[中报]金鹰主题优势混合 (210005): 金鹰主题优势混合型证券投资基金2024年中期报告
原标题:金鹰主题优势混合 : 金鹰主题优势混合型证券投资基金2024年中期报告 金鹰主题优势混合型证券投资基金 2024年中期报告 2024年 6月 30日 基金管理人：金鹰基金管理有限公司 基金托管人：中国工商银行股份有限公司 送出日期：二〇二四年八月三十日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中期报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2024年 8月 29日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自 2024年 1月 1日起至 6月 30日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ..................................................................................................................................... 2 1.1 重要提示 .............................................................................................................................................. 2 1.2 目录 ...................................................................................................................................................... 3 §2 基金简介 ................................................................................................................................................... 5 2.1 基金基本情况 ...................................................................................................................................... 5 2.2 基金产品说明 ...................................................................................................................................... 5 2.3 基金管理人和基金托管人 .................................................................................................................. 5 2.4 信息披露方式 ...................................................................................................................................... 6 2.5 其他相关资料 ...................................................................................................................................... 6 §3 主要财务指标和基金净值表现 ............................................................................................................... 6 3.1 主要会计数据和财务指标 .................................................................................................................. 6 3.2 基金净值表现 ...................................................................................................................................... 7 §4 管理人报告 ............................................................................................................................................... 8 4.1 基金管理人及基金经理情况 .............................................................................................................. 8 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ...................................................................... 9 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 .................................................................................. 9 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ................................................................ 10 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ................................................................ 12 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ............................................................................ 13 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ................................................................................ 13 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ........................................ 13 §5 托管人报告 ............................................................................................................................................. 13 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 .................................................................................... 13 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ................ 14 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 .................................... 