晶瑞电材(300655):2024年半年度计提资产减值准备及核销资产

 时间：2024年08月29日 23:06:13 中财网
原标题:晶瑞电材:关于2024年半年度计提资产减值准备及核销资产的公告

证券代码：300655 证券简称：晶瑞电材 公告编号：2024-082 债券代码：123031 债券简称：晶瑞转债
债券代码：123124 债券简称：晶瑞转 2

晶瑞电子材料股份有限公司
关于2024年半年度计提资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。一、本次计提资产减值准备情况概述
1、本次计提资产减值准备的原因
公司本次计提资产减值准备，系根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，本着谨慎性原则，对合并报表范围内截至 2024年 6月 30日的各类存货、应收款项、固定资产等资产进行了减值测试，对应收款项回收的可能性、各类存货的可变现净值、固定资产的可变现性进行了充分的评估和分析，对存在减值的资产计提资产减值准备。

2、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额
本次计提资产减值准备的资产项目主要为应收账款、应收款项融资、应收票据、其他应收款、存货等。2024年半年度共计提各项资产减值准备 3,286,893.69元，其中信用减值准备-816,477.85元，包括应收账款坏账准备 279,827.48元、应收款项融资坏账准备 80,429.46元，其他应收款坏账准备-1,219,300.80元、应收票据坏账准备 42,566.01元；资产减值准备 4,103,371.54元，为存货跌价准备。

具体如下：

单位：元

项目期初余额并购子 公司增 加本次增加　本期减少　期末余额
　　　计提其他转回或转销核销　
一、坏账准备39,474,835.74　-816,477.85　　11,951,599.0026,706,758.89
其中：应收账 款坏账准备33,579,750.21　279,827.48　　11,951,599.0021,907,978.69
应收款项融资 坏账准备0　80,429.46　　　80,429.46
其他应收款坏 账准备5,804,508.94　-1,219,300.80　　　4,585,208.14
应收票据坏账 准备90,576.59　42,566.01　　　133,142.60
二、存货跌价 准备4,650,402.39　4,103,371.54　5,099,527.50　3,654,246.43
合计44,125,238.13　3,286,893.69　5,099,527.5011,951,599.0030,361,005.32

二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
（一）2024年半年度公司计提应收款项坏账准备-816,477.85元，其中：应收账款坏账准备 279,827.48元、应收款项融资坏账准备 80,429.46元，其他应收款坏账准备-1,219,300.80元、应收票据坏账准备 42,566.01元。应收款项、应收款项融资、其他应收款、应收票据等金融工具减值政策为：
对于由《企业会计准则第 14号——收入》规范的交易形成的应收款项，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

具体如下：
具

项 目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
其他应收款——合并范围 内关联方组合款项性质参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12 个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期 信用损失率对照表，计算预期信用损失
2、采用简化计量方法，按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产 （1）具体组合及计量预期信用损失的方法

项 目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票票据类型参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，编制应收银行承兑汇票账龄 与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收商业承兑汇票　　
　　参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，编制应收商业承兑汇票账龄 与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信 用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款——合并范围内 关联方组合款项性质参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存 续期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款——账龄组合账龄参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期 信用损失率对照表，计算预期信用损失
其他应收款——合并范围 内关联方组合款项性质参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未 来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12 个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失
（2）应收款项——账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账 龄应收商业承兑汇票 预期信用损失率（%）应收账款 预期信用损失率（%）其他应收款 预期信用损失率 （%）
6个月以内（含，下同）111
7-12个月555
账 龄应收商业承兑汇票 预期信用损失率（%）应收账款 预期信用损失率（%）其他应收款 预期信用损失率 （%）
1-2年101010
2-3年202020
3-4年505050
4年以上100100100
（二）2024年半年度公司计提存货跌价准备金额为 4,103,371.54元，转销金额为 5,099,527.50元，存货计提跌价准备的确认标准及计提方法为： 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

三、本次核销资产情况概述
因部分客户经营困难、破产清算，长期催讨无果，经协商确认部分应收款无法收回，因此公司及子公司对部分应收账款进行核销，核销金额为 11,951,599.00元。

四、本次计提资产减值准备及核销资产的审批程序
本次计提资产减值准备事项是按照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定执行，根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2号——创业板上市公司规范运作》的规定，无需提交公司董事会审议。

五、本次计提资产减值准备及核销资产对公司的影响
本次计提资产减值准备，将减少公司 2024年半年度利润总额 3,286,893.69元。本次核销应收账款 11,951,599.00元，对公司 2024年半年度利润不存在重大影响。本次计提资产减值准备及核销资产事项，真实反映企业财务状况，符合会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况，不存在损害公司和股东利益的行为。公司本次计提的资产减值准备及核销资产为公司估算，未经会计师事务所审计。

特此公告。

晶瑞电子材料股份有限公司
董事会
2024年 8月 29日

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