[中报]汇丰晋信创新先锋 (011077): 汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金2024年中期报告
原标题:汇丰晋信创新先锋 : 汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金2024年中期报告 汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金 2024年中期报告 2024年06月30日 基金管理人:汇丰晋信基金管理有限公司 基金托管人:申万宏源证券有限公司 送出日期:2024 年 08 月 31 日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中 期报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人申万宏源证券有限公司根据本基金合同规定，于2024年8月30日复核 了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等 内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2024年01月01日起至2024年06月30日止。1.2 目录 §1 重要提示及目录 ............................................................................................................................................. 2 1.1 重要提示 ................................................................................................................................................. 2 1.2 目录 ......................................................................................................................................................... 3 §2 基金简介 ......................................................................................................................................................... 5 2.1 基金基本情况 ........................................................................................................................................ 5 2.2 基金产品说明 ........................................................................................................................................ 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ................................................................................................................... 6 2.4 信息披露方式 ........................................................................................................................................ 7 2.5 其他相关资料 ........................................................................................................................................ 7 §3 主要财务指标和基金净值表现 ..................................................................................................................... 7 3.1 主要会计数据和财务指标 ................................................................................................................... 7 3.2 基金净值表现 ........................................................................................................................................ 8 §4 管理人报告 ................................................................................................................................................... 10 4.1 基金管理人及基金经理情况 ............................................................................................................. 10 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 .................................................................... 12 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ................................................................................ 12 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ............................................................... 13 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ............................................................... 13 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ............................................................................ 14 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ................................................................................ 14 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ...................................... 14 §5 托管人报告 ................................................................................................................................................... 15 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 .................................................................................... 