14 §6 半年度财务会计报告（未经审计） ..................................................................................................... 14 6.1 资产负债表 ........................................................................................................................................ 14 6.2 利润表 ................................................................................................................................................ 15 6.3 净资产变动表 .................................................................................................................................... 16 6.4 报表附注 ............................................................................................................................................ 18 §7 投资组合报告 ......................................................................................................................................... 38 7.1 期末基金资产组合情况 .................................................................................................................... 38 7.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ............................................................................................ 38 7.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ........................................ 39 7.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ................................................................................................ 41 7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ............................................................................................ 43 7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 .................................... 43 7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ........................ 44 7.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ........................ 44 7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 .................................... 44 7.10 本基金投资股指期货的投资政策 .................................................................................................. 44 7.12 投资组合报告附注 .......................................................................................................................... 44 §8 基金份额持有人信息 ............................................................................................................................. 45 8.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ........................................................................................ 45 8.2 期末上市基金前十名持有人 ............................................................................................................ 45 8.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ............................................................................ 46 8.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ........................................ 46 8.5 发起式基金发起资金持有份额情况 ................................................................................................ 46 §9 开放式基金份额变动 ............................................................................................................................. 46 §10 重大事件揭示 ....................................................................................................................................... 46 10.1 基金份额持有人大会决议 .............................................................................................................. 46 10.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 .............................................. 47 10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .................................................................. 47 10.4 基金投资策略的改变 ...................................................................................................................... 47 10.5 本报告期持有的基金发生的重大影响事件 .................................................................................. 