*ST龙宇(603003):上海龙宇数据股份有限公司关于对前期会计差错更正进行补充调整

 时间：2024年10月19日 00:20:51 中财网
原标题:*ST龙宇:上海龙宇数据股份有限公司关于对前期会计差错更正进行补充调整的公告

证券代码：603003 证券简称：*ST龙宇 公告编号：2024-096
上海龙宇数据股份有限公司
关于对前期会计差错更正进行补充调整的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

重要内容提示：
? 上海龙宇数据股份有限公司（以下简称“公司”）本次对前期会计差错更正进行补充调整的事项，是按照年审机构审计意见并结合公司自查结果，在前次会计差错更正的基础上，对2018-2023年度财务报表及相关附注部分科目进行补充追溯调整。本次补充调整部分的影响涉及资产负债表和现金流量表中部分报表科目，不涉及总资产、净资产、净利润、营业收入、营业成本等相关项目。

? 根据证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司已聘请北京德皓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“德皓所”）对2019、2020、2021和2022年度财务报表及相关附注进行审计，并对公司前期会计差错更正事项进行鉴证。相关更正后经审计的财务报表、审计报告及专项鉴证报告，详见公司于同日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露的报告全文。

? 本次会计差错更正补充调整涉及应收账款、预付账款等财务报表科目，与公司前次会计差错更正的报表科目没有重合或涉及二次更正的情形。前次会计差错更正主要涉及营业收入、营业成本以及归属于上市公司股东的净利润等相关财务报表科目，可详见公司于2024年8月31日披露的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》（公告编号：2024-080）。

一、本次会计差错更正补充调整概述
公司于 2024年 8月 30日召开第六届董事会第三次会议和第六届监事会第二次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求，采用追溯重述法进行差错更正。具体内容详见公司于2024年8月31日披露的《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》（公告编号：2024-080）。

因前期会计差错更正事项对各期财务报表普遍具有广泛性影响，并导致2022年度财务报表发生扣除非经常性损益后归属于母公司股东净利润由盈利转为亏损的盈亏性质改变，按照证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的规定，需会计师事务所对更正后年度财务报表进行全面审计并出具新的审计报告。公司已聘请德皓所对2019、2020、2021和2022年度财务报表及相关附注进行审计，并对公司前期会计差错更正事项进行鉴证。目前审计工作已经完成，相关更正后经审计的财务报表、审计报告及专项鉴证报告，详见公司于本公告同日在上海证券交易所网站
（www.sse.com.cn）披露的相关报告全文。

根据德皓所本次审计工作意见，结合全面自查结果，公司于2024年10月16日召开第六届董事会第五次会议和第六届监事会第三次会议审议通过了《关于对前期会计差错更正进行补充调整的议案》，在前次会计差错更正的基础上，按照以下原则对以前年度财务报表及相关附注部分科目进行补充追溯调整： 1、公司2021、2022年大宗业务中，上、下游部分客户供应商已被认定为公司关联方。公司与其业务暂停后，未履行完毕的采购、销售合同中均发生了拖欠情况，且拖欠时间明显超出合理范围，同时公司控股股东上海龙宇控股有限公司承诺为前述欠款承担连带责任，并于 2024年 8月 26日向公司先行支付人民币5,000万元用于偿还关联债权。基于以上情况判断，公司与关联方历年应收账款、预付账款所形成的资金占用均不具备经营合理性。应对上述交易形成的应收账款、预付账款科目按照非经营性资金占用追溯调整至其他应收款科目，应付账款、预收账款、合同负债转入其他应付款科目，同时将相关现金流由销售商品、提供劳务收到的现金调整至收到其他与经营活动有关的现金，购买商品、接受劳务支付的现金调整为支付其他与经营活动有关的现金。

2、经自查，公司2018年至2022年部分批发业务上下游客户供应商之间疑似存在同一控制或存在关联关系（非公司关联方）的情形，相关业务独立性存疑，虽然合同期内债权债务已结清，但公司与上述供应商、客户的应收账款、预付账款所形成的资金占用不具备经营合理性，应对上述交易形成的应收账款、预付账款科目按照非经营性资金占用追溯调整至其他应收款科目，应付账款、预收账款、合同负债转入其他应付款科目，同时将相关现金流由销售商品、提供劳务收到的现金调整至收到其他与经营活动有关的现金，购买商品、接受劳务支付的现金调整为支付其他与经营活动有关的现金。

