[中报]汇丰晋信慧盈混合 (009475): 汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金2024年中期报告
原标题:汇丰晋信慧盈混合 : 汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金2024年中期报告 汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金 2024年中期报告 2024年06月30日 基金管理人:汇丰晋信基金管理有限公司 基金托管人:交通银行股份有限公司 送出日期:2024 年 08 月 31 日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中 期报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人交通银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2024年8月30日复核 了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等 内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2024年01月01日起至2024年06月30日止。1.2 目录 §1 重要提示及目录 ............................................................................................................................................. 2 1.1 重要提示 ................................................................................................................................................. 2 1.2 目录 ......................................................................................................................................................... 3 §2 基金简介 ......................................................................................................................................................... 5 2.1 基金基本情况 ........................................................................................................................................ 5 2.2 基金产品说明 ........................................................................................................................................ 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ................................................................................................................... 6 2.4 信息披露方式 ........................................................................................................................................ 7 2.5 其他相关资料 ........................................................................................................................................ 7 §3 主要财务指标和基金净值表现 ..................................................................................................................... 7 3.1 主要会计数据和财务指标 ................................................................................................................... 7 3.2 基金净值表现 ........................................................................................................................................ 8 §4 管理人报告 ..................................................................................................................................................... 9 4.1 基金管理人及基金经理情况 ............................................................................................................... 9 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 .................................................................... 11 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ................................................................................ 12 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ............................................................... 12 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ............................................................... 13 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ............................................................................ 14 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ................................................................................ 14 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ...................................... 14 §5 托管人报告 ................................................................................................................................................... 