15 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............. 15 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 .................................. 15 §6 半年度财务会计报告（未经审计） .......................................................................................................... 15 6.1 资产负债表 .......................................................................................................................................... 15 6.2 利润表 ................................................................................................................................................... 17 6.3 净资产变动表 ...................................................................................................................................... 18 6.4 报表附注 ............................................................................................................................................... 20 §7 投资组合报告 ............................................................................................................................................... 42 7.1 期末基金资产组合情况 ...................................................................................................................... 43 7.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ............................................................................................. 43 7.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ...................................... 44 7.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ................................................................................................. 46 7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ............................................................................................. 48 7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 .................................. 48 7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ...................... 49 7.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ...................... 49 7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 .................................. 49 7.10 本基金投资股指期货的投资政策 ................................................................................................... 49 7.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 .......................................................................... 49 7.12 投资组合报告附注 ............................................................................................................................ 49 8.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ........................................................................................ 50 8.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ............................................................................ 50 8.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ........................................... 50 §9 开放式基金份额变动 .................................................................................................................................. 51 §10 重大事件揭示............................................................................................................................................. 51 10.1 基金份额持有人大会决议 ............................................................................................................... 51 10.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ............................................ 51 10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ................................................................. 51 10.4 基金投资策略的改变 ....................................................................................................................... 51 10.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 .......................................................................................... 51 10.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ......................................................... 