二、本次会计差错更正补充调整的具体情况
? 公司前期会计差错更正涉及对2018-2023年度财务报表及相关附注部分科目进行补充追溯调整。其中，前次会计差错更正影响涉及营业收入、营业成本以及归属于上市公司股东的净利润等相关项目，本次补充调整在前次更正基础上，影响涉及资产负债表和现金流量表中部分报表科目，均不涉及总资产、归属于上市公司股东的净资产等相关项目。本次补充调整涉及的应收账款、预付账款等财务报表科目，与公司前次会计差错更正的报表科目没有重合或涉及二次更正的情形。本次补充调整后，公司前期会计差错更正对公司相关年度报告期财务报表的影响具体如下（本次补充调整的部分加粗列示，数据单位均为人民币元）： 1、对公司2018年财务报表的影响
1）合并财务报表及主要数据

更正前金额更正金额
599,546,876.20-20,201,686.29
422,207,273.10-90,191,115.87
51,919,319.42110,392,802.16
3,352,550,897.4312,057.89
37,083,983.83-1,205.79
168,548,564.23-10,852.10
16,035,871,981.86-17,415,246.80
15,891,847,903.46-17,403,188.91
92,486,499.28-12,057.89
63,528,717.90-12,057.89
3,415,918.21-12,057.89
0.14830.0000
0.14830.0000
续：

更正前金额更正金额
21,861,878,311.42-110,378,815.00
102,253,554.68110,378,815.00
2）母公司财务报表

更正前金额更正金额
236,147,851.64-20,201,686.29
312,554,360.26-90,191,115.87
123,555,068.56110,392,802.16
3,351,803,421.6112,057.89
37,083,983.83-1,205.79
164,124,846.15-10,852.10
2,211,628,107.36-17,415,246.80
2,191,215,450.02-17,403,188.91
80,207,034.89-12,057.89
续：

更正前金额更正金额
2,623,597,994.28-110,378,815.00
25,708,548.16110,378,815.00
2、对公司2019年财务报表的影响
1）合并财务报表及主要数据

更正前金额更正金额
1,230,093,915.67-320,285,419.95
422,876,037.93-165,805,790.79
42,652,112.84486,091,210.74
80,878,628.58-65,518,930.41
34,014,822.5965,518,930.41
3,352,550,897.435,618,574.53
38,310,495.94-561,857.46
172,896,304.71-5,056,717.07
13,497,955,666.43-2,242,252,537.17
13,410,751,603.33-2,236,522,502.07
15,628,343.20-123,518.46
5,448,894.66-5,606,516.64
6,549,132.51-5,606,516.64
-44,611,109.47-5,606,516.64
0.0162-0.0139
0.0162-0.0139
续：

更正前金额更正金额
21,164,285,902.52-2,230,805,366.06
61,036,291.872,230,805,366.06
21,208,920,997.37-2,197,034,984.55
80,365,329.562,197,034,984.55
2）母公司财务报表

更正前金额更正金额
442,923,419.24-320,285,419.95
249,444,759.73-165,805,790.79
283,106,893.48486,091,210.74
65,519,692.13-65,518,930.41
21,167,572.9765,518,930.41
3,351,803,421.615,618,574.53
38,310,495.94-561,857.46
175,163,455.11-5,056,717.07
3,567,974,616.48-2,242,252,537.17
3,524,039,645.42-2,236,522,502.07
4,037,887.39-123,518.46
13,088,005.12-5,606,516.64
续：

更正前金额更正金额
3,841,535,083.15-2,230,805,366.06
101,817,282.122,230,805,366.06
3,540,372,514.20-2,197,034,984.55
98,735,630.042,197,034,984.55
3、对公司2020年财务报表的影响
1）合并财务报表及主要数据

更正前金额更正金额
560,753,755.93-346,717,531.59
313,387,731.98-74,958,558.50
172,226,206.12421,676,090.09
48,722,346.32-11,452,177.08
22,771,361.3911,452,177.08
3,352,550,897.4316,503,356.94
38,310,495.94-561,857.46
105,330,384.76-15,941,499.48
8,943,468,998.27-3,985,832,639.59
8,847,036,979.61-3,974,695,698.61
24,145,862.07-252,158.57
-112,385,190.34-10,884,782.41
-67,565,919.95-10,884,782.41
-123,895,491.24-10,884,782.41
-0.1680-0.0270
更正前金额更正金额
-0.1680-0.0270
续：