14 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 .................................................................................... 14 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............. 15 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 .................................. 15 §6 半年度财务会计报告（未经审计） .......................................................................................................... 15 6.1 资产负债表 .......................................................................................................................................... 15 6.2 利润表 ................................................................................................................................................... 17 6.3 净资产变动表 ...................................................................................................................................... 18 6.4 报表附注 ............................................................................................................................................... 20 §7 投资组合报告 ............................................................................................................................................... 41 7.1 期末基金资产组合情况 ...................................................................................................................... 41 7.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ............................................................................................. 41 7.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ...................................... 42 7.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ................................................................................................. 43 7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ............................................................................................. 45 7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 .................................. 45 7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ...................... 46 7.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ...................... 46 7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 .................................. 46 7.10 本基金投资股指期货的投资政策 ................................................................................................... 46 7.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 .......................................................................... 46 7.12 投资组合报告附注 ............................................................................................................................ 46 8.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ........................................................................................ 47 8.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ............................................................................ 48 8.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ........................................... 48 §9 开放式基金份额变动 .................................................................................................................................. 48 §10 重大事件揭示............................................................................................................................................. 48 10.1 基金份额持有人大会决议 ............................................................................................................... 48 10.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ............................................ 48 10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ................................................................. 48 10.4 基金投资策略的改变 ....................................................................................................................... 49 10.