柳 工(000528):2024年第三季度计提资产减值准备
广西柳工机械股份有限公司 关于 2024年第三季度计提资产减值准备公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏。广西柳工机械股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024年 10月 21日召开的第九届董事会第二十五次会议审议通过了《关于公司 2024年第三季度计提资产减值准备的议案》。现将相关情况公告如下： 一、计提资产减值准备概述 根据《企业会计准则》及公司会计政策等文件的相关规定，本着谨慎性原则，公司及下属子公司对截至 2024年 9月 30日应收款项、存货、固定资产、在建工程、投资性房地产、无形资产等进行了减值测试，判断其是否存在可能发生减值的迹象。经测试，公司对发生资产减值的应收款项、存货等资产进行了减值计提。 公司 2024年第三季度各项资产计提减值准备净额共计 7,011.37万元。其中，应收账款坏账准备计提净额 2,396.78万元，其他应收坏账准备计提净额 2,337.53万元，长期应收坏账准备冲回 3,265.77万元，应收票据坏账准备计提净额 77.4万元，第三方融资担保风险准备金计提净额 3,967.45万元，固定资产减值准备计提净额 23.55万元，合同资产减值准备计提净额 79.64万，存货跌价准备计提净额 1,521.22万元。以上减值计提影响当季损益（税前）-7,011.37万元，影响本年损益（税前）-7,011.37万元，占 2023年度经审计归属于母公司所有者的净利润 86,781.15万元的 8.08%。 公司 2024年三季度末各项资产计提减值准备净额共计 42,215.03万元。其中，应收账款坏账准备计提净额 15,173.74万元，其他应收坏账准备计提净额 10,914.89万元，长期应收坏账准备冲回 828.28万元，应收票据坏账准备冲回 65.91万元，第三方融资担保风险准备金计提净额 4,815.02万元，固定资产减值准备计提净额 988.07万元，合同资产减值准备冲回 23.35万元，存货跌价准备计提净额 11,240.85万元。以上减值计提影响当季损益（税前）-7,011.37万元，影响本年损益（税前）-42,215.03万元，占公司 2023年度经审计归属于母公司所有者的净利润 86,781.15万元的 48.65%。 二、资产减值准备计提情况 （一）金融资产 公司对截至 2024年 9月 30日应收账款坏账准备计提净额 15,173.74万元，其他应收坏账准备计提净额 10,914.89万元，长期应收坏账准备冲回 828.28万元，应收票据坏账准备冲回 65.91万元，计提原则如下： 金融资产无论是否存在重大融资成分，公司考虑所有合理且有依据的信息，以单项或组合的方式对其预期信用损失进行估计，以预期信用损失为基础计量损失准备。 （二）合同资产 公司对截至 2024年 9月 30日的合同资产减值准备冲回 23.35万元，计提原则如下： 合同资产减值参照金融资产计提原则，以预期信用损失为基础计量损失准备。 （三）融资租赁担保业务 公司对截至 2024年 9月 30日的第三方融资担保风险准备金计提 4,815.02万元，计提原则如下： 公司以历史上实际履行担保义务的比例、履行担保义务后实际发生损失比例等数据为基础，并综合考虑与担保义务有关的风险、不确定性及货币时间价值等因素，计提融资租赁担保义务风险准备。 （四）存货 公司对截至 2024年 9月 30日的存货跌价准备计提 11,240.85万元，计提原则如下： 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。对于存部分，提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料和在产品按库龄提取存货跌价准备。 产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 公司对有可能存在减值迹象的存货，都会定期采用成本与可变现净值孰低法进行减值测试，计提充足的存货跌价准备金额。 （五）固定资产 公司对截至 2024年 9月 30日的固定资产减值准备计提 988.07万元，计提原则如下： 公司于报告期末对固定资产进行清查，对存在减值迹象的固定资产进行减值测试，预计资产的可回收金额低于其账面价值时，经过确认计量，计提资产减值准备。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 三、本次计提资产减值准备对公司财务状况的影响 2024年第三季度，公司各项资产计提减值准备共计 7,011.37万元，合计影响当期损益-7,011.37万元。截止 2024年 9月 30日，公司各项资产累计计提减值准备共计42,215.03万元，合计影响本年损益-42,215.03万元，占公司 2023年度经审计归属于母公司所有者的净利润 86,781.15万元的 48.65%。 求，符合公司资产实际情况和相关政策规定，不存在损害公司和股东利益的行为。 四、董事会意见 公司董事会认为：本次计提资产减值准备，符合公司资产实际情况和相关政策规定。 公司计提资产减值准备后，能够更加公允地反映公司的资产状况，可以使公司关于资产价值的会计信息更加真实可靠，具有合理性。 五、监事会意见 公司监事会认为：公司按照《企业会计准则》和有关规定，根据公司各资产的实际情况，对各项资产进行减值测试并计提减值准备。计提减值准备后能够更加公允地反映公司截至 2024年 9月 30日的资产状况。公司董事会就该项议案的决策程序符合相关法律法规的有关规定，不存在损害公司和中小股东利益的情况，监事会同意本次计提资产减值准备。 六、其他事项说明 公司截至 2024年 9月 30日计提资产减值准备未经会计师事务所审计。 七、备查文件 1．公司第九届董事会第二十五次会议决议； 2．公司第九届监事会第十九次会议决议； 3．深圳证券交易所要求的其他文件。 特此公告。 广西柳工机械股份有限公司董事会 2024年 10月 23日 中财网
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