52 10.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ...................................................................................... 52 10.8 其他重大事件 .................................................................................................................................... 53 §11 影响投资者决策的其他重要信息 ........................................................................................................... 54 11.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 ............................................. 54 11.2 影响投资者决策的其他重要信息 ................................................................................................... 54 §12 备查文件目录............................................................................................................................................. 54 12.1 备查文件目录 .................................................................................................................................... 54 12.2 存放地点 ............................................................................................................................................ 54 12.3 查阅方式 ............................................................................................................................................ 54 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
2.2 基金产品说明
2.3 基金管理人和基金托管人
2.4 信息披露方式
2.5 其他相关资料
§3 主要财务指标和基金净值表现 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
②期末可供分配利润，采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）； ③上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用（例如，开放式基金的申购赎回费、红利再投资费、基金转换费等），计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
1、按照基金合同的约定，本基金的投资组合比例为：本基金投资于股票的比例范围为基金资产的80%-95%（其中，投资于港股通标的股票的比例占股票资产的0-50%），投资于创新先锋主题的相关的上市公司的股票不低于非现金基金资产的80%。持有现金或到期日在1年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%，其中现金不包括结算备付金、存出保证金和应收申购款等。 2、本基金自基金合同生效日起不超过六个月内完成建仓。截止2021年9月16日，本基金的各项投资比例已达到基金合同约定的比例。 3、报告期内本基金的业绩比较基准=中证TMT产业主题指数收益率*65%+中证港股通综合指数收益率*25%+同业存款利率*10%。 4、上述基金净值增长率的计算已包含本基金所投资股票在报告期产生的股票红利收益。 同期业绩比较基准收益率的计算未包含中证TMT产业主题指数、中证港股通综合指数成份股在报告期产生的股票红利收益。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 汇丰晋信基金管理有限公司经中国证券监督管理委员会批准，于2005年11月16日正式成立。公司由山西信托股份有限公司与汇丰环球投资管理（英国）有限公司合资设立，注册资本为2亿元人民币，注册地在上海。截止2024年6月30日，公司共管理38只开放式基金：汇丰晋信2016生命周期开放式证券投资基金（2006年5月23日成立）、汇丰晋信龙腾混合型证券投资基金（2006年9月27日成立）、汇丰晋信动态策略混合型证券投资基金（2007年4月9日成立）、汇丰晋信2026生命周期证券投资基金（2008年7月23日成立）、汇丰晋信平稳增利中短债债券型证券投资基金（自2020年11月19日起，原汇丰晋信平稳增利债券型证券投资基金转型为汇丰晋信平稳增利中短债债券型证券投资基金）、汇丰晋信大盘股票型证券投资基金（2009年6月24日成立）、汇丰晋信中小盘股票型证券投资基金（2009年12月11日成立）、汇丰晋信低碳先锋股票型证券投资基金（2010年6月8日成立）、汇丰晋信消费红利股票型证券投资基金（2010年12月8日成立）、汇丰晋信科技先锋股票型证券投资基金（2011年7月27日成立）、汇丰晋信货币市场基金（2011年11月2日成立）、汇丰晋信恒生A股行业龙头指数证券投资基金（2012年8月1日成立）、汇丰晋信双核策略混合型证券投资基金（2014年11月26日成立）、汇丰晋信新动力混合型证券投资基金（2015年2月11日成立）、汇丰晋信智造先锋股票型证券投资基金（2015年9月30日成立）、汇丰晋信大盘波动精选股票型证券投资基金（2016年3月11日成立）、汇丰晋信沪港深股票型证券投资基金（2016年11月10日成立）、汇丰晋信珠三角区域发展混合型证券投资基金（2017年6月2日成立）、汇丰晋信价值先锋股票型证券投资基金（2018年11月14日成立）、汇丰晋信港股通精选股票型证券投资基金（2019年3月20日成立）、汇丰晋信港股通双核策略混合型证券投资基金(2019年8月2日成立)、汇丰晋信慧盈混合型证券投资基金（2020年7月30日成立）、汇丰晋信中小盘低波动策略股票型证券投资基金（2020年8月13日成立）、汇丰晋信惠安纯债63个月定期开放债券型证券投资基金（2020年10月29日成立）、汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金（2021年3月16日成立）、汇丰晋信核心成长混合型证券投资基金（2021年5月24日成立）、汇丰晋信医疗先锋混合型证券投资基金（2021年7月12日成立）、汇丰晋信研究精选混合型证券投资基金（2022年1月21日成立）、汇丰晋信慧悦混合型证券投资基金（2022年3月3日成立）、汇丰晋信时代先锋混合型证券投资基金（2022年6月8日成立）、证券投资基金（2022年9月14日成立）、汇丰晋信龙头优势混合型证券投资基金（2022年9月27日成立）、汇丰晋信丰宁三个月定期开放债券型证券投资基金（2022年12月20日成立）、汇丰晋信慧嘉债券型证券投资基金（2023年1月17日成立）、汇丰晋信中证同业存单AAA指数7天持有期证券投资基金（2023年12月12日成立）、汇丰晋信慧鑫六个月持有期债券型证券投资基金（2024年4月16日成立）和汇丰晋信养老目标日期2036一年持有期混合型基金中基金(FOF)（2024年6月12日成立）。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
