理规定》及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露 XBRL模板第 3号<年度报告和中期报告>》、中国证券投资基金业协会(以下简称“中国基金业协会”)颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、本基金基金合同和在财务报表附注6.4.4所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金本报告期末的财务状况以及本报告期的经营成果和净资产变动情况等有关信息。 6.4.4 本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明 本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致。 6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1 会计政策变更的说明 本基金本报告期未发生会计政策变更。 6.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金本报告期未发生重大会计估计变更。 6.4.5.3 差错更正的说明 6.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》、财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[2016]140号《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税[2017]2号《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》、财税[2017]56号《关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税[2017]90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》及其他相关财税法规和实务操作,主要税项列示如下: (1) 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税,对国债、地方政府债以及金融同业往来利息收入亦免征增值税。资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务,以产生的利息及利息性质的收入为销售额。 (2) 对基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股票的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。 (3) 对基金取得的企业债券利息收入,应由发行债券的企业在向基金支付利息时代扣代缴20%的个人所得税。对基金从上市公司取得的股息红利所得,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂免征收个人所得税。对基金持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息、红利收入,按照上述规定计算纳税,持股时间自解禁日起计算;解禁前取得的股息、红利收入继续暂减按50%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 (4) 基金卖出股票按 0.1%的税率缴纳股票交易印花税,买入股票不征收股票交易印花税。根据财政部、国家税务总局公告2023年第39号《关于减半征收证券交易印花税的公告》,自2023年8月28日起,证券交易印花税实施减半征收。 (5) 本基金的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税费按照实际缴纳增值税额的适用比例计算缴纳。 6.4.7 重要财务报表项目的说明 6.4.7.1 货币资金 单位:人民币元
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