47 10.6 为基金进行审计的会计师事务所情况 .......................................................................................... 47 10.7 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 .......................................................... 47 10.8 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ...................................................................................... 47 10.9 其他重大事件 .................................................................................................................................. 52 §11 影响投资者决策的其他重要信息 ....................................................................................................... 53 11.1 影响投资者决策的其他重要信息 .................................................................................................. 53 §12 备查文件目录 ....................................................................................................................................... 53 12.1 备查文件目录 .................................................................................................................................. 53 12.2 存放地点 .......................................................................................................................................... 53 12.3 查阅方式 .......................................................................................................................................... 53 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
2、本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益； 3、期末可供分配利润，指期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）； 4、上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较 金鹰主题优势混合型证券投资基金 份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率历史走势对比图 （2010年 12月 20日至 2024年 6月 30日） 注：1、本基金合同于 2010年 12月 20日生效； 2、本报告期末，本基金各项投资比例符合基金合同约定； 3、本基金的业绩比较基准为：沪深 300指数收益率×75%＋中证全债指数收益率×25%。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 经中国证监会证监基字[2002]97号文批准，金鹰基金管理有限公司于 2002年 12月 25日成立。 2011年 12月公司获得特定客户资产管理计划业务资格，2013年 7月子公司——广州金鹰资产管理有限公司成立。 “以人为本、互信协作；创新谋变、挑战超越”是金鹰人的核心价值观。公司坚持价值投资为导向，着力打造高水准的投研团队，努力为投资者创造丰厚回报。金鹰基金拥有一支经验丰富，风格多元的投资团队。 公司秉承开放、包容、多元的投资文化，采取基金经理负责制，将产品契约与基金经理风格有机结合，鼓励基金经理个人风格的充分展现，强化产品投资风格的稳定性，逐步形成了风险收益特征多元，投资研究体系有机互补的整体投研平台和基金产品线。截至报告期末，合计管理公募基金68只。
2、证券从业的含义遵从《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》等有关法律法规及基金合同、基金招募说明书等有关基金法律文件的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内，基金运作合法合规，无出现重大违法违规或违反基金合同的行为，无损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 报告期内，公司严格执行证监会《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和公司内部公平交易制度，各投资组合按投资管理制度和流程独立决策，并在获得投资信息、投资建议和实施投资决策方面享有公平的机会。公司通过完善交易范围内各类交易的公平交易执行细则、严格的流程控制、持续的技术改进，确保公平交易原则的实现。同时通过投资交易系统中的公平交易功能执行交易，以尽可能确保公平对待各投资组合。 报告期，公司对连续四个季度期间内、不同时间窗下（日内、3日内、5日内）公司管理的不同投资组合同向交易的交易价差进行分析，未发现违反公平交易制度的异常行为。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 本报告期内，公司旗下所有投资组合参与的交易所公开竞价交易中，未出现同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的 5%的情况。 本报告期内，未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 今年上半年，A股市场整体演绎了一波较经典的“V”型反转及其后的快速退潮过程。 从国内经济层面看：年初以来，虽在结构上继续有些亮点，但总体上并未有显著超出市场预期的表现。在半年度完成 5%的 GDP增速背后，相对表现较佳的出口数据与疫后第 2年复苏仍相对偏慢的内需数据相对冲，尤其房地产在 5月迎来政策加码带来的脉冲式修复后，并未能显著扭转行业不利态势，对上半年国内经济的持续复苏构成较大拖累。整体而言，内需市场仍相对疲弱，企业和居民信心的持续提振，有赖于国内政策端有效用、有力度的针对性举措的进一步加持。 从海外层面看：一方面，上半年美联储降息预期出现反复，折返跑不断，但总体而言年内降息概率已越来越大，至年中时，有望在 9月首度降息的概率达 90%。但另一方面，俄乌战事、以哈冲突等重大地缘政治风险此起彼伏，海外重要大选临近，不确定性也有所上升。 从全球各类资产表现看：上半年主要市场大多表现较好，日经 225、纳斯达克指数及标普 500的涨幅分别达到 18.29%、18.13%及 14.48%。另外，COMEX黄金涨 12.80%，ICE布油涨 10.12%。 而从 A股上半年的整体表现看：首先是年初股指的较大回撤及其后的强势上涨。导致市场当时出现较大波动的关键因素，主要来自于流动性暨资金面的较大变化及预期跳转。1月中下旬，以雪球为代表的杠杆资金快速调整的过程中，持续的负向反馈带来市场风险的急剧上升。这其中，对流动性边际变化反应更为敏感的成长方向和中小盘品种，股价的波动更加剧烈。其后，在管理层果断快速的超跌反弹。其次，进入二季度之后，因国内经济层面重新面临的回缩压力、海外地缘政治风险的再度上升及股指短期积累一定涨幅后的浮盈兑现等多重因素共振，A股又一次呈现出较快的回落。 上证指数、沪深 300及创业板指上半年涨幅分别为-0.25%、0.89%和-10.99%。申万一级行业方面：银行、煤炭、公用、家电及石化雄踞上半年 A股行业涨幅榜前五，半年度涨幅分别达到 17.02%、11.96%、11.76%、8.48%和 7.90%；涨跌幅榜排名垫底的则为综合、计算机、商贸、社服和传媒，半年度跌幅分别为 33.34%、24.88%、24.59%、24.05%和 21.33%。