1.周宗舟先生任职日期为本基金管理人公告周宗舟先生担任本基金基金经理的日期；闫湜女士任职日期为本基金管理人公告其担任本基金基金经理助理的日期； 2.证券从业年限是证券投资相关的工作经历年限。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》及其他相关法规、中国证监会的规定和基金合同的约定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的前提下，为基金份额持有人谋求最大利益。报告期内未有损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 为了保护公司所管理的不同投资组合得到公平对待，充分保护基金份额持有人的合法权益，汇丰晋信基金管理有限公司制定了《汇丰晋信基金管理有限公司公平交易制度》。 《汇丰晋信基金管理有限公司公平交易制度》规定：在投资管理活动中应公平对待不同投资组合，严禁直接或者通过与第三方的交易安排在不同投资组合之间进行利益输送。《公平交易制度》适用于投资的全过程，用以规范基金投资相关工作，包括授权、研究分析、投资决策、交易执行、以及投资管理过程中涉及的行为监控和业绩评估等投资管理活动相关的各个环节。 报告期内，公司各相关部门均按照公平交易制度的规定进行投资管理活动、研究分析活动以及交易活动。同时，我公司切实履行了各项公平交易行为监控、分析评估及报告义务，并建立了相关记录。 报告期内，未发现本基金管理人存在不公平对待不同投资组合，或直接或者通过与第三方的交易安排在不同投资组合之间进行利益输送的行为。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 公司制定了《汇丰晋信基金管理有限公司异常交易监控与报告制度》，加强防范不同投资组合之间可能发生的利益输送，密切监控可能会损害基金份额持有人利益的异常交易行为。 报告期内，公司按照《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》、《汇丰晋信基金管理有限公司异常交易监控与报告制度》的规定，对同一投资组合以及不同投资组合中的交易行为进行了监控分析，未发现异常交易行为。 报告期内未发生各投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的情形。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 上半年，国内经济依然处于复苏通道，在经济整体去杠杆的背景之下，中央财政出现了越来越多的积极信号，尽管与市场预期相比依然存在差异，但我们对未来市场仍然持乐观心态。就投资而言，我们有幸处于一个大国经济体之中，大国经济所展现出来的巨大韧性使得其发展势能很难在短期内被外界打破；同时在经济增长的基本要素上，虽然面临一定的变数，但在全球范围内依然具备巨大的存量的与结构性的比较优势，这使得未来的潜在增长也必将会出现大量的结构性亮点。因此，在当前背景下，我们应当淡化国内宏观总量，在投资上适应经济新常态的高质量发展要求，并更加积极有为地去面对市场的中长期机会。 海外方面，美国经济与我们有不同之处，整体上经济依然处于疫后加杠杆的红利之中，但高利率背景下，信贷周期很难持续扩张，进而必将影响到经济总需求，因此降息一定是大概率事件，但降息对经济的影响到底有多大，或者是经济本身的信贷周期演进如何，目前依然只能保持观察，对于不可控的外部变量，我们更多是倾听市场的声音并观察市场的表现，同时对其持有敬畏之心。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 报告期内本基金单位净值增长率为-5.54%，同期业绩比较基准为-3.25%，净值表现落后业绩比较基准2.29%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望下半年，很多事情大概率会更加明朗一些，投资上的长期不确定性折价有望得以初步修复，并带来部分行业的短期估值修复机会。在长期投资方面，我们应当去适应经济新常态及高质量发展要求，经济从高速增长进入稳定增长阶段，各经济部门都将重新评估并不断优化其经济行为，回归到商业上，则是快速粗放的杠杆式发展逐渐减少，而稳健精细的内生发展逐渐增多，这种调整将有利于提升企业的长期投资价值。具体会表现在两个方面，其一是竞争格局的改善，在高速增长阶段，企业主观和客观上具有快速膨胀的欲望，这种膨胀在带来内部投资效率降低的同时也导致了外部的供给波动，而进入平稳增长阶段后，企业决策将更加理性，未来越来越多的行业有望出现格局优化，A股历史上对需求端更加关注，而未来我们可能要更加关注供给端，尤其是各行各业的竞争格局。其二是企业质量因子的成长价值突显，这与总量成长的减速并不矛盾，实际上，正是因为过去多年的高烈度竞争，已经在全国范围内初步筛选出了一批具有竞争力的企业，而过去的高速增长机会在一定程度上掩盖了这种竞争力，而进入稳定增长阶段，企业在各个维度的竞争力就更容易被突显出来，A股历史上更加关注行业中期增速与远落实到投资上，我们主要看好当前市场一小一大两个机会。小的机会来源于细分行业的估值修复机会。由于部分行业的估值已经来到历史低位，但市场对其长期增长潜力的短期分歧却较大，这会导致市场对自上而下的短期变化非常敏感，如果下半年出现一些方向性的变化，预期与估值有望在短期内快速修复。在这一方向，我们认为计算机和医药都兼具这种可能。当然，我们认为这种机会的把握难度相对较大，在短期内存在不确定性，而且从中长期来看，这种预期的变化相对无关紧要。因此，市场更大的机会将来自于企业的质量因子，也就是成长型价值投资者主要追求的α型投资机会。从当前市场来看，很多优秀的企业在估值上已经回到非常具备性价比的位置，并且经历过去几年的下行周期，行业格局出现改善，优秀企业的行业地位进一步提升，展望中长期，这种优势会进一步拉大，着眼远期，中国的优秀企业在各自行业内获得竞争优势，并在业务或出海上开拓第二或第三成长曲线将是中国企业的主要成长机会，而挖掘这些投资机会，将成为我们远期投资上的重中之重。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金的基金管理人为确保及时、准确、公正、合理地进行基金份额净值计价，更好地保护基金份额持有人的合法权益，根据企业会计准则、中国证监会相关规定、中国证券投资基金业协会相关指引，结合本基金基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种进行估值。 公司特设估值委员会作为公司基金估值的主要决策机关。估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序，指导和监督整个估值流程。估值委员会成员具有多年的证券、基金从业经验，熟悉相关法律法规，具备投资、研究、风险管理、法律合规以及基金估值运作等方面的专业胜任能力，估值委员会各方不存在任何重大利益冲突。基金经理可参与估值原则和方法的讨论，但不参与估值原则和方法的最终决策和日常估值的执行。 本基金管理人已与中央国债登记结算有限责任公司及中证指数有限公司签署服务协议，由其按约定分别提供银行间同业市场及交易所交易的证券品种的估值数据。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 根据基金相关法律法规和基金合同的要求，结合本基金实际运作情况，本报告期内，本基金暂不进行利润分配。 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内未发生连续二十个工作日出现基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元的情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内，申万宏源证券有限公司（以下称“本托管人”）在对本基金的托管过程中，严格遵守《证券投资基金法》及其他法律法规、基金合同和托管协议的有关规定，尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内，本托管人根据《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的规定，对本基金管理人的投资运作进行了必要的监督、对基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算以及基金费用开支、利润分配等方面进行了认真地复核，未发现本基金管理人存在损害基金份额持有人利益的行为。 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告（注：财务会计报告中的“金融工具风险及管理”部分未在托管人复核范围内）、投资组合报告等数据真实、准确和完整。 §6 半年度财务会计报告（未经审计） 6.1 资产负债表 会计主体：汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金 报告截止日：2024年06月30日 单位：人民币元
6.2 利润表 会计主体：汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金 本报告期：2024年01月01日至2024年06月30日 单位：人民币元
6.3 净资产变动表 本报告期：2024年01月01日至2024年06月30日 单位：人民币元
