上大股份(301522):立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司首次公开发行股票并在创业板上市的财务报表及审计报告

时间：2024年09月20日 00:30:59 中财网

原标题:上大股份:立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司首次公开发行股票并在创业板上市的财务报表及审计报告

关键审计事项	该事项在审计中是如何应对的
收入确认
收入确认的会计政策见附注三、 （二十），关于收入的披露见附注 五、（三十四）。 报告期 2023年度、2022年度、 2021年度，中航上大营业收入分 别为 203,463.90万元、128,554.86 万元、91,244.60万元。 公司自 2020年 1月 1日起执行新 收入准则，确认收入的一般原则 为公司履行了合同中的履约义 务，在客户取得相关产品或服务 控制权时点确认收入。 由于营业收入是中航上大的关键 业绩指标之一，收入确认是否恰 当对中航上大财务数据有重大影 响，从而存在管理层为了达到特 定目标或期望而操纵收入确认时 点的固有风险，因此，我们将收 入确认作为关键审计事项。	我们针对收入确认执行的审计 程序包括： 1、了解和评价管理层与收入确 认相关的关键内部控制的设计 和运行的有效性； 2、选取合同样本并对合同进行 “五步法”分析，判断履约义 务构成和控制权转移的时点， 进而评估公司销售收入的确认 政策和确认时点是否符合企业 会计准则的要求； 3、对报告期内发生的收入交易 样本，按照细节测试统计抽样 的方式选取样本量进行函证， 函证中对应收账款的期末余额 及本期销售金额进行函证，以 进一步检查本期销售收入确认 的准确性，同时核对应收或合 同负债余额是否与客户一致， 并核对发票、合同、出库单、 称重单、签收单、产品质量证 明书等单据，检查已确认收入 的真实性； 4、对营业收入和毛利率的波动 实施实质性分析程序，并与可 比公司进行比较分析，检查已 确认收入的合理性； 5、针对资产负债表日前后记录 的收入交易，选取样本，核对

出库单、称重单、签收单、产 品质量证明书等单据，以评价 收入是否记录于恰当的会计期 间； 6、对部分客户进行现场核查。

资产	附注五	2023.12.31	2022.12.31	2021.12.31
流动资产：
货币资金	（一）	221,191,134.04	35,127,739.49	20,827,024.07
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据	（二）	386,390,236.75	312,050,913.42	186,167,315.06
应收账款	（三）	340,920,853.18	261,424,635.76	145,867,834.12
应收款项融资	（四）	158,515,324.36	90,322,265.14	13,007,796.41
预付款项	（五）	6,455,944.77	27,670,580.51	4,211,273.66
其他应收款	（六）	1,149,845.76	282,020.19	2,715,014.55
存货	（七）	869,520,811.81	695,921,620.41	494,556,877.23
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	（八）	19,778,722.59	7,634,843.25	3,214,616.59
流动资产合计		2,003,922,873.26	1,430,434,618.17	870,567,751.69
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产	（九）	858,287,810.71	814,910,511.38	807,361,146.45
在建工程	（十）	44,519,595.52	28,619,610.17	51,447,574.20
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	（十一）	403,129.65	897,897.67	543,747.33
无形资产	（十二）	51,930,076.49	53,906,788.13	78,793,236.54
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	（十三）	8,685,217.08	6,355,997.27	5,286,249.52
其他非流动资产	（十四）	49,116,645.13	9,589,962.39	3,149,250.81
非流动资产合计		1,012,942,474.58	914,280,767.01	946,581,204.85
资产总计		3,016,865,347.84	2,344,715,385.18	1,817,148,956.54