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 .......................................................................................... 49 10.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ......................................................... 49 10.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ...................................................................................... 49 10.8 其他重大事件 .................................................................................................................................... 54 §11 影响投资者决策的其他重要信息 ........................................................................................................... 55 11.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 ............................................. 55 11.2 影响投资者决策的其他重要信息 ................................................................................................... 55 §12 备查文件目录............................................................................................................................................. 55 12.1 备查文件目录 .................................................................................................................................... 55 12.2 存放地点 ............................................................................................................................................ 55 12.3 查阅方式 ............................................................................................................................................ 55 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
2.2 基金产品说明
2.3 基金管理人和基金托管人
2.4 信息披露方式
2.5 其他相关资料
§3 主要财务指标和基金净值表现 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
②期末可供分配利润，采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）； ③上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用（例如，开放式基金的申购赎回费、红利再投资费、基金转换费等），计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
过去一个月指2024年6月1日－2024年6月30日 过去三个月指2024年4月1日－2024年6月30日 过去六个月指2024年1月1日－2024年6月30日 过去一年指2023年7月1日－2024年6月30日 过去三年指2021年7月1日－2024年6月30日 3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益 率变动的比较 注： 1.按照基金合同的约定，本基金的投资组合比例为：股票投资比例不高于基金资产的50%，同业存单投资比例不超过基金资产净值的20%，现金（不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等）或到期日在一年以内的政府债券的投资比例不低于基金资产净值的5%。 2.本基金自基金合同生效日起不超过六个月内完成建仓。截止2021年1月30日，本基金的各项投资比例已达到基金合同约定的比例。 3.本基金业绩比较基准：中证800指数收益率*35%+中债新综合指数收益率*65%。 4.上述基金净值增长率的计算已包含本基金所投资股票在报告期产生的股票红利收益。 同期业绩比较基准收益率的计算未包含中证800指数成份股在报告期产生的股票红利收益。本基金业绩比较基准中的中债新综合指数收益率为中债新综合财富（总值）指数收益率，考虑了付息日利息再投资因素，在样本券付息时利息再投资计入指数之中。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 汇丰晋信基金管理有限公司经中国证券监督管理委员会批准，于2005年11月16日正式成立。公司由山西信托股份有限公司与汇丰环球投资管理（英国）有限公司合资设立，注册资本为2亿元人民币，注册地在上海。截止2024年6月30日，公司共管理38只开放式基金：汇丰晋信2016生命周期开放式证券投资基金（2006年5月23日成立）、汇丰晋信龙腾混合型证券投资基金（2006年9月27日成立）、汇丰晋信动态策略混合型证券投资基金（2007年4月9日成立）、汇丰晋信2026生命周期证券投资基金（2008年7月23日成立）、汇丰晋信平稳增利中短债债券型证券投资基金（自2020年11月19日起，原汇丰晋信平稳增利债券型证券投资基金转型为汇丰晋信平稳增利中短债债券型证券投资基金）、汇丰晋信大盘股票型证券投资基金（2009年6月24日成立）、汇丰晋信中小盘股票型证券投资基金（2009年12月11日成立）、汇丰晋信低碳先锋股票型证券投资基金（2010年6月8日成立）、汇丰晋信消费红利股票型证券投资基金（2010年12月8日成立）、汇丰晋信科技先锋股票型证券投资基金（2011年7月27日成立）、汇丰晋信货币市场基金（2011年11月2日成立）、汇丰晋信恒生A股行业龙头指数证券投资基金（2012年8月1日成立）、汇丰晋信双核策略混合型证券投资基金（2014年11月26日成立）、汇丰晋信新动力混合型证券投资基金（2015年2月11日成立）、汇丰晋信智造先锋股票型证券投资基金（2015年9月30日成立）、汇丰晋信大盘波动精选股票型证券投资基金（2016年3月11日成立）、汇丰晋信沪港深股票型证券投资基金（2016年11月10日成立）、汇丰晋信珠三角区域发展混合型证券投资基金（2017年6月2日成立）、汇丰晋信价值先锋股票型证券投资基金（2018年11月14日成立）、汇丰晋信港股通精选股票型证券投资基金（2019年3月20日成立）、汇丰晋信港股通双核策略混合型证券投资基金(2019年8月2日成立)、汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金（2020年7月30日成立）、汇丰晋信中小盘低波动策略股票型证券投资基金（2020年8月13日成立）、汇丰晋信惠安纯债63个月定期开放债券型证券投资基金（2020年10月29日成立）、汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金（2021年3月16日成立）、汇丰晋信核心成长混合型证券投资基金（2021年5月24日成立）、汇丰晋信医疗先锋混合型证券投资基金（2021年7月12日成立）、汇丰晋信研究精选混合型证券投资基金（2022年1月21日成立）、汇丰晋信慧悦混合型证券投资基金（2022年3月3日成立）、汇丰晋信时代先锋混合型证券投资基金（2022年6月8日成立）、汇丰晋信丰盈债券型证券投资基金（2022年8月16日成立）、汇丰晋信策略优选混合型证券投资基金（2022年9月14日成立）、汇丰晋信龙头优势混合型证券投资基金（2022年9月27日成立）、汇丰晋信丰宁三个月定期开放债券型证券投资基金（2022年12月20日成立）、汇丰晋信慧嘉债券型证券投资基金（2023年1月17日成立）、汇丰晋信中证同业存单AAA指数7天持有期证券投资基金（2023年12月12日成立）、汇丰晋信慧鑫六个月持有期债券型证券投资基金（2024年4月16日成立）和汇丰晋信养老目标日期2036一年持有期混合型基金中基金(FOF)（2024年6月12日成立）。