本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署: 李选进 苑忠磊 杨洋 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4 报表附注 6.4.1 基金基本情况 汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金 (以下简称"本基金")经中国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")证监许可[2020]第3168号《关于准予汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金注册的批复》核准，由汇丰晋信基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式，存续期限不定，首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币250,720,582.18元，业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普华永道中天验字(2021)第0295号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，《汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金基金合同》于2021年3月16日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为250,797,424.64份基金份额，其中认购资金利息折合76,842.46份基金份额。本基金的基金管理人为汇丰晋信基金管理有限公司，基金托管人为申万宏源证券有限公司。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金基金合同》的有关规定，本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行或上市的股票（包括中小板、创业板及其他经中国证监会核准或注册上市的股票)、内地与香港股票市场交易互联互通机制允许买卖的规定范围内的香港联合交易所上市的股票（简称"港股通标的股票"）、债券（包括国债、央行票据、地方政府债、政府支持机构债券、金融债、企业债、公司债、中期票据、短期融资券、超短期融资券、次级债、可转换债券（含可分离交易可转换债券的纯债部分）、可交换债券及其他经中国证监会允许投资的债券）、资产支持证券、债券回购、同业存单、银行存款、货币市场工具以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其它金融工具（但须符合中国证监会的相关规定）。基金的投资组合比例为：本基金投资于股票的比例范围为基金资产的80%-95%（其中，投资于港股通标的股票的比例占股票资产的0-50%），投资于创新先锋主题的相关的上市公司的股票不低于非现金基金资产的80%。现金(不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等)或到期日在一年以内的政府债券的投资比例不低于基金资产净值的5%。本基金业绩比较基准为：中证TMT产业主题指数收益率*65%+中证港股通综合指数收益率*25%+同业存款利率*10%。 本财务报表由本基金的基金管理人汇丰晋信基金管理有限公司于2024年8月30日批准报出。 6.4.2 会计报表的编制基础 本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则－基本准则》、各项具体会计准则、《资产管理产品相关会计处理规定》及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》、中国证券投资基金业协会(以下简称“中国基金业协会”)颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《汇丰晋信创新先锋股票型证券投资基金基金合同》和在财务报表附注所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本基金2024年上半年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金2024年06月30日的财务状况以及2024年上半年度的经营成果和净资产变动情况等有关信息。 6.4.4 本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明 本基金财务报告所采用的会计政策、会计估计与上年度财务报告相一致。 6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1 会计政策变更的说明 本基金本报告期未发生会计政策变更。 6.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金本报告期未发生会计估计变更。 6.4.5.3 差错更正的说明 本基金在本报告期间无须说明的会计差错更正。 6.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》、财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2014]81号《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》、财税[2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[2016]127号《财政部国家税务总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》、财税[2016]140号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税[2017]2号《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》、财税[2017]56号《关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税[2017]90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》及其他相关财税法规和实务操作，主要税项列示如下： (1)资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税，对国债、地方政府债以及金融同业往来利息收入亦免征增值税。资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务，以产生的利息及利息性质的收入为销售额。 (2)对基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 (3)对基金取得的企业债券利息收入，应由发行债券的企业在向基金支付利息时代扣代缴20%的个人所得税。对基金从上市公司取得的股息红利所得，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。对基金持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利收入，按照上述规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息、红利收入继续暂减按50%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。对基金通过港股通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司(以下简称"中国结算")提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。基金通过港股通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税。 (4)基金卖出股票按0.1%的税率缴纳股票交易印花税，买入股票不征收股票交易印花税。根据财政部、国家税务总局公告2023年第39号《关于减半征收证券交易印花税的公告》，自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。基金通过港股通买卖、继承、赠与联交所上市股票，按照香港特别行政区现行税法规定缴纳印花税。 (5)本基金的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税费按照实际缴纳增值税额的适用比例计算缴纳。 6.4.7 重要财务报表项目的说明 6.4.7.1 货币资金 单位：人民币元
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