整体看，上半年 A股“红利策略”继续大行其道，涨幅榜靠前的行业清一色为典型的红利类方向（其中，煤炭行业更是已连续 3年多大幅跑赢市场主要基准，A股史上罕见）。与此同时，涨跌幅榜排名垫底的则大多是与经济复苏方向有较强相关的行业。从市场交易层面的观察看，A股上半年涨跌结构的极致演绎，或与宏观总量逻辑上的持续缺失及存（减）量博弈格局下偏绝对收益型特征的机构资金成为市场的重要增量有密切关联。 上半年，本产品坚持以“自上而下”的宏观视角及经济已步入疫后渐进修复期的基本逻辑框架来寻找可能的投资机会。策略层面，则继续以总体积极和兼顾均衡（即平衡消费与成长）的“哑铃型”操作作为产品的主要应对。同时，基于对自身能力圈和投资风格的客观评估，对 A股市场中短期如电风扇般快速轮动的主题热点实际较少参与。在这样的策略选择下，本产品净值表现仍阶段性落后于产品基准。 报告期内，我们在产品组合上实际也继续做了一定程度的微调（尤其在二季度）：其一，在新一轮的猪周期已较大概率进入行业底部拐点右侧的判断下，适当增加了对生猪养殖链条相关优质龙头的配置头寸。其二，在军工行业较大范围的人事安排基本落定、预计在“十四五”仅剩的一年半时间内订单有望出现较快恢复的行业底部稍偏左侧位置，继续增配跟“国防安全”相关的 A股优质品种。 中短期，上述仓位结构的适度调整对组合贡献尚有限，但我们预期后续有望对产品净值带来可能的向上弹性和一定的灵活性。 对于本产品持续有重点布局的偏复苏方向的泛消费品种，报告期内我们仍保留了较多头寸。客观而言，地产依旧不振、财政发力滞后背景下，国内经济呈波折式修复，企业、居民信心仍较低迷，消费方向迄今尚难看到实质性的较大回暖。映射到股市层面，食饮板块上半年整体表现偏弱，尤其在 2季度出现较大回撤，偏高端和可选的白酒板块更一度遭遇较大的股价冲击。但换个视角看，在海外普遍面临大选带来的新的较大不确定性，地缘风险继续上升的不利外部环境下，国内的总量政策方面，成功向内求或曰攘外必先安内，较大概率仍是应对外部较大冲击的可能选择，地产政策持必由之路。而估值已处于历史极低分位水平、预期未来仍有望保持一定增长（尤其在可能的针对性政策扶持下）的消费板块，已然具备一定胜率和较高赔率。一旦权益市场已演绎较为极致充分的结构分化态势出现反转，整个泛消费板块的估值修复过程或仍可期待。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截止 2024年 6月 30日，基金份额净值为 1.639元，本报告期基金净值增长率为-11.55%，同期业绩比较基准增长率为 1.83%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望下半年，我们认为，结合国内已召开的重要会议所释放的重磅政策讯息、国内经济下半年预期走向、股市当前估值所处的相对位置、海外重要大选及美联储降息进程等多角度的综合评估，A股市场或仍有较大概率进入新的布局期，权益投资可更积极。 二十届三中全会释放出全面深化改革、持续推动开放创新的明确方略，中国式现代化、高水平社会主义市场经济体制、高质量发展、新质生产力等热词，定调了偏中长期维度的国内宏观大政。 与此同时，政治局会议在中短期层面有更积极表述和重磅政策定调，包括对当前面临压力的客观评价、对提振消费的再度强调，以及重提资本市场等的重要论断，都令市场前期过于悲观的风险偏好有所回暖。 当前，国内市场对政策后续的具体措施和可能效果尚处于密切观察跟踪的阶段。综合考虑海外重要大选可能带来的较大不确定性对出口方面造成的潜在压力，以及美联储大概率即将进入降息窗口后对国内宏观政策掣肘的缓释等，如前述国内政策层面的积极表述能较快地在经济基本面上得到持续反映和有效验证，经济动能环比或有望重新改善，A股市场风险偏好有进一步提振的潜力。 行业配置上，我们将继续以均衡布局稳妥应对可能的市场轮动。 1）科技制造：预计下半年仍有高低切换的反复轮动机会，重点关注军工（从订单逐步增加到业绩预期开始修复）。 2）资源品：关注“特朗普交易”和美联储降息的影响，继续关注黄金等方向。 3）消费：关注受益于较强的政策利好预期且前期回撤显著的一些被错杀的行业优质标的，继续重点配置已进入周期右侧的生猪养殖板块及前期因行业政策因素严重受压的医药板块。 4）红利方向：对于上半年已有较好表现的高股息资产，等待跌出来的空间，缩圈关注具有业绩稳定性的核心品种。 总体而言，本基金经理将继续保持较为积极的心态和谨慎应对的操作，密切关注并及时跟踪重地通过与优质企业共同成长而非存量博弈的方式来获取相对稳定的投资业绩，努力回报投资者的持续信任和不吝支持。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种进行估值。本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。 本基金管理人设有估值委员会，估值委员会由基金估值业务分管领导、督察长、基金估值核算负责人、基金会计、合规风控部人员及相关投研人员等组成。在特殊情况下，公司召集估值委员会会议，讨论和决策特殊估值事项，估值委员会集体决策，需到会的三分之二估值委员会成员表决通过。估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序，指导和监督整个估值流程。以上所有相关人员具备较高的专业能力和丰富的行业从业经验。为保证基金估值的客观独立，基金经理、投资经理可参与估值原则和方法的讨论，但不参与估值原则和方法的最终决策和日常估值的执行，一切以维护基金持有人利益为准则。 本报告期内，参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。 本基金管理人已与中央国债登记结算有限责任公司、中债金融估值中心有限公司及中证指数有限公司签署服务协议，由其按约定分别提供银行间同业市场债券品种的估值数据及交易所交易的债券品种的估值数据、流通受限股票流动性折扣。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金报告期内未进行利润分配。 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内无应当说明的预警事项。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内，本基金托管人在对金鹰主题优势混合型证券投资基金的托管过程中，严格遵守《证为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内，金鹰主题优势混合型证券投资基金的管理人——金鹰基金管理有限公司在金鹰主题优势混合型证券投资基金的投资运作、基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格计算、基金费用开支等问题上，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。本报告期内，金鹰主题优势混合型证券投资基金未进行利润分配。 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本托管人依法对金鹰基金管理有限公司编制和披露的金鹰主题优势混合型证券投资基金 2024年中期报告中财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容进行了核查，以上内容真实、准确和完整。 §6 半年度财务会计报告（未经审计） 6.1 资产负债表 会计主体：金鹰主题优势混合型证券投资基金 报告截止日：2024年 6月 30日 单位：人民币元
6.2 利润表 会计主体：金鹰主题优势混合型证券投资基金 本报告期：2024年 1月 1日至 2024年 6月 30日 单位：人民币元
会计主体：金鹰主题优势混合型证券投资基金 单位：人民币元