更正前金额更正金额
10,997,550,053.55-4,476,979,449.96
55,640,947.344,476,979,449.96
10,603,187,230.16-4,610,718,339.54
67,730,885.694,610,718,339.54
2）母公司财务报表

更正前金额更正金额
544,312,744.94-346,717,531.59
169,235,420.59-74,958,558.50
300,563,105.84421,676,090.09
16,361,036.40-11,452,177.08
81,755,205.2111,452,177.08
3,351,803,421.6116,503,356.94
38,310,495.94-561,857.46
169,783,189.09-15,941,499.48
4,414,079,036.76-3,985,832,639.59
4,400,771,173.62-3,974,695,698.61
2,136,290.39-252,158.57
-5,380,266.02-10,884,782.41
续：

更正前金额更正金额
4,865,726,518.70-4,476,979,449.96
346,317,531.274,476,979,449.96
5,262,772,005.43-4,610,718,339.54
343,937,659.514,610,718,339.54
4、对公司2021年财务报表的影响
1）合并财务报表及主要数据

更正前金额更正金额
717,531,312.17-485,340,662.17
273,094,100.58-173,363,779.76
80,290,257.32658,704,441.93
28,498,915.42-9,465,000.00
25,381,602.4910,241,400.00
163,194,196.86-687,079.65
7,622,571.04-89,320.35
更正前金额更正金额
3,267,477,737.5925,726,022.48
39,604,763.30-1,454,339.55
-45,065,102.23-24,271,682.93
7,975,757,437.36-4,039,289,345.62
7,815,194,817.61-4,029,734,786.65
14,681,658.63-223,294.83
-147,779,778.86-9,331,264.14
-149,101,219.63-9,222,665.54
1,321,440.77-108,598.60
-180,950,274.04-9,222,665.54
-0.3811-0.0236
-0.3811-0.0236
续：

更正前金额更正金额
8,968,734,809.98-4,729,201,067.89
6,613,952.254,729,201,067.89
8,816,161,195.55-4,575,620,666.04
52,085,065.564,575,620,666.04
2）母公司财务报表

更正前金额更正金额
552,035,316.81-485,082,483.34
197,595,797.93-172,583,960.98
417,270,442.91657,666,444.32
17,472,990.68-9,465,000.00
285,836,288.969,465,000.00
3,266,730,261.7725,428,177.88
39,604,763.30-1,454,339.55
181,431,595.34-23,973,838.33
4,484,692,132.84-3,890,675,301.25
4,456,253,932.18-3,881,527,185.48
4,950,262.37-223,294.83
12,942,673.61-8,924,820.94
续：

更正前金额更正金额
5,379,357,693.61-4,560,749,376.65
343,605,826.054,560,749,376.65
更正前金额更正金额
5,148,655,793.50-4,412,731,885.53
303,827,455.644,412,731,885.53
5、对公司2022年财务报表的影响
1）合并财务报表及主要数据

更正前金额更正金额
894,448,765.76-623,410,599.98
355,418,781.16-70,194,461.63
19,970,962.75693,605,061.61
163,931,902.07-100,922,000.00
14,672,047.49101,001,197.81
84,645,923.52-70,086.56
10,970,951.03-9,111.25
3,267,477,737.5955,264,488.45
40,916,553.79-2,638,559.99
-13,974,395.52-52,625,928.46
9,984,155,852.57-4,861,670,667.14
9,809,139,751.29-4,827,594,832.94
32,669,522.29-3,514,132.54
30,043,934.80-30,561,701.66
32,409,170.16-29,538,465.97
-2,365,235.36-1,023,235.69
15,302,766.37-29,538,465.97
0.0835-0.0761
0.0835-0.0761
续：

更正前金额更正金额
11,341,520,951.46-5,407,209,164.51
23,380,133.825,407,209,164.51
11,188,675,593.41-4,102,923,150.57
72,675,558.844,102,923,150.57
2）母公司财务报表