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》及其他相关法规、中国证监会的规定和基金合同的约定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的前提下，为基金份额持有人谋求最大利益。报告期内未有损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 为了保护公司所管理的不同投资组合得到公平对待，充分保护基金份额持有人的合法权益，汇丰晋信基金管理有限公司制定了《汇丰晋信基金管理有限公司公平交易制度》。 《汇丰晋信基金管理有限公司公平交易制度》规定：在投资管理活动中应公平对待不同投资组合，严禁直接或者通过与第三方的交易安排在不同投资组合之间进行利益输送。《公平交易制度》适用于投资的全过程，用以规范基金投资相关工作，包括授权、研究分析、投资决策、交易执行、以及投资管理过程中涉及的行为监控和业绩评估等投资管理活动相关的各个环节。 报告期内，公司各相关部门均按照公平交易制度的规定进行投资管理活动、研究分析活动以及交易活动。同时，我公司切实履行了各项公平交易行为监控、分析评估及报告义务，并建立了相关记录。 报告期内，未发现本基金管理人存在不公平对待不同投资组合，或直接或者通过与第三方的交易安排在不同投资组合之间进行利益输送的行为。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 公司制定了《汇丰晋信基金管理有限公司异常交易监控与报告制度》，加强防范不同投资组合之间可能发生的利益输送，密切监控可能会损害基金份额持有人利益的异常交易行为。 报告期内，公司按照《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》、《汇丰晋信基金管理有限公司异常交易监控与报告制度》的规定，对同一投资组合以及不同投资组合中的交易行为进行了监控分析，未发现异常交易行为。 报告期内未发生各投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的情形。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 上半年国内经济整体平稳，一季度受益于“开门红”使得经济环比季调读数较高，弱，外部环境变化带来的影响增多，社融和新增贷款由于纠偏手工补息等举措“挤水分”，国内有效需求不足，价格信号和预期信号仍较弱，PPI仍为负值。在两会期间，以及4月底的政治局会议提出一系列的稳增长政策，包括地产收储和限购放松等，但由于政策时滞等原因对于上半年的经济拉动效果尚不显著。 上半年大类资产表现分化。大宗商品、债券的表现整体好于A股权益，海外市场的权益表现优于国内。从风格表现来看，大盘价值风格强于小盘风格和成长风格；上半年上证50、沪深300和中证1000指数三个代表性宽基指数的回报率分别为3.0%、0.9%和-16.8%。大宗商品的交易逻辑主要在海外，通胀交易和降息预期为铜铝和黄金等全球定价的商品提供了支撑；而债市则更多反应国内经济基本面和流动性环境。诚然，中美经济周期错位使得各类资产的波动性增加，也给资产配置和行业轮动的投研工作增加了一些难度；但换一个角度，资产类别分化提升的大背景也给多资产策略提供了更广阔的舞台。 慧盈基金上半年债券部分持仓以利率债为主，一季度适当拉长久期，二季度则兑现了部分收益，总体维持债券组合基本稳定。权益部分我们在1月末适当增加了一些权益仓位，获得了一定超额收益。行业配置上看，超额正贡献主要来自公用事业、有色、煤炭、银行、通用机械设备等行业，负贡献则主要来自医药、消费和电子等部分行业持仓。 慧盈基金上半年部分把握住了红利风格以及制造业出海两条线索的投资机会，但在红利股内部的投资节奏，以及制造业里面的选股等方面都还有进一步精进的空间。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 报告期内本基金单位净值增长率为3.25%，同期业绩比较基准为1.83%，净值表现领先业绩比较基准1.42%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 往后从长期视角来看，我们认为首先需要纠正一个观念误区。GDP增速的中枢下移并不等于持续的熊市。股市的表现会受到微观上市公司盈利、估值修复、各类资产配置意愿等多种因素的共同影响。 把目光聚焦到下半年，我们认为经济层面的核心矛盾在于：价格何时回升。因为PPI表征的价格体系与企业的利润率高度相关。上半年我们已经看到了经济“活动量”的逐步企稳，但价格相对疲弱，有供给约束的资源品价格有弹性，但内需不足则是物价未能全面上行的主要原因。内需能否改善，我们一方面紧盯着地产市场能否企稳，收储的进展和效果，另一方面盯着工业品产需是否走向平衡，某些供给相对过剩的领域需要经历减量乃至出清。下半年应是好于上半年的，对此我们抱有信心。 下半年海外市场也有许多重大事件。短短过去一个多月，CME Fedwatch对于年内美联储降息幅度的定价已经上修至3次。美国大选的进展更是牵动全球投资者的神经，叠加上海外地缘事件等等不确定因素，都会对大类资产形成影响。对此我们会小心应对。 后续慧盈基金将继续秉承稳健的配置思路。债券部分会控制合理久期，对于不同久期的利率债进行合理配置以追求组合的稳定性，综合做一些久期择时、套息等策略来增厚收益。权益部分以红利资产打底，阶段性配置上游资源股、出海类的制造业。我们依然认为，红利风格仍将是下半年的重要线索，但红利策略的内涵会更加丰富，不应单纯以股息率高低作为唯一的评价标准，兼顾企业ROE、合理增速预期、现金流、分红回报和低波动等特征有望为组合提供更好的回报。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金的基金管理人为确保及时、准确、公正、合理地进行基金份额净值计价，更好地保护基金份额持有人的合法权益，根据企业会计准则、中国证监会相关规定、中国证券投资基金业协会相关指引，结合本基金基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种进行估值。 公司特设估值委员会作为公司基金估值的主要决策机关。估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序，指导和监督整个估值流程。估值委员会成员具有多年的证券、基金从业经验，熟悉相关法律法规，具备投资、研究、风险管理、法律合规以及基金估值运作等方面的专业胜任能力，估值委员会各方不存在任何重大利益冲突。基金经理可参与估值原则和方法的讨论，但不参与估值原则和方法的最终决策和日常估值的执行。 本基金管理人已与中央国债登记结算有限责任公司及中证指数有限公司签署服务协议，由其按约定分别提供银行间同业市场及交易所交易的证券品种的估值数据。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 根据基金相关法律法规和基金合同的要求，结合本基金实际运作情况，本报告期内，本基金暂不进行利润分配。 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内未发生连续二十个工作日出现基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元的情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内，基金托管人在汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议，尽职尽责地履行了托管人应尽的义务，不存在任何损害基金持有人利益的行为。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内，汇丰晋信基金管理有限公司在汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支、基金收益分配等问题上，托管人未发现损害基金持有人利益的行为。 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本报告期内，由汇丰晋信基金管理有限公司编制并经托管人复核审查的有关汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金的中期报告中财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告相关内容、投资组合报告等内容真实、准确、完整。 §6 半年度财务会计报告（未经审计） 6.1 资产负债表 会计主体：汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金 报告截止日：2024年06月30日 单位：人民币元
