博济医药(300404):计提资产减值损失、信用减值损失及核销资产

时间：2024年10月25日 16:50:58 中财网

原标题:博济医药:关于计提资产减值损失、信用减值损失及核销资产的公告

证券代码：300404 证券简称：博济医药 公告编号：2024-107 博济医药科技股份有限公司
关于计提资产减值损失、信用减值损失及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、本次计提资产减值损失、信用减值损失情况概述
（一）本次计提资产减值损失、信用减值损失的原因
博济医药科技股份有限公司（以下简称“公司”）本次计提资产减值准备，是依照《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定进行的。公司及下属子公司对 2024年第三季度末各类存货、应收款项、合同资产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉、持有待售资产等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值、应收款项及合同资产回收的可能性、固定资产、在建工程、无形资产及持有待售资产的可变现性进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象，本着谨慎性原则，公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行计提减值准备。

（二）本次计提资产减值损失的资产范围和总金额
公司及下属子公司对 2024年第三季度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括合同资产、存货）进行全面清查和资产减值测试后，计提 2024年第三季度各项资产减值准备共计 2,435,753.98元，转销减值准备 82,567.42元，详情见下表： 单位：元

项目	2024年6月30 日	本期增加		本期减少		2024年9月 30日
		计提	外币折算 影响	转回或转销	核销
存货跌价准备 和合同履约成 本减值准备	7,282,851.73	-	-	82,567.42	-	7,200,284.31
合同资产减值 准备	36,750,817.47	2,435,753.98	-	-	-	39,186,571.45
合计	44,033,669.20	2,435,753.98	-	82,567.42	-	46,386,855.76

（三）本次计提信用减值损失的资产范围和总金额
公司及下属子公司对 2024年第三季度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收款项、其他应收款）进行全面清查和资产减值测试后，计提 2024年第三季度各项信用减值损失共计 3,383,774.30元，详情见下表：
单位：元

项目	2024年6月30 日	本期增加		本期减少		2024年9月 30日
		计提	外币折算 影响	转回或转销	核销
应收账款坏 账准备	61,552,006.14	3,239,707.42	-102,284.15	-	-	64,689,429.41
其他应收款 坏账准备	1,828,210.08	144,066.88	-859.10	-	-	1,971,417.86
合计	63,380,216.22	3,383,774.30	-103,143.25	-	-	66,660,847.27

二、本次计提资产减值损失、信用减值损失及核销资产对公司的影响 2024年第三季度，公司计提资产减值损失 2,435,753.98元，信用减值损失 3,383,774.30元，转销减值准备 82,567.42元，上述事项共计减少 2024年第三季度利润总额 5,819,528.28元。本次计提资产减值损失、信用减值损失、转销资产未经会计师事务所审计。

三、计提资产减值损失、信用减值损失的确认标准及计提方法
（一）2024年第三季度公司计提应收及其他应收款项坏账准备 3,383,774.30元；计提合同资产减值准备 2,435,753.98元。应收款项坏账准备的确认标准及计提方法为：
1、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用未来 12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目	确认组合的依据	计提方法
合并范围内关联方组合	本组合为风险较低应收关联方的应收款项	个别认定法
账龄组合	以应收款项的账龄作为信用风险特征	按账龄与整个存续期 预期信用损失率对照 表计提

应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄	预期信用损失率（%）
1年以内（含 1年）	5.00
1-2年	10.00
2-3年	30.00
3-4年	50.00
4-5年	80.00
5年以上	100.00

2、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目	确认组合的依据	计提方法
合并范围内关联方组合	本组合为风险较低应收关联方的款项	个别认定法
账龄组合	以其他应收款项的账龄作为信用风险 特征	按账龄与整个存续期预 期信用损失率对照表计 提

其他应收账款-信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄	预期信用损失率（%）
1年以内（含 1年）	5.00
1-2年	10.00
2-3年	30.00
3-4年	50.00
4-5年	80.00
5年以上	100.00

3、合同资产
（二）2024年第三季度公司转销存货跌价准备 82,567.42元，对存货计提跌价准备的确认标准及计提方法：
期末在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。

特此公告。



博济医药科技股份有限公司董事会
2024年 10月 26日