国中水务(600187):前期会计差错更正及追溯调整
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时间：2024年08月31日 01:07:38 中财网 |
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原标题: 国中水务:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
证券代码：600187 证券简称： 国中水务 编号：临 2024-045
黑龙江 国中水务股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
? 黑龙江 国中水务股份有限公司（以下简称“公司”）基于《企业会计准则解释第 14号》及相关要求，本次对公司下属秦皇岛、太原、马鞍山三个 PPP污水处理项目固定资产列报中与 PPP项目相关的“固定资产”科目及 PPP项目“在建工程”科目的相关会计处理进行了更正。
? 本次前期会计差错更正影响公司 2021年度、2022年度、2023年度合并利润表，主要涉及营业收入及营业成本科目，不会导致公司已披露的定期报告出现盈亏性质的改变； ? 本次前期会计差错更正影响公司 2021年度、2022年度、2023年度的合并资产负债表、不影响合并现金流量表及母公司财务报表列报。
公司于 2024年 8月 29日召开公司第九届董事会审计委员会第一次会议、第九届董事会第三次会议、第九届监事会第二次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则解释第 14号》、《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对前期相关会计差错进行更正。具体情况如下：
一、前期会计差错更正的原因
1、固定资产相关部分
公司下属秦皇岛、太原、马鞍山三个 PPP污水处理项目在运营期间，陆续购置了检测检验设备、监控系统，以及对原有设备进行保养、大修、更新等维护，由于公司之前无法预计重置成本，所以并未按照《企业会计准则解释第 14号》的规定处理，而是在实际发生重置时，将重置设备计入固定资产，在该设备的使用期限及特许经营权剩余年限孰小的年限内通过折旧逐年计入成本。
为了能够更加符合《企业会计准则解释第 14号》及相关要求，本次公司已对 2023年年末的秦皇岛、太原、马鞍山污水处理项目固定资产列报中与 PPP项目相关的“固定资产”科目均追溯调整至“无形资产”科证券代码：600187 证券简称： 国中水务 编号：临 2024-045 证券代码：600187 证券简称： 国中水务 编号：临 2024-045
| 受影响的报表
项目 | 期初 | | | 期末 | | | | | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | | 合同资产 | 0.00 | 2,853,886.03 | 2,853,886.03 | - | - | - | | 固定资产 | 210,805,442.03 | -4,023,181.08 | 206,782,260.95 | 140,843,966.71 | -7,228,805.97 | 133,615,160.74 | | 在建工程 | 381,577,376.47 | -381,577,376.47 | 0.00 | 62,914,488.76 | -47,208,707.50 | 15,705,781.26 | | 无形资产 | 1,000,877,816.19 | 4,023,181.08 | 1,004,900,997.27 | 1,082,273,622.06 | 9,909,177.12 | 1,092,182,799.18 | | 其他非流动资产 | 45,874,813.88 | 379,998,872.45 | 425,873,686.33 | 147,417,722.21 | 46,192,462.45 | 193,610,184.66 | | 资产总计 | 4,704,974,570.83 | 1,275,382.02 | 4,706,249,952.85 | 4,840,273,621.22 | 1,664,126.09 | 4,841,937,747.31 | | 未分配利润 | -184,968,411.61 | 1,275,382.02 | -183,693,029.59 | -275,508,338.97 | 1,664,126.09 | -273,844,212.88 | | 归属于母公司所
有者权益合计 | 3,424,441,325.14 | 1,275,382.02 | 3,425,716,707.16 | 3,311,103,669.07 | 1,664,126.09 | 3,312,767,795.16 | | 所有者权益合计 | 3,445,724,302.69 | 1,275,382.02 | 3,446,999,684.71 | 3,329,311,215.92 | 1,664,126.09 | 3,330,975,342.01 |
（2）2021年度合并利润表项目
证券代码：600187 证券简称： 国中水务 编号：临 2024-045 证券代码：600187 证券简称： 国中水务 编号：临 2024-045
| 受影响的报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | | 营业收入 | 384,499,011.76 | 12,625,898.82 | 397,124,910.58 | | 营业成本 | 325,656,814.84 | 12,237,154.75 | 337,893,969.59 | | 净利润 | -93,541,097.12 | 388,744.08 | -93,152,353.04 | | 归属于母公司所有者的净利润 | -90,553,026.42 | 388,744.08 | -90,164,282.34 | | 基本每股收益 | -0.0561 | 0.0002 | -0.0559 | | 稀释每股收益 | -0.0561 | 0.0002 | -0.0559 |
（二）2022年度报告
（1）2022年 12月 31日合并资产负债表项目
单位：人民币元