6.2 利润表 会计主体：汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金 本报告期：2024年01月01日至2024年06月30日 单位：人民币元
6.3 净资产变动表 会计主体：汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金 本报告期：2024年01月01日至2024年06月30日 单位：人民币元
本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署: 李选进 苑忠磊 杨洋 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4 报表附注 6.4.1 基金基本情况 汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金(以下简称"本基金")经中国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")证监许可[2020]679号《关于准予汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金注册的批复》核准，由汇丰晋信基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式基金，存续期限不定，首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币1,077,609,653.67元，业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普华永道中天验字(2020)第0641号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，《汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金基金合同》于2020年7月30日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为1,077,875,891.59份基金份额，其中认购资金利息折合266,237.92份基金份额。本基金的基金管理人为汇丰晋信基金管理有限公司，基金托管人为交通银行股份有限公司。 根据《汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金基金合同》和《汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金招募说明书》的有关规定，本基金的投资范围包括：国内依法发行上市的股票(含中小板、创业板及其他经中国证监会允许投资的股票)、债券(包括国债、央行票据、地方政府债、政府支持机构债券、金融债、企业债、公司债、中期票据、短期融资券、超短期融资券、可转换债券、可交换债券、次级债及其他经中国证监会允许投资的债券）、资产支持证券、债券回购、同业存单、银行存款、货币市场工具以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具(但须符合中国证监会相关规定)。本基金的投资组合比例为：股票投资不高于基金资产的50%，同业存单投资比例不超过基金资产净值的20%，现金(不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等)或到期日在一年以内的政府债券的投资比例不低于基金资产净值的5%。本基金的业绩比较基准为：中证800指数收益率×35%+中债新综合指数收益率×65%。 本财务报表由本基金的基金管理人汇丰晋信基金管理有限公司于2024年8月30日批准报出。 6.4.2 会计报表的编制基础 本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则－基本准则》、各项具体会计准则、《资产管理产品相关会计处理规定》及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》、中国证券投资基金业协会(以下简称“中国基金业协会”)颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金基金合同》和在财务报表附注所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本基金2024年上半年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金2024年06月30日的财务状况以及2024年上半年度的经营成果和净资产变动情况等有关信息。 本基金财务报告所采用的会计政策、会计估计与上年度财务报告相一致。 6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1 会计政策变更的说明 本基金本报告期未发生会计政策变更。 6.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金本报告期未发生会计估计变更。 6.4.5.3 差错更正的说明 本基金在本报告期间无须说明的会计差错更正。 6.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》、财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[2016]140号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税[2017]2号《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》、财税[2017]56号《关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税[2017]90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》及其他相关财税法规和实务操作，主要税项列示如下： (1)资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税，对国债、地方政府债以及金融同业往来利息收入亦免征增值税。资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务，以产生的利息及利息性质的收入为销售额。 (2)对基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 (3)对基金取得的企业债券利息收入，应由发行债券的企业在向基金支付利息时代扣代缴20%的个人所得税。对基金从上市公司取得的股息红利所得，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1基金持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利收入，按照上述规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息、红利收入继续暂减按50%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 (4)基金卖出股票按0.1%的税率缴纳股票交易印花税，买入股票不征收股票交易印花税。根据财政部、国家税务总局公告2023年第39号《关于减半征收证券交易印花税的公告》，自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。 (5)本基金的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税费按照实际缴纳增值税额的适用比例计算缴纳。 6.4.7 重要财务报表项目的说明 6.4.7.1 货币资金 单位：人民币元
6.4.7.2 交易性金融资产 单位：人民币元
6.4.7.3 衍生金融资产/负债 无。 6.4.7.4 买入返售金融资产 6.4.7.4.1 各项买入返售金融资产期末余额 无。 6.4.7.4.2 期末买断式逆回购交易中取得的债券 无。 6.4.7.5 其他资产 无。 6.4.7.6 其他负债 单位：人民币元
6.4.7.7 实收基金 金额单位：人民币元 |