更正前金额更正金额
576,933,692.40-533,159,736.84
56,423,828.31-51,987,862.83
1,038,038,770.32585,147,599.67
166,512,915.67-100,922,000.00
475,691,760.29100,922,000.00
3,266,730,261.7737,270,382.32
40,916,553.79-2,638,559.99
193,237,709.76-34,631,822.33
5,688,122,870.77-3,969,999,718.97
5,689,586,577.93-3,957,445,410.41
12,634,375.32-712,104.12
13,118,428.15-11,842,204.44
续：

更正前金额更正金额
6,815,027,909.93-4,632,568,827.64
667,339,156.384,632,568,827.64
6,509,227,656.08-4,027,346,086.59
430,437,786.184,027,346,086.59
6、对公司2023年财务报表的影响
1）合并财务报表及主要数据

更正前金额更正金额
480,613,415.31-314,642,951.72
472,036,681.01-209,629,882.91
8,606,325.24524,272,834.63
256,992,563.71-103,300,000.00
35,955,158.74111,834,500.00
159,706,663.98-7,552,654.87
20,728,847.38-981,845.13
3,282,309,007.0055,264,488.45
46,836,879.97-2,638,559.99
46,058,146.63-52,625,928.46
续：

更正前金额更正金额
10,956,594,187.25-4,448,596,855.33
15,427,286.994,448,596,855.33
10,601,449,340.55-3,386,711,516.36
65,061,628.543,386,711,516.36
2）母公司财务报表

更正前金额更正金额
269,711,269.24-241,873,378.88
254,090,542.02-131,952,063.70
679,533,356.90373,825,442.58
186,047,308.35-103,300,000.00
326,118,017.43103,300,000.00
3,270,394,930.7937,270,382.32
46,836,879.97-2,638,559.99
246,520,645.35-34,631,822.33
续：

更正前金额更正金额
4,830,369,568.71-3,121,976,414.68
466,660,686.083,121,976,414.68
4,951,342,894.94-2,253,796,063.14
548,422,595.262,253,796,063.14
本次补充调整后，涉及前期会计差错更正后的各年度财务报表及相关附注，可详见公司于本公告同日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露的《审计报告》或《前期会计差错更正后的财务报表及相关附注（补充调整）》等文件。

三、董事会对本次会计差错更正补充调整事项的说明
董事会认为，本次会计差错更正的补充调整事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求，是公司当前整改工作的必要措施。更正后的定期报告财务报表及附注能够更加客观、准确地反映公司财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量，公司董事会同意本次会计差错更正补充调整事项。

四、监事会对本次会计差错更正事项的意见
监事会认为，本次会计差错更正的补充调整事项符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求，能够更加客观、准确地反映公司财务状况和经营成果。董事会的审议和表决程序符合法律、法规及《公司章程》等相关规定，不存在损害公司利益及股东利益的情形，公司监事会同意本次会计差错更正补充调整事项。

五、会计师事务所对本次会计差错更正事项的意见和说明
1、德皓所对公司会计差错更正事项出具了《上海龙宇数据股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》【德皓核字[2024]00000337号】，认为：“龙宇数据公司编制的《前期会计差错更正专项说明》已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了龙宇数据公司前期会计差错的更正情况”。

2、德皓所对公司出具了《上海龙宇数据股份有限公司审计报告》【德皓审字[2024]00001261号】，认为：
“我们审计了上海龙宇数据股份有限公司（以下简称龙宇数据公司）财务报表，包括2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日和2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2022年度、2021年度、2020年度和2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙宇数据公司2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日和2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度、2021年度、2020年度和2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙宇数据公司2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日和2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度、2021年度、2020年度和2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量”。

六、审计委员会审议情况
董事会审计委员会于2024年10月16日召开2024年第六次会议，审议通过了《关于对前期会计差错更正进行补充调整的议案》。董事会审计委员会认为：公司本次会计差错更正的补充调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定和要求，按照年审机构的审计意见和公司自查结果对财务数据及财务报表进行补充更正后，能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，不存在损害公司及股东特别是中小股东利益的情形。审计委员会同意将公司本次对前期会计差错更正进行补充调整的事项，提交公司第六届董事会第五次会议审议。

特此公告。

上海龙宇数据股份有限公司董事会

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