| 受影响的报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | | 固定资产 | 139,539,618.00 | -13,988,905.99 | 125,550,712.01 | | 在建工程 | 62,293,057.57 | -46,587,276.31 | 15,705,781.26 | | 无形资产 | 1,010,291,292.57 | 15,211,466.14 | 1,025,502,758.71 | | 其他非流动资产 | 118,132,772.26 | 47,092,233.17 | 165,225,005.43 | | 资产总计 | 4,021,341,368.52 | 1,727,517.00 | 4,023,068,885.52 | | 未分配利润 | -391,317,221.07 | 1,727,517.00 | -389,589,704.07 | | 归属于母公司所有者权益合计 | 3,165,902,882.46 | 1,727,517.00 | 3,167,630,399.46 | | 所有者权益合计 | 3,180,418,636.41 | 1,727,517.00 | 3,182,146,153.41 |
（2）2022年度合并利润表项目
单位：人民币元
| 受影响的报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | | 营业收入 | 287,598,235.93 | 1,874,559.72 | 289,472,795.65 | | 营业成本 | 219,456,967.60 | 1,811,168.81 | 221,268,136.41 | | 净利润 | -119,581,499.38 | 63,390.91 | -119,518,108.47 | | 归属于母公司所有者的净利润 | -115,808,882.10 | 63,390.91 | -115,745,491.19 | | 基本每股收益 | -0.0718 | 0.0001 | -0.0717 | | 稀释每股收益 | -0.0718 | 0.0001 | -0.0717 |
（三）2023年度报告
（1）2023年 12月 31日合并资产负债表项目
单位：人民币元
证券代码：600187 证券简称： 国中水务 编号：临 2024-045 证券代码：600187 证券简称： 国中水务 编号：临 2024-045
| 固定资产 | 123,343,292.21 | -6,642,008.25 | 116,701,283.96 | | 在建工程 | 70,349,435.61 | -54,597,354.65 | 15,752,080.96 | | 无形资产 | 825,824,123.09 | 7,607,099.07 | 833,431,222.16 | | 其他非流动资产 | 263,498,272.27 | 55,671,975.28 | 319,170,247.55 | | 资产总计 | 3,632,835,915.65 | 2,039,711.45 | 3,634,875,627.10 | | 未分配利润 | -371,770,585.04 | 2,039,711.45 | -369,730,873.59 | | 归属于母公司所有者权
益合计 | 3,170,125,179.51 | 2,039,711.45 | 3,172,164,890.96 | | 所有者权益合计 | 3,182,133,181.11 | 2,039,711.45 | 3,184,172,892.56 |
（2）2023年度合并利润表项目
单位：人民币元
| 受影响的报表项目 | 更正前金额 | 更正金额 | 更正后金额 | | 营业收入 | 216,783,463.66 | 9,232,035.79 | 226,015,499.45 | | 营业成本 | 182,486,882.44 | 8,919,841.34 | 191,406,723.78 | | 净利润 | 27,530,867.41 | 312,194.45 | 27,843,061.86 | | 归属于母公司所有者的净利润 | 30,038,619.76 | 312,194.45 | 30,350,814.21 | | 基本每股收益 | 0.0186 | 0.0002 | 0.0188 | | 稀释每股收益 | 0.0186 | 0.0002 | 0.0188 |
三、监事会和会计师事务所的结论性意见
（一）监事会意见
监事会认为，公司此次更正事项和程序符合《企业会计准则解释第 14号》、《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》及上海证券交易所的相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、真实、公允地反映公司财务状况和经营成果，同意本次会计差错更正事项。
（二）会计师事务所意见
根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，中准会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于关于黑龙江 国中水务股份有限公司前期差错更正的审核报告》（中准专字[2024]2267号），认为公司在所有重大方面按照《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披证券代码：600187 证券简称： 国中水务 编号：临 2024-045 公司于 2024年 8月 29日召开第九届董事会审计委员会第一次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，认为公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则解释第 14号》、《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况和经营成果，同意将议案提交公司董事会审议。
五、其他事项
更正后的公司《2023年年度报告》与本公告同日披露，供投资者查阅。公司指定信息披露媒体为《中国证券报》、《上海证券报》及上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）。公司对此次更正给投资者带来的不便表示歉意，后续将加强财务人员业务规则学习，切实提高专业能力和业务水平，保证公司财务会计信息质量。
特此公告。
黑龙江 国中水务股份有限公司董事会
2024年 8月 31日
中财网
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