本报告 6.1至 6.4，财务报表由下列负责人签署： 基金管理人负责人：周蔚，主管会计工作负责人：刘盛，会计机构负责人：董霞 6.4 报表附注 6.4.1 基金基本情况 金鹰主题优势混合型证券投资基金（原名：金鹰主题优势股票型证券投资基金）（以下简称"本基金"）经中国证监会证监许可【2010】1480号文核准《关于核准金鹰主题优势股票型证券投资基金募集的批复》批准募集，于 2010年 12月 20日正式成立。本基金为契约型开放式，存续期限不定，设立募集规模为 2,051,271,200.80份基金份额。本基金的基金管理人为金鹰基金管理有限公司，基金托管人为中国工商银行股份有限公司 。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《金鹰主题优势混合型证券投资基金合同》的有关规定，本基金投资于具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行和上市交易的股票（含存托凭证）、债券、权证，以及法律、法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具。股票资产占基金总资产的比例为 60%～95%，其中，不低于 80%的股票资产将配置于投资主题驱动下的行业与上市公司，债券、货币市场工具、现金、权证、资产支持证券以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他证券品种占基金总资产的 5%～40%，其中，现金或到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的 5%，权证投资的比例范围占基金资产净值的 0%～3%。 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制，同时，在信息披露和估值方面，也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》、《证券投资基金信息披露编报规则》第 3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露 XBRL模板第 3号<年度报告和中期报告>》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则及附注 6.4.2中所列示的中国证监会和中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定的要求，真实、完整地反映了本基金本报告期末的财务状况、本报告期的经营成果和净资产变动情况等有关信息。 6.4.4 本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明 本基金本报告期所采用的其他会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致。 6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1 会计政策变更的说明 本基金在本报告期间无需说明的重大会计政策变更。 6.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金在本报告期间无需说明的重大会计估计变更。 6.4.5.3 差错更正的说明 本基金在本报告期间无需说明的重大会计差错更正。 6.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》、财税[2004]78号文《关于证券投资基金税收政策的通知》、财税[2012]85号文《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2015]101号《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局、证监会公告 2019年第 78号）、财税[2005]103号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》、上证交字[2008]16号《关于做好调整证券交易印花税税率相关工作的通知》调整工作的通知》、财税[2008]1号文《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2016]36号文《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税 [2016]140号文《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税 [2017]2号文《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》、财税[2017]56号《关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税[2017]90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》及其他相关税务法规和实务操作，本基金适用的主要税项列示如下： (a)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。 (b)自 2016年 5月 1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税 (以下称营改增) 试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 自 2018年 1月 1日起，资管产品管理人 (以下称管理人) 运营资管产品提供的贷款服务、发生的部分金融商品转让业务，按照以下规定确定销售额：提供贷款服务，以 2018年 1月 1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额；转让 2017年 12月 31日前取得的股票（不包括限售股）、债券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额，或者以 2017年最后一个交易日的股票收盘价（2017年最后一个交易日处于停牌期间的股票，为停牌前最后一个交易日收盘价）、债券估值（中债金融估值中心有限公司或中证指数有限公司提供的债券估值）、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额。 2018年 1月 1日 (含) 以后，管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，以管理人为增值税纳税人，暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税。对资管产品在 2018年 1月 1日以前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。 证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券收入取得的金融商品转让收入免征增值税；对国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来取得的利息收入免征增值税；同业存款利息收入免征增值税以及一般存款利息收入不征收增值税。 (c) 基金作为流通股股东在股权分置改革过程中收到由非流通股股东支付的股份、现金对价，暂免征收印花税、企业所得税和个人所得税。 (d)对基金从上市公司取得的股息、红利所得，由上市公司在向基金支付上述收入时代扣代缴 20%税的应纳税所得额：持股期限在 1个月以内 (含 1个月) 的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1个月以上至 1年 (含 1年) 的，暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1年的，暂免征收个人所得税。对基金持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利收入，按照上述规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息、红利收入继续暂减按 50%计入个人所得税应纳税所得额。对基金从全国中小企业股份转让系统公开转让股票的非上市公众公司（“挂牌公司”）取得的股息、红利所得，由挂牌公司代扣代缴 20%的个人所得税。对所取得的股息红利收入根据持股期限差别化计算个人所得税的应纳税所得额：持股期限在 1个月以内（含 1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1个月以上至 1年（含 1年）的，其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1年的，暂免征收个人所得税。 (e)基金卖出股票按 0.1%的税率缴纳股票交易印花税，买入股票不征收股票交易印花税。 (f)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。 (g)对基金在 2018年 1月 1日 (含) 以后运营过程中缴纳的增值税，分别按照证券投资基金管理人所在地适用的税率，计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。 6.4.7 重要财务报表项目的说明 6.4.7.1 货币资金 单位：人民币元
单位：人民币元
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