负债和所有者权益	附注五	2023.12.31	2022.12.31	2021.12.31
流动负债：
短期借款	（十六）	371,280,554.55	193,523,499.84	166,385,930.91
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据	（十七）	330,629,637.22	26,255,583.36	13,489,459.81
应付账款	（十八）	308,314,795.50	225,984,458.34	142,314,981.10
预收款项
合同负债	（十九）	28,499,475.57	55,681,751.54	17,724,231.44
应付职工薪酬	（二十）	20,814,619.36	14,573,462.40	12,829,687.07
应交税费	（二十一）	7,020,932.58	2,438,376.34	3,307,320.60
其他应付款	（二十二）	1,583,884.65	2,392,467.32	2,027,831.51
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	（二十三）	152,282,508.18	47,649,165.33	33,197,431.85
其他流动负债	（二十四）	93,792,610.82	144,678,783.91	81,783,589.04
流动负债合计		1,314,219,018.43	713,177,548.38	473,060,463.33
非流动负债：
长期借款	（二十五）	220,166,530.68	351,087,159.46	135,224,965.27
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	（二十六）	24,001.82	53,936.33	167,170.59
长期应付款	（二十七）		2,257,357.72	19,301,032.51
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	（二十八）	334,269,037.68	280,830,124.95	299,428,765.66
递延所得税负债	（十四）	60,469.45	134,684.65	81,562.10
其他非流动负债
非流动负债合计		554,520,039.63	634,363,263.11	454,203,496.13
负债合计		1,868,739,058.06	1,347,540,811.49	927,263,959.46
所有者权益：
股本	（二十九）	278,900,000.00	278,900,000.00	278,900,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	（三十）	505,596,527.19	505,450,074.10	505,225,479.36
减：库存股
其他综合收益
专项储备	（三十一）
盈余公积	（三十二）	25,906,799.70	10,826,273.40	119,775.21
未分配利润	（三十三）	337,722,962.89	201,998,226.19	105,639,742.51
所有者权益合计		1,148,126,289.78	997,174,573.69	889,884,997.08
负债和所有者权益总计		3,016,865,347.84	2,344,715,385.18	1,817,148,956.54

项目	附注五	2023年度	2022年度	2021年度
一、营业收入	（三十四）	2,034,639,000.77	1,285,548,596.43	912,445,971.05
减：营业成本	（三十四）	1,691,166,217.12	1,066,983,418.92	743,871,222.79
税金及附加	（三十五）	6,479,717.31	6,214,938.42	6,182,448.75
销售费用	（三十六）	19,697,250.41	12,343,513.84	9,496,961.22
管理费用	（三十七）	40,568,413.75	35,031,461.29	31,221,359.35
研发费用	（三十八）	92,396,459.43	51,792,587.47	37,925,630.17
财务费用	（三十九）	33,904,018.00	24,752,614.57	15,176,398.30
其中：利息费用	（三十九）	34,838,156.49	24,839,943.11	15,224,494.88
利息收入	（三十九）	1,229,502.58	136,649.45	83,773.12
加：其他收益	（四十）	38,630,753.76	37,363,977.92	20,500,247.33
投资收益（损失以“-”号填列）	（四十一）	597,554.27
其中：对联营企业和合营企业的投资收 益
以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）	（四十二）	-14,857,991.96	-8,725,910.36	-6,021,770.12
资产减值损失（损失以“-”号填列）	（四十三）	-9,809,402.70	-5,358,945.58	-6,532,267.40
资产处置收益（损失以“-”号填列）	（四十四）	92,723.37	5,149,112.76	-1,001.25
二、营业利润（亏损以“-”号填列）		165,080,561.49	116,858,296.66	76,517,159.03
加：营业外收入	（四十五）	116,346.09	372,202.35	194,852.98
减：营业外支出	（四十六）	500,929.15	433,773.48	156,041.49
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		164,695,978.43	116,796,725.53	76,555,970.52
减：所得税费用	（四十七）	13,890,715.43	9,731,743.66	7,374,622.68
四、净利润（净亏损以“-”号填列）		150,805,263.00	107,064,981.87	69,181,347.84
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		150,805,263.00	107,064,981.87	69,181,347.84
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
3．其他权益工具投资公允价值变动
4．企业自身信用风险公允价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下可转损益的其他综合收益
2．其他债权投资公允价值变动
3．金融资产重分类计入其他综合收益的 金额
4．其他债权投资信用减值准备
5．现金流量套期储备
6．外币财务报表折算差额
7．其他
六、综合收益总额		150,805,263.00	107,064,981.87	69,181,347.84
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）		0.5407	0.3839	0.2481
（二）稀释每股收益（元/股）		0.5407	0.3839	0.2481

项目	附注五	2023年度	2022年度	2021年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		1,811,310,577.54	914,917,987.72	758,049,083.06
收到的税费返还			30,862.97	64,307.04
收到其他与经营活动有关的现金	（五十）1、	82,786,285.57	23,565,569.47	16,929,800.11
经营活动现金流入小计		1,894,096,863.11	938,514,420.16	775,043,190.21
购买商品、接受劳务支付的现金		1,558,034,169.63	970,511,331.97	647,467,422.59
支付给职工以及为职工支付的现金		116,325,579.80	93,920,718.57	71,325,406.91
支付的各项税费		19,914,869.26	35,178,509.28	7,680,132.61
支付其他与经营活动有关的现金	（五十）2、	122,703,349.06	27,499,947.18	22,959,361.02
经营活动现金流出小计		1,816,977,967.75	1,127,110,507.00	749,432,323.13
经营活动产生的现金流量净额	（五十一）	77,118,895.36	-188,596,086.84	25,610,867.08
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额		277,000.00	37,000,000.00	6,000.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		277,000.00	37,000,000.00	6,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金		96,167,105.44	43,028,558.13	63,638,811.54
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		96,167,105.44	43,028,558.13	63,638,811.54
投资活动产生的现金流量净额		-95,890,105.44	-6,028,558.13	-63,632,811.54
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金		430,700,736.16	544,000,000.00	130,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金				40,000,000.00
筹资活动现金流入小计		430,700,736.16	544,000,000.00	170,000,000.00
偿还债务支付的现金		291,395,000.00	298,605,000.00	150,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		30,797,477.03	22,193,093.81	21,949,150.13
支付其他与筹资活动有关的现金	（五十）3、	19,794,500.00	23,155,500.00	2,762,000.00
筹资活动现金流出小计		341,986,977.03	343,953,593.81	175,211,150.13
筹资活动产生的现金流量净额		88,713,759.13	200,046,406.19	-5,211,150.13
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额	（五十一）	69,942,549.05	5,421,761.22	-43,233,094.59
加：期初现金及现金等价物余额	（五十一）	26,248,785.29	20,827,024.07	64,060,118.66
六、期末现金及现金等价物余额	（五十一）	96,191,334.34	26,248,785.29	20,827,024.07

项目	2023年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	278,900,000.00				505,450,074.10				10,826,273.40	201,998,226.19	997,174,573.69
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	278,900,000.00				505,450,074.10				10,826,273.40	201,998,226.19	997,174,573.69
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）					146,453.09				15,080,526.30	135,724,736.70	150,951,716.09
（一）综合收益总额										150,805,263.00	150,805,263.00
（二）所有者投入和减少资本					146,453.09						146,453.09
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额					146,453.09						146,453.09
4．其他
（三）利润分配									15,080,526.30	-15,080,526.30
1．提取盈余公积									15,080,526.30	-15,080,526.30
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取								6,721,097.17			6,721,097.17
2．本期使用								6,721,097.17			6,721,097.17
（六）其他
四、本期期末余额	278,900,000.00				505,596,527.19				25,906,799.70	337,722,962.89	1,148,126,289.78

项目	2022年度
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收 益	专项储备	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	278,900,000.00				505,225,479.36				115,579.26	105,685,898.00	889,926,956.62
加：会计政策变更									4,195.95	-46,155.49	-41,959.54
前期差错更正
其他
二、本年年初余额	278,900,000.00				505,225,479.36				119,775.21	105,639,742.51	889,884,997.08
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）					224,594.74				10,706,498.19	96,358,483.68	107,289,576.61
（一）综合收益总额										107,064,981.87	107,064,981.87
（二）所有者投入和减少资本					224,594.74						224,594.74
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额					224,594.74						224,594.74
4．其他
（三）利润分配									10,706,498.19	-10,706,498.19
1．提取盈余公积									10,706,498.19	-10,706,498.19
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取								5,712,229.86			5,712,229.86
2．本期使用								5,712,229.86			5,712,229.86
（六）其他
四、本期期末余额	278,900,000.00				505,450,074.10				10,826,273.40	201,998,226.19	997